Образец заполнения 3ндфл с продажи квартиры в 2023 году
Содержание
- 1 Примеры расчета налога при продаже квартиры (дома, земли)
- 2 3-НДФЛ образец заполнения
- 3 Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры
- 4 Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП и физических лиц: новый бланк с 2023 года
- 5 Продажа квартиры (дома) в 2023 году: налог в разных ситуациях и примеры 3-НДФЛ
- 6 3 ндфл на продажу квартиры менее 3 лет образец 2023
- 7 Пример заполнения декларации 3 НДФЛ вычеты для ИП
Примеры расчета налога при продаже квартиры (дома, земли)
Размер подоходного налога:
При долевой собственности стандартный налоговый вычет в 1 млн рублей распределяется между владельцами в соответствии с их долями. Поэтому сумма налога при продаже квартиры составит для каждого из братьев:
(750 000 – 1 000 000 х ½) x 13% = 32 500 рублей.
Условия приобретения и продажи:
В 2023 году Морозов Н.М. и Морозова И.М. получили в наследство квартиру, которую оформили в долевую собственность (каждому по ½ доли). В 2023 году Морозов Н.М. и Морозова И.М. продали свои доли по цене 1,2 млн рублей (стоимость каждой доли). При этом сделки купли-продажи долей были оформлены отдельными договорами.
Размер подоходного налога:
Так как Морозов Н.М. и Морозова И.М. продали свои доли по отдельным договорам купли-продажи, каждый из них может получить стандартный вычет в размере 1 млн рублей. Соответственно, каждый из них должен будет заплатить налог в размере: (1 200 000 – 1 000 000) х 13% = 26 000 рублей.
Размер подоходного налога:
Так как у Савельевой О.Н. сохранились документы, подтверждающие покупку квартиры, она вправе уменьшить налогооблагаемый доход от продажи на сумму покупки квартиры. Сумма налога к уплате составит: (3 500 000 – 3 000 000) * 13% = 65 000 рублей.
Необходимость подать декларацию:
Иванова Л.Д. и Соколов М.А. должны подать декларации в налоговые инспекции по месту прописки до 30 апреля 2023 года. К декларациям будет необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на покупку квартиру: договор, платежные документы.
- заполнить на бумаге и подать лично или через человека с доверенностью;
- заполнить на компьютере, распечатать и подать в ФНС на бумаге;
- сформировать в программе ФНС «Декларация 2023», после чего либо распечатать и подать на бумаге, либо передать электронно через кабинет налогоплательщика;
- составить 3-НДФЛ непосредственно в личном кабинете на сайте ФНС и отправить электронно.
- менее 3 лет — если у продавца нет другой жилой недвижимости;
- менее 3 лет — если жилье было получено в качества наследства, в порядке дарения, приватизации, по договору пожизненного содержания с иждивением;
- менее 5 лет — во всех прочих случаях (есть другие недвижимые объекты в собственности, либо квартира была получена в порядке, отличающемся от указанных в предыдущем пункте, например, была куплена по договору купли-продажи).
Налог можно уплатить позже — до 15 июля 2023 года. Перечислить нужно ту сумму, которая показана в разделе 1 формы 3-НДФЛ. Нарушать сроки не допустимо, придется не только погасить сумму долга, но и доплатить дополнительно за каждый просроченный день пени в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы задолженности.
То есть в декларации должны быть оформлены шесть листов. Распечатывать нужно только их, пустые листы подавать не нужно. Каждый лист нужно пронумеровать по порядку, на каждом вверху указывается ИНН физического лица, а внизу — личная подпись и дата ее постановки.
3-НДФЛ образец заполнения
Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.
Действующая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2023 № ММВ-7-11/671@. Это многостраничный бланк, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.
- Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
- На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.
- реализовало принадлежащее ему имущество;
- получило доход от его сдачи в аренду;
- получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
- получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
- иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.
Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.
Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры
Титульник содержит данные о физическом лице (Ф.И.О., ИНН, дату и место рождения, информацию по документу, удостоверяющему личность, коды категории и статуса налогоплательщика и налоговой инспекции, куда представляется отчет (код)). Также здесь проставляются налоговый период и отчетный год, номер корректировки.
С 2023 года правила поменялись. Для имущественных объектов, приобретенных до 01.01.2023, 3-летний предельный срок остался прежним независимо от того, как они были приобретены — на основании приватизации, по договору купли-продажи, дарения, наследования и пр. Для объектов же, которые были приобретены после 01.01.2023, предельный срок владения увеличился до 5 лет. Однако данное увеличение не коснулось имущества:
Иванов А. А. 11 января 2023 года продал квартиру Петрову В. В. за 2,4 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 1,9 млн руб. Жилье было приобретено в июне 2023 года за 2,2 млн руб. Поскольку квартирой Иванов А. А. владел менее 5 лет, ему предстоит отчитаться перед налоговой инспекцией и уплатить налог в бюджет.
Доходы от продажи квартиры продавец может уменьшить либо на фиксированный вычет в 1 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), либо на сумму расходов, связанных с получением дохода от продажи — обычно это стоимость приобретения квартиры. Но если вычет в 1 млн руб. не нужно ничем подтверждать, то по расходам должны быть в наличии все корректно оформленные документы.
Выводы здесь следующие. Если квартира была унаследована в 2023 году, то начиная с 2024 года ее можно продать без «налоговых последствий». Если же жилье приобреталось в 2023 году по договору купли-продажи, то его можно продать без подачи декларации и уплаты налога только с 2026 года.
- Стоимость квартиры по договору купли-продажи сравнивается с 70% кадастровой стоимостью жилья, указанной в Росреестре на 1 января года продажи. В декларацию вносится сумма, которая больше.
- Чтобы уменьшить налог к уплате, можно заявить вычеты: либо 1 млн. руб., либо в сумме подтвержденных документами расходов, произведенных на приобретение продаваемого имущества (пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Если о вычетах налогоплательщик не заявит, налог рассчитают от указанной суммы дохода.
- Налог с разницы между доходами и заявленными расходами начисляется по ставке 13% для налоговых резидентов РФ (лиц, проживавших в РФ более 183 дней в течение 12 месяцев), 30% — для нерезидентов.
Полетаев получил в августе 2023 г. по договору дарения от матери квартиру, зарегистрировав право собственности на нее 10.08.2023. Если он продаст квартиру ранее 10 августа 2023 г., он должен сдать декларацию и заплатить налог от полученного дохода. По сделке, оформленной позже, отчитываться ему не придется.
Крайний срок для сдачи 3-НДФЛ по продаже квартиры в 2023 году — 30.04.2023 г. Если недвижимость продается в 2023 г. – декларацию надо отправить в ИФНС не позже 03.05.2023 г. (30 число – выходной день). За несдачу декларации предусмотрены штрафы: 5% за каждый месяц опоздания от неуплаченной суммы налога, но не более 30% и не менее 1000 руб.
Период владения квартирой, полученной по наследству, считается со дня смерти наследодателя (Письмо Минфина России от 20.02.2023 № 03-04-05/8357). Исключение – получение в наследство жилья, находящегося в совместной собственности супругов после смерти одного из них: в этом случае срок владения начинается с даты оформления квартиры в совместную собственность. В остальных случаях срок исчисляется с даты регистрации права собственности в Росреестре.
С 2023 г. налог с продажи единственного жилья, бывшего в собственности более 3 лет, не уплачивается. Правило действует и для случаев, когда второе жилое помещение приобретено в течение 90 дней до дня перехода права собственности на первое жилье к покупателю (пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП и физических лиц: новый бланк с 2023 года
В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах указывают корректный идентификационный номер налогоплательщика-респондента. Если отчет сдается впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать 000, а если сдается повторно исправленный документ, то в этой графе ставится порядковый номер исправления. В графе «Налоговый период (код)» ставится код отчетного периода, для годовой отчетности это код 34. Если декларация сдается не за год, то указывают такие значения:
- 001 — 13% или 30%, в зависимости от резидентства налогоплательщика (см. поле 010 приложения 1);
- 002 — вид дохода, указывают 3;
- в графы 010 и 030 — значение поля 070 приложения 1;
- в строку 040 переписывают значение поля 160 приложения 6;
- значение 060 высчитывают как разницу между величинами 030 и 040; если это отрицательное число, ставят 0;
- значение полей 070 и 150 тоже вычисляют, для этого цифру из строки 060 умножают на 13%;
- все остальные графы остаются пустыми.
После того как все страницы заполнены, их надо посчитать, вписать количество на титульный лист и пронумеровать каждую. В нашем примере получилась декларация на 6 страницах. Дополнительно надо уточнить количество листов прилагаемых документов или их копий. Остается подписать все заполненные листы декларации (не только титульный) и поставить текущую дату.
Налог на доходы физических лиц обязаны платить государству все граждане, получающие прибыль в России. Обычно удержанием налога и перечислением его в бюджет занимаются организации — налоговые агенты. Это работодатели налогоплательщиков или те организации, которые выплатили им доход. Эти же налоговые агенты отчитываются перед органами ФНС о выплаченных суммах и удержанном с них налоге.
Поле «Отчетный налоговый период» предназначено для указания года, доход за который декларируется. Кроме того, следует правильно заполнить графу «Предоставляется в налоговый орган (код)». В нее вписывается четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — код инспекции ФНС.
То есть если вы за год продали одну квартиру за 10 млн руб., то сможете уменьшить налогооблагаемую базу до 9 млн руб. Если вы продали две квартиры, одну за 5 млн руб., другую за 10 млн руб., общая сумма налогооблагаемого дохода составит 14 млн руб. (5 млн руб. + 10 млн руб. — 1 млн руб. = 14 млн руб.). Если ваш доход от продажи квартиры меньше, чем 1 млн руб., то НДФЛ уплачивать не нужно.
В соответствии со ст. 407 Налогового кодекса освобождаются от уплаты НДФЛ пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством России выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.
Налоговый кодекс РФ предусматривает несколько вариантов вычета. Чтобы им воспользоваться, нужно документально подтвердить расходы на покупку квартиры. Для подтверждения расходов, как правило, предоставляются следующие документы: договор купли-продажи и акт приемки-передачи, приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и другие.
1. Применить вычет в фиксированном размере. Следует иметь в виду, что фиксированный налоговый вычет применяется в отношении собственника, а не объекта недвижимости. Например, если собственник в течение года продал несколько видов имущества, то предельный размер вычета применяется ко всем объектам в совокупности, а не к каждому по отдельности. Чтобы применить вычет, нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, предоставить в ФНС по месту жительства налоговую декларацию и документы, подтверждающие факт продажи имущества, а также документы, дающие право на применение того или иного вычета.
В этом случае налог фактически начисляется только на прибыль, полученную от перепродажи. Для этого учитываются реальные (подтверждается документально) расходы, напрямую связанные с покупкой. В некоторых ситуациях такое решение выгоднее, чем оформление вычета.
Продажа квартиры (дома) в 2023 году: налог в разных ситуациях и примеры 3-НДФЛ
С 01.01.2023 (с началом действия ст. 403 НК РФ) начали действовать особые условия расчета дохода для уплаты НДФЛ при продаже квартиры или дома. Согласно им, цена сделки не должна сильно отличаться от средней рыночной цены на квартиры или дома с аналогичными характеристиками.
В качестве такого эталона рыночной цены и выступает кадастровая стоимость. В 2023 году она была присвоена уже большинству объектов недвижимости. Поэтому, чтобы правильно рассчитать налог от продажи квартиры или дома, нужно узнать кадастровую стоимость проданного объекта и сравнить с фактической ценой продажи.
Муж и жена копят средства на улучшение жилищных условий на общем депозитном счете. В 2023 году они приобрели в долях квартиру за 3 000 000 рублей, рассчитавшись банковским переводом. А в 2023 обменяли ее на большую, с доплатой 1 500 000 рублей. Цена переданной однокомнатной квартиры в договоре – 3 000 000 руб. Для целей налогообложения продажи рассматривают только этот факт. Расчеты по новой квартире в определении налога от продажи старой не рассматривают. Каждый из супругов должен обложить налогом 1 500 000 руб. (3 000 000 × 1/2) Оба супруга могут заявить вычет в размере 1/2 оплаты за первую квартиру, приложив подтверждающие документы (в т. ч. обязательно документы на перевод с депозитного счета на 3 000 000 руб.). Таким образом, по декларации 3-НДФЛ каждого супруга выйдет: (1 500 000 – 1 500 000) × 13% = 0 Налога к уплате нет. Для этого и мужу, и жене нужно подать отдельные декларации 3-НДФЛ за 2023 год с подтверждающими право на вычет документами к каждой.
Обращаем внимание, что кадастровую стоимость периодически пересматривают. И она могла поменяться в течение 2023 года. Для расчета налога берут кадастровую стоимость на 1 января года, в котором продана недвижимость. То есть, при продаже квартиры в 2023 году следует опираться на ту стоимость, которая была установлена на 01.01.2023.
Предположим, что супруги из предыдущего примера продали квартиру не целым объектом, а по долям, – по 2 500 000 за долю. Суммарный доход у них в данном случае будет такой же – 5 000 000 руб. А вот вычеты учтутся уже по-другому, – более выгодно. Каждый сможет применить вычет в размере 1 000 000 руб. (2 500 000 – 1 000 000) × 13% = 195 000 руб.
Раздел 1
- в строке 010 указываем 3
- в строке 020 (Код бюджетной классификации) 18210102030011000110
- в строке 030 (Код по ОКТМО) указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика
- в строках 040 и 050 проставляется 0
Приложение 1
- в строке 010 (налоговая ставка) указываем 13
- в строке 020 (код вида дохода) указываем 01
- в строке 030 (ИНН источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
- в строке 040 (КПП источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
- в строке 050 (код по ОКТМО источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
- в строке 060 (наименование источника выплаты дохода) если источником выплаты дохода является физическое лицо, указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица, выплатившего доход). В случае если на основании имеющихся в распоряжении налогоплательщика документов невозможно сделать вывод о наименовании источника выплаты дохода, в строке 060 можно указать вид совершенной налогоплательщиком операции ИВАНОВ АРКАДИЙ АНАТОЛЬЕВИЧ (ПРОДАЖА КВАРТИРЫ)
- в строке 070 (сумма дохода (руб. коп.) (из строки 050 Расчета к Приложению 1) 6 000 000.00
- в строке 080 (сумма налога удержанная (руб.)) 0
Приложение 6
- в строке 020 (Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе) указываем сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры, но не более суммы дохода, полученного от продажи квартиры 6 000 000.00
- в строке 160 (Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету (руб. коп.)) указываем 6 000 000.00
Приложение 6
- в строке 010 (Сумма имущественного вычета по доходам от продажи имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе) указываем сумму дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 1 000 000 рублей 1 000 000.00
- в строке 160 (Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету (руб. коп.)) указываем 1 000 000.00
Раздел 1
- в строке 010 указываем 3
- в строке 020 (Код бюджетной классификации) 18210102030011000110
- в строке 030 (Код по ОКТМО) указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика
- в строках 040 и 050 проставляется 0
Рассматриваемый документ необходимо представить в ФНС до 30 апреля года, идущего за тем, в котором была продана квартира. Если этого не сделать, то ФНС, узнавшая о сделке, может выписать налогоплательщику штраф в размере 5% от неуплаченного НДФЛ — сразу, и еще по 5% с началом каждого следующего месяца при несдаче декларации — до достижения величины в 30% (п. 1 ст. 119 НК РФ). Минимальный штраф, выписываемый в любом случае, — 1000 руб.
Отметим, что если повод сдачи 3-НДФЛ — возврат за квартиру налога (то есть при покупке недвижимости), то декларация может быть сдана в любой день года, идущего за тем, за который составлен отчет. Главное — не отнести по ошибке данную преференцию к срокам сдачи декларации при продаже квартиры.
Однако данное правило не применяется в случае смены резидентства продавца квартиры в течение года (то есть если при продаже одной квартиры человек еще не был резидентом, а при продаже второй — уже был). Резидентство в данном случае устанавливается по состоянию на конец года (письмо Минфина России от 25.04.2011 № 03-04-05/6-293).
Если при заполнении 3-НДФЛ при продаже квартиры в документе отражено, что фактическая налоговая база — нулевая (вследствие применения гарантированного вычета или расходов на приобретение недвижимости), то налог уплачивать не нужно. Но при непредставлении такой декларации в срок будет начислен минимальный штраф.
Как следствие, НДФЛ, исчисленный с доходов по продаже квартиры, может быть применен в качестве вычета на основании расходов физлица по покупке другого жилья. А если НДФЛ с доходов будет к тому моменту уплачен, то возможен налоговый возврат за покупку квартиры — в 2023 году 3-НДФЛ по-прежнему может быть применен для проведения данной процедуры.
3 ндфл на продажу квартиры менее 3 лет образец 2023
Если говорить о налоге по продаже квартиры, то он рассчитывается по простой формуле: (ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн рублей) *13% = НДФЛ. 1 млн руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.
1. Льготы и перерасчет. В конце 2023 года изменились правила перерасчета ранее исчисленных имущественных налогов для физлиц. В первую очередь это касается пенсионеров, инвалидов, ветеранов боевых действий и других категорий льготников. В соответствии со ст. 407 Налогового кодекса они освобождаются от уплаты налога на имущество. Закон устанавливает пять видов недвижимого имущества, в отношении которых может быть предоставлена льгота, в том числе квартира (комната), жилой дом и гараж. Льгота предоставляется в отношении только одного объекта каждого вида.
Пример 4: В 2023 году вы заключили договор с ЖСК и выплатили весь пай. В 2023 году подписали Акт приема-передачи квартиры. В 2023 году оформили квартиру в собственность и получили выписку из ЕГРН. В 2023 года продали квартиру и не заплатили налог, так как вы владели жильем больше 3-ех лет, выплатили весь пай и получили на руки Акт приема-передачи. В этом случае дата регистрации права собственности роли не играет.
Пример 2: В 2023 году вы купили квартиру по договору купли-продажи за 2,5 млн. рублей. В 2023 году продали ее за 3 млн. рублей. Однако, кадастровая стоимость квартиры — 4 млн. рублей. Так как кадастровая стоимость (4 млн. рублей х 0,7=2,8 млн. рублей) ниже дохода от продажи (3 млн. рублей), то в целях налогообложения в расчет берется доход от продажи. С разницы 500 тыс. рублей (3 млн. рублей-2,5 млн. рублей) вы заплатили 13 % налога — 65 тыс. рублей.
- паспорта;
- договора купли-продажи (нового и старого, если квартира в собственности менее 3 лет, налог при продаже 2023 нужно уплатить с разницы «продажа-покупка»);
- документов о праве (выписка из ЕГРН, ЕГРП или свидетельство о регистрации права);
- свидетельства о вступлении в наследство, договора приватизации или дарственной (по обстоятельствам);
- расписки прежнего продавца, нового покупателя, банковские поручения, чеки, и иные документы для подтверждения перевода денег.
Пример без расходов, но с налогом. Игорь унаследовал комнату в коммуналке от бабушки. Бабушка в свое время получила ее в наследство от дедушки — документов о покупке нет. Спустя год Игорь решил продать комнату за 1 200 000 Р . Свой доход он уменьшит на 1 000 000 Р — это вычет без подтверждения, для всех. НДФЛ придется заплатить с 200 000 Р , он составит 26 000 Р .
- Продает имущество раньше минимального срока владения — это 3 или 5 лет для недвижимости и 3 года для других вещей, например машин.
- Получает за это не больше 1 000 000 Р при продаже недвижимости и 250 000 Р при сделке с другим имуществом. Лимит относится к каждому календарному году, а не к одной сделке.
Источник: Федеральный закон от 02.07.2023 № 305-ФЗ
Пример без расходов и налога. Светлана закончила автошколу, и отец подарил ей недорогую машину, чтобы учиться ездить, — за 250 000 Р . Через год она продала ее за 220 000 Р . Светлана могла бы принять к вычету расходы отца, но тот в свое время купил автомобиль за 180 000 Р и своими руками восстановил его. Светлане невыгодно вычитать из дохода расходы отца, потому что они меньше вычета без подтверждения. Она может уменьшить доход на сумму до 250 000 Р — даже без документов. И НДФЛ не заплатит.
Давно пора было отменить это правило: и так очевидно, что при продаже имущества дешевле 1 млн или 250 тысяч рублей налога не будет независимо от подтверждения расходов. А вот декларацию подавать приходилось, и проверять ее — тоже. Лишние хлопоты для налогоплательщиков и работа для инспекторов. Зато была возможность начислять штрафы.
То есть любой человек может получить вычет, даже если у него не было документов о расходах или расходы были меньше вычета без подтверждения. Для этого ничего не нужно делать — только указать сумму в декларации. НДФЛ начисляется на разницу между доходом и вычетом.
Пример заполнения декларации 3 НДФЛ вычеты для ИП
3-НДФЛ за 2023 год нужно сдать по новой форме! Изменения утверждены Приказом ФНС России от 28 августа 2023 г. N ЕД-7-11/615@ . Впервые отчитаться по новой форме нужно за 2023 год. Форма по КНД 1151020 ИП сдают отчетность ежегодно, даже если не получали доходов.В новой форме 3-НДФЛ уменьшилось количество страниц. Вместо 13 их стало 15. Вместо буквенных обозначений введена цифровая нумерация приложений.
На основании этих положений о своих доходах (полученных от предпринимательской деятельности) должны отчитаться:
- Индивидуальные предприниматели (ИП), зарегистрированные в установленном порядке.
- Нотариусы , занимающиеся частной практикой.
- Адвокаты , учредившие адвокатские кабинеты.
- Другие лица, занимающиеся частной практикой в установленном порядке.
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателемИндивидуальный предприниматель Сергеев А.А. применяет общую систему налогообложения.Индивидуальный предприниматель Сергеев А.А. применяет общую систему налогообложения.В 2023 г. он получил доход от предпринимательской деятельности в размере 1 800 000 руб.Сумма расходов, которые включены в состав профессионального налогового вычета, — 1 370 000 руб., в том числе:
- материальные расходы — 670 000 руб.;
- выплаты по трудовым договорам — 530 000 руб.;
- прочие расходы — 170 000 руб.
Кроме того, в 2023 г. предприниматель перечислил авансовые платежи по НДФЛ в сумме 35 000 руб.В рамках участия в инвестиционном товариществе «Альфа» Сергеев А.А. получил доход от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, в размере 80 000 руб. Они находились в собственности Сергеева А.А. менее трех лет. Общая сумма расходов, понесенных в связи с операциями по их реализации, составила 1 600 руб. Управляющим товарищам выплачено вознаграждение 2 000 руб.Кроме того, 05.11.2023 Сергеев А.А. получил дивиденды в размере 1 500 долл. США от иностранной организации TRUST INCORPORATED, находящейся в США. Сергеев А.А. не является ее контролирующим лицом. При выплате дивидендов организация удержала налог по ставке 10% в соответствии с Договором об избежании двойного налогообложения (подписан в г. Вашингтоне 17.06.1992). Курс Банка России на дату выплаты дивидендов и налога составил 65 руб/долл. США (условно).Сергеев А.А. заполняет титульный лист, разд. 1, разд. 2, Приложения 1, 2, 3, 8 и Расчет к Приложению 3. Вместе с декларацией он представляет документ о полученном доходе и об уплате налога за пределами РФ, подтвержденный налоговым ведомством США.
Смотреть ПРИМЕР декларации ИП на ОСНО в формате .PDF за 2023 год
В соответствии со статьёй 216 НК РФ налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) признается календарный год. Поэтому в 2023 году некоторым категориям налогоплательщиков — физических лиц. Нужно представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ за 2023 год .
Будьте, пожалуйста, очень осторожны при использовании этих образцов. В заполнении существует много тонкостей. Если Ваша ситуация отличается от ситуации, представленной в примере. Вам, возможно, нужно будет заполнять декларацию по-другому. И даже, используя другие листы. Ниже приведены в формате PDF примеры заполнения декларации 3-НДФЛ и формы заявления на возврат НДФЛ для различных ситуаций: продаже имущества, покупке квартиры, недвижимости, возмещения лечения в клинике, обучения в учебном учреждении и другие.
- номер корректировки;
- код налогового периода и территориального отделения ФНС;
- отчетный период;
- ФИО, дата рождения и паспортные данные продавца квартиры;
- номер телефона и код налогоплательщика.
- кадастровый номер проданной квартиры;
- сумма полученного дохода, соответствующая значению, указанному в договоре купли-продажи;
- размер дохода, который учитывается при исчислении НДФЛ.
Данный способ требует определенных временных затрат, однако он удобен тем, что в случае выявления ошибки в 3-НДФЛ физическое лицо сразу сможет уточнить каким образом ее можно исправить.
Использование личного кабинета на сайте ФНС– наиболее быстрый и удобный вариант. В этом случае порядок действий будет иметь следующий вид:
Действительно, если срок владения менее 3 лет, то в этом случае придется задекларировать доход, полученный в результате отчуждения объекта недвижимого имущества. Однако касается это правило не всех физических лиц. Оно затрагивает только отдельные категории, к которым относятся налогоплательщики:
- получившие квартиру по наследству или в подарок от родных;
- приватизировавшие отчуждаемое жилье;
- ставшие владельцами проданной жилплощади по договору иждивения, предусматривающему пожизненное содержание;
- оформившие право собственности до 1 января 2023 года.
Условия освобождения сделки по продаже квартиры или жилого дома от НДФЛс 1 января 2023 годаизменились.Законом от 26.07.2023 № 210-ФЗ минимальный срок владения квартирой или домом был повышен с 3 до 5 лет.Прежний срок в 3 года продолжает действовать только для отдельных оговоренных в законе случаях. Это когда:
Стрелков купил 2-х комнатную квартиру в июне 2023 г., а в июле 2023 продал 1-комнатную, собственником которой был с ноября 2023 г. Другой жилой недвижимости за Стрелковым не числилось. Так как условия, освобождающие от уплаты налога, были выполнены (с момента регистрации первой квартиры прошло более 3-х лет, она была единственной жилплощадью владельца, которая продана до истечения 90 дней после покупки второй недвижимости), декларацию Стрелков не подает.
Г-жа Марусина в 2023 году купила квартиру за 3 млн. по договору долевого участия (ДДУ), надеясь стать новоселом через несколько месяцев. Но застройщик нарушил сроки сдачи, и г-жа Марусина нашла другой вариант. В следующем году она продала недвижимость другому дольщику, уже за 4 млн.
Законодатели в основном вводят эту инициативу с целью поддержки как малоимущих, так и среднестатистических семей для улучшения жилищных условий. Продать жилье без налога позволит российским семьям сэкономить эти средства на ремонт или погашение процентов по ипотеки.
- максимальная сумма к вычету – 3 000 000 рублей;
- проценты должны быть фактически уплачены банку или подобной структуре, выдавшей кредит. Для этого у заимодавца берут справку-подтверждение о сумме уплаченных процентов. Заявляемая к вычету сумма не может превышать указанную в справках;
- вычет по процентам не может быть больше указанного в декларации дохода со ставкой НДФЛ 13%, по которому не заявлены другие вычеты;
- его можно получить только один раз, но доступный вычет можно переносить на следующие годы.
