Предельная величина страховых взносов в 2023
Содержание
Изменилась предельная база для исчисления страховых взносов в 2023 году
Правительством РФ принято постановление от 26.11.202 г. № 1935, которое установило предельную величину базы для исчисления страховых взносов:
— на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 966 000 рублей (увеличено в 1,059 раза.)
— на обязательное пенсионное страхование — 1 465 000 рублей.
Таким образом, если заработная плата конкретного работника в течение 2023 года превысит 966 000 рублей, то работодатель прекратит перечислять страховые взносы в Фонд социального страхования РФ (через ФНС). Соответственно, при исчислении пособий работнику в связи с нетрудоспособностью, по беременности и родам, по уходу за ребенком до полутора лет, в расчете будет использоваться только тот заработок, с которого уплачивались взносы, т.е. не более 966 000 рублей.
Предельная база для начисления страховых взносов в 2023 году
**Из-за пандемии, члены правительства установили пониженные тарифы для предприятий МСП (малого и среднего предпринимательства). Теперь они обязаны уплачивать взносы в размере 15% с суммы, превышающей величину МРОТ (в этой сумме учитывается пенсионное, медицинское и социальное страхование).
Если Вы хотите понять, как бухгалтер считает страховые взносы на каждого сотрудника компании, или Вы занимаетесь расчетом страховых выплат самостоятельно, то здесь найдете необходимую информацию, которая поможет произвести расчет без подробного изучения налогового кодекса.
“В данных изменениях нет ничего хорошего или плохого для бизнеса в целом — нужно рассматривать финансовое состояние каждой организации индивидуально. Кому-то данные лимиты покажутся низкими, кому-то — нет. Но тот факт, что лимиты выше, чем в прошлом году — не может не радовать.”
В этой статье мы публикуем обновления предельных баз для начисления страховых взносов (СВ), представленных в Постановлении правительства №1935 “О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2023 г.”, которое было принято 26 .11.2023 года.
Предприниматели и юридические лица освобождаются от выплаты ОСС сверх установленного лимита. При исчислении пособий работнику в связи с нетрудоспособностью, по беременности и родам, по уходу за ребенком до полутора лет, в расчете за 2023 год будет использоваться только сумма, не превышающая 966 000 рублей.
Как известно, взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начисляются до тех пор, пока выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превысили определенный лимит. Предельная величина базы ежегодно индексируется с учетом роста средней заработной платы.
С 1 января 2023 года предельная величина базы для начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 966 000 руб., а базы для начисления пенсионных взносов по «обычному» тарифу — 1 465 000 руб. Такие значения утверждены постановлением Правительства от 26.11.20 № 1935.
В отношении пенсионных взносов действует иной порядок. По общему правилу, выплаты, начисленные в пределах установленной правительством базы, облагаются взносами по ставке 22%, а сверх этой величины — по ставке 10%. Предельное значение базы определяется исходя из средней величины зарплаты в РФ на соответствующий год, увеличенной в 12 раз, и повышающего коэффициента.
- для взносов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 966 000 руб. Это значит, что взносы нужно будет начислять до тех пор, пока облагаемая база работника не достигнет указанной величины. Выплаты сверх данной суммы от взносов освобождаются.
- для взносов на пенсионное страхование — 1 465 000 руб. Выплаты в пределах лимита базы облагаются по ставке 22%, а выплаты сверх суммы 1 465 000 руб.— по ставке 10%.
С 2023 года налоговая проверяет правильность расчета и уплаты взносов по тем же правилам, которые действуют для расчета и уплаты налогов. Поэтому ФНС проводит камеральные и выездные проверки не только по налогам, но и по взносам (кроме взносов на травматизм, которые администрирует ФСС). В сфере контроля ПФР останется только персонифицированный учет.
Под крылом ФНС находятся пенсионные, медицинские взносы и взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. ФСС принимает взносы на травматизм и профзаболевания. При этом страхователи продолжают взаимодействовать с ПФР, который принимает персонифицированную отчетность.
- На титульный лист добавили сведения о среднесписочной численности. Отдельный отчет по этому показателю отменили.
- Для страхователей из IT-сферы и электронщиков добавили новой приложение 5.1. Это сделали, так как с 1 января 2023 года эти компании применяют пониженные тарифы по взносам. В поле 001 приложения указывается код плательщика «1» для плательщиков из пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ и «2» для плательщиков из пп. 18 п. 1 с. 427 НК РФ.
- Появились новые коды тарифа плательщика и категорий застрахованных лиц.
Правила расчета страховых взносов почти не изменятся. Взносы также нужно будет начислять с выплат физлицам и прочих вознаграждений, которые выплачены по трудовым и гражданско-правовым договорам. Предельная база для взносов по-прежнему будет рассчитываться отдельно по каждому работнику нарастающим итогом с начала года. В 2023 году предельная база составляет:
1. У заказчиков по договорам ГПХ не облагаются страховыми взносами расходы как самого исполнителя при исполнении этих работ, услуг, так и оплата этих расходов самим заказчиком заранее. Например, расходы на билеты для поездок или на материалы для выполнения работ.
Утверждены предельные базы для начисления страховых взносов в 2023 году
С 1 января 2023 года предельная величина базы для начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 966 000 руб., а базы для начисления пенсионных взносов по «обычному» тарифу — 1 465 000 руб. Такие значения утверждены постановлением Правительства от 26.11.20 № 1935.
В отношении пенсионных взносов действует иной порядок. По общему правилу, выплаты, начисленные в пределах установленной правительством базы, облагаются взносами по ставке 22%, а сверх этой величины — по ставке 10%. Предельное значение базы определяется исходя из средней величины зарплаты в РФ на соответствующий год, увеличенной в 12 раз, и повышающего коэффициента.
Как известно, взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начисляются до тех пор, пока выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превысили определенный лимит. Предельная величина базы ежегодно индексируется с учетом роста средней заработной платы.
- для взносов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 966 000 руб. Это значит, что взносы нужно будет начислять до тех пор, пока облагаемая база работника не достигнет указанной величины. Выплаты сверх данной суммы от взносов освобождаются.
- для взносов на пенсионное страхование — 1 465 000 руб. Выплаты в пределах лимита базы облагаются по ставке 22%, а выплаты сверх суммы 1 465 000 руб.— по ставке 10%.
База для начисления страховых взносов в 2023 году
По взносам от несчастных случаев тариф для компании ежегодно устанавливает ФСС, в зависимости от вида деятельности (ст. 21 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Предельная величина базы для начисления взносов на травматизм законом не предусмотрена. Поэтому ставка для компании не зависит от дохода работника и не меняется в течение года.
В компании, занимающейся производством мультфильмов, оклад художника-аниматора в 2023 г. 82 000 руб. в месяц. Весь год он отработал полностью, поэтому зарплата составила 984 000 руб.Взносы бухгалтер начисляет по тарифам, установленным пп. 6 п. 2 ст. 427 НК:
- в ПФР 8%;
- в ФСС ВнИМ 2%;
- в ФФОМС 4%.
За весь год с доходов художника-аниматора было начислено взносов:
- в ПФР, т.к. заработок меньше, чем действующая величина базы для начисления страховых взносов, под налогообложение попала вся начисленная сумма 984 000 х 8% =78 720 руб.;
- на соцстрах начислено лишь в пределах базы для страховых взносов в 2023 году: 966 000 х 2% =19 320 руб.;
- в ФФОМС взносы исчислены со всего заработка 98 4000 х 4% =39 360 руб.
Всего компания перечислила за художника-аниматора 78 720 + 19 320 + 39 360 = 137 400 руб. взносов, не считая сумм, начисленных за травматизм.
Размер тарифов по взносам закреплен в ст. 425 НК РФ. Пока сумма облагаемых доходов определенного работника не достигнет установленного лимита, компания использует обычные ставки. Если заработок физлица станет больше, чем величина базы для начисления взносов – можно применять пониженные тарифы.
Обычно к середине года у ряда сотрудников зарплаты приближаются к установленным государством, лимитам по уплате страховых взносов, а потому все чаще обращаются к предельной базе страховых взносов в 2023 году. Напомним, что отчисления в бюджет производятся до тех пор, пока заработок не превысит установленного Налоговым кодексом ограничения – по взносам на пенсионное обеспечение в пределах лимита, по «больничным» — обнуляются.
Для отдельных компаний ст. 427 НК РФ предусмотрена возможность применения льготных ставок по взносам. Например, в 2023 г. пониженные тарифы могут применять резиденты экономической зоны Калининградской обл., порта Владивосток, производители анимационной продукции, разработчики электронной продукции и др. Для них действует другое правило применения базы для исчисления взносов в 2023 г. (п. 2 ст. 427 НК):
12 Мар 2023 uristinhome 152