Кбк ндс за 2 квартал 2023

Какие КБК в 2023 году: единая таблица (с учетом изменений)

Код бюджетной классификации необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней, штрафов и иных обязательных платежей в бюджет. В действующей форме платежки, приведенной в Приложении 3 к положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П, для КБК предназначено поле 104.

• утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 01 02080 01 1000 110;
• введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов. Его необходимо перечислять на КБК 182 1 06 06032 14 1000 110;
• появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 05 04060 02 1000 110;
• введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.

КБК по НДС на 2023 — 2023 годы для юридических лиц

Для взаимодействия с бюджетом есть прекрасный механизм, отражающийся в КБК — кодах бюджетной классификации. Чтобы не описывать в платежном поручении или декларации, по какому именно она сдается налогу и в какой конкретно бюджет, есть цифровые коды, которые строго регламентированы. Благодаря КБК каждый налог или отчет попадает на обработку в соответствующий госорган. КБК для госорганов и налогоплательщиков – как адрес, на который должен поступить налог или декларация.

Начнем заполнять платежное поручение сверху вниз. Некоторые данные, например, название налогоплательщика, его ИНН, КПП, а также банковские реквизиты, бухгалтерская программа подставит в документ самостоятельно. Мы же акцентируем внимание на тех реквизитах, которые характерны именно для налоговых платежей вообще и конкретно для НДС.

Минфин и ФНС также признают, что ошибки в КБК не являются основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной (см. письма Минфина России от 19.01.2023 № 03-02-07/1/2145, от 17.07.2013 № 03-02-07/2/27977 и от 29.03.2012 № 03-02-08/31, ФНС России от 10.10.2023 № СА-4-7/19125@).

Ошибочный КБК компания может указать в декларации или платежном поручении. В первом случае ошибка маловероятна, поскольку декларацию большинство компаний формирует в специальной бухгалтерской программе, которая сама проставляет верные КБК. Главное — перед каждой отчетной порой напоминать программисту о том, что надо обновить программу. К тому же декларацию по НДС компания должна сдавать только по ТКС — отчет не уйдет в налоговую инспекцию при неверных данных кодов.

В России налог на добавленную стоимость появился в 1992 году, а сама его история начинается с немецкого экономиста Вильгельма фон Сименсона, который в 1919 году предложил «облагороженный налог с оборота». В налоговой практике первыми стали взимать НДС французы в 1954 году, но не на территории своей страны, а в колонии Кот’д-Ивуар. На сегодняшний день НДС с различными модификациями существует в налоговой практике более 50 стран мира.

• покупают товары, работы, услуги у иностранных организаций и предпринимателей, которые не состоят на налоговом учете в РФ (пп. 1, 2 ст. 161 НК РФ);
• продают их товары, работы, услуги, имущественные права в качестве в качестве посредника по договорам поручения, комиссии или агентским договорам с участием в расчетах (п. 5 ст. 161 НК РФ).

Компания или предприниматель также признаются налоговыми агентами при покупке работ и услуг у иностранных лиц, которые не состоят на налоговом учете в РФ. В этом случае уплатить НДС нужно одновременно с перечислением подрядчику денежных средств (п. 4 ст. 174 НК РФ). То есть в банк нужно представить два платежных поручения: одно — на перечисление денег иностранцу, другое — на перечисление в бюджет суммы удержанного НДС. В противном случае банк не примет платежку на выплату денежных средств иностранной компании или ИП (письмо Минфина РФ от 10.10.2023 № 03-07-08/77819).

• 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки — в отношении ИП, а также компаний, если просрочка составила до 30 календарных дней;
• 1/150 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки — в отношении компаний, начиная с 31-го дня просрочки.

• приобретают товары у иностранных лиц, которые не состоят на налоговом учете в РФ;
• арендуют или приобретают имущество, принадлежащее федеральным и региональным органам госвласти и муниципалитетам;
• реализуют имущество по решению суда, а также продают бесхозные ценности, конфискованное имущество;
• выступают посредниками при продаже товаров, работ, услуг иностранными лицами, которые не состоят на налоговом учете в РФ;
• оказывают услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава или контейнеров на основании договоров поручения, комиссии, агентских договоров;
• владеют судном, которое в течение 90 дней с момента покупки не было зарегистрировано в Российском международном реестре судов;
• продают сырые шкуры животных, лом черных и цветных металлов, макулатуру,

• в поле 8 — полное или сокращенное название организации. Предприниматель указывает полностью свои Ф.И.О. и в скобках ставит пометку «ИП», а также свой адрес. Перед адресом и после него ставит знак «//»;
• в поле 60 — ИНН организации или предпринимателя;
• в поле 102 — КПП компании, ИП в этом поле ставят ноль;
• в полях 9–12 — номер банковского счета, название и место нахождения банка (если платежное поручение оформляете на бумаге), БИК и номер корреспондентского счета банка.

КБК 2023 (подготовлено экспертами компании; Гарант; )

Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Дальневосточном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции (за исключением налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ по ставкам, установленным соглашениями о разделе продукции)

Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)

Налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов по облигациям российских организаций, которые на даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на ОРЦБ, номинированным в рублях и эмитированным в период с 01.01.2023 по 31.12.2023, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 01.01.2007

Акцизы на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята

Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), кроме производимой из подакцизного винограда

КБК по налогу на добавленную стоимость предназначен для перечисления в бюджет сумм налога, указанных в разделах 1 и 2 декларации по НДС (либо в разделе 1 декларации по косвенным налогам при импорте товаров с территории стран-членов ЕАЭС). Нужно, чтобы совпали две величины. Первая — та, что указана в строке 030 или 040 раздела 1, либо в строке 060 раздела 2 декларации. Вторая — это сумма платежного поручения, в котором указан точно такой же КБК. Если эти величины совпадут, у организации или предпринимателя не будет задолженности. В случае импорта из стран, не входящих в ЕАЭС, КБК проставляется в платежке при уплате НДС таможенному органу.

КБК НДС для; юридических лиц в; 2023 и; 2023 году

• 1-3 знакоместа — код адресата, которому отправлен платеж: «182» — территориальный орган ФНС, «153» — код Федеральной таможенной службы, используется при импорте продукции из стран не включенных в таможенный союз;
• 4 знакоместо — группа денежных поступлений: «1» — налоговые и неналоговые поступления;
• 5-6 знакоместа — вид налога: «03» — налог на продукцию, реализуемую на территории России, «04» — налог на импортируемую в Россию продукцию;
• 7-8 знакоместа — статья дохода: «01» — налог на добавленную стоимость на продукцию, реализованную на территории России; «04» — налог на добавленную стоимость на импортируемую в Россию продукцию;
• 9-11 знакоместа — подстатья дохода: для НДС — «000»;
• 12-13 знакоместа — код вида бюджета, в который направлены денежные средства: «01» — федеральный;
• 14-17 знакоместа — вид бюджетного платежа: «1000» — основной платеж, «2100» — перечисление пени, «3000» — уплата штрафа и др.;
• 18-20 знакоместа — категория получаемого государственным учреждением дохода: «110» — оплата налога.

КБК — это числовой код, один из реквизитов платежного поручения для шифрования бюджетных платежей, в частности, по НДС. Коды часто меняются, если указать неверный КБК, операция проведется неправильно. Чтобы платеж не оказался среди невыясненных, используйте действующие КБК по НДС в 2023 году, которые указаны ниже.

В качестве основания платежа (поле 106) указывается «ТП» — текущий платеж. А в соседнем 107 поле ставится период, за который платится налог. В случае с НДС это будет соответствующий квартал, например, «КВ.01.2023». Ниже приведен пример платежки по НДС за 1 квартал 2023 года.

КБК для уплаты пеней и штрафов соответствуют указанным выше видам операций. При этом пени платятся за каждый просроченный день, а штрафы — разово при несвоевременном перечислении налога. Актуальные коды основного платежа по НДС для российских предприятий и ИП см. в таблице.

Сумма налога (поле 6) указывается в круглых рублях без копеек. Вид операции (поле 18) для уплаты НДС заполняется кодом «01», а очередность платежа (поле 21) — кодом «5». Соответствующий типу операции КБК (см. таблицу выше) указывается в поле 104. В поле 105 ставится ОКТМО, показывающее принадлежность плательщика к определенному муниципальному образованию. Значение ОКТМО можно узнать на сайте ФНС.

При ввозе товаров в Россию с территории Белоруссии и стран ЕАЭС НДС обязаны уплатить не только организации, которые работают на основном режиме налогообложения. Налог на добавленную стоимость перечисляют также фирмы на спецрежимах, которые обычно от его уплаты освобождены. Причём, он платиться не на таможне, а перечисляется в налоговую инспекцию. Налог уплачивается, даже если:

Белоруссия, Казахстан и Россия 29 мая 2023 года образовали Евразийский экономический союз (ЕАЭС) для создания единой экономической политики и упрощения движения товаров между странами. В рамках ЕАЭС действует Таможенный союз, который объединяет страны для взаимной торговли без дополнительных пошлин и устанавливает единое регулирование внешней торговли с третьей стороной. К договору о ЕАЭС присоединились также Армения и Кыргызская республика. НДС в особом порядке уплачивают российские налогоплательщики при взаимодействии с 4 сторонами:

• берёт в аренду имущество у органов государственной власти и МСУ;
• покупает товары (услуги/работы) у иностранных фирм, не состоящих в РФ на налоговом учёте, и продаёт в России;
• покупает казённое имущество на территории РФ (кроме выкупа арендованного имущества субъектами малого предпринимательства с 1 апреля 2011 г.);
• продаёт российское имущество по решению суда при условии, что собственник — плательщик НДС (кроме имущества банкрота);
• выступает посредником при продаже товаров (работ/услуг/прав) иностранными фирмами, незарегистрированными в России.

• Уплатить НДС в ИФНС по КБК 182 1 04 01000 01 1000 110.
• Подать декларацию по косвенным налогам (электронно при численности работников больше 100 человек, если меньше — можно на бумаге).
• Подать заявление о ввозе товаров и уплате налога (можно электронно).
• Предоставить заверенные копии документов о ввозе товаров: счета-фактуры, договор, накладные (можно электронно, если они составлены по формату, утверждённому ФНС).
• Предоставить заверенную копию банковской выписки, подтверждающей уплату налога.

Налоговый агент удерживает НДС со своего контрагента и переводит в бюджет. Размер ставки зависит от вида товаров, которые фирма покупает и продаёт в РФ. Налог может входить в цену товаров контрагента. Если же нет, то налоговой агент его рассчитывает и включает в цену. Начисляется НДС в день оплаты купленных товаров, а уплачивается в бюджет по итогам квартала каждый месяц равными долями (по 1/3) до 25 числа. Кроме случаев взаимодействия с иностранными фирмами — не резидентами РФ. Тут налоговый агент переводит сумму налога в бюджет вместе с выплатой денежных средств. В противном случае банки не принимают платёжные поручения.

Декларация по НДС за 2 квартал 2023 года

Плательщики обязаны направить нулевой расчет по НДС, если они не вели деятельность в отчетном периоде или у них не было объектов налогообложения. Вместо нее можно также подать единую налоговую декларацию, если в отчетном квартале не было деятельности и движений денег по кассе и расчетным счетам.

Декларацию по НДС должны сдавать все субъекты — плательщики этого налога. Кроме того, отчет подают импортеры, неплательщики НДС, если выдавали счет-фактуру с НДС. Также расчет передают в ИФНС налоговые агенты, получившие или выдавшие счета-фактуры как посредники, даже если они используют специальные налоговые режимы.

Важно! С 1 июля декларация считается непредставленной, если при камеральной проверке выявится ее несоответствие принятым контрольным соотношениям. В этом случае налоговики направляют налогоплательщику уведомление, а он, чтобы не получить штраф, должен исправить несоответствия в течение 5-ти дней.

Кроме того, при просрочке налоговики вправе приостановить операции по расчетным счетам через 20 рабочих дней после окончания срока сдачи декларации. Они обязаны уведомить об этом налогоплательщика за 14 дней о принятии решения о блокировка банковских счетов.

• Настройка 1С под задачи бизнеса;
• Подключение сервиса “1С: Отчетность”;
• Диагностика и устранение технических ошибок в работе программы;
• Обновление любой конфигурации 1С до последнего релиза с сохранением данных;
• Обучение и консультация по работе в 1С (настройка отчетов, исправление ошибок).

КБК по НДС, пеням и штрафам

КБК НДС (пени рассмотрим позднее) применяется для группировки различных видов доходов, поступающих в бюджет. КБК представляют собой двадцатизначный идентификатор, включающий сведения о том или ином виде бюджетного дохода или расхода (Приказ № 65н от 01.07.2013).

Важно помнить, что НДС при импорте из стран ЕАЭС уплачивается не при ввозе на таможне, а в территориальную ИФНС посредством платежного поручения. НДС необходимо перечислять даже в том случае, если контрагент не из стран Таможенного союза, но при этом импортирует товары с территории стран ЕАЭС.

1. Арендовать имущество у госорганов и органов местного самоуправления.
2. Приобретать ТРУ у иностранных компаний, реализующих продукцию на российском рынке, но при этом не являющихся налогоплательщиками в бюджетную систему РФ.
3. Закупать казенные объекты имущества в пределах территории РФ. Исключение — объекты, взятые в аренду СМП, начиная с 01.04.2011.
4. Реализовывать российские имущественные средства согласно судебному решению. Собственником такого имущества должен быть налогоплательщик. Исключение — имущественные активы банкрота.
5. Посредничать при торговле с иностранными компаниями, не являющимися налоговыми резидентами РФ.

• в поле 101 «Статус плательщика» указываются следующие значения: 01 — для юридического лица, 02 — для налоговых агентов, 06 — для платежей при ввозе продукции, 09 — для ИП;
• сумма налога всегда должна быть целым числом;
• строка 18 «Вид операции» имеет значение «01»;
• в поле 21 «Очередность платежа» указывается код 5;
• в строке УИН вносится значение 0, ячейка «Тип платежа» не заполняется;
• КБК, в соответствии с данными таблицы для юридических лиц, вносят в поле «104»;
• для поля 106 «Основание платежа» устанавливается код ТП — «текущий период»;
• в строке 107 необходимо указать квартал, за который уплачивается налог;
• номер документа в поле 108 будет 0, дата документа в строке 109 — дата подписания декларации по НДС;
• в ячейке 105 указывается ОКТМО в соответствии со значением из общероссийского классификатора (данные также можно найти на официальном сайте ФНС);
• в поле 24 «Назначение платежа» вносится наименование платежа, а также период, за который и осуществляется выплата. Например, «перечисление НДС за 3 квартал 2023 года».

Для оформления платежного поручения на пени НДС КБК 2023 года необходимо уточнить в действующих нормативах во избежание процедуры уточнения или возврата платежа или дальнейших штрафных санкций за несвоевременную уплату налога или пени. Если налогоплательщик просрочит уплату, то, в соответствии со ст. 75 НК РФ, налоговая инспекция начислит ему пени. В платежке нужно будет указать КБК пени по НДС в 2023 году. Пеня начисляется за каждый день просрочки платежа. Учреждение имеет возможность самостоятельно рассчитать пени по заданному алгоритму или же обратиться в территориальную ИФНС за соответствующим требованием. Под штрафом понимается однократное взыскание за нарушение правил налогообложения. На основании ст. 122 НК РФ, штраф начисляется в случае обнаружения в ходе камеральной или иной проверки неуплаченного или не полностью уплаченного налога. Размер штрафа определяется согласно ст. 15.11 КоАП РФ.

Коды бюджетной классификации КБК по налогам и взносам на 2023 год

Одним из целого списка обсуждаемых вопросов нынешней ситуации в России, является возможность изменения КБК на 2023 год. Больше всего подобная ситуация беспокоит предпринимателей и налогоплательщиков, которым с начала будущего года придётся указывать совершенно другие коды в поручениях на уплату пеней, процентов и взносов.

• 182 — указывает на распорядителя платежа, которым выступает ФНС
• 1 — платеж по налогу
• 03 — НДС на товар/продукцию/услугу, реализуемые в пределах России
• 01000 — разделы и субразделы согласно Бюджетному кодексу
• 110 — платеж будет зачислен в государственный доход

Ошибки, допущенные при заполнении КБК в платежных поручениях, не являются основанием полагать, что оплата не была произведена – так регламентирует ст. 45 НК РФ. Но на практике все сложнее: за неправильно заполненный код бюджетной классификации нередко начисляются пени и штрафы.

Предотвратить неприятности при совершении финансовых операций поможет наша таблица КБК на 2023 год, подготовленная финансистами на основании данных Минфина РФ. Но если бухгалтер все-таки воспользуется сведениями за 2023 год, допущенную ошибку можно исправить (потребуется уточнять платеж).

• Для подоходного налога используется код 01;
• Если расчетный НДС получен от реализации продукции в рамках нашей страны, то используется код 03;
• Если же от товаров, которые были импортированы из других стран мира, то используется код 04.

Если из-за такой ошибки в платежке начислены пени, то по результатам принятого решения об уточнении платежа ФНС на день уплаты НДС по факту в бюджет РФ, производит перерасчет начисленных на сумму налога пеней, за период со дня его уплаты в бюджет РФ по факту на счет казначейства по невыясненным платежам до дня принятия ФНС решения об уточнении платежа.

Если при неверном отражении КБК в платежке своевременно обнаружена ошибка, налогоплательщик или агент вправе побороться за то, чтобы ему не были начислены пени, так, при обнаружении ошибки можно просить ФНС об уточнении платежа. Для этого нужно написать заявление в ФНС об уточнении платежа и приложить документ, подтверждающий перечисление НДС своевременно, но с допущением ошибки.

НДС – косвенный налог, исчисление которого осуществляется продавцом по определенной ставке при реализации. При перечислении налогов и взносов по НДС налогоплательщиком или агентом в платежном поручении необходимо правильно указать КБК, который определит платеж по назначению. КБК представляет собой определенный код из 20 цифр, в которых зашифровано направление платежа. При неправильном написании КБК платеж не будет считаться осуществленным, из-за чего могут возникнуть недоимки и проблемы с выплатой неустойки. Рассмотрим какие КБК нужно отражать в платежном поручении при платежах по НДС.

• адресат
• реквизиты организации – наименование, ИНН/КПП, ОГРН, адрес
• наименование документ – заявление
• в основном тексте описывается суть проблемы (уточнение платежа по причине неверного КБК)
• дату платежа и неверный КБК
• верный КБК, по которому правильно перечислена сумма
• просьба отразить верный платеж и неначисление пени

ООО «Альфа и омега» 25.10.2023г. перечислило НДС по товарам местного происхождения за 3 квартал 2023 г. в сумме 100000 руб. по платежке с неверным КБК, что обнаружено через 5 дней по окончании срока платежа. В этот период ставка рефинансирования составляла 7,5%. Сумма пени составила:

12 Фев 2023      uristinhome         91      

Похожие записи
• 
  Приобретение Плавких Предохранитель Вводного Щита Косгу
• 
  Когда и в какие часы нельзя шуметь в городских квартирах в твери
• 
  Поправки в статье по наркотикам в 2023 году
• 
  Кто оплачивает ячейку при покупке земельного участка