Налоговый вычет при покупке квартиры за материнский капитал

О расчетах налогового вычета, если квартира куплена в ипотеку с использованием материнского капитала

Если квартира куплена после 1 января 2023 года, максимальные 260 тыс.руб. может получить каждый из собственников — пп. 1 п. 3. ст. 220 НК РФ. Если квартира куплена до 1 января 2023 года, максимальные 260 тыс.руб. рассчитываются на всю квартиру, то есть делятся между всеми собственниками по размеру их долей — абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (старая редакция). В январе 2023 года были изменения в законодательстве по отношению к вычетам — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ. Ниже я указала примеры для наглядности.

Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 2 700 000 руб. Родители могут получить часть данного вычета своих детей, потому что не доходят до максимальных 390 000 руб. Поэтому каждый супруг может вернуть 13% * (2 700 000 / 2) = 175 500 руб.

Вычет за покупку: Хоть у каждого супруга получается по 13% * (5 147 000 * 12/25) = 321 172, они могут вернуть только по максимальным 260 000 руб. У детей вычет будет по 13% * (5 147 000 * 1/50) = 13 382 руб. Родители не смогут вернуть вычет за детей, потому что и так получат по максимальной сумме. Дети смогут получить вычет когда начнут работать и оплачивать НДФЛ.

Также компания оказывает услугу по оформлению вычета. Специалисты подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию. Вся процедура займет менее 24 часа. Эти услуги входят в пакет «Стандарт». Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 руб.

Налоговый вычет — это возврат 13%-ого НДФЛ (подоходного налога), который Вы оплачиваете с зарплаты/доходов. Вычет, который представляется при покупке недвижимости, называется имущественным — п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 и п. 1 ст. 220 НК РФ. Если с вашей зарплаты/доходов не удерживают 13% НДФЛ (например, не работаете, в декрете или работаете неофициально), тогда и возвращать вам пока нечего. Когда начнете оплачивать НДФЛ, тогда и можете возвратить его в виде вычета. Статья — кто имеет право на имущественный вычет и когда это право возникает.

Оформление налогового вычета при покупке квартиры с использованием материнского капитала

Если квартира вовсе приобреталась с помощью ипотечного займа, то дополнительно можно оформить второй вычет по процентам, который максимально составляет 390 тыс. руб. с 3 млн. руб. К недостаткам данной льготы относится невозможность перенести остатки, поэтому он предоставляется только по одной ипотеке.

По ст. 220 НК возврат невозможно получить, если сделка заключалась между родственниками или взаимозависимыми лицами. Это же относится к покупке недвижимости у начальства или за счет работодателя. Если на покупку объекта использовался исключительно маткапитал, поэтому гражданин не вложил собственные средства, то он не получит льготу.

Во время заполнения декларации с помощью программы «Декларация 2023» обязательно указывается, что на покупку недвижимости использовался маткапитал. На основании полученных данных осуществляется программой автоматический расчет, который позволяет узнать, какой общий размер вычета сможет получить заявитель.

• если граждане владели объектом меньше 5 лет, то они обязаны заплатить налог с полученного дохода;
• снизить размер сбора можно с помощью разных способов, но наиболее часто используется налоговый вычет, размер которого составляет 1 млн. руб., поэтому налог платится только с оставшейся суммы;
• другой способ предполагает учет всех расходов на приобретение объекта;
• при определении затрат не нужно вычитать материнский капитал, используемый для покупки жилья;
• например, если семья купила квартиру за 3 млн. руб., но через 2 года принимает решение продать ее за 3,5 млн. руб., то налог рассчитывается с 500 000, поэтому в расходы включается маткапитал.

Поэтому многие граждане предпочитают пользоваться крупной суммой от государства на покупку недвижимости. Но при этом возникают сложности с оформлением имущественного вычета. Это обусловлено тем, что учитывается только та сумма, которая была лично внесена гражданами на приобретение объекта.

Полученный семьей МК направлен на погашение части долга ипотеки. Банк выдает справку, по которой 53 000 рублей пошли на оплату процентов, а оставшиеся 400 000 – на оплату основы долга. Выходит, что получить компенсацию можно из 1,8 млн рублей (2 200 000 – 400 000 = 1 800 000).

Если сумма первоначального взноса, установленного банком, не может быть полностью покрыта средствами сертификата МК, потребуется использование собственных вложений. Из какой суммы в этом случае будет производиться выплата компенсации?

• необходимая сумма: 2 300 000 рублей;
• первоначальный взнос: 800 000 рублей, из них 453 тыс. средствами сертификата и 347 тыс. собственных средств заемщика;
• ипотечный заем: 1 500 000 рублей.

Самое главное условие для выплаты компенсации состоит в том, что заемщик по ипотеке обязан исправно платить НДФЛ. Проще всего это наемным работникам, устроенным официально – за них этот налог платит работодатель, выплачивая зарплату с вычетом положенных 13 процентов. Так получается, что индивидуальные предприниматели не могут воспользоваться такой возможностью. Однако и для них есть выход: если вы получаете другой доход, кроме предпринимательского, с него можно выплачивать 13% НДФЛ.

Рассчитывать на государственную поддержку могут все семьи, в которых родился второй и последующие дети, а с 2023 года и те, в которых появился первенец. Сертификат материнского капитала можно использовать как в качестве досрочного погашения, так и как первоначальный взнос по ипотеке.

Налоговый вычет – это компенсация подоходного налога, который каждый официально трудоустроенный гражданин выплачивает из своей зарплаты. То есть при покупке недвижимости можно получить возврат части ранее выплаченных налогов. Как работает эта схема, если для покупки квартиры применялся материнский капитал? Отличается ли процесс оформления? В этой статье мы расскажем о том, как начисляется имущественный вычет, об условиях его получения и многом другом.

Налоговый вычет можно получить только по тем расходам, которые вы оплачивали из собственных средств. Материнский капитал — это мера государственной поддержки, по сути — это деньги государства, а не ваши. Поэтому расходы, оплаченные деньгами из материнского капитала, в расчет включить нельзя.

платить со своего дохода налог по ставке 13%. В расчет вычета с 2023 года входят не все подряд доходы (облагаемые 13%-ным налогом), а только часть из них. Среди них: доходы, полученные по трудовым и гражданско-правовым договорам, от сдачи имущества в аренду или от его продажи, доходы, полученные от оказания услуг и другие.

Пример: Петрова купила квартиру за 1,5 млн руб., Часть затрат она покрыла материнским капиталом (600 000 руб), а часть (900 000 руб) потратила из собственных накоплений. Так как часть расходов было за счет государственных средств, то Петрова может получить вычет только по своим расходам. Если Петрова оформит вычет, то она сможет вернуть 117 000 руб. (900 000 руб. *13%).

С 2023 года размер материнского капитала увеличился. Его проиндексировали и все больше родителей интересуются, как его получить. При этом чаще всего материнский капитал направляют на улучшение жилищных условий. В этой статье разберемся, можно ли получить налоговый вычет с материнского капитала и что нужно знать, чтобы его оформить.

Если жилье вы приобрели с помощью ипотеки, то вы можете дополнительно вернуть еще 390 000 руб в год. Это максимальная сумма по выплаченным ипотечным процентам. Именно фактически уплаченным, не путайте, это не вся сумма долга. По процентам ипотеки действует другой лимит — 3 млн руб, поэтому 13% от лимита будет равно 390 000 руб.

Если жилье вы покупали с помощью ипотеки, то вы можете получить возврат налога с суммы фактически уплаченных процентов банку. Максимальный вычет составляет 3 млн. руб., то есть при затратах, превышающих эту сумму, вы сможете получить 390 000 руб. — это максимум. А если процентов банку вы заплатили на меньшую сумму (чем 3 млн.), то возврат составит 13 % от фактических затрат.

Материнский капитал — это значительная помощь от государства, которую получают семьи при рождении детей. Большинство семей направляют эти деньги на покупку нового жилья. После покупки встает вопрос о получении налогового вычета, и вот тут счастливым новоселам приходит отказ. В этой статье разберемся, почему так происходит, и что нужно знать, если вы хотите использовать маткапитал на покупку квартиры.

Обратите внимание , что налог не платится с государственных пособий, выплат, пенсий и пр. Маткапитал налогом тоже не облагается, при его получении вам не нужно платить с него НДФЛ. При этом деньги материнского капитала фактически являются государственными, а не вашими (заработанными), а налоговый вычет можно получить только с собственных средств, потраченных на покупку квартиры.

• получаете официальную заработную плату (то есть работаете по трудовому договору или с вами заключен договор гражданско-правового характера);
• сдаете собственное имущество в аренду или продаете его;
• оказываете различные услуги и получаете за это вознаграждение;
• имеете иные доходы, облагаемые по ставке 13 % (которые идут в расчет вычета).

Почему то многие считают, что налоговый вычет — это «бонус», который можно получить просто так. Но это ошибка. Налоговый вычет на время освобождает вас от уплаты подоходного налога или позволяет вернуть ту сумму налога, которую вы ранее заплатили. Отсюда следует основное правило, чтобы вычет получить, вы должны платить налог.

Налоговый вычет при ипотеке с материнским капиталом

Также средствами МК можно погасить действующую задолженность досрочно. Права и обязанности заемщиков и созаемщиков по договору являются аналогичными, в т. ч. право на получение налогового вычета. В каких случаях можно вернуть деньги, что для этого потребуется.

В 2023 году была приобретена квартира, сумма сделки составила 2430 тыс. р., в т. ч. 453 тыс. р. были средствами МК, на остальную сумму был оформлен ипотечный кредит. В текущем году подается декларация в ФНС и можно будет вернуть 257 тыс. р. фактически понесенных затрат на приобретение недвижимости: 2430-453=1978*13%=257.

• Воспользоваться льготой заемщик имеет право один раз;
• Если в течение отчетного периода вся причитающаяся сумма за покупку жилья не получена, выплаты переносятся на следующие года, пока сумма не будет полностью выбрана;
• Компенсация за выплаченные проценты начисляется разово, на следующий год невыплаченный остаток не переносится;
• Сделка не должна быть совершена с участием близких родственников и других взаимосвязанных лиц, т. е. жилье нельзя приобрести у родителей, детей, братьев/сестер, начальников, и т. д.

Любое физическое лицо, которое приобрело недвижимость, имеет право на возврат подоходного налога, перечисленного за отчетный период. Чтобы воспользоваться этим правом покупатель должен быть плательщиком НДФЛ, в сделке должны участвовать собственные или кредитные средства. Выплата будет произведена при наличии документов, подтверждающих факт совершения сделки.

1. Компенсация на государственные средства, которые участвуют в сделке, не начисляется;
2. Из общей суммы сделки вычитается сумма средств МК, на оставшуюся сумму начисляется 13%. Это и будет сумма возможного возврата средств;
3. Максимальная величина выплат в покупки жилья рассчитывается с 2 млн. р., т. е. получить можно до 260 тыс. р.
4. Максимальная величина по выплате процентов рассчитывается с 3 млн. р., т. е. получить можно 390 тыс. р. выплачивается разово.

Как посчитать вычет при покупке квартиры с маткапиталом

Это значит, что из стоимости квартиры нужно вычесть ту сумму, которую продавцу или в банк перечисляет пенсионный фонд или, например, структура Министерства обороны. С этих денег НДФЛ не вернут. А если налоговая почему-то не разберется сразу, что на квартиру потрачены не ваши деньги, а субсидии, и одобрит вычет, то потом заставит вас вернуть налог.

Дело в том, что вычет дают в сумме фактически подтвержденных расходов. Но материнский капитал — это не ваш расход. Вы не тратили эти деньги из своего бюджета. И налог с этой суммы не платили. Это прямо написано в налоговом кодексе и разъяснениях Минфина (письмо от 02.12.2023 № 03-04-05/70116).

Если вы продадите квартиру за те же деньги, то НДФЛ платить не будете. Ваш доход составит 1,8 млн рублей, расход тоже. А если продадите квартиру через пять лет, то даже декларацию подавать не нужно: ломать голову над маткапиталом вообще не придется. С 2023 года продавать единственную квартиру без налога и декларации можно уже спустя 3 года после покупки.

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Вы купили квартиру за 3 млн, из которых 450 тысяч были материнским капиталом. Считаем налоговый вычет. Для этого из стоимости квартиры отнимаем материнский капитал: 3 000 000 — 450 000 = 2 550 000 рублей. Это значит, что вы имеете право на полный размер имущественного вычета в 2 млн рублей. На ваш счет вернется 260 тыс. рублей.

Напомним, имущественный налоговый вычет — это ваши затраты на приобретение квартиры, дома, земельного участка и прочей жилой недвижимости в пределах 2 млн рублей. После применения вычета на ваш счет возвращается до 260 тыс. рублей (13% от 2 млн). Подробно — в нашей статье «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли».

Чтобы уменьшить налог, можно применить вычет расходов на приобретение. В этом случае налог платится не со всей суммы продажи, а за вычетом расходов на приобретение этой же квартиры. Основание: пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Подробно о правилах снижения налога читайте в статье «Как уменьшить налог с продажи квартиры».

Нужно ли из суммы расходов вычитать материнский капитал, если а прошлом он был использован для покупки этой квартиры? Нет, этого делать не нужно. При расчете вычета применяйте всю сумму, потраченную на квартиру. Основание: Письмо Минфина РФ от 10 июля 2023 № 03-04-07/33669.

В 2023 году вы купили квартиру за 6 млн. Из них 5 млн вы взяли в ипотеку. В 2023 году вы получаете материнский капитал и решаете им частично перекрыть кредит. При этом субсидия частично закрывает основной долг, а частично — проценты. Вот эти проценты, погашенные за счет материнского капитала, не будут участвовать в расчете налогового вычета.

ФНС России пояснила, как получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости с использованием маткапитала

Налоговым законодательством установлено, что физлица производят исчисление и уплату НДФЛ исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением ряда случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению (подп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса). При этом освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физлицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ).

При определении размера налоговой базы по налогу налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества. Размер налогового вычета – не более 1 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Как поясняет налоговая служба, если объект недвижимого имущества приобретен с использованием средств материнского (семейного) капитала и оформлен в общую собственность родителей и детей, то несовершеннолетний ребенок имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже недвижимого имущества в сумме расходов, связанных с приобретением этого имущества и в размере, пропорциональном доле ребенка в объекте данного недвижимого имущества (письмо ФНС России от 21 октября 2023 г. № БС-4-11/17255). При получении данного налогового вычета, может быть учтена сумма материнского (семейного) капитала, использованного при приобретении указанного имущества.

В описанной ситуации Вы имеет право получить вычет за три предыдущих года в сумме 45,5 тысячи рублей при условии, что в эти три года Вы официально были трудоустроены и Ваш работодатель отчислял подоходный налог с выплачиваемой Вам заработной платы, а сумма уплаченных налогов составила не меньше 45,5 тысячи рублей.

Для получения налогового вычета необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ, начиная с 2023 года. Однако нужно учесть, что часть средств, которая будет погашена материнским капиталом, учитываться не будет. В случае возникновения сложностей можно обратиться в налоговую инспекцию.

б) на получение вычета по уплаченным процентам по ипотечному кредиту: максимальная сумма составляет 390 тысяч рублей (сумма рассчитывается как 13% от 3 млн рублей, где 3 млн рублей — установленный законодательством максимальный предел суммы уплаченных процентов).

а) получение имущественного налогового вычета, предоставляемого один раз в жизни, при покупке недвижимости в сумме не более 260 тысяч рублей (сумма рассчитывается как 13% от 2 млн рублей, где 2 млн — это максимальная сумма затрат на приобретение недвижимости на одного человека, с которой предоставляется вычет);

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет при покупке жилого дома на территории РФ. Размер фактически понесенных на приобретение жилья расходов, с которых можно получить вычет, составляет 2 млн рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ). Имущественный налоговый вычет можно также получить с суммы расходов на уплату процентов по ипотечным кредитам, полученным на приобретение этой недвижимости.

1. Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.
2. Взять по месту работы справку о начисленных и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ.
3. В зависимости от типа вычета подготовить заверенные копии документов:
   • договора купли-продажи или договора долевого участия;
   • акта передачи или выписки из ЕГРН о праве собственности;
   • подтверждения расходов при покупке (квитанции, банковские выписки, товарные и кассовые чеки и т.д.);
   • кредитного договора (договора займа);
   • договора ипотеки;
   • графика погашения;
   • свидетельства уплаты процентов по кредиту (справки из банка, кассовых чеков и т.д.);
   • если собственность совместная, потребуются свидетельство о браке и письменное соглашение о распределении средств между супругами;
   • если квартира приобреталась сразу в собственность детей — свидетельства о рождении.
4. Подать в налоговую инспекцию заявление на возврат НДФЛ с указанными документами.

Если квартира, купленная с помощью материнского капитала, уже оформлена в общую долевую собственность родителей и детей, то каждый из них имеет право на налоговый вычет соответственно размеру той доли, которой владеет. Родители, согласно ч. 6 ст. 220 НК РФ, имеют право на получение сумм, причитающихся детям.

Чтобы узнать размер налогового вычета при покупке жилья с использованием материнского капитала, сумму сертификата (466617 рублей в 2023 году) необходимо вычесть из стоимости недвижимости. Если маткапитал направляется на погашение целевого кредита или займа (в том числе ипотечного), то размер имущественного вычета будет зависеть от того, как распределяются средства капитала при уплате долга.

• если маткапитал и иные средства, указанные в ч. 5 ст. 220 НК РФ, не были вычтены из стоимости жилья при расчете;
• если квартира была приобретена у взаимозависимого лица;
• если материнский капитал использовался для погашения основного долга и процентной задолженности после того, как был получен вычет.

Если доход от продажи недвижимости существенно ниже 70% от ее кадастровой стоимости на 1 января года продажи, то доход будет признан равными кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7. С полученной суммы и будет взиматься подоходный налог.

В 2023 году вы купили квартиру за 6 млн. Из них
5 млн вы взяли в ипотеку. В 2023 году вы получаете материнский
капитал и решаете им частично перекрыть кредит. При этом субсидия
частично закрывает основной долг, а частично — проценты. Вот эти
проценты, погашенные за счет материнского капитала, не будут
участвовать в расчете налогового вычета.

Когда Пенсионный фонд перечислил банку сумму материнского капитала в размере 453 026 рублей, то банк распорядился этой субсидией следующим образом: 400 000 рублей направил на погашение основного долга, а остальную сумму — на погашение текущих процентов по ипотеке.

• Петрова вернуть 13% не может, так как официально нигде не работала, соответственно налогов не платила. Её супруг уплатил казне только 92 000 руб.
• Размер НДФЛ, который они могли бы возвратить при покупке жилья (2 135 460 — 453 026) х 13% = 218 716 руб. Но получит Петров только ту сумму налога, которую уплатил – 92 000 руб. Остальное можно будет перенести на последующие годы.

1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать через интернет в личном кабинете налогоплательщика (понадобится электронная подпись).
2. Получить на работе справку об удержанном налоге (2-НДФЛ).
3. Подготовить копии:
   • правоустанавливающих документов ( договора купли-продажи, долевого участия и т.п.), передаточного акта или выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности при наличии);
   • при получении вычета на проценты — кредитного договора, договора займа, графика погашения и уплаты процентов, документов, подтверждающих выплату процентов;
   • подтверждения расходов — чеков, квитанций к ордерам, банковских выписок и справок и т.п.;
   • свидетельства о браке и соглашения о распределении вычета, если собственность общая;
   • свидетельств о рождении детей, если жилье находится в общей долевой собственности.
4. Подать декларацию и документы в отделение ФНС по месту жительства.

1. В = (П – МК) × 13%
2. В— вычет;
3. П — сумма уплаченных процентов;
4. МК — средства материнского капитала, направленные на погашение процентов;
5. 13% — ставка подоходного налога.
6. Для получения вычета необходимо, чтобы кредит был направлен на:

• строительство или приобретение жилья;
• рефинансирование вышеуказанного кредита.

Ошибки, допускаемые при расчете имущественного налогового вычета с использованием материнского капитала

Однако, согласно п.5 ст.220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, или доли в них для налогоплательщика производится, в частности за счет средств материнского (семейного) капитала.

Самым популярным вариантом использования материнского (семейного) капитала является приобретение жилья, по которому в дальнейшем налогоплательщиком (при наличии права) представляется декларация по ф.3-НДФЛ с заявлением имущественного налогового вычета по приобретению жилья и расчетом суммы налога к возврату.

Таким образом, каждый из супругов имеет право на максимальный размер вычета в пределах 2 000 000руб. При этом стоимость квартиры, по которой они могут получить вычет равна 3 396 974руб. (3 850 000 – 453 026). Эту сумму супруги могут распределить между собой любым образом по договоренности, указав порядок распределения вычета в заявлении. Например, они могут поделить вычет пополам в сумме 1 698 487руб. (3 396 974/2).

Почему со средств материнского (семейного) капитала нельзя получить вычет? Потому что получение налогового вычета — это и есть возврат налога, уплаченного налогоплательщиком, а с материнского (семейного) капитала налог налогоплательщиком не платится, соответственно возвращать с него и нечего.

Иванова А.А. получившая государственный сертификат приобрела квартиру за счет кредита в банке. Часть уплаты процентов за пользование кредитом она решила погасить за счет средств материнского (семейного) капитала. Общая сумма уплаченных процентов составила 563 000руб. из них 453 026руб. погашены средствами материнского (капитала) капитала. Ранее Иванова А.А. получила имущественный налоговый вычет со стоимости квартиры в пределах 2 000 000руб. Также она вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме фактически произведенных расходов по погашению процентов по кредиты по этому же объекту. Но вычет может быть предоставлен лишь в части средств (без учета доли, погашенной средствами материнского капитала) т.е. в сумме 109 974руб. (563 000- 453026).

Иная арифметика и с процентами по ипотеке. Но здесь, как и в случае с вычетом на стоимость жилья, на средства материнского капитала уменьшается не сумма вычета, а фактические затраты. А они в нашем случае больше 3 млн рублей — предельной суммы вычета на проценты по ипотеке.

• семья купила квартиру или дом за 2 млн рублей;
• для финансирования сделки использовались средства материнского капитала в полном объёме — 453 тыс. рублей;
• срок ипотечного кредита — 15 лет;
• часть суммы сделки оплачена в большинстве случаев за счёт ипотечного кредита, первый взнос равен сумме материнского капитала, но мог быть внесён как за счёт них, так и собственных средств;
• ставка по ипотеке составила 16,5% годовых, без скрытых комиссий;
• сумма выплаченных процентов — 3 493 565 рублей.

Распространённая ситуация — когда семья взяла жильё в ипотеку до рождения второго ребёнка, с его появлением на свет направила материнский капитал на погашение долга, а до этого успела реализовать право на налоговый вычет и получить причитающуюся сумму сполна. В этом случае ситуация зависит от стоимости жилья. Если с учётом средств материнского капитала затраты на покупку уменьшились так, что сумма фактических расходов оказалась меньше полученного вычета, часть денег придётся вернуть в бюджет.

А ещё у вас возникает право на дополнительный вычет. Его размер — до 3 млн рублей, но не больше фактически уплаченных процентов, а максимальная сумма НДФЛ к возврату — 390 тыс. рублей. Но здесь то же правило — если гасили проценты материнским капиталом, сумма из него, которая пошла на эти цели, под вычет не попадает.

Если купленное жильё дороже, например, квартира в областном центре за 1,7 млн рублей, расклад меняется. Оплатили часть суммы материнским капиталом, направили на это 453 тыс. рублей, а остальное из собственных средств — сумма вычета составит: 1 700 000 — 453 000 = 1 247 000 рублей. А налога к возврату — 162 110 рублей против 221 000, которые полагались вам, если бы материнский капитал вы не использовали.

В соответствии с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс РФ Федеральным Законом от 29.09.2023 года N 325-ФЗ, при получении дохода от продажи доли в квартире, приобретенной в том числе на материнский капитал, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своего облагаемого налогом дохода на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры в размере, пропорциональном указанной доле налогоплательщика в квартире, при одновременном соблюдении следующих условий:

• расходы на приобретение квартиры произведены членом семьи налогоплательщика — владельцем сертификата (иного документа) на материнский (семейный) капитал и (или) его супругом (супругой);
• величина расходов на приобретение квартиры в доле, приходящейся на налогоплательщика, уменьшающая сумму облагаемого налогом дохода налогоплательщика, не учитывалась другими членами семьи налогоплательщика (их супругами) в целях налогообложения, за исключением случаев получения вычета на покупку квартиры, в том числе по процентам.

Вы имеете право на использование маткапитала для приобретения жилья. Сможете ли Вы оформить налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом? Из статьи Вы узнаете, положен ли вычет при погашении ипотеки материнским капиталом, как рассчитать сумму возврата налога и что делать, если Вы уже получили вычет с мат. капитала.

Для ответа на этот вопрос обратимся к пункту 5 статьи 220 Налогового кодекса РФ, согласно которому имущественные налоговые вычеты по расходам:

• на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат, приобретение земельных участков (в расходы могут включаться расходы на ремонт квартиры),
• на погашение процентов ипотеки (в том числе при рефинансировании)

Сумма расходов налогоплательщика на покупку квартиры в размере средств материнского капитала, направленных на погашение основного долга по ипотечному кредиту, не может включаться в расходы, учитываемые при предоставлении имущественного налогового вычета (Письмо Минфина от 18.07.2013 № 03-04-05/28149).

По закону через любое количество лет после приобретения недвижимости Вы вправе подать документы и получить имущественный налоговый вычет

• по расходам на покупку квартиры (за счет собственных или заемных средств),
• по расходам на погашение процентов по ипотеке (по одному объекту недвижимости не более максимальной суммы).

07 Мар 2023      uristinhome         229      

Похожие записи
• 
  Размер мрот для больничного листа в 2023 году
• 
  Процент накладных расходов в калькуляции
• 
  Кто оплачивает ежегодный медосмотр педагогов в школах
• 
  Можно ли поменять ж-д билеты по инвалидности 3 группы