Налоги И Взносы Ип В 2023 Году
Содержание
- УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
- УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.
Сколько налогов платить. Цена — 6% от потенциального дохода, она зависит от вида бизнеса и местоположения. Например, годовой патент программисту в Москве обойдется в 300 000 ₽, а переводчику в Саратове — в 9 000 ₽. Найти сумму для своего вида деятельности можно на сайте ФНС.
Продлили налоговые каникулы. До 2023 года ИП на упрощенке и патенте имеют право не платить налог до двух лет после регистрации. Но это работает далеко не во всех регионах и только в отдельных сферах, таких как производство и наука. Полный список ограничений указан в Налоговом кодексе.
Когда предприниматель оформляется как ИП, у него есть месяц, чтобы выбрать налоговый режим. Иначе ему придется платить налоги по общей системе — самые высокие из возможных. Вместо этого в большинстве случаев лучше выбрать специальный режим: упрощенку (УСН), патент (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Рассказываем, как правильно выбрать систему, какие налоги и взносы платят ИП в 2023 году и что для них изменилось.
Отменили ЕНВД. С 1 января 2023 года в России отменили единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это фиксированный налог, который платили четыре раза в год. Чиновники посчитали, что этот налог занижен и используется для серых схем. Ему на смену пришли патент и самозанятость.
Какие налоги платит ИП в 2023 году
Все налоги и платежи ИП можно разделить на четыре группы: фиксированные страховые взносы «за себя»; налоги и страховые взносы с зарплаты работников; налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения; дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).
Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».
Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка). Важно понимать, что нанимая работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:
В правилах применения ПСН много региональной специфики. С 2023 года власти субъектов могут устанавливать дополнительные виды деятельности для патента, помимо тех, которые перечислены в статье 346.43 НК РФ. Также теперь они полностью самостоятельно устанавливают потенциально возможный к получению годовой доход ИП, который служит базой для начисления налога. До 2023 года существовал лимит, выше которого этот доход не мог быть установлен, однако его отменили.
Начиная с 2023 года утратил силу режим налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Вместо этого режима рекомендуется применять УСН, ПСН или НПД.
Если вы не успели подать заявление о переходе на УСН, то вы можете это сделать до 1 февраля 2023 года. По общему правилу заявление надо было подать до 31 декабря 2023 года, однако ФНС продлила срок еще на месяц. См. подробнее: письмо ФНС России от 14.01.2023 N СД-4-3/119@
Налоги для ИП с работниками и без работников в 2023 году
Кроме этого, необходимо соблюдать ряд ограничений. Максимальный размер доходов, которые ИП-«упрощенщик» может получить за 2023 год, составляет 200 млн руб. (письмо Минфина от 22.01.21 № 03-11-06/2/3505; ФНС считает, что эту величину следует умножить на коэффициент 1,32). Стоимость принадлежащих предпринимателю ОС не должна быть больше 150 млн руб., а численность наемных сотрудников — больше 130 человек. Если эти показатели превышены, предприниматель лишается права на УСН.
Начнем с общей системы. По умолчанию именно на ОСНО оказывается любой предприниматель сразу после государственной регистрации (о том, как получить статус ИП, см. « Как «открыть» ИП в 2023 году: пошаговая инструкция »). Данный режим предполагает уплату НДС по ставке 20% или 10% при реализации товаров, работ или услуг, а также НДФЛ по ставке 13% или 15% в зависимости от суммы полученных доходов (см. « Новая ставка НДФЛ и другие новшества: что ждет физлиц и налоговых агентов в 2023 году »). Предприниматели на ОСНО не имеют специальных льгот по имущественным налогам. Поэтому они должны платить налог на имущество физлиц , а также транспортный и земельный налоги не только за «личные» машину, дом или землю, но и за те объекты, которые используются в предпринимательской деятельности.
Наконец, в-третьих, обновлена «упрощенка» — предприниматели получили возможность сохранить право на этот спецрежим, если их доходы или численность работников превысили установленные ранее лимиты. Однако в этом случае придется платить налог при УСН по повышенным ставкам.
Для применения патентной системы установлены ограничения по доходам (не более 60 млн руб. с начала года; при совмещении ПСН и УСН учитывается суммарный доход) и численности работников (не более 15 человек по «патентной» деятельности). Есть и специальные условия для отдельных видов бизнеса. Например, патент по рознице будет аннулирован, если площадь магазина превысила 150 кв. метров.
Среди плюсов ОСНО для ИП — весьма широкие возможности по списанию затрат, понесенных как в рамках предпринимательской деятельности, так и до момента регистрации физлица в качестве ИП (письмо ФНС от 25.07.13 № ЕД-4-3/13609@). Причем, даже если предприниматель не ведет учет расходов, он все равно может заплатить налог не со всех полученных доходов. В этом случае под НДФЛ попадет 80% от суммы доходов (п. 1 ст. 221 НК РФ). Если же объем выручки позволяет получить еще и освобождение от НДС (ст. 145 НК РФ), то данный режим налогообложения в некоторых случаях может оказаться достаточно выгодным. Напомним также, что ОСНО можно совмещать с ПСН. Следовательно, часть бизнеса можно перевести на патентную систему, которая не предполагает уплату НДФЛ и НДС.
В п. 8 ст. 227 НК РФ для авансовых платежей установлены сроки — не позднее 25 числа месяца, который следует за отчётным периодом (I кварталом, полугодием и девятью месяцами). Если на 25 число выпадает выходной или праздничный день, крайний срок сдвигается на первый следующий за ним рабочий день. В 2023 году это:
Налог при патентной системе налогообложения — это стоимость патента , которая рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода предпринимателя за определённый период. Покупая патент, ИП заранее платит налог со своего предполагаемого дохода. При этом предпринимателю не нужно будет ничего доплачивать, если фактический доход окажется больше.
- продажей подакцизных, а также подлежащих обязательной маркировке товаров;
- перепродажей товаров или прав на имущество (кроме имущества, которое использовалось в личных целях или домашних нужд);
- добычей и реализацией полезных ископаемых;
- посреднической деятельностью (кроме доставки товаров и приёма платежей в интересах других лиц).
ОСНО назначается предпринимателю после регистрации автоматически, если он при постановке на учёт в качестве ИП заранее не подал заявление о переходе на один из налоговых спецрежимов. Обычно ОСНО применяют ИП, которые в силу каких-либо причин не могут перейти на другую систему налогообложения. Например, если численность сотрудников или годовой доход превышают установленный предел.
ИП без наёмных работников выплачивает страховые медицинские и пенсионные взносы за себя вне зависимости от того, какую систему налогообложения он применяет. Эта обязанность лежит на нём даже в том случае, если он не ведёт никакой деятельности и не получает прибыли.
Кроме страховых взносов за сотрудников ИП должны уплачивать фиксированные взносы за себя. Сделать это можно единовременно или разбить сумму на квартальные платежи. Страховые взносы индивидуальных предпринимателей с 2023 года не зависят от МРОТ. ИП в 2023 году в общей сложности должен заплатить в фонды 40 874 рублей, в том числе:
Субъекты МСП, как и в 2023 году, смогут по пониженной ставке платить взносы с части выплат, превышающей МРОТ. Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней пониженный тариф. Часть в пределах МРОТ облагается страховыми взносами по стандартным правилам, которые мы описали выше. Льготная ставка 15 % — из них 0 % на ВНиМ, 5 % на медицинское и 10 % на пенсионное страхование (в том числе при превышении предельной базы 1 465 000 рублей).
Если в отчетном году предприниматель получит доход более 300 000 рублей, ему необходимо доплатить в ПФР 1 % от суммы превышения, но в сумме с фиксированным взносом в ПФР не более 259 584 рублей — восьмикратного фиксированного размера (ст. 430 НК РФ). Например, в 2023 году доход ИП составит 370 000 рублей, значит, помимо фиксированного платежа предприниматель обязан перечислить 700 рублей ((370 000 — 300 000) × 1 %).
Общая ставка взносов в 2023 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2023 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.
Тут есть и хорошие новости. ФНС наконец официально разрешила упрощенцам на «доходы минус расходы» учитывать расходы при расчете дополнительной части пенсионных взносов. Раньше при доходе 1 000 000 рублей и расходе 900 000 рублей предприниматель заплатил бы еще 7 000 рублей в ПФР — (1 000 000 — 300 000) × 1 %. Теперь этого делать не придется, так как с лимитом в 300 000 рублей будут сравнивать разницу между доходами и расходами, а не просто доходы. Такие же правила уже давно действуют для ИП на ОСНО.
Пример. Предпринимательница весь 2023 год была в отпуске по уходу за ребёнком, бизнес не вела и доходы не получала. Чтобы не платить взносы за этот период, она должна сдать в налоговую нулевую декларацию за 2023 год, принести свидетельство о рождении ребёнка и справку с работы супруга о том, что он такой отпуск не брал. Лучше заранее уточнить список подтверждающих документов в своей налоговой.
ИН на УСН «доходы минус расходы» должны учитывать для расчета разницу между доходами и расходами, такую позицию высказала ФНС в своем письме от 01.09.2023 № БС-4-11/14090. Тем, кто раньше платил взносы только с доходов, начали возвращать переплату.
Чтобы освободиться от уплаты взносов по одному из перечисленных оснований, подайте в налоговую заявление об освобождении от уплаты взносов и приложите подтверждающие документы. Подтвердить отсутствие деятельности можно налоговой декларацией с нулевыми доходами.
- служба в армии;
- уход за ребёнком до 1,5 лет;
- уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
- необходимость уехать вместе с супругом-военнослужащим в местность, где невозможно вести бизнес;
- необходимость уехать вместе с супругом-дипломатом или консулом за границу.
Пример. ИП на УСН взял патент на 4 месяца. От бизнеса на УСН «доходы» выручка составила 780 тысяч рублей за год, а потенциальный годовой доход по патенту равен 300 тысяч рублей. Так как патент использовался всего 4 месяца, то в расчёт нужно взять только треть от годового потенциального дохода — 100 тысяч рублей. Получается, что доход ИП для расчёта страховых взносов составляет 880 тысяч рублей.
Фиксированные платежи для ИП с 2023 года: какими будут взносы и как их рассчитать
Общая сумма страховых взносов, установленная на 2023, сохранится в том же размере, что и была в 2023 году — 40 874 рубля. Эту сумму ИП должен будет выплатить даже в том случае, если он ничего не заработает. Деньги пойдут на формирование будущей пенсии, а также на медицинские услуги по ОМС.
Если ИП приобретал патент на срок менее года или не отработал срок годового патента полностью, для определения дохода для пенсионных взносов необходимо разделить потенциальный доход на 12 (по количеству месяцев в году) и умножить на число месяцев действия патента (подп. 5 п. 2 письма Минфина от 7 марта 2023 года № БС-4-11/4091).
С 1 января вступил в силу Федеральный закон от 15 октября 2023 года № 322-ФЗ, который внёс поправки в ст. 430 Налогового Кодекса Российской Федерации. Законом № 322-ФЗ были установлены новые размеры фиксированных страховых взносов для ИП на пенсионное и медицинское страхование в период с 2023 по 2023 год. Разберёмся, в каких размерах предпринимателям предстоит оплачивать взносы с 2023 года, и рассмотрим примеры расчёта фиксированных платежей за себя.
В соответствии с Федеральным законом № 322-ФЗ, размер фиксированного платежа по взносам как на медицинское, так и пенсионное страхование за 2023 год установлен в том же размере, что и за 2023 год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Таким образом, страховые взносы в 2023 году для ИП останутся прежними.
ИП Иванов встал на учёт в качестве индивидуального предпринимателя в 2023 году. Доход Иванова за 2023 год — 470 тысяч рублей. Фиксированный годовой взнос на пенсионное страхование за 2023 год — 32 448 руб. Его можно выплатить единовременно, а также разделить на ежеквартальные платежи по 8112 руб. или на ежемесячные — по 2704 руб.
Налоги И Взносы Ип В 2023 Году
В настоящее время торговый сбор установлен только в Москве. Предприниматель должен уплачивать торговый сбор, если он осуществляет торговлю (розничную или оптовую) в Москве через объекты стационарной (нестационарной) торговой сети. Торговый сбор уплачивается ежеквартально. Торговый сбор необходимо уплатить:
ИП, применяющий УСН с объектом «доходы минус расходы», уплачивает авансовые платежи не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Они определяются исходя из применяемой ставки 15 процентов, умноженной на разницу между полученными доходами и расходами, посчитанной нарастающим итогом. При определении суммы аванса, подлежащей оплате, учитываются ранее уплаченные суммы.
Если ИП на 01.03.2023 включен в реестр МСП и ведет деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, то срок уплаты страховых взносов с суммы дохода за 2023 год, превышающей 300 000 руб., продлен до 2 ноября 2023 года. Сумма задолженности продолжает уплачиваться ежемесячно в 2023 году в размере 1/12 (см. здесь).
В настоящее время торговый сбор установлен только в Москве. Предприниматель должен уплачивать торговый сбор, если он осуществляет торговлю (розничную или оптовую) в Москве через объекты стационарной (нестационарной) торговой сети. Торговый сбор уплачивается ежеквартально. Торговый сбор необходимо уплатить:
- за 4 квартал 2023 года — не позднее 25 января 2023 года
- за 1 квартал 2023 года – не позднее 26 апреля 2023 года
- за 2 квартал 2023 года – не позднее 26 июля 2023 года
- за 3 квартал 2023 года – не позднее 25 октября 2023 года
- за 4 квартал 2023 года – не позднее 25 января 2023 года
В целом же общая сумма страховых взносов на ОПС не может превысить 8-кратный размер размера фиксированных взносов, утвержденных на год получения прибыли. То есть если ИП в 2023 году получит более 300 тысяч рублей, то общая сумма взносов на ОПС не может превышать 259 584 рублей.
Все индивидуальные предприниматели обязаны отчислять взносы во внебюджетные фонды независимо от того, ведется деятельность или нет. Размер взносов ежегодно индексируется. О том, как правильно перечислять взносы, об их размере и возможности уменьшения налогов за счет уплаченных взносов, мы расскажем в статье.
В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не по ставке в зависимости от суммы полученного дохода.
Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Однако по собственному желанию они могут проводить отчисления на ВНиМ (и получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).
А для взносов на ОПС для ИП, доход которых превысил 300 тысяч рублей, установлен другой срок. 1% от суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, необходимо перечислить в ПФР не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы на ОПС с суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, предприниматель должен перечислить:
Кроме того, в 2023 году также начало действовать еще одно новое правило, касающееся получения налоговых каникул. Вновь зарегистрированные ИП с годовым доходом 150−200 млн рублей и численностью сотрудников 100−130 человек не могут воспользоваться нулевой ставкой в первые годы своей деятельности.
- применять такой режим могут ИП, ведущие деятельности в том регионе, где местным законодательством введена патентная система,
- патент можно совмещать с другими режимами налогообложения,
- применение ПСН возможно только по отдельным видам деятельности, перечень которых закреплен на территории конкретного субъекта РФ (например, ветеринарные услуги, торговля в розницу и т. д.),
- ИП, выбравшие патент, должны вести книгу учета доходов (ее форма и порядок ведения утверждены Приказом М Ф РФ от 22 октября 2012 года № 135н),
- при расчете налога не учитывается фактически полученный доход. Во внимание принимается величина потенциально возможной финансовой выгоды (для каждого вида деятельности субъекты РФ устанавливают свое значение этого показателя).
Начиная с 2023 года, предприниматели на патенте могут уменьшить его стоимость на уплаченные страховые взносы. При этом ИП без работников уменьшает налог на весь объем взносов, а при наличии сотрудников — только на 50%.
2. НДС (налог на добавленную стоимость) – особенности уплаты такого вида платежа определены в гл. 21 НК РФ. Объектом налогообложения выступает продажа товаров (работ, услуг), передача имущественных прав. Ставка варьируется в пределах от 0 до 20% (определяется исходя из характера производимых сделок).
Для перехода на такой режим должны быть соблюдены следующие три ключевых условия:
- уровень дохода – не более 200 млн рублей в год (начиная с 1 января 2023 года, этот лимит был увеличен со 150 млн рублей),
- численность кадров – до 100 человек. Согласно изменениям, вступившим в силу в 2023 году, это предельное количество можно превысить не более, чем на 30 человек (п. 4 ст. 346.13 НК РФ),
- остаточная стоимость ОС должна быть в пределах 150 млн рублей.
Если по итогам года выяснится, что какое-то из перечисленных условий нарушено, ИП потеряет право на применение УСН. Он должен будет выбрать другой спецрежим (при наличии возможности) или же остаться на ОСНО.
В соответствии с п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ индивидуальным предпринимателям на УСН и ПСН в первые два года деятельности (с момента регистрации) предоставляются «налоговые каникулы». В этот период времени они освобождаются от уплаты налога. Порядок и условия применения такого льготного режима устанавливается законами субъектов России.
Срок уплаты этих налогов для малого бизнеса с 2023 года станет единым — до 1 марта. Если начисленные суммы вызовут вопросы, вы можете пересчитать платёж, написать заявление и отправить его в налоговую. Если инспекторы ФНС примут возражения, то пришлют новую квитанцию. В противном случае сумма останется прежней, а ещё могут прибавиться пени, если налоговая не успеет рассмотреть возражение до 1 марта.
С 1 января 2023 года ЕНВД отменят, а организации и ИП автоматически переведут с этих режимов на общую систему налогообложения. Чтобы не платить НДС, налог на прибыль или НДФЛ, до начала года выберите другой спецрежим. Например, «упрощёнку», патент или налог на профессиональный доход. Рассказали в этой статье, кому что подойдёт.
ИП работал на УСН по доходам со ставкой 6%. В I квартале 2023 года он заработал 50 млн рублей, во II квартале — 60 млн, в третьем — ещё 60 млн. Получается, что за первые полгода он заработал 110 млн рублей, а в третьем квартале суммарный доход за год превысил 150 млн и составил 170. Это значит, что рассчитывать авансовые платежи по «упрощёнке» предприниматель будет так:
Стандартные ограничения по упрощённой системе налогообложения (УСН) — это доход в 150 миллионов рублей и 100 сотрудников в штате. Налоговые ставки на «упрощёнке» зависят от региона и объекта налогообложения: доходы или доходы за вычетом расходов. Мы рассказывали в этой статье, чем они отличаются. Средняя ставка по доходам — от 4 до 6 %, по доходам за вычетом расходов — от 7 до 15 %.
«Налоговый манёвр» в сфере IT снизит ставки по налогу на прибыль с 20 до 3 %, по страховым взносам — с 14 до 7,6 %. Льготы получат компании, у которых есть госаккредитация в качестве отечественного разработчика и не меньше 7 человек в штате. Мы рассказали в этой статье, какие скидки положены таким предпринимателям и какие требования им нужно соблюдать.
Страховые взносы по ОПС предлагается увеличивать на темп роста среднемесячного фонда оплаты труда работников организаций, а не пропорционально росту предельной величины базы для выплат работникам, как было установлено ранее. Страховые взносы по ОМС будут индексироваться на уровень инфляции.
«Минфин России внес в Правительство РФ законопроект о сохранении в 2023 году фиксированного размера страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на уровне 2023 года. Это обязательные взносы в фонды медицинского и пенсионного страхования. Отказ от их индексации по установленному ранее порядку позволит создать более комфортные условия для малых предпринимателей в условиях восстановления экономики от последствий пандемии», – сообщил Министр финансов Антон Силуанов.
Размер подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями страховых взносов на ОПС определяется исходя из величины их дохода за год. Если доход ИП за год менее 300 000 рублей, такой плательщик уплачивает страховые взносы на ОПС только в фиксированном размере (например, в 2023 году – 32 448 рублей). Если доход превышает 300 000 рублей, размер страховых взносов на ОПС определяется как сумма упомянутого фиксированного платежа и 1% с суммы, которая превышает этот доход, но до установленной предельной величины.
- в регионе действует закон о налоговых каникулах для предпринимателей;
- впервые зарегистрировали ИП после принятия регионального закона о налоговых каникулах;
- вид деятельности связан с производственной, социальной, научной сферами, или предприниматель оказывает бытовые услуги населению;
- доходы от льготного вида деятельности ИП на УСН составляют не менее 70% общего дохода, для предпринимателя на ПСН такого ограничения нет.
В некоторых регионах для льготников действуют дополнительные ограничения — посмотреть требования можно на сайте регионального ФНС. Например, в Алтайском крае средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек, доходы от льготного вида деятельности не более 15 млн рублей, среднемесячная зарплата на одного сотрудника не ниже прожиточного минимума трудоспособного населения края на начало налогового периода.
Налоговые каникулы действуют до 1 января 2024 года в регионах, где местные власти приняли соответствующий закон. Если предприниматель зарегистрировался в регионе, где закон не работает, он не сможет воспользоваться льготой. Например, льгота действует в Кировской области, Башкортостане и еще в 83 регионах, а в Татарстане — нет.
Срок действия налоговых каникул для ИП на патенте может быть еще короче. Налоговый период патента — срок его действия. Купить патент можно на период от одного месяца до года. Если ИП два раза подряд получает патент на три месяца, его налоговые каникулы продлятся 6 месяцев. Поэтому выгоднее приобретать патенты на максимальный срок и получить льготу на два года.
Налоговые каникулы — это период, когда предприниматель может законно не платить налоги. На этот период он освобождается от уплаты налогов по упрощенке и патенту. Остальные перечисления — страховые взносы, налог на доходы, налоги по зарплате сотрудников и прочие платежи в бюджет — он уплачивает в общем порядке.
Страховые взносы, которые ИП платит за себя, учитываются при расчете налогов. На режимах, где учитывают расходы (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы), уплаченные за себя взносы уменьшают налоговую базу, т.е. ту сумму, с которой рассчитывают налог. А на УСН Доходы и ПСН взносы, уплаченные в квартале, уменьшают сам налоговый платеж.
К сожалению, никаких льгот по уплате страховых взносов закон не предусматривает. Государство считает, что если человек занялся индивидуальной предпринимательской деятельностью, то должен делать это на общих основаниях. А еще чиновники предполагают, что отмена страховых взносов для отдельных категорий приведет к перерегистрации предпринимательской деятельности на таких льготников. В итоге в бюджет будет поступать меньше.
Однако если ИП платит взносы, разбив общую сумму на части, он сразу уменьшает исчисленный налог к уплате. Как именно, покажем в примерах ниже. Да и платить небольшими суммами в течение года проще, чем перечислить сразу несколько десятков тысяч рублей в конце года.
Это военная служба по призыву, уход за ребенком до полутора лет, инвалидом, пожилым человеком старше 80 лет. В этот же перечень включены достаточно редкие ситуации, такие как проживание за границей с супругом-дипломатическим работником или с супругом-контрактником, если его служба проходит в местности, где нет возможности вести бизнес.
Если вы нашли здесь свой случай, и при этом действительно не ведете бизнес, сообщите в налоговую инспекцию о временном приостановлении уплаты взносов за себя. А еще надо подать документы, указанные в постановлении Правительства РФ № 1015 от 02.10.2023. Например, для подтверждения отпуска по уходу за ребенком – свидетельство о его рождении.
Страховые взносы для; ИП в; 2023; году: как считать и; платить
Взнос на ОМС фиксированный для всех ИП, а вот сумма пенсионного страхования зависит от финансовых результатов бизнеса и увеличивается, если предприниматель в год зарабатывает более 300 тыс. рублей. Такие ИП платят 1% с превышения. Вот формула для расчёта дополнительных взносов:
Пример 2.
Алексей — программист, работает с корпорациями на фрилансе. Предположим, что в 2023 году он заработал 6 млн рублей. Поскольку доход Алексея больше 300 000 рублей, к сумме обязательных пенсионных взносов прибавится 1% с суммы превышения. Посчитаем.
Предпринимателям нужно платить налоги и взносы, даже если доход бизнеса нулевой. А если у ИП есть работники, то рассчитываться придётся ещё и за них. Разбираем, сколько платят предприниматели за себя, во сколько обходятся сотрудники и как правильно рассчитать страховые взносы.
Если сроки уплаты страховых взносов выпадают на выходной, значит, рассчитаться нужно в первый рабочий день, следующий за отчётным. Например, 31 декабря в 2023 году — выходной, поэтому выплата переносится на 10 января 2023 года.
Пример 1.
Дизайнер Максим работает в найме и дополнительно берёт заказы от компаний. Как ИП в 2023 году он заработал 290 000 рублей. Доход не превышает 300 000 рублей, а значит, ему нужно заплатить страховые взносы в минимальном размере — 40 874 руб.
