Главная / Советы юриста / Налог для ип в 2023 году для парикмахерской

Налог для ип в 2023 году для парикмахерской

Содержание

1 Налоги для ИП с работниками и без работников в 2023 году
2 УСН или патент для ИП: что выгоднее с 2023 года
3 Какой налоговый режим выбрать ИП в 2023 году? Большой обзор-сравнение всех вариантов
4 Как ИП выгодно выбрать систему налогообложения
5 Какую систему налогообложения выбрать индивидуальному предпринимателю в 2023 году
6 Налог для ип в 2023 году для парикмахерской
7 ОКВЭД для парикмахерских услуг для ИП в 2023 году; нужна ли касса

Например, если кроме оказания парикмахерских и косметических услуг, ИП одновременно занимается торговлей сопутствующих товаров, то ему нужно решить дополнительно ещё один вопрос. Патент распространяется только на один вид предпринимательской деятельности, то есть на торговлю сопутствующими товарами нужно приобретать патент отдельно, либо применять УСН.

В этой ситуации подводным камнем является тот факт, что патент по розничной торговле применялся только в том случае, если площадь торгового зала не превышала 50 квадратных метров. С 1 января 2023 года разрешённая площадь увеличилась до 150 квадратных метров, но тем не менее каждый регион РФ вправе ввести ограничения на физические показатели. Учтите этот факт при выборе системы налогообложения.

После отмены ЕНВД предприниматели стоят перед выбором — какую систему налогообложения выбрать при регистрации своей деятельности или на какую перейти взамен «вменёнки». Для многих салонов наиболее выгодная система налогообложения — это ПСН (патентная система), но в ней есть и свои минусы. Рассмотрим, с чем можно столкнуться при выборе патентной системы, и выясним, кому больше подойдёт УСН.

сделать экзит. Хорошо вести бизнес так, чтобы в любой момент его можно было продать;
контролировать ситуацию. Если вы мастер, который работает сам на себя, то ваша ситуация намного проще, но если у вас штат сотрудников, то контролировать их в случае теневого бизнеса становится сложнее;
масштабироваться.

Годовая прибыль ИП должна быть менее 60 млн рублей, если выйти за рамки этой суммы, то патент будет аннулирован. При регистрации предпринимательской деятельности стоит подстраховаться и оформить УСН, а затем перейти на ПСН. При отмене патента автоматически перейдёте на упрощённую систему налогообложения.

Налоги для ИП с работниками и без работников в 2023 году

Налоговые льготы для патента похожи на те, которыми пользуются «упрощенщики». Так, оплата патента освобождает предпринимателя от уплаты трех налогов: НДФЛ с выручки, НДС по реализации, налога на имущество физлиц в отношении объектов, используемых в «патентной» деятельности (за исключением «кадастровых»). При этом нужно учитывать: если ИП на патентной системе получит доходы, которые не облагаются «патентным» налогом, то ему придется заплатить с них налоги в рамках другого налогового режима — ОСНО (по умолчанию), «упрощенки» или спецрежима для сельхозпроизводителей, если ИП заявлял об их применении.

Кроме этого, необходимо соблюдать ряд ограничений. Максимальный размер доходов, которые ИП-«упрощенщик» может получить за 2023 год, составляет 200 млн руб. (письмо Минфина от 22.01.21 № 03-11-06/2/3505; ФНС считает, что эту величину следует умножить на коэффициент 1,32). Стоимость принадлежащих предпринимателю ОС не должна быть больше 150 млн руб., а численность наемных сотрудников — больше 130 человек. Если эти показатели превышены, предприниматель лишается права на УСН.

Таким образом, в 2023 году ИП может выбирать из пяти вариантов налогообложения: общая система, упрощенная система, патент, налог для самозанятых и единый сельхозналог. При этом правила применения ОСНО, «упрощенки» и патента значительно переработаны: по НДФЛ и единому налогу в рамках УСН изменены налоговые ставки, а патентную систему законодатели попытались сблизить с отмененным ЕНВД.

Предприниматели, имеющие наемных работников, в дополнение к личным налогам и страховым взносам «за себя» должны платить страховые взносы с заработной платы и иных вознаграждений в пользу сотрудников. Суммы взносов «за работников» могут уменьшать (полностью или с ограничениями — в зависимости от применяемой системы налогообложения) налоги самого ИП.

Если же рассуждать только о фискальной нагрузке (в отрыве от вышеозначенных факторов), то самой выгодной окажется система налогообложения для «самозанятых». Ставка НПД, не превышающая 6%, отсутствие страховых взносов, возможность уменьшения налога на 10 тыс. руб. налогового вычета — все это делает налоговую нагрузку на бизнес минимальной.

Отчетность и бухгалтерский учет. Для ЕНВД нужно сдавать декларацию в налоговую каждый квартал до 20 апреля, июля, ноября и января, а платить налог — до 25 числа. Патент оплачивают двумя частями — через три месяца после получения патента и в конце срока. Бухучет ИП вести не надо.

Отчетность и бухгалтерский учет. ИП не ведут бухгалтерский учет. Для ЕНВД нужно сдавать декларацию в налоговую каждый квартал до 20 апреля, июля, ноября и января, а оплачивать налог — до 25 числа. Патент оплачивают двумя частями — через три месяца после получения патента и в конце срока.

Форма компании. Чтобы сдать жилое помещение в аренду, арендодатель может действовать как физическое лицо или как ИП. Как физическое лицо он должен оплатить 13% со всех доходов и составить декларацию. Если жилых помещений для аренды несколько, удобно работать как ИП.

45.20.1 — «Техническое обслуживание и ремонт легковых автомобилей и легких грузовых автотранспортных средств»;
45.20.2 — «Техническое обслуживание и ремонт прочих автотранспортных средств»;
45.20.3 — «Мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг».

По письму Минфина от 31 октября 2023 года, мойки самообслуживания не могут применять ЕНВД. ЕНВД для обычных моек зависит от среднего числа сотрудников за год, но в мойках самообслуживания сотрудников нет. Поэтому налоговая считает, что это не услуги по мойке машин, а услуги по сдаче специального оборудования и рабочей площади для мытья автомобилей в аренду.

УСН или патент для ИП: что выгоднее с 2023 года

С 2023 года спецрежим ЕНВД отменяется. Тем, кто применял «вмененку», придется переходить на иной режим налогообложения. Впервые регистрирующимся ИП тоже предстоит выбор налоговой системы. Общая система налогообложения заведомо сложнее, чем патент или УСН, поэтому большинство налогоплательщиков от нее отказывается. Остается понять, какой из спецрежимов предпочтительнее для ведения деятельности.

У ИП, оказывающего парикмахерские услуги в Московской области, работает 2 сотрудника. Выручка за год – 2 600 000 руб. Расходы на содержание парикмахерской, не считая оплаты труда персонала и страхвзносов, 800 000 руб. в год. Ежемесячно каждому сотруднику начисляется зарплата, за год расходы на оплату труда составляют 720 000 руб. Страхвзносы с зарплаты за год, включая «травматизм» – 219 600 руб.Величина фиксированных взносов ИП «за себя» будет зависеть от выручки и/или патентного вида деятельности, поэтому этот фактор будем учитывать отдельно. Напомним, с превышения дохода 300000 руб. дополнительно взимается 1% в ПФР. В 2023 г. фиксированный взнос ПФР – 32 448 руб., максимальные взносы ИП в ПФР — не более 259 584 руб. Сумма взноса в ФФОМС в 2023 г. – 8426 руб. (подробнее о страхвзносах ИП «за себя» в 2023 г. — здесь).1. Рассчитаем, сколько заплатит ИП при УСН 6%:

страхвзносы «за себя»:

8426 руб. ФФОМС + 32 448 руб. ПФР +1% в ПФР с выручки х (2 600 000 – 300 000) = 63874 руб.;

налог при УСН «доходы»:

2 600 000 х 6% = 156 000 руб., его можно уменьшить на сумму уплаченных страхвзносов (взносы «за себя» 63 874 + за сотрудников 219 600 = 283 474), но не более чем на 50%, то есть налог составит: 156 000 — 50% х 156 000 = 78 000 руб.Всего за год ИП заплатит в бюджет: страхвзносы за себя 63 874 + страхвзносы за сотрудников 219 600 + налог по УСН 78 000 руб. = 361 474 руб.2. Если применяется УСН 15%:

сумма учитываемых в налоговой базе расходов составляет:

на содержание 800 000 руб. + зарплата 720 000 + страхвзносы 219 600 = 1 739 600 руб.;

страхвзносы ИП «за себя»:

8426 руб. + 32 448 руб. +1% в ПФР х (выручка 2 600 000 – 300 000 – расходы 1 739 600 – взносы ИП (8426 + 32 448)) = 49 069,26 руб.;

налог по УСН 15%:

(2 600 000 – 1 739 600 – 49 069,26) х 15% =121 700 руб.Итого ИП заплатит за год: страхвзносов за себя 49 069,26 + страхвзносов за сотрудников 219 600 + налог по УСН 121 700 руб. = 390 369,26 руб.3. Если ИП будет применять патент:

стоимость патента на 12 месяцев, исходя из потенциального дохода 619 368 руб. (закон Московской обл. от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ с изм. от 22.10.2023):

619 368 х 6% = 37162 руб., которую можно будет уменьшить на 50% за счет уплаченных страхвзносов;37162 — 50% = 18581 руб.

страхвзносы ИП «за себя»:

8426 руб. ФФОМС + 32 448 руб. ПФР +1% в ПФР от потенциального дохода х (619 368 – 300 000) = 44 067,68 руб.;Всего при патенте ИП заплатит за год: взносы «за себя» 44 067,68 + взносы за сотрудников 219 600 + стоимость патента 18 581 руб. = 282248,68 руб.

Прежде чем выбирать, что выгодно — УСН или патент, стоит проверить, соблюдаются ли критерии, позволяющие применять ту или иную систему. Это особенно актуально для уже работающих ИП, получающих определенный объем выручки и заключивших трудовые договоры с наемными сотрудниками.

Вас может заинтересовать : Помощь матерям одиночкам в кбр

Есть еще один значимый фактор – патент действует в конкретном регионе. Для ведения деятельности в другом субъекте РФ нужно вставать на учет в местной ИФНС и приобретать новый патент, что может быть невыгодным для предпринимателя. К тому же патент выдается (и рассчитывается) на каждый вид деятельности отдельно.

На стоимость патента уплаченные страховые взносы в 2023 году не влияют – они уплачиваются, не уменьшая платеж по данному спецрежиму. Но с 2023 года, по аналогии с «упрощенкой», можно будет уменьшать стоимость патента на сумму уплаченных в соответствующем налоговом периоде страховых взносов «за себя» и за работников, занятых в такой деятельности.

Какой налоговый режим выбрать ИП в 2023 году? Большой обзор-сравнение всех вариантов

Итак, если ИП применяет УСН с объектом «доходы», то ставка налога составит 6% от общей суммы полученного дохода. При условии, что предприниматель выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», ставка по налогу составит 15%.

Кроме этого, для применения ЕСХН предприниматели должны получать не менее 70% от всей выручки за счет продажи сельскохозяйственной продукции. А для ИП, занимающихся выловом, есть еще один обязательный критерий: количество работников не должно превышать 300 человек в течение всего года.

Сумма налога рассчитывается налоговыми органами. Уведомление об уплате НПД направляется самозанятому не позднее 12 числа месяца, следующего за истекшим. В нем указана сумма НПД и реквизиты для уплаты. Налог уплачивается ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Пример: ИП занимается изготовлением кондитерских изделий. Он работает без привлечения наемных работников и встал на учет в ФНС в качестве самозанятого. За 2023 год его доход составил 1 миллион рублей, из этой суммы 700 тысяч рублей – прибыль от физических лиц, а заказы для юридических лиц – 300 тысяч рублей.

После постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя многие начинающие бизнесмены «забывают» о том, что можно (и даже нужно) выбирать режим налогообложения. А некоторые – просто не знают, что им выгоднее применять. Если у вас возник такой вопрос, то наша статья именно для вас – мы подробно расскажем обо всех доступных режимах налогообложения для ИП в 2023 году и как выбрать наиболее подходящий из них.

Это самый простой вариант из всех возможных и единственный режим, при котором налоговая декларация не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Патент покупается – в этот самый момент предприниматель платит вперед налог с предполагаемого дохода. Но даже если получится заработать больше, то доплачивать ничего не надо.

Приобрести патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев и в любой местности, где он действует. Кроме того, патент можно совмещать с УСН. Наконец, патент традиционно любят за легкость оформления и относительно невысокую стоимость, но это не всегда самый выгодный вариант – вполне возможно, что на УСН налоги окажутся меньше.

ЕСХН – специальный налоговый режим, который предназначен для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%. Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить основные налоги общей системы налогообложения: налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ (для ИП), НДС (для ИП).

С 2023 года ИП на патенте могут уменьшать его стоимость на сумму страховых взносов. Принцип тот же, что и не УСН «Доходы» – ИП без работников может уменьшать стоимость патента на всю сумму оплаченных взносов, ИП-работодатель – не более, чем на 50% (учитываются взносы за себя и за работников). Если патентов несколько, и стоимости одного из них недостаточно для полного вычета взносов, их можно будет вычитать из других оформленных патентов.

Все налоги и платежи ИП можно разделить на четыре группы: фиксированные страховые взносы «за себя»; налоги и страховые взносы с зарплаты работников; налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения; дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

В соответствии с видом деятельности в каждом регионе определяется налоговая база – это максимальный потенциальный годовой доход предпринимателя (объект налогообложения). Патент на год составляет 6% от этой налоговой базы. Собственно, в размере рассчитанной фиксированной суммы ИП уплачивают налоги. В отдельных случаях предприниматель и вовсе освобождается от уплаты налогов – если получил право на налоговые каникулы.

В 2023 году в регионах России действовали налоговые каникулы. Применяется льготная ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Однако не во всех регионах эта льгота действует и нужно уточнять в налоговой инспекции по месту ведения деятельности.

Вас может заинтересовать : Ликвидаторы чернобыльской аварии инвалид 2 группы пенсия 2023

Для всех остальных, кому актуально покупка онлайн-кассы — важно выбрать оптимальный вариант по цене, техническим и программным параметрам. Иначе касса будет дорога в обслуживании, будет недостаточно функциональных возможностей для нормальной работы или вовсе придется её поменять.

Для Республики Крым и города федерального значения Севастополь действуют особые условия для плательщиков ПСН. Налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.50 НК РФ): в период 2023 — 2023 гг. — до 4%.

Если вы не успели до 1 января 2023 года подать заявления на Патент, то вас автоматически перевели на основную систему налогообложения. Для предпринимателей это не вполне удобная налоговая система, поскольку увеличивается налоговая нагрузка, добавляется ведение налоговой и бухгалтерской отчетности.

Как ИП выгодно выбрать систему налогообложения

Систему налогообложения индивидуальному предпринимателю нужно выбирать, внимательно изучив каждый вариант. Если ИП не выбрал специальный режим налогообложения, то, с момента регистрации, он по умолчанию работает на ОСН. Рассмотрим особенности каждой системы налогообложения с порядком перехода в 2023 году и примерами.

Если вы несете большие расходы и у вас есть возможность подтвердить их документально, стоит рассмотреть объект “Доходы минус расходы”. Налоговая ставка выше, но есть возможность при расчете уменьшить размер валовой выручки на все расходы, подтвержденные документально. Также вычитаются все страховые взносы за себя и половина за сотрудников.

Применять “упрощенку” можно с момента регистрации ИП, если вы успеваете подать уведомление сразу или в течение 30 дней после постановки на учет. Если подать уведомление на УСН позднее, то применять спецрежим можно только с начала следующего года, подав уведомление до 30 декабря текущего года.

Какую систему налогообложения выбрать индивидуальному предпринимателю в 2023 году

ЕНВД — режим налогообложения, при котором базой для расчета налога является не ваш реальный доход, а базовая ставка, которую рассчитывает государство. Работать по ЕНВД вы сможете, если ваша деятельность связана с ветеринарией, розничной продажей, бытовыми услугами, перевозкой грузов или пассажиров, общественным питанием, наружной рекламой, арендой жилья, мойкой или ремонтом автотранспорта.

если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.

УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2023 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.

ПСН — единственная налоговая система, которая предназначена только для индивидуальных предпринимателей. Можете применять патент, если оказываете услуги или занимаетесь мелким производством. Это относится к парикмахерским, бытовым услугам по ремонту обуви, сумок, химчисткам, производству валенок, ковров, очков, т.д.

УСН — доходы минус расходы. Ставка 15 % от разницы между полученными доходами и документально подтвержденными расходами. Общая сумма доходов уменьшается на все документально подтвержденные расходы, включая платежи за себя и работников. Обратите внимание: если по итогам года вы остались в убытке, то придется заплатить минимальный налог — 1% от валовой выручки.

Налог для ип в 2023 году для парикмахерской

У индивидуальных предпринимателей, в чьих регионах РФ эти два специальных налоговых режима введены единовременно, часто возникает вопрос: что выгоднее? Однозначно ответить на него нельзя, так как на принятие решения влияют ряд существенных факторов. Для сравнения выделим два ключевых критерия:

ЕНВД в квартал:
(7500×3×1,798×0,7×1×1)×0,15=4247,78 руб. в месяц или 12743,34 руб. в квартал.
Если будем оплачивать фиксированный платежи в пенсионный фонд (27 990 руб.) поквартально, то вправе уменьшать ЕНВД на эту величину (но не более 50 %, так как в нашем случае в салоне есть наемные сотрудники).
Таким образом за квартал мы должны уплатить: 27990/4 = 6997,50 — фиксированный платеж в ПФР; 12743,34/2=6371,67 — уменьшенный ЕНВД.
ИТОГО сумма налоговых платежей будет составлять: 6997,50 + 6371,67 = 13369,17 руб. в квартал.

Вид предпринимательской деятельности: Парикмахерские и косметические услуги;
Размер налоговой базы (потенциального возможного годового дохода) для Парикмахерских и косметических услуг: без наёмных работников — 107 000 руб. в год; со средней численностью наемных работников от 1 до 4 включительно — 200 000 руб. в год.

БД — Базовая доходность (величина которой установлена в статье 346.29 НК РФ. Это условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода;
ФП — физический показатель, закреплённый за определенной БД;
К1 — корректирующий коэффициент дефлятор, его величина устанавливается на год;
A1 — Коэффициент, учитывающий ассортимент товаров (работ, услуг);
A2 — Коэффициент, учитывающий особенности места ведения предпринимательской деятельности;
A3 — Коэффициент, учитывающий площадь торгового места.

Сравнение выгоды использования двух специальных режимов — Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и Патентной системы налогообложения (ПСН) для ИП определенного вида деятельности — до сих пор остается одним из самых популярных вопросов, которые задают индивидуальные предприниматели в рамках налоговых консультаций.

Патентную систему налогообложения можно совмещать с иными налоговыми системами. Например, с УСН (упрощённая система налогообложения), ОСН (основная система налогообложения). Однако в этом случае предприниматель обязан вести налоговый учет в рамках применяемого режима налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК РФ). Подробнее о системах налогообложения читайте в статье.

Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый льготный режим для ИП. Вместо уплаты налогов и сдачи налоговой декларации предприниматель оплачивает патент. Это фиксированная сумма, которая рассчитывается исходя из вида и места ведения деятельности. Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Вас может заинтересовать : Поправки 2023 по ст.228.1 ч.3 ук рф

7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;

Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятые) — это специальный налоговый режим для физических лиц, при котором для ведения предпринимательской деятельности не требуется регистрация в качестве ИП.
При этом, индивидуальные предприниматели также вправе перейти на этот режим.

не платят фиксированные страховые взносы «за себя»;
не применяют онлайн-кассу;
не сдают отчетность;
самостоятельно регистрируются в качестве плательщиков НПД без посещения ИФНС;
платят налог с доходов, рассчитанный кассовым методом: 6% с поступлений от юрлиц, 4% — от физлиц;
Заказчик услуг самозанятого не платит за него страховые взносы и не удерживает НДФЛ в качестве налогового агента.

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

ОКВЭД для парикмахерских услуг для ИП в 2023 году; нужна ли касса

Приобретение либо самостоятельное изготовление имущества для получения прибыли от его использования (парикмахер приобретает ножницы, расчески, различные приспособления).
Взаимосвязь сделок, проведенных за определенное время (например, размещение рекламы ради получения заработка).
Связи с контрагентами (в случае с парикмахером — с клиентами, продавцами необходимых принадлежностей).

Главная особенность передачи документации третьим лицом — необходимость в доверенности, заверенной нотариально. Если бумаги отправляются почтой, у нотариуса придется заверить и подпись на заявлении, и копию паспорта заявителя. Документы вместе с квитанцией о выплате госпошлины отправляются заказной корреспонденцией.

Разрешение можно получить в любом налоговом органе выбранного региона, но и работать можно только в этом регионе. При желании вести бизнес еще и в другой местности либо расширить деятельность, придется оформлять отдельные документы. Например, патент на маникюрные услуги выдается отдельно от разрешения на парикмахерскую деятельность.

На ПСН нельзя уменьшить налог на сумму взносов, но у этой схемы есть свои преимущества. Например, не нужно сдавать декларацию. У ИП часто возникает вопрос, что входит в патент на парикмахерские и косметические услуги. Такое разрешение выдается предпринимателям, оказывающим гражданам услуги такого рода лично либо с помощью наемного персонала. Разрешается оформление патента на самого мастера, владельца парикмахерской, салона красоты, косметологического кабинета.

Парикмахерские услуги неизменно пользуются спросом у населения, в том числе и в кризисные времена. Для предпринимателей такой вид деятельности весьма привлекателен, поскольку не требует огромных вложений, но позволяет получать неплохой доход. Для работы на законных основаниях необходимо зарегистрироваться в НС, а для этого нужно знать ОКВЭД на парикмахерские услуги для ИП в 2023 году.

Нет. Предприниматель получает право не платить только налоги в бюджет. Взносы в ПФР и ФСС (при наличии наемных работников) никто не отменял. В Министерстве финансов полагают, что льгот по налогам вполне достаточно. К тому же взносы во внебюджетные фонды являются целевыми. За счет этих денег выплачиваются пенсии нынешним пенсионерам, оплачиваются пособия по временной нетрудоспособности и т. д. Перенести подобные выплаты на будущее невозможно. Значит, взносы в ПФР и ФСС нужно перечислять своевременно.

Предприниматель узнал, что может воспользоваться правом на налоговые каникулы. Но из трех видов деятельности только один льготный. Год завершен, общий доход составил 1 млн 115 тыс. рублей, в том числе:

в отрасли, дающей право на льготу, получено 650 тыс. рублей;
в двух оставшихся сферах деятельности заработано 350 тыс. рублей.

Налоговые каникулы не являются новинкой для России. Впервые подобной льготой налогоплательщики могли воспользоваться еще в 2023 году. Ее вводили в качестве меры поддержки для отечественных предпринимателей. Изначально планировалось, что программа будет действовать не более трех лет. Но за прошедшее время она доказала свою эффективность. Сейчас ее продлили уже до конца 2023 года.

Предприниматели на УСН не освобождаются от сдачи отчетности даже при наличии льготы. В декларации меняется только ставка налога — 0%. Данные в остальных полях не меняются. Наличие каникул не освобождает от необходимости заполнять КУДиР. На основании книги доходов и расходов определяется право предпринимателя на использование льготного режима в следующем налоговом периоде. Если в определенный момент времени будет превышен установленный лимит, ИП обязан сразу перейти на ОСНО и оплатить НДС и налог на прибыль.

А в законе отдельно сказано, что минимально льготный вид деятельности должен приносить не менее 70% от всего дохода. Соответственно, ИП придется перечислить в бюджет налог в полном размере по ставке 6% от дохода или 15% от разницы между доходами и расходами (если на региональном уровне не установлены иные ставки).

Доходы и расходы на УСН учитываются по кассовому методу — доходы и расходы признаются на дату поступления или списания с расчетного счета. Например, компания выставила акт или накладную в I квартале на 500 тысяч рублей, а средства поступили во II квартале. Значит налогооблагаемая база на 500 тысяч рублей увеличится во II квартале.

Это нужно было сделать еще в прошлом году, однако если ИП не успел до конца 2023 года перейти на «упрощенку»‎, то он должен направить соответствующее заявление в налоговую до 31 марта 2023 года. Если компания предпочитает остаться на ОСН, никаких заявлений подавать не нужно, переход будет осуществлен автоматически.

Если ваша компания на УСН, а ваш покупатель просит выставить НДС, чтобы ваш клиент смог принять его к вычету, то вы также можете сделать реализацию с НДС (п.п. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). В этом случае вам потребуется подготовить и сдать декларацию по НДС, а также перечислить сумму НДС в бюджет. При этом вы не сможете принять входящий НДС к вычету.

По сути вы покупаете разрешение на ведение деятельности. Стоимость патента не зависит от фактических доходов и расходов вашего ИП. Например, патент на оказание парикмахерских и косметических услуг (салон красоты) в Москве на 2023 год стоит 59 400 рублей на 12 месяцев (на 1 месяц — 4950 рублей). Эта сумма не меняется, хоть у вас будет 30 млн. выручки за год или 5 млн. выручки.

ОСН — наиболее трудозатратный режим с точки зрения ведения бухгалтерского учета и размера налоговой нагрузки из-за НДС и высокого налога на прибыль. Также компании на ОСН привлекают гораздо больше внимания от налоговых органов по сравнению с компаниями на УСН.

21 Фев 2023 uristinhome 234