Главная / Административное право / Налоговый кодекс рф от 2023 последняя редакция

Налоговый кодекс рф от 2023 последняя редакция

Содержание

1 Новое в налоговом законодательстве с 2023 года
2 Какие налоги вступят в силу в 2023 году? Краткий обзор
3 Режимы налогообложения в РФ 2023
4 Упрощенная система налогообложения

величина контролируемой задолженности, выраженная в иностранной валюте, определяется по курсу, установленному ЦБ РФ на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода, но не превышающему курс, ЦБ РФ установленный по состоянию на 28 февраля 2023 года.
величина собственного капитала на последнее число каждого отчетного (налогового) периода определяется без учета соответствующих положительных (отрицательных) курсовых разниц, возникших вследствие переоценки требований (обязательств), выраженных в иностранной валюте, в связи с изменением официальных курсов иностранных валют к рублю РФ, установленных ЦБ, с 28 февраля 2023 года по последнее число отчетного (налогового) периода, на которое определяется коэффициент капитализации.

С 1 января 2023 года ст.147 НК РФ будет дополнена пунктом 3, устанавливающим особый порядок определения места реализации товаров в виде водных биологических ресурсов и товаров, произведенных из них. Местом их реализации в целях НДС признается территория РФ, если водные ресурсы добыты в исключительной экономической зоне Российской Федерации, и (или) товары, произведенные из таких ресурсов в момент начала отгрузки и транспортировки находятся в исключительной экономической зоне Российской Федерации (Федеральный закон от 23 ноября 2023 г. N 374-ФЗ (далее — Закон N 374-ФЗ)).

от организации — участника (передающей стороны) если доля участия в т.ч. косвенного передающей стороны в УК получающей стороны составляет не менее 50%. Доля участия определяется в соответствии со ст.105.2 НК РФ
от организации, в УК которой доля прямого или косвенного участия получающей стороны составляет не менее 50%. Доля участия определяется в соответствии со ст.105.2 НК РФ. Если передающая организация является иностранной организацией, указанные доходы, не учитываются при определении налоговой базы только в том случае, если государство постоянного местонахождения передающей организации, а также организаций, через которые осуществляется косвенное участие получающей организации в передающей организации не включено в перечень офшорных зон, утверждаемый Минфином РФ согласно абзацу 2 пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ.
от физического лица, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия в уставном (складочном) капитале (фонде) такой организации, определенная в соответствии с положениями статьи 105.2 НК РФ, составляет не менее 50%.
от организации, владеющей лицензией (лицензиями) на пользование участками недр, указанными в пункте 2 статьи 343.5 НК РФ, для компенсации затрат, осуществленных налогоплательщиком в целях создания объектов основных средств, указанных в пункте 6 статьи 343.5 НК РФ.

распространять рекламную информацию в сети «Интернет» и (или) получать доступ к такой информации,
размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в сети «Интернет»,
осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки.

Также внесены изменения в электронные форматы декларации и сведений из книг покупок и продаж, журналов учета счетов-фактур, порядок заполнения декларации. В частности, расширен перечень кодов операций и откорректированы наименования отдельных ранее существовавших кодов.

Статья 142.1. Понятия и термины, используемые при осуществлении автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами (территориями)
Статья 142.2. Обязанности организации финансового рынка по представлению информации в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в связи с автоматическим обменом финансовой информацией
Статья 142.3. Полномочия федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в связи с автоматическим обменом финансовой информацией
Статья 142.4. Обязанности и права организаций финансового рынка и их клиентов в связи с автоматическим обменом финансовой информацией

Статья 372. Общие положения
Статья 373. Налогоплательщики
Статья 374. Объект налогообложения
Статья 375. Налоговая база
Статья 376. Порядок определения налоговой базы
Статья 377. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества
Статья 378. Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление
Статья 378.1. Особенности налогообложения имущества при исполнении концессионных соглашений
Статья 378.2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
Статья 379. Налоговый период. Отчетный период
Статья 380. Налоговая ставка
Статья 381. Налоговые льготы
Статья 381.1. Порядок применения налоговых льгот
Статья 382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
Статья 384. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации
Статья 385. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения
Статья 385.1. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области
Статья 385.2. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения
Статья 385.3. Особенности исчисления налога в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью
Статья 386. Налоговая декларация
Статья 386.1. Устранение двойного налогообложения

Статья 132. Нарушение банком порядка открытия счета
Статья 133. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора, страховых взносов), авансового платежа, пеней, штрафа
Статья 134. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества
Статья 135. Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа
Статья 135.1. Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган
Статья 135.2. Нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами
Статья 136. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней

Раздел V.1. Взаимозависимые лица и международные группы компаний. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании. Документация по международным группам компаний

Статья 334. Налогоплательщики
Статья 335. Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых
Статья 336. Объект налогообложения
Статья 337. Добытое полезное ископаемое
Статья 338. Налоговая база
Статья 339. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого
Статья 340. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы
Статья 340.1. Особенности определения стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья
Статья 341. Налоговый период
Статья 342. Налоговая ставка
Статья 342.1. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего способ добычи кондиционных руд черных металлов (Кподз)
Статья 342.2. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти (Кд), и коэффициента, характеризующего степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (Кдв)
Статья 342.3. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого
Статья 342.3-1. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого, для участников региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов
Статья 342.4. Порядок расчета базового значения единицы условного топлива (Еут), коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс), и показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного (Тг)
Статья 342.5. Порядок определения показателя, характеризующего особенности добычи нефти (Дм)
Статья 343. Порядок исчисления и уплаты налога
Статья 343.1. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче угля, на расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда
Статья 343.2. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета в связи с добычей нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Ханты-Мансийского автономного округа — Югры или в границах Республики Башкортостан
Статья 343.3. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, добытого на участке недр, расположенном полностью или частично в Черном море
Статья 343.4. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, на сумму налогового вычета в связи с получением при переработке газового конденсата широкой фракции легких углеводородов
Статья 344. Сроки уплаты налога
Статья 345. Налоговая декларация
Статья 345.1. Порядок представления сведений органами управления государственным фондом недр, а также органами, осуществляющими контроль и надзор в сфере природопользования
Статья 346. Утратила силу

Вас может заинтересовать : Задержка выплат детских пособий в октябре 2023

Положения Налогового кодекса Российской Федерации (включая статью 358 об объектах налогообложения транспортным налогом) не возлагают на владельца транспортных средств, находящихся в розыске, обязанность по представлению в налоговую инспекцию документа, подтверждающего факт угона (кражи) соответствующего транспортного средства.

Налоговый кодекс Российской Федерации дополнен новой главой 34 «Страховые взносы», в которой установлены объект и база по страховым взносам, тарифы, в том числе пониженные, порядок и сроки уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В настоящее время не во всех нормативных правовых актах, регулирующих вопросы дошкольного образования, понятийно-терминологическая система приведена в соответствие с Федеральным законом N 273-ФЗ. Так, в части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), Законе Российской Федерации от 21 марта 1991 г. N 943-I «О налоговых органах Российской Федерации», федеральных законах от 10 января 2002 г. N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне», от 15 апреля 1998 г. N 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» используется понятие «дошкольное учреждение», тогда как Федеральным законом N 273-ФЗ закреплено понятие «дошкольная образовательная организация». В целях устранения указанных проблем Минобрнауки России разрабатывается проект федерального закона, предусматривающий в том числе внесение соответствующих изменений в указанные законодательные акты (пункт 3 приложения N 11).

При этом правовая природа документа должна оцениваться с точки зрения того, что в пункте 1 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации разграничиваются понятия налоговой декларации и иных документов, представляемых обязанными лицами в налоговые органы (в том числе расчета авансового платежа, расчета сбора, расчета сумм налога на доходы физических лиц и др.) вне зависимости от того, как поименован документ в той или иной главе части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) — организация, ответственный участник (участник) консолидированной группы налогоплательщиков, участник договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, организация и индивидуальный предприниматель, не являющиеся налогоплательщиками (налоговыми агентами), которые при этом обязаны представлять налоговые декларации в соответствии с частью второй Налогового кодекса Российской Федерации.

Новое в налоговом законодательстве с 2023 года

ФНС была утверждена новая форма 3-НДФЛ, а также порядок заполнения и электронный порядок заполнения формы[2]. Обновлённая декларация применяется с 2023 года при декларировании дохода за 2023 год. Обязательными листами для заполнения являются титульный лист, раздел 1, раздел 2.

Например, в Москве срок уплаты транспортного налога за год был не позднее 5 февраля следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи по налогу организациями в данном регионе не уплачивались вообще. С 2023 года региональные нормы, регулирующие уплату налога, утрачивают свою силу.

Большинства людей по всей территории Российской Федерации изменение ставки налога на 2023 год не коснётся, так как наш доход за налоговый период меньше 5 млн рублей. Единственным плюсом является то, что ставка 15 % не применяется к доходам от продажи имущества сверх 5 млн рублей. При повышении ставок налогов всегда есть риск возникновения серых схем и уклонения от уплаты налогов.

С 01.01.2023 ИП на ПСН смогут уменьшать страховые взносы за себя и за работников. Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить страховые взносы, уплаченные за себя в полном размере. Если у ИП есть работники, то он вправе уменьшить налог на уплаченные взносы за работников по ОПС, ОМС, ВНиМ и взносов на травматизм, расходов на выплату больничного за первые три дня, которые уплачивает страхователь, а также платежи по договорам добровольного личного страхования, которые заключены в пользу работников на случай временной нетрудоспособности и не превышают пособия по больничному за первые три дня. Размер, на который можно уменьшить ПСН, составляет не более 50 % суммы налог[12].

За первый квартал 2023 года необходимо будет заполнять новое приложение 5.1 «Расчёт соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ». Приложение 5.1 должны будут заполнять российские организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

Поправки в этой части начнут действовать с 01.01.2023 (пп. «а» п. 14 ст. 2, ч. 5 ст. 9 Закона № 374-ФЗ). Однако полагаем, что ими следует руководствоваться и в текущем году. Дело в том, что такие рекомендации содержатся в письмах Минфина России (см. об этом здесь). Кроме того, аналогичный порядок определения стоимости проезда по РФ при следовании на отдых в иностранное государство закреплен в пп. 7 п. 1 ст. 422 НК РФ для исчисления страховых взносов.

Уже несколько лет действует правило, согласно которому доход от продажи имущества освобождается от НДФЛ, если недвижимость была в собственности физлица определенное количество лет. В соответствии с п. 2 ст. 217.1 НК РФ это минимальный предельный срок владения имуществом. Такой срок зависит от оснований приобретения права собственности и (или) категории недвижимости. Он установлен в п. 3 – 6 ст. 217.1 НК РФ и составляет:

три года – по объектам, соответствующим требованиям, названным в п. 3 ст. 217.1 НК РФ;
пять лет – по всем иным объектам (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). При этом региональным законом для всех или отдельных категорий физлиц либо в отношении определенных объектов такой недвижимости указанный срок может быть снижен вплоть до нуля (п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

В перечисленных случаях срок владения имуществом рассчитывается с даты полной оплаты по договору стоимости жилого помещения или доли (долей) в нем. Если же гражданин реализовал недвижимость, приобретенную по договору уступки права требования, минимальный срок владения ею рассчитывается с даты полной оплаты прав требования.

С 01.01.2023 эти нормы будут скорректированы (пп. «а» п. 14 ст. 2, ч. 5 ст. 9 Закона № 374-ФЗ). Так, со следующего года освобождается от НДФЛ не только доход в виде денежной компенсации (возмещения) затрат физлица, но и оплата (полностью или частично) за него (в его интересах) организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав (например, в виде оплаты за сотрудника аренды жилья).

Установлены случаи, когда налоговые органы будут вправе запрашивать указанные копии документов (информацию). Среди них: проведение налоговой проверки, истребование документов в рамках встречной проверки, вынесение решения о взыскании налога, при приостановлении операций по счетам клиента, на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства и др. полный перечень приведен в п. 2.1. ст. 86 НК РФ (в редакции Федерального закона от 17.02.2023 №6-ФЗ).

Со следующего года будут действовать новый порядок прекращения начисления транспортного налога в случае его уничтожения. Налогообложение будет прекращено с 1 числа месяца, в котором произошло физическая гибель ТС. Собственник может направить соответствующее заявление в любое отделение ФНС путём личного посещения или воспользоваться услугами МФЦ. Планируется утвердить новый бланк заявления, но пока этого не произошло оно может быть представлено в произвольной форме. Желательно дополнительно представить пакет подтверждающих документов, однако если такой возможности нет, то можно ограничится только заявлением. Специалисты ФНС самостоятельно произведут запрос необходимых документов в уполномоченные ведомства.

Ранее специалисты ФНС поясняли, что при гибели транспортного средства собственнику необходимо уведомить о случившемся налоговую инспекцию, а также предоставить подтверждающие документы. После этого обязанность по уплате налога с налогоплательщика снималась. Форма заявления была представлена в письме ФНС от 18 марта 2023 года № БС-4-21/4722.

сначала определяется сумма налога по старой кадастровой стоимости за период с начала года до даты, когда были внесены изменения, с учётом коэффициента, который определяется как отношение полного числа месяцев, приходящихся на период расчёта, к количеству календарных месяцев в налоговом периоде
затем рассчитывается вторая часть налога исходя из новой кадастровой стоимости за период начиная с даты внесения изменений до 31 декабря, с учётом коэффициента (порядок расчёта см. в предыдущем пункте)

Вас может заинтересовать : Выплаты И Льготы За Третьего Ребенка В 2023 Году

Как известно, отчётность в налоговую инспекцию за налогоплательщика может сдавать представитель при наличии документа, удостоверяющего его полномочия. С середины следующего года такой документ может быть составлен в электронной форме и заверен усиленной квалифицированной электронной подписью (п.5 ст.80 НК РФ).

Начиная со следующего года в ст.324.1 НК РФ будет введён пункт 7, в котором будет приведены чёткие правила формирования премиального резерва. Вводимые поправки регламентируют порядок проведения инвентаризации, которую необходимо производить перед представлением декларации по налогу на прибыль.

3. Не признаются налогоплательщиками UEFA (Union of European Football Associations) и дочерние организации UEFA в период по 31 декабря 2023 года включительно, FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе от 7 июня 2013 года № 108-ФЗ «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2023 года, Кубка конфедераций FIFA 2023 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2023 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2023 года, Кубка конфедераций FIFA 2023 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2023 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»). (В редакции Федерального закона от 01.05.2023 № 101-ФЗ)

лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе — налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле. (В редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ; от 27.11.2010 № 306-ФЗ)

1. Организации и индивидуальные предприниматели, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье — освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей. (В редакции Федеральных законов от 07.07.2003 № 117-ФЗ; от 22.07.2005 № 119-ФЗ; от 28.09.2010 № 243-ФЗ; от 27.11.2023 № 335-ФЗ)

Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации, производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, определенные указанным Федеральным законом и являющиеся иностранными организациями, в части осуществления ими операций, связанных с осуществлением мероприятий, определенных указанным Федеральным законом.

Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся официальными вещательными компаниями в соответствии со статьей 31 Федерального закона от 1 декабря 2007 года № 310-ФЗ «Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2023 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», в отношении операций по производству и распространению продукции средств массовой информации (в том числе по осуществлению официального теле- и радиовещания, включая цифровые и иные каналы связи), осуществляемых в соответствии с договором, заключенным с Международным олимпийским комитетом или уполномоченной им организацией, и совершаемых в течение периода проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2023 года в городе Сочи, установленного частью 2 статьи 2 указанного Федерального закона.

Какие налоги вступят в силу в 2023 году? Краткий обзор

Такой подход не объективен, поэтому ЕНВД хотят упразднить. Окончательное решение еще не принято, однако Министерство финансов утверждает, что налог все-таки будет отменен. Исключением является Республика Крым, где действие единого налога на вмененный доход официально пролонгировано до 2024 года.

Главной корректировкой, касающейся налога на доходы физических лиц, является повышение ставки с 13% до 15%. Однако новые коэффициенты будут применяться не ко всем налогоплательщикам, а лишь к тем, чей годовой доход превышает 5 000 000 рублей. Все остальные граждане РФ продолжат платить НДФЛ по старым правилам.

Не числятся плательщиками единого сельскохозяйственного налога;
Ведут работу по договору простого товарищества, доверительного управления, совместной деятельности;
Имеют штат не больше ста человек;
Не относятся к крупнейшим налогоплательщикам;
Занимают площадь меньше 150 кв. метров.

С 2023 года планируется введение единого туристического сбора для иностранцев, желающих посетить Санкт-Петербург. Инициатива, которую озвучил губернатор Александр Беглов, была одобрена Владимиром Путиным. В новом году иностранным гостям Северной столицы придется заплатить 100 рублей за каждые сутки пребывания.

Отмена декларации о налогах (начиная с 2023 года);
Корректировка сроков внесения авансовых платежей и уплаты налогов (полный расчет за прошедший год должен произойти не позднее марта нынешнего года);
Предприятия и ИФНС считают сумму налога независимо друг от друга, после чего ИФНС направляет результаты своих подсчетов в организацию.

Режимы налогообложения в РФ 2023

не платят фиксированные страховые взносы «за себя»;
не применяют онлайн-кассу;
не сдают отчетность;
самостоятельно регистрируются в качестве плательщиков НПД без посещения ИФНС;
платят налог с доходов, рассчитанный кассовым методом: 6% с поступлений от юрлиц, 4% — от физлиц;
Заказчик услуг самозанятого не платит за него страховые взносы и не удерживает НДФЛ в качестве налогового агента.

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятые) — это специальный налоговый режим для физических лиц, при котором для ведения предпринимательской деятельности не требуется регистрация в качестве ИП.
При этом, индивидуальные предприниматели также вправе перейти на этот режим.

7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;

6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

Упрощенная система налогообложения

Если указанные превышения допущены налогоплательщиком в первом квартале календарного года, то для такого налогоплательщика налоговая ставка устанавливается в размере 20% для налогового периода, в котором допущены указанные превышения.

– величины, равной произведению соответствующей налоговой ставки, установленной в соответствии с п. 1 или 2 ст. 346.20 НК РФ, и налоговой базы, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошли указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

В настоящее время согласно п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ если по итогам налогового периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 и с п.п. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, не превысили 150 млн рублей и (или) в течение налогового периода не было допущено несоответствия требованиям, установленным п. 3 и 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ, такой налогоплательщик вправе продолжать применение УСН в следующем налоговом периоде.

С 1 января 2023 года налоговая ставка устанавливается в размере 6% в случае, если объектом налогообложения являются доходы и иное не установлено п. 1, 1.1, 3 и 4 ст. 346.20 НК РФ.

Вас может заинтересовать : Порядок и особенности заполнения декларации 3-ндфл пенсионером на вычет за покупку квартиры 2023

В новой редакции статьи 105.14 НК РФ скорректированы условия признания сделок контролируемыми (в том числе сделок в области внешней торговли, предметом которых являются товары, составляющие основные статьи экспорта, а также сделок между взаимозависимыми лицами с участием комиссионера (агента)). Теперь ими признаются, в том числе, сделки в области внешней торговли товарами, которые входят в состав одной или нескольких товарных групп, предусмотренных пунктом 5 статьи 105.14 НК РФ. Частью 3 статьи предусмотрено, что:

Налогоплательщик, обратившийся в ФНС России с заявлением о заключении соглашения о ценообразовании в отношении внешнеторговой сделки, хотя бы одна сторона которой является налоговым резидентом иностранного государства, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, обязан обеспечивать сохранность документов в течение 10 лет.

В статье 139 НК РФ скорректирован порядок обжалования актов налоговых органов ненормативного характера и действия или бездействия их должностных лиц, а также порядок рассмотрения таких жалоб. Установлено, что вышестоящий налоговый орган оставляет жалобу без рассмотрения, если:

ранее подана жалоба по тем же основаниям, за исключением случая, если после ее рассмотрения разрешен спор о том же предмете и по тем же основаниям в порядке, предусмотренном главой 20.3 НК РФ;
до принятия решения по жалобе налоговый спор о том же предмете и по тем же основаниям был разрешен судом;
жалоба не подписана лицом, подавшим жалобу, или его представителем либо не предоставлены оформленные в установленном порядке документы, подтверждающие полномочия представителя;
до принятия решения по жалобе организация, подавшая жалобу, исключена из Единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа или ликвидирована либо получены сведения о смерти или об объявлении умершим физического лица, подавшего жалобу, и при этом спорное правоотношение не допускает правопреемства.

Новая редакция Налогового кодекса РФ вступает в силу 17.03.2023. Законодатели увеличили срок хранения налоговых документов, усилили контроль за ценами во внешнеторговых сделках и уточнили порядок обжалования актов и действий специалистов ФНС России. Налоговикам дали доступ к банковской тайне.

Выгодные поправки в НК РФ внесены для упрощенцев, работающих на грани. Для них вводится возможность не терять право на УСН при определенном превышении лимитов по численности или доходу. Если уложиться в расширенные показатели, можно остаться на спецрежиме до конца года. Расплатиться за это придется повышенными налоговыми ставками. Но это определенно лучше принудительного перехода на ОСНО. Под эти изменения, кстати, ФНС корректирует и декларацию по УСН.

Налоговые льготы (пониженные ставки) получат компании из сферы IT, а также резиденты новой Арктической зоны.
В Налоговом кодексе будет закреплен порядок распределения прибыли между обособленными подразделениями при применении разных ставок налога на прибыль, который сейчас рекомендует Минфин (письмо от 14.05.2023 № 03-03-07/39124).

обновление формы декларации по налогу на имущество;
отмену декларирования транспортного и земельного налогов (за 2023 год уже не отчитываемся);
новую обязанность сообщать налоговикам об объектах налогообложения ТН и ЗН, если они не прислали налоговое уведомление;
изменение порядка уплаты транспортного и земельного налогов и авансов по ним.

Пример расчета налога на прибыль, уплачиваемого по месту нахождения обособленного подразделения от КонсультантПлюс
Организация «Альфа» зарегистрирована в г. Москве и имеет обособленное подразделение, расположенное в Калужской области.
Налогооблагаемая прибыль по итогам года в целом по организации составила 300 000 руб.
Смотреть пример полностью в К+. Пробный доступ к системе бесплатен.

Закончит действие освобождение от налогообложения для импортеров и продавцов племенных домашних животных и их эмбрионов по перечням, утв. постановлением Правительства от 20.10.2023 № 1069. Общая ставка по их реализации и импорту будет 20%, а по отдельным видам домашних животных (перечни из постановления Правительства от 31.12.2004 № 908) — 10%. Ставка НДС по лизингу племенного скота и птицы с правом выкупа будет 20% вместо 10.
До 20% вырастет ставка НДС по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа. Исключениями (со ставкой 0%) останутся перелеты в Крым, Севастополь и обратно; Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно; а также те, маршрут которых не предусматривает вылетов и посадок в Москве и Московской области.
По-новому будет применяться льгота, предусмотренная подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.

В декларацию по налогу на имущество за 2023 год организациям нужно включать сведения о среднегодовой стоимости движимого имущества, которое юрлицо отражает в бухучете как основное средство. Соответствующие поправки в форму декларации утвердит ФНС.

оценку стоимости драгоценных металлов исходя из сложившихся у налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде (а при их отсутствии – в ближайшем из предыдущих налоговых периодов) цен реализации драгкамней без учета НДС, уменьшенных на его расходы по их доставке;
обязанности для налогоплательщиков – участников региональных инвестиционных проектов по восстановлению неуплаченных сумм НДПИ, не перечисленных в связи с применением пониженных налоговых ставок, в случае прекращения статуса участника – по основаниям, предусмотренным НК РФ.

беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот по имущественным налогам распространён на ветеранов боевых действий;
расширен перечень документов, передаваемых в налоговые органы физлицами через МФЦ («Мои документы»);

установил госпошлину за выдачу лицензии на производство этилового спирта для производства фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола) в связи с установлением нового вида деятельности, подлежащего лицензированию в соответствии с Законом от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О госрегулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции»;
для стимулирования правообладателей объектов недвижимости к регистрации прав, возникших до вступления в силу Закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О госрегистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», их освободили от уплаты госпошлины при обращении за совершением юридически значимых действий, связанных с государственной регистрацией давно возникших прав на недвижимость;
для снижения финансовой нагрузки на граждан, пострадавших в результате ЧС, их освободили от уплаты госпошлины за регистрацию права собственности на жилые помещения или доли в них, приобретенные физлицами в связи с реализацией мер социальной поддержки взамен жилья, утраченного ими вследствие чрезвычайной ситуации.

Он предусматривает совершенствование налогового администрирования (контроля), а также уточнение отдельных положений Налогового кодекса РФ, затрагивающих вопросы налога на добавленную стоимость (НДС), акцизов, налога на доходы физических лиц (НДФЛ), налога на прибыль организаций, государственной пошлины, земельного налога, налога на имущество физических лиц и страховых взносов.

за период с 1 января до указанной даты сумма налога вычисляется исходя из прежней кадастровой стоимости с учетом коэффициента. Он равен числу полных месяцев, прошедших с 1 января до указанной даты, деленному на число календарных месяцев в налоговом периоде. Если запись внесена 15-го числа или раньше, текущий месяц считается за полный месяц;

С 01.01.2023 решено распространить льготы по земельному налогу физлиц на тех граждан предпенсионного возраста, которые после 1 января 2023 года могли бы стать пенсионерами, но не стали ими в связи с повышением пенсионного возраста. Т.о. с 01.01.2023 лица предпенсионного возраста вправе воспользоваться льготой по земельному налогу на 6 соток. Подробнее →

С 1 января 2023 года вступает в силу новый порядок применения измененной в течение налогового периода кадастровой стоимости земельного участка и будет применяться к сведениям об изменении кадастровой стоимости, внесенным в ЕГРН по основаниям, возникшим с 1 января 2023 года.

С 1 января 2023 года Федеральным законом от 27.11.2023 № 335-ФЗ вводится налог на движимое имущество. Ставка налога составит 1,1%. Налог на имущество надо будет платить с транспортных средств, оборудования и другого движимого имущества. С 2023 года каждый регион сам определяет, предоставлять ли льготу по движимому имуществу. Если регион не примет свой закон о льготах по налогу, то в 2023 году организации платят налог на движимое имущество, принятое к учету после 1 января 2013 года, по ставке 1,1%.

с 15 апреля 2023 года урегулирован вопрос об исчислении налога в отношении объектов, прекративших существование. В таких случаях исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения на основании заявления налогоплательщика.

02 Мар 2023 uristinhome 199