Какие Налоги Платить С Больничного Листа В 2023 Году
Содержание
Пособия по временной нетрудоспособности, за исключением декретных выплат, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) независимо от источника его выплаты. «Согласно Налоговому кодексу РФ налог на доходы с физических лиц удерживают и перечисляют налоговые агенты. Поскольку первые три дня по больничному листу оплачивает работодатель, а все остальные ФСС, то у работника возникает два налоговых агента, каждый из которых удерживает этот вид налога. В случае пособий по временной нетрудоспособности в связи с производственной травмой налог со всей суммы удерживает ФСС, так выплачивает все 100% этой выплаты, – прокомментировала начальник отдела назначения и осуществления выплат застрахованным гражданам Юлия Клыкова. – Следует иметь в виду, что речь идет о выплатах работникам, с которыми заключены трудовые договоры. Работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные не выплачиваются. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не нужно».
Ставка налога на доходы физических лиц в 2023 году остается прежней и составляет 13%. Налоговой базой для начисления служит размер пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме. Как и раньше, НДФЛ удерживается непосредственно при выплате денег работнику.
Оплата больничного в 2023 году по новым правилам
Главное изменение в порядке оплаты больничных для работников заключается в том, что теперь пособия будет выплачивать не только работодатель, но и региональное отделение ФСС, в котором работодатель зарегистрирован в качестве страхователя. Фактически пособие будет разделено на 2 части, которые могут выплачиваться разными способами и в разное время.
Порядок выплаты больничного пособия за первые три дня болезни аналогичен порядку выплаты сотруднику его зарплаты. Пособие будет выплачено работнику в ближайший после его назначения день, установленный для выплаты заработной платы в организации (Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Обратиться за назначением больничного пособия нужно не позднее 6 месяцев со дня восстановления трудоспособности или установления инвалидности. Если пособие назначается в связи с уходом за больным членом семьи, карантином, протезированием или долечиванием, обратиться за его назначением необходимо также не позднее 6 месяцев со дня окончания соответствующего периода освобождения от работы (ст. 12 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Иными словами, больничный лист необходимо предоставить работодателю не позднее полугода с момента его оформления. В противном случае в предоставлении пособия будет отказано (п. 17 постановления Правительства РФ от 30.12.2023 № 2375).
Больничные сроком до 15 календарных дней включительно выдаются врачом самостоятельно, а при сроках временной нетрудоспособности, превышающих 15 календарных дней, больничный выдается и продлевается по решению врачебной комиссии. Больничный выдается на весь период нетрудоспособности, включая нерабочие праздничные и выходные дни.
При этом на весь 2023 год и последующие периоды сохраняется заявительный порядок получения пособий по временной нетрудоспособности. Чтобы получить больничное пособие работник по-прежнему должен обратиться к своему работодателю, предоставить больничный листок и написать соответствующее заявление.
Каждый год Правительство РФ определяет предельную базу для начисления взносов по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В случае, если годовая заработная плата сотрудника превышает эту базу, взносы на сумму превышения не начисляются.
В приказе подробно изложен порядок выдачи электронных больничных, в том числе для сотрудников, работающих по совместительству. Если совместителю положена оплата в разных местах работы, то ему выдаются бумажные больничные листы в необходимом количестве, но электронный больничный лист при этом будет сформирован один и его номер можно будет сообщить всем работодателям.
В этой статье вы узнаете о последних изменениях по расчету больничного листка, вступивших в силу в 2023 г., о порядке расчета и максимального размера выплаты по нему. Также вы получите пошаговую инструкцию расчета больничного, узнаете о сроках предоставления сведений в ФСС и о том, как снизить размер пособия при нарушении соблюдения больничного режима.
Лечащий врач единолично имеет право выдать больничный лист только на 15 календарных дней, об этом четко сказано в п. 19 приказа Минздрава № 925н, в случае утраты трудоспособности на более длительное время продлевать больничный лист имеет право только врачебная комиссия. Период нетрудоспособности может продолжаться до 10 месяцев, в случае заболевания туберкулезом — до 12 месяцев.
- В первую очередь, необходимо проверить право сотрудника на получение пособия. Это право имеют все работники, застрахованные в системе обязательного социального страхования. С полным перечнем можно ознакомиться в п. 1 ст. 2 255 Федерального закона, в этот перечень входят совместители и сотрудники, принятые с испытательным сроком. Также можно произвести выплату по листку нетрудоспособности в случае, если сотрудник заболел в течение 30 дней с момента своего увольнения. После закрытия больничный листок необходимо предъявить к оплате в течении 6 месяцев.
- Далее определяем расчетный период. В 2023 г. необходимо принимать во внимание заработок получателя пособия за 2023 и 2023 гг. В расчетный период берутся дни, за которые оплата не производилась (это могут быть дни без содержания), или производилась выплата пособия, которое не облагалось страховыми взносами. Исключением являются только сотрудники, которые находились в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком в период с 2023-2023 гг. У них есть возможность замены одного или двух лет предшествующими, в случае если это будет способствовать увеличению пособия.
- Переходим к расчету среднего заработка. Для этого будем придерживаться алгоритма, установленного п. 3 ст. 14 255-ФЗ. Для расчета необходимо сложить все суммы трудового вознаграждения, облагаемого страховыми взносами и начисленное за период 2023-2023 гг. и разделить полученный итог на 730. В случае, если в каком-то году вся начисленная заработная плата превышает облагаемый лимит, установленный Правительством РФ, следует брать в расчет средний заработок трудового вознаграждения в пределах лимита.
- Определяем размер месячной оплаты исходя из среднего заработка, полученного сотрудником. Если он превышает МРОТ, то можно использовать это значение в расчетах. Если заработная плата при произведенном расчете оказалась меньше минимальной, то средний заработок рассчитываем по формуле: МРОТ * 24 месяца / 730 дней.
- Рассчитываем сумму пособия. Для этого умножаем среднедневной заработок на коэффициент, учитывающий страховой стаж и на количество календарных дней временной нетрудоспособности, указанных в больничном.
Расчет и оплата больничного листа в 2023 году
- 865 000 руб. — это предельная база для исчисления страховых взносов в 2023 году;
- 912 000 руб. — это предельная база для исчисления страховых взносов в 2023 году.
- Пособие исчисляют исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей).
- Cредний дневной заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности определяется путем деления суммы начисленного заработка в расчетном периоде на 730.
- Взять два больничных листа и обратиться за пособием к каждому работодателю, у которого работает в 2023 году, то есть в ООО «Прогресс» и в ООО «Горизонт». Каждый работодатель назначит ему пособие.
- Взять один больничный лист и обратиться за пособием только в одну организацию, в которой работает в 2023 году, например в ООО «Прогресс». Это работник решает сам. Также он может принести в ООО «Прогресс» справки о заработке (форма №182н) от других работодателей, у которых работал в 2023 и 2023 годах.
- Укажите данные из листа нетрудоспособности.
- Укажите данные о заработке за 2 предыдущих года (нужны для расчета среднего дневного заработка).
- Вы увидите итоговую таблицу расчета суммы больничного с учетом страхового стажа сотрудника.
Если работник обращается за пособием к одному работодателю, то в расчет среднего заработка будут включены выплаты, произведенные в этой организации, а также выплаты, произведенные за время работы у других работодателей. Для этого от других работодателей нужна справка о заработке (форма № 182н).
- Врач заполняет определенные разделы и заверяет больничный лист печатью медучреждения. Если врач ошибся в больничном листе, то он должен оформить его дубликат.
- Когда принимаете от работника больничный лист, проверьте, правильно ли его оформила медицинская организация.
- Технические недочеты в листке нетрудоспособности не являются основанием для его переоформления и отказа в назначении и выплате пособий, если при этом все записи читаются. Технический недочет — это, например, если печать попала на информационное поле, проставлены пробелы между инициалами врача (абз. 5 п. 17 Письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956).
- Работодатель заполняет разделы, указанные в пп. 64-66 Порядка выдачи.
- Работодатель может вписать название организации самостоятельно черной гелевой, капиллярной или перьевой ручкой и печатными буквами. Нельзя использовать чернила другого цвета или шариковую ручку.
