Имущественный вычет при продаже квартиры с долей несовершеннолетнего ребенка 2023
Содержание
- 1 Имущественный вычет при продаже квартиры с долей несовершеннолетнего ребенка 2023
- 2 Продажа имущества без налога и декларации: новые условия с 2023 года
- 3 Как продать квартиру с долей ребенка и купить новую
- 4 Имущественный вычет при продаже квартиры с долей несовершеннолетнего ребенка 2023
- 5 Как рассчитать налог при продаже квартиры
- 6 Получение имущественного вычета при покупке жилья в 2023 году в разных ситуациях
- 7 Как продать квартиру с долей несовершеннолетнего ребенка
- 8 Порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных несовершеннолетним от продажи доли в квартире
- 9 При продаже квартиры с долей ребенка, купленной за маткапитал, для целей НДФЛ можно учесть расходы
- 10 Имущественный вычет при продаже квартиры с долей несовершеннолетнего ребенка 2023
Вычет в отношении доли ребенка можно заявить и тогда, когда участниками общей долевой собственности на приобретенное жилье, помимо родителей и их несовершеннолетних детей, выступают иные родственники. В письме Минфина от 06.06.2012 N 03-04-05/9-690 рассматривается ситуация, когда квартира приобретена в долевую собственность ребенка, его отца и деда.
С 1 января 2023 года в законную силу вступили изменения в Налоговый Кодекс РФ, которые обозначили, что родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные вычеты (п.6 ст.220 НК РФ).
Пример: Иванов И.И., его жена Иванова А.А. и их несовершеннолетние дети приобрели в 2023 г. квартиру стоимостью 4 млн рублей в общую долевую собственность (по 1/4 доли в праве собственности каждому). Каждый из собственников 1/4 доли вправе рассчитывать на вычет в размере 1 млн рублей.
В связи с тем, что имущественный вычет за жилье ребенка (или за долю жилья) предоставляется родителям, а не самому ребенку, ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья.
Пример: Петрова А.А. купила квартиру стоимостью 2 млн рублей на себя и своего 10-летнего сына (по 1/2 доли). Несмотря на то, что половина квартиры оформлена на сына, Петрова имеет право на получение имущественного вычета в размере полной стоимости квартиры — 2 млн рублей.
Имущественный вычет при продаже квартиры с долей несовершеннолетнего ребенка 2023
Законом предусмотрена возможность реализации недвижимости с долей несовершеннолетнего при условии, что его интересы не будут ущемлены. Контроль за законностью сделки осуществляют ООП, без их информирования о продаже квартиры отчуждение имущества незаконно.
Пример: Петрова А.А. купила квартиру стоимостью 2 млн рублей на себя и своего 10-летнего сына (по 1/2 доли). Несмотря на то, что половина квартиры оформлена на сына, Петрова имеет право на получение имущественного вычета в размере полной стоимости квартиры — 2 млн рублей.
- декларацию 3-НДФЛ;
- договор на приобретение квартиры или ДДУ, в котором покупателем указан ребенок, акт приема-передачи, выписку из Единого государственного реестра недвижимости или иные документы, подтверждающие его право собственности;
- подтверждение расходов, понесенных родителем (платежные поручения, квитанции и т.п.).
Семья покупала квартиру и оплачивала часть материнским капиталом. Господдержку могли использовать на любом этапе: как первоначальный взнос по ипотеке или для погашения уже имеющегося долга. Еще можно было перевести маткапитал напрямую продавцу, без кредита.
Увеличить свой вычет за счет доли ребенка при приобретении жилья в общую долевую собственность могут как оба супруга, так и один из них. Супругам нужно самим решить, кто из них и в каком размере будет увеличивать свой вычет за счет доли ребенка в имуществе.
B нeкoтopыx cлyчaяx чacть cpeдcтв oт пpoдaжи квapтиpы пepeчиcляeтcя нa cчeт peбeнкa. B дaльнeйшeм иx мoжнo иcпoльзoвaть c paзpeшeния opгaнoв oпeки нa пpиoбpeтeниe дpyгoгo oбъeктa нeдвижимocти, пpи ycлoвии нaдeлeния peбeнкa coбcтвeннocтью в нeй. Taкжe peбeнoк в пpaвe cнять дaнныe дeнeжныe cpeдcтвa пocлe coвepшeннoлeтия. К тaким cлyчaям oтнocитcя:
- Пepeeзд в дpyгyю cтpaнy. B этoм cлyчae poдитeли мoгyт нe выдeлять дoлю peбeнкy, y кoтopoгo былa дoля в пpoдaннoй квapтиpe. Чтoбы пoлyчить paзpeшeниe, нyжнo пpeдocтaвить дoкaзaтeльcтвa пepeeздa, нaпpимep, oфopмлeннyю визy нa дoлгocpoчнoe пpoживaниe.
- Пepeeзд в дpyгoй гopoд. B этoм cлyчae тoжe мoжнo нe выдeлять дoлю, нo c oдним cyщecтвeнным oгpaничeниeм. Дeньги, пoлyчeнныe oт пpoдaжи дoли нecoвepшeннoлeтнeгo, дoлжны быть пepeчиcлeны нa cчeт peбeнкa.
Нaпpимep: Poдитeли Maши пpoдaют квapтиpy плoщaдью 90 м². У кaждoгo — пo ⅓ дoли, тo ecть кaждый влaдeeт 30 м². Cлeдoм oни пoкyпaют нoвyю квapтиpy плoщaдью 75 м². B этoм cлyчae poдитeли oбязaны выдeлить дoлю, paвнyю нe мeньшe 30 м² — cкoлькo былo в пpeдыдyщeй квapтиpe. To ecть Maшa пoлyчит ⅖ oт жилья.
B oтдeльныx cлyчaяx peбeнoк cтaнoвитcя пoлнocтью дeecпocoбным в 16 лeт — нaпpимep, пocлe эмaнcипaции или в peзyльтaтe вcтyплeния в бpaк. B этиx cлyчaяx гpaждaнин 16–18 лeт мoжeт caм pacпopяжaтьcя cвoим имyщecтвoм, и yчacтиe opгaнoв oпeки в cдeлкe нe тpeбyeтcя.
Baжнo! У coтpyдникoв opгaнoв oпeки и пoпeчитeльcтвa нeт чeткoгo peглaмeнтa дeйcтвий, кoтopoгo oни oбязaны нeyкocнитeльнo пpидepживaтьcя. B кaждoм cлyчae paccмaтpивaютcя вce нюaнcы cдeлки, и oпeкa дeйcтвyeт в интepecax peбeнкa. Ecли opгaны oпeки и пoпeчитeльcтвa зaпoдoзpят, чтo вы пытaeтecь «пpикpытьcя» oднoй из вышeпepeчиcлeнныx cитyaций для пoлyчeния личнoй выгoды, cдeлкa зaтянeтcя или вoвce нe бyдeт paзpeшeнa.
Продажа имущества без налога и декларации: новые условия с 2023 года
- Продает имущество раньше минимального срока владения — это 3 или 5 лет для недвижимости и 3 года для других вещей, например машин.
- Получает за это не больше 1 000 000 Р при продаже недвижимости и 250 000 Р при сделке с другим имуществом. Лимит относится к каждому календарному году, а не к одной сделке.
Источник: Федеральный закон от 02.07.2023 № 305-ФЗ
Пример без расходов и налога. Светлана закончила автошколу, и отец подарил ей недорогую машину, чтобы учиться ездить, — за 250 000 Р . Через год она продала ее за 220 000 Р . Светлана могла бы принять к вычету расходы отца, но тот в свое время купил автомобиль за 180 000 Р и своими руками восстановил его. Светлане невыгодно вычитать из дохода расходы отца, потому что они меньше вычета без подтверждения. Она может уменьшить доход на сумму до 250 000 Р — даже без документов. И НДФЛ не заплатит.
Давно пора было отменить это правило: и так очевидно, что при продаже имущества дешевле 1 млн или 250 тысяч рублей налога не будет независимо от подтверждения расходов. А вот декларацию подавать приходилось, и проверять ее — тоже. Лишние хлопоты для налогоплательщиков и работа для инспекторов. Зато была возможность начислять штрафы.
Пример без расходов, но с налогом. Игорь унаследовал комнату в коммуналке от бабушки. Бабушка в свое время получила ее в наследство от дедушки — документов о покупке нет. Спустя год Игорь решил продать комнату за 1 200 000 Р . Свой доход он уменьшит на 1 000 000 Р — это вычет без подтверждения, для всех. НДФЛ придется заплатить с 200 000 Р , он составит 26 000 Р .
То есть любой человек может получить вычет, даже если у него не было документов о расходах или расходы были меньше вычета без подтверждения. Для этого ничего не нужно делать — только указать сумму в декларации. НДФЛ начисляется на разницу между доходом и вычетом.
- Детям выделили доли из-за использования маткапитала. Если доли подарили или распределили по другой причине, поправки не сработают.
- Документы об оплате оформлены на владельца сертификата или на его супруга. То есть за квартиру платил кто-то из родителей. Или, например, муж мамы, которой выдали сертификат.
- Квартиру продали в 2023 году или позже.
- Другие члены семьи раньше не учитывали эти расходы для уменьшения налога.
Семья, которая купила квартиру за те же деньги, что и продала, оказывалась должна государству 130 000 Р . Для квартир подороже начисления порой составляли двести тысяч рублей и даже больше. Родители справедливо возмущались, но так работал налоговый кодекс и разъяснения Минфина.
Мы ни на что не намекаем, но 17 апреля мы опубликовали разбор в ответ на справедливое возмущение читателей. 29 мая в Госдуму внесли законопроект с поправками в налоговый кодекс, но тогда еще там не было ничего про детские доли. А уже 10 июля комитет по бюджету и налогам предложил внести поправки на этот счет и освободить доходы детей от налогов.
Важна дата именно дохода, а не расхода, то есть год, когда квартиру продали. Если квартиру с детскими долями продали в 2023 или 2023 году, подавайте уточненные формы 3-НДФЛ и требуйте вернуть несправедливо уплаченные суммы. Раньше их нужно было платить, а теперь нет — пусть возвращают.
При расчете НДФЛ от продажи детских долей, которые выделили из-за маткапитала, доходы детей можно уменьшать на подтвержденные расходы. При условии, что за квартиру платили родители или супруги родителей. Общая сумма расходов распределяется пропорционально долям.
Как продать квартиру с долей ребенка и купить новую
- сведения о сделке (что продается и на каких условиях);
- данные о том, как вы планируете распорядиться детской долей (перечислить вырученные от продажи доли деньги на специальный счет и т.п.);
- сведения о том, что будет куплено взамен и на каких условиях.
Основная проблема при продаже такой квартиры связана с необходимостью получать согласие органа опеки. Покупатели часто настаивают на включении в договор условия о задатке. И если орган опеки не даст согласие на сделку, продавец будет обязан выплатить несостоявшемуся покупателю двойной задаток.
Сделки по отчуждению долей в праве общей собственности на недвижимое имущество подлежат нотариальному удостоверению. Исключение в числе прочих составляют случаи отчуждения всеми участниками долевой собственности своих долей по одной сделке (ч. 1 ст. 42 Федерального закона от 13 июля 2023 г. № 218-ФЗ).
В редакцию «АГ» был направлен такой вопрос: «Орган опеки дал согласие на продажу квартиры при условии, что денежные средства, полученные за долю ребенка, будут перечислены на указанный счет. Чем грозит отказ от перечисления средств? Деньги в целости и сохранности, а не отдаю их под контроль органа опеки, потому что невыгодно хранить их на спецсчете, так как инфляция съедает часть этих средств».
Отказ в выдаче разрешения на сделку можно оспорить в суде. В этом случае необходимо доказать, что орган опеки нарушает права ребенка, а предстоящая сделка, напротив, в его интересах. Например, в исковом заявлении можно указать, что вы желаете приобрести квартиру большей площади или расположенную в лучшем районе, с более удобной инфраструктурой, а орган опеки вам препятствует.
Имущественный вычет при продаже квартиры с долей несовершеннолетнего ребенка 2023
Если вы продаете квартиру, то с точки зрения государства получаете доход. Если вы продали недвижимость раньше, чем наступил минимальный срок владения, то должны заплатить налог с продажи. Российским законодательством предусмотрены льготы, которые могут существенно снизить налогооблагаемую базу — сумму, которую вам заплатили за квартиру. Налог придется заплатить не со всей суммы, вырученной с продажи квартиры, а с разницы между покупкой и продажей. С этой суммы платится 13% налога. Основание: пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.
При продаже квартиры, полученной в порядке наследства и обремененной ипотекой, можно получить налоговый вычет, исходя из расходов, понесенных на погашение ипотечного кредита (согласно письму Министерства финансов от 2 августа 2023 года N 03-04-05/58466). Аналогичные правила распространяются и на случаи, когда недвижимость была получена в дар. Необходимо, однако, учитывать, что НДФЛ при продаже полученной в дар недвижимости не подлежит уплате в случае, если она была подарена членом семьи (в соответствии с Семейным кодексом, к ним относятся супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (то есть имеющие общих отца или мать) братья и сестры).
В этом случае налог фактически начисляется только на прибыль, полученную от перепродажи. Для этого учитываются реальные (подтверждается документально) расходы, напрямую связанные с покупкой. В некоторых ситуациях такое решение выгоднее, чем оформление вычета.
2. Дождаться истечения минимального срока владения. В качестве дополнительного варианта минимизации налогового бремени можем рассмотреть третий вариант. Наиболее частый вопрос, возникающий у налогоплательщиков: когда можно не платить налог при продаже квартиры? Ответ: НДФЛ не возникает при продаже квартиры, которая находилась в вашей собственности более минимального срока владения, установленного Налоговым кодексом. По общему правилу, минимальный срок владения составляет пять лет. Но стоит иметь в виду, что для отдельных ситуаций предусмотрены исключения. Например, если право собственности получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника налогоплательщика, применяется трехлетний срок владения.
Если говорить о налоге по продаже квартиры, то он рассчитывается по простой формуле: (ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн рублей) *13% = НДФЛ. 1 млн руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.
Как рассчитать налог при продаже квартиры
Налог платить не придется, но и «распределять» льготу – тоже. Она выделяется на объект, а не на собственника. Облагаться налогом будет суммарная доля детей, то есть 1/8 стоимости продажи квартиры, или 365 тысяч рублей. Как Вы совершенно справедливо заметили, родители владеют квартирой более трех лет и от уплаты НДФЛ освобождаются. Поскольку 365 тысяч меньше миллиона, платить налог не придется.
В Вашей ситуации необходимо высчитать разницу между 2,92 млн рублей и инвестиционной стоимостью в 2,4 млн рублей, то есть налогооблагаемая база составит 520 тысяч рублей. Однако не стоит забывать, что налог вычисляется, исходя из периода владения – если вы с супругой владели объектом недвижимости более предельного срока (более трех лет, либо пяти с 2023 года), то налогооблагаемыми являются только две доли по 1/16. Льгота в размере миллиона рублей дается на объект целиком, поэтому налоговый вычет будет рассчитываться первым способом.
Согласно налоговому законодательству, срок владения приватизированной квартирой в целях освобождения полученного дохода от налогообложения составляет три года. В связи с тем, что квартира была продана Вами до истечения указанного срока, Вы были обязаны отчитаться в налоговый орган по месту жительства о полученных доходах в срок до 30.04.2023 г.
Льгота в 1 миллион рублей распределяется на всю квартиру, если Вы продавали ее через один договор купли-продажи на всех. Если договор составлен в отношении каждой доли, то льготу в 1 млн рублей (налогового вычета) может применить каждый сособственник по своему договору.
Кроме всего прочего, согласно налоговому законодательству, физическое лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры в размере понесенных расходов, но не более 2 млн рублей. Имущественный вычет при покупке квартиры можно применить, даже если нет других доходов в этом году, кроме продажи квартиры, так как имущественный вычет применяется ко всей совокупности полученных в течение налогового периода доходов налогоплательщика, облагаемых по ставке 13%. Доход от продажи недвижимости или доли в ней не является исключением.
Получение имущественного вычета при покупке жилья в 2023 году в разных ситуациях
Вычет на отделочные работы – это не отдельный вычет. Доступен он только в случае, если положен имущественный вычет на покупку жилья, и ограничен тем же лимитом в 2 миллиона рублей. Например, если вы приобрели объект недвижимости без отделки за 2 млн рублей и отделали его на 500 000 рублей – в вычет можете заявить только 2 млн рублей максимум. Если стоимость квартиры без отделки составила, допустим, 1,7 млн рублей, а на отделку пошло 400 000, то вычет тоже положен в размере 2 млн рублей. «Лишние» 100 000 руб. никак не учтут.
Если термины перепутаны – это тоже может вызвать вопросы при обращении за вычетом на отделку. Например, отделочные работы и ремонтные работы – это разные понятия. И вычет положен на отделку, но не положен на ремонт. Поэтому, если вместо «отделочные работы» с легкой руки застройщика в документации запишут «ремонтные», с вычетом могут возникнуть сложности.
О том, что должно входить в пакет, подаваемый на вычет при сделке с уступкой права по договору участия в долевом строительстве (далее – ДДУ), рассказал Минфин в письме от 29.08.2023 № 03-04-05-43347. По сути, специалисты Минфина разъяснили еще раз письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630, содержащее указания для инспекторов, проверяющих обоснованность вычета. Поскольку с тех пор новых разъяснений не появлялось, ориентироваться рекомендуем на эти документы.
Нередка ситуация, когда один человек вложился в строящийся дом (далее – Дольщик 1), а затем решил свою долю продать до того, как она превратится в полноценную квартиру. Покупатель (пусть будет Дольщик 2) в данном случае приобретает не готовую квартиру, а долю в строительстве.
Резюмируем: обращаться за вычетом по новостройке можно, когда на руках есть акт приема-передачи объекта от застройщика. До этого момента квартира считается не перешедшей к приобретателю и заявлять имущественный вычет он не может.
Как продать квартиру с долей несовершеннолетнего ребенка
В соответствии со статьей 37 ГК РФ все сделки с имуществом несовершеннолетних, в том числе недвижимым, можно совершать, только получив одобрение органов опеки и попечительства. Нормы данной статьи распространяются на всех законных представителей детей (родителей, опекунов, попечителей).
- жилое помещение будет приобретаться на территории другого субъекта и одновременное проведение сделок по продаже и покупке невозможно;
- при продаже жилья в целях раздела имущества, когда доля несовершеннолетнего слишком мала и не позволяет приобрести за счет вырученных средств другое жилое помещение;
- продажа жилого помещения осуществляется в связи с необходимостью получения средств на дорогостоящее лечение ребенка.
- документы, удостоверяющие личность родителей, детей, других собственников (при наличии);
- документы на отчуждаемый объект недвижимости;
- разрешение органа опеки;
- справка, подтверждающая снятие с регистрационного учета в продаваемом жилье.
Для совершения сделки купли-продажи законным представителям ребенка необходимо соблюсти следующий алгоритм действий:
Успех подобных следок напрямую зависит от получения разрешения органов опеки, но бывают ситуации, когда законные представители рискуют получить отказ:
Порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных несовершеннолетним от продажи доли в квартире
При продаже недвижимости необходимо учитывать кадастровую стоимость объекта недвижимости, внесенную в ЕГРН и подлежащую применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимости (кадастровую стоимость на дату постановки на государственный кадастровый учет — при образовании объекта недвижимости в течение налогового периода), умноженную на понижающий коэффициент 0,7. Если доходы от продажи недвижимости меньше, чем кадастровая стоимость с учетом понижающего коэффициента, в целях налогообложения учитывается кадастровая стоимость с учетом понижающего коэффициента. Если кадастровая стоимость объекта недвижимости отсутствует в ЕГРН, указанные положения не применяются (п. 2 ст. 214.10 НК РФ).
Пример. Расчет НДФЛ при приобретении квартиры с использованием средств материнского капиталаКвартира приобретена в марте 2023 г. и оформлена в общую собственность родителей и детей. Расходы на ее приобретение составили 3 500 000 руб., в том числе 453 026 руб. — средства материнского капитала. Доля несовершеннолетнего ребенка в праве собственности на квартиру — 1/4. В 2023 г. квартира была продана за 4 200 000 руб. Доход, полученный несовершеннолетним ребенком, составил 1 050 000 руб. Налоговая база по НДФЛ была определена с учетом имущественного вычета в размере 250 000 руб. (1 000 000 руб. x 1/4) и составила 800 000 руб. (1 050 000 руб. — 250 000 руб.). Сумма исчисленного и уплаченного НДФЛ составила 104 000 руб. (800 000 руб. x 13%). С учетом положений Федерального закона от 29.09.2023 № 325-ФЗ имущественный вычет составил 875 000 руб. (3 500 000 руб. x 1/4), налоговая база — 175 000 руб. (1 050 000 руб. — 875 000 руб.), НДФЛ к уплате — 22 750 руб. (175 000 руб. x 13%). Излишне уплаченную за 2023 г. сумму НДФЛ — 81 250 руб. (104 000 руб. — 22 750 руб.) можно вернуть, представив уточненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, действовавшей в соответствующем налоговом периоде, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2023 № ММВ-7-11/569@, и заявление на возврат.
По общему правилу исчисление и уплата НДФЛ с доходов, полученных от продажи недвижимости, производится самим налогоплательщиком на основании налоговой декларации, представляемой в налоговые органы по месту жительства не позднее 30 апреля следующего года (пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Доходы от продажи принадлежащей несовершеннолетнему доли в праве собственности на квартиру облагаются НДФЛ в общем порядке. Декларирование доходов несовершеннолетнего осуществляют, как правило, его законные представители, а уплату налога могут произвести как сам несовершеннолетний, так и его законные представители.
Законодательство не выделяет несовершеннолетних в отдельную категорию налогоплательщиков, в связи с чем доходы от продажи несовершеннолетними недвижимости облагаются НДФЛ в общем порядке. Так, доходы от продажи доли в праве собственности на квартиру освобождаются от налогообложения НДФЛ, если доля находилась в собственности налогоплательщика не менее минимального предельного срока владения, который составляет (п. 17.1 ст. 217, п. п. 3, 4 ст. 217.1 НК РФ; ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2023 № 382-ФЗ):
При продаже квартиры с долей ребенка, купленной за маткапитал, для целей НДФЛ можно учесть расходы
Если квартира была в собственности менее 5-ти или в отдельных случаях 3-ех лет, то у собственника возникает доход, к которому можно применить имущественный вычет (1 млн. руб.) Вместо вычета можно применить фактические расходы, связанные с приобретением проданной доли в квартире.
- расходы произведены членом семьи налогоплательщика — владельцем сертификата на маткапитал или его супругом (супругой);
- величина расходов на приобретение объекта недвижимого имущества в доле, приходящейся на налогоплательщика, уменьшающая сумму облагаемого налогом дохода, не учитывалась другими членами семьи налогоплательщика (их супругами) в целях налогообложения.
То есть при продаже доли в квартире, приобретенной в том числе за маткапитал, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода, а сумма дохода, в частности, уменьшенная на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов членов семьи налогоплательщика на приобретение доли налогоплательщика в проданной квартире.
Таким образом, в случае если доля в квартире приобретена в собственность ребенка в качестве условия использования средств маткапитала, то при налогообложении доходов от продажи такой доли в квартире могут учитываться расходы, понесенные членом его семьи.
Этот налоговый вычет предоставляется только в том случае, если доля в квартире или ином жилье была оформлена в собственность ребенка. На несовершеннолетнего может быть оформлена и вся квартира. Если она оплачена родителем, он имеет право на налоговый вычет.
- налог можно вернуть с расходов, понесенных на покупку или строительство квартиры, жилого дома с участком или долей в них;
- налоговый вычет применяется при условии, что обратившийся за ним заявитель ранее уплатил (или за него был уплачен) НДФЛ по ставке 13% на аналогичную сумму.
к содержанию ↑
Статья 220 НК РФ предоставляет право родителям получить имущественный налоговый вычет в сумме до 2 миллионов рублей при покупке квартиры в собственность несовершеннолетних детей, а также детей и подопечных, признанных недееспособными. Рассмотрим подробнее, как это сделать.
С 1 января 2023 года в соответствии с пунктом 6 ст. 220 НК РФ право на имущественный налоговый вычет предоставили официально. Право на него имеют не только кровные родители, но и иные лица, взявшие на себя заботу о несовершеннолетнем или недееспособном: усыновители, приемные родители, опекуны и попечители.
Право на возврат налога при покупке квартиры имеют физические лица, купившие жилье в прошедшем налоговом периоде, который равен одному календарному году. То есть, если квартира приобретена в 2023 году, то подать соответствующий набор документов необходимо не ранее первого квартала 2023 года.
Имущественный вычет при продаже квартиры с долей несовершеннолетнего ребенка 2023
- декларацию 3-НДФЛ;
- договор на приобретение квартиры или ДДУ, в котором покупателем указан ребенок, акт приема-передачи, выписку из Единого государственного реестра недвижимости или иные документы, подтверждающие его право собственности;
- подтверждение расходов, понесенных родителем (платежные поручения, квитанции и т.п.).
В связи с тем, что имущественный вычет за жилье ребенка (или за долю жилья) предоставляется родителям, а не самому ребенку, ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья.
А потом семья решала продать эту квартиру. С разрешения органов опеки оформлялся один договор купли-продажи, по которому родительские и детские доли переходили покупателю. Каждый собственник как бы получал свою часть денег: родители — за свою часть квартиры, а дети — за свои части.
В некоторых случаях часть средств от продажи квартиры перечисляется на счет ребенка. В дальнейшем их можно использовать с разрешения органов опеки на приобретение другого объекта недвижимости, при условии наделения ребенка собственностью в ней. Также ребенок в праве снять данные денежные средства после совершеннолетия. К таким случаям относится:
- налог на недвижимость при наличии в собственности домов, квартир, гаражей и прочих строений, независимо от принадлежащего метража;
- транспортный налог при наличии личного транспорта с двигателями внутреннего сгорания или электродвигателями;
- налог на землю при владении земельными участками независимо от общей площади.
Одновременно с этим следует уточнить, что если квартирой владели несколько собственников, то при ее продаже вычет в размере 1 млн рублей распределяется между всеми собственниками пропорционально их долям. То есть не каждый имеет право на уменьшение полученных доходов на 1 млн рублей, а в пропорции. Но есть случаи, когда каждый имеет право на применение вычета 1 млн рублей в полном объеме.
- если право собственности на проданную квартиру возникло до 2023 года, тогда налогоплательщики освобождаются от ндфл, если на дату продажу они владеют данной недвижимостью 3 года или более;
- если же право собственности датируется от 2023 года и позднее, тогда срок на момент продажи квартиры для освобождения от уплаты подоходного налога должен составлять не менее 5 лет.
родителям несовершеннолетних детей необходимо представить от имени детей в налоговый орган налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц. При этом в представленных от имени детей декларациях родители вправе заявить имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, в размерах, соответствующих долям детей (то есть 1 млн. рублей пропорционально долям собственников).
В то же время ребенок, согласно ст. 220 НК РФ, имеет право на получение имущественного вычета в размере 1 млн рублей. Другими словами, доход, полученный от продажи квартиры ребенком, можно уменьшить до 1 млн рублей и с разницы (если она получится положительной) рассчитать налог к уплате по ставке 13 %. Если разница выйдет отрицательной, следовательно, дохода нет, не будет и налога.
Таким образом, дети, как не освобождаются от налога, так и не освобождаются от предоставления налоговой декларации по форме 3-ндфл. Ее обязаны заполнить и подать их родители (опекуны или попечители). Срок подачи декларации – до 30 апреля текущего года по доходам за предыдущий. Если продажа квартиры была в текущем году, тогда отчитываться по доходам и уплачивать налог нужно будет в следующем году (подать декларацию до 30 апреля, заплатить налог до 15 июля).
15 Фев 2023 uristinhome 160