Главная / Административное право / Пример Ходатайство О Смягчении Суммы Штрафа По Акту Налоговой Проверки 6 Ндфл

Пример Ходатайство О Смягчении Суммы Штрафа По Акту Налоговой Проверки 6 Ндфл

Содержание

1 Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа по 6 ндфл
2 Составление ходатайства на акт налоговой проверке по несвоевременной уплате ндфл
3 Образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа
4 Ходатайство в налоговую о снижении штрафа
5 Ходатайство о снижении штрафа
6 Ходатайство о смягчении парвонарушения за несвоевременную сдачу декларации 6 ндфл
7 Можно ли подать ходатайство о снижении штрафа по ндфл
8 Ходатайство о смягчении парвонарушения за несвоевременную сдачу декларации 6 ндфл
9 Ходатайство в налоговую о снижении штрафа( уменьшении в 2023 году образец по 6- НДФЛ, как написать
10 Ходатайство в налоговую инспекцию об уменьшении штрафа
11 Как составить ходатайство в налоговую о снижении штрафа
12 Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию

Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа по 6 ндфл

Сумма штрафа в данном случае зависит от количества дней опоздания с принятием документа сотрудником налоговой инспекции. Не во всех случаях нарушение происходит по вине гражданина. Иногда это является следствием стечения обстоятельств: задержка в процессе доставки или необходимость учесть в расчетах дополнительные сведения и пр.

грубого нарушения правил учета доходов/расходов: отсутствие счетов-фактур, неправильный бухгалтерский учёт материальных и нематериальных активов, денежных и финансовых средств (ст. 120 НК РФ);
неуплаты налога или недоплата в результате неправильного вычисления или умышленного занижения налоговой базы (ст. 122 НК).

Не все налогоплательщики, получившие взыскание от налоговых органов, знают о том, что наказание можно облегчить. Для этого нужно написать ходатайство в налоговую о снижении штрафа, перечислив в нем все обстоятельства, смягчающие степень вины нарушителя. Зачастую это помогает уменьшить сумму штрафа в несколько раз. О том, как правильно составить такое письмо в ИФНС, расскажем в этой статье.

Снижение штрафа может быть осуществлено в два раза, но при определенных обстоятельствах. Главное, чтобы составляемое ходатайство было правильно оформлено, а также чтобы к нему была приложена вся требуемая дополнительная документация. Составление документа осуществляется самостоятельно. Но чтобы оформление было правильным и без ошибок, лучше использовать образец. Ходатайство в налоговую о снижении штрафа — очень важный документ, и от того, как он будет оформлен, зависит величина начисленного штрафа. Если оформление документа будет проведено неправильно, то в налоговых органах просто откажутся его принимать.

Опираясь на 112 статью НК РФ, можно уверенно утверждать, что добиться снижения размера штрафа при наличии смягчающих обстоятельств вполне реально. В кодексе представлен перечень таких причин. Сотрудники ФНС или суда, если вопрос о снижении или отмене штрафных санкций решается в судебном порядке, могут самостоятельно снизить сумму взыскания, если сочтут представленные факты существенными.

Реквизиты заявителя, включая его наименование (или полное имя, если заявление подаёт физическое лицо или индивидуальный предприниматель), а также ИНН.
Реквизиты налогового органа, в который подаётся соответствующее заявление.
Наименование заявления.
Указание на события, имеющие значение (дата вынесения штрафа, причины, суть нарушения).
Указание на причины, по которым штраф должен быть снижен.
Ссылка на соответствующее законодательство.
Если правонарушение совершено впервые, то данный факт следует также указать.
Просьба учесть указанные факторы и уменьшить штраф.
Список приложений, после которого идёт дата и подпись.

Стихийные бедствия и чрезвычайные обстоятельства (непреодолимой силы), если они являются неоспоримыми, подтверждёнными в СМИ или другими источниками фактами. В этом случае лицо не может быть привлечено к ответственности (п. 2 ст. 111).
Совершение правонарушения в неконтролируемом состоянии, когда не даётся отчёт поступкам и действиям, например, при психических расстройствах, в бреду и иных болезненных состояниях.
Действия налогоплательщика в пределах своей компетенции по письменному пояснению или мотивированному мнению налоговых органов, при условии:
- наличия документов, подтверждающих факты мониторинга со стороны ИНФС;
- достоверности информации, переданной данным лицом в ИНФС, на основании которой были даны налоговыми органами письменные пояснения и представлено мотивированное мнение.
Иные обстоятельства, исключающие вину лица в данном правонарушении.

Наличие хотя бы одного из смягчающих обстоятельств ведет к снижению размера штрафа в два раза минимум по сравнению с установленным Налоговым кодексом (п. 3 ст. 114 НК РФ). Даже если штраф назначен в минимальном размере, он все равно должен быть уменьшен (письмо Минфина РФ от 30.01.2012 № 03-02-08/7).

Несвоевременность подачи документа (Налоговый кодекс, ст. 119). На размер штрафа влияет время просрочки. Такое случается из-за человеческого фактора или задержек, не зависящих от человека — сбои в системе передачи, необходимость дополнительных расчетов, другое. Лучше всего, подавая декларацию, учитывать такие тонкости.
Сознательное занижение базы или ошибки в расчете платежей (НК, ст. 112).
Отказ от использования кассового аппарата в торговле. Цена неучтенного товара и размер неуплаты налога на него не являются препятствием для начисления штрафных санкций.
Неинформирование о создании или закрытии банковских счетов. На эту процедуру налоговый орган предоставляет неделю.

С момента получения требования об уплате у организации есть 10 дней, чтобы попросить ИФНС смягчить наказание. На рассмотрение ходатайства у налоговиков уходит не более 10 дней, если нет необходимости проверить сведения. Если такая необходимость есть, рассмотрение продлится до 30 дней (1 календарный месяц), в особых случаях — 2 месяца.

Составление ходатайства на акт налоговой проверке по несвоевременной уплате ндфл

Взыскания в процессе оформления налоговой декларации накладываются на налогоплательщиков в нескольких случаях. Даже если ее примут, это не дает оснований отменять предпринятые меры воздействия. Чаще всего, налогоплательщики совершают следующие нарушения: Длительность указанной процедуры составляет семь дней.

– документ, который имеет право написать любая организация, в отношении которой проводилось мероприятие по налоговому контролю. Возражение, составленное от имени компании, позволяет ее руководству обжаловать какие-либо действия, итоги и выводы налоговиков, осуществивших налоговую проверку. Существует два основных вида допускаемых налоговиками нарушений:

Налоговые санкции 3. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса. Понятие «обстоятельств, смягчающих вину» частично дает пункт 1 статьи 112 НК РФ: Статья 112.

В качестве фактов, смягчающих вину, можно указать: совершение правонарушения впервые; неумышленность действий; невозможность выплаты зарплаты работникам из-за взыскания штрафа; то, что деятельность является убыточной или сезонной; то, что организация является добросовестным налогоплательщиком, и т.

Налоговая инспекция обязана отреагировать на письменное возражение независимо от того, по какому из этих типов нарушений оно написано. Все, что касается деятельности фирмы по части документов, финансов, бухгалтерии и налогов можно и нужно обжаловать в случае несогласия.

ИФНС России по г. _____ на основании решения заместителя начальника ИФНС России по г. _______ ___________________(Ф.И.О.) от _______________ г № ___/___ была проведена выездная налоговая проверка по вопросам _____________________________________________________________________ за период с ____________ по ____________ года.

стихийное бедствие, чрезвычайная ситуация или факторы непреодолимой силы;
лицо, совершившее неправомерное деяние, находилось в болезненном состоянии;
выполнение официальных письменных разъяснений уполномоченных органов в части выявленного правонарушения;
прочие обстоятельства, которые признаются ИФНС или судом как смягчающие.

Служба по налогам и сборам администрирует своевременность и правильность исчисления расходных обязательств в бюджет РФ, предоставление отчетности и требуемой документации. ИФНС вправе наказать организацию или частного предпринимателя за нарушение фискального законодательства по многим основаниям, но остановимся на наиболее распространенных:

ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» предоставило декларацию по налогу на прибыль за 1-й квартал 2023 года с опозданием — 04.05.2023 (последний срок — 28 апреля). ИФНС направила акт камеральной проверки. Так выглядит образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа в 2023 году:

Сроки подачи ходатайства в НК РФ не определены. Но если не предоставить его с возражениями на акт или во время разбора материалов проверки, инспекция вправе не рассматривать поданное прошение (п. 7 ст. 101.4 НК). В таком случае ходатайство рассмотрит вышестоящая инстанция ФНС или суд, если налогоплательщик обратится к ним. Прошение о снижении штрафа подают в составе апелляционной жалобы. Если оно оформлено по результатам проверки, то его рассматривают в течение месяца. Ходатайство о снижении санкций, вызванных другими действиями ФНС, рассматривается в течение 15 дней. Если месячный срок пропущен, то плательщики вправе подавать жалобу вместе с ходатайством в течение года.

Образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа

К несвоевременной подаче отчетной документации относится, в первую очередь, налоговая декларация. Штраф – 1 тысяча рублей. Санкция закреплена в ст. 199 НК РФ. Если пропущено время, то налоговый орган имеет право наложить штраф. К примеру, если организация вовремя не встала на учет, то ей грозит штраф в размере 10 тысяч рублей (ст. 116 НК РФ).

Ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую представляет собой просьбу в адрес налогового органа. Это полноценный документ, который требует соблюдения правил оформления. Закон прямо не оговаривает обязательных пунктов акта. Тем не менее, на практике выработалась техника составления.

Неуплата налогов – наиболее распространенная причина для наложения штрафа. Если должник уклоняется от прямой обязанности по выплатам, то налоговый орган уполномочен ввести санкции в его адрес. Размер может составлять до 40% от неуплаченной величины. Формально такая возможность закреплена в ст. 122 НК РФ.

Налоги – обязательное бремя для физических и юридических лиц. Чем больше размер выплат, тем сильнее чувствуется нагрузка. Налоговый орган также может применять меры ответственности к нарушителям. Одним из способов воздействия является наложение штрафа. Практика показывает, что санкции нередко обходятся лицам в круглую сумму.

Основная часть содержит обстоятельства дела. Заявитель доказывает, что события и определенные условия препятствовали совершить налоговую операцию в срок или без нарушений. Причина должна быть уважительной. Помимо этого, в ходе аргументации рекомендуется делать ссылки на нормы закона, которые дают право на снижения штрафной санкции. Далее излагается конкретная просьба, ради которой и оформляется акт – снижение размеров штрафа.

На основании вышеизложенных обстоятельств, основываясь на нормах действующего законодательства, ООО _________________ ходатайствует о смягчении наказания за совершенные правонарушения и уменьшить сумму начисленных штрафных санкций не менее чем в 2 раза.

ИФНС № _ по г. ____________ была проведена камеральная налоговая проверка декларации по НДС ООО «____________» за ___ квартал ______ г., в ходе которой было установлено несвоевременное представление Обществом данной декларации (представлена __ октября вместо __ октября).

Ф.И.О. начальника налоговой инспекции;
Ф.И.О., адрес и телефон заявителя;
Наименование бумаги;
Изложение обстоятельств проведенной проверки;
Перечисление факторов, признанных НК РФ смягчающими (со ссылками на конкретные статьи);
Просьба пересмотреть величину взыскания;
Перечень приложенных бумаг;
Дата и подпись.

Налоговая инспекция субъекта России. На основании пункта 9 статьи 101 НК РФ срок подачи составляет 30 календарных дней со дня получения уведомления о привлечении к административной ответственности;
Центральный налоговый орган. На основании абзаца 3 пункта 2 статьи 139 НК РФ срок подачи равен трем месяцам с даты вынесения решения Управления ФНС субъекта РФ;
Судебный орган России. На основании пункта 4 статьи 198 АПК РФ срок подачи ходатайства составляет три месяца с даты получения информации о нарушении прав юридического лица.

ИФНС России по г. Казань на основании решения заместителя начальника ИФНС России по г. Казань Васильева Александра Николаевича (ФИО) от 20.07.2023 г № 112/51 была проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) всех налогов и сборов, а также страховым взносам на ОПС за период с 1 января по 1 июля 2023 года.

если ошибки были обнаружены при камеральной или выездной налоговой проверке, то срок подачи ходатайства составляет 1 месяц с даты получения акта проверки налогоплательщиком, согласно пункту 6 статьи 100 НК РФ;
в других случаях срок подачи ходатайства составляет 1 месяц со дня получения акта налоговой инспекции о допущенных ошибках налогоплательщиком, согласно пункту 5 статьи 101.4 НК РФ.

фамилия, имя, отчество начальника ИФНС;
фамилия, имя, отчество налогоплательщика;
изложить обстоятельства, выявления правонарушения налоговым инспектором;
перечислить факторы, признанные НК РФ, смягчающими для снижения штрафа;
просьба об уменьшении суммы штрафа;
перечень приложенных документов;
дата и подпись заявителя.

Перечень обстоятельств, перечисленных в статье 112 НК РФ, налоговая служба имеет право учитывать как смягчающие для уменьшения суммы штрафа за правонарушения налогоплательщиком. Ходатайство о снижении штрафа в налоговую службу налогоплательщик может подать при следующих обстоятельствах:

Налогоплательщики, получив взыскание от налоговых исполнителей, могут уменьшить сумму штрафа, написав в налоговую инспекцию ходатайство о снижении штрафа. В своем ходатайстве налогоплательщику необходимо перечислить обстоятельства, которые позволить снизить сумму штрафа.

Допустим, в организации была проведена выездная проверка налоговыми инспекторами по вопросам правильного исчисления налога и своевременной уплаты за 2023 год в соответствии с законодательством. В ходе проверки были обнаружены ошибки и, соответственно, налоговыми инспекторами был составлен Акт проверки № 11/2023, в котором был указан штраф в размере 50 000 руб.

Ходатайство в налоговую о снижении штрафа

Документ может быть оформлен как в рукописном варианте, так и в печатном. Реквизиты – обязательные сведения о заявителе. Содержат контактные данные, ФИО (если гражданин) или полное наименование (если юридическое лицо). Прописываются в верхней части текста с правой стороны. После реквизитов обязательно пишется заголовок.

Служба по налогам и сборам администрирует своевременность и правильность исчисления налоговых обязательств в бюджет РФ, представление отчетности и требуемой документации. ИФНС вправе наказать организацию или частного предпринимателя за нарушение фискального законодательства по многим основаниям, но остановимся на наиболее широко распространенных:

Даже за незначительные нарушения фискального законодательства последует ответственность. Меры наказания в виде пеней и штрафных санкций предусмотрены за неуплату налогов, просроченную отчетность, непредставление документа-подтверждения. Но немногие знают, что есть основания для значительного снижения суммы штрафа. А иногда — его полной отмены. Для этого нарушителю требуется подготовить образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую и изложить в нем ситуацию.

проступок допущен впервые;
умысел отсутствует;
нарушитель раскаивается и полностью признает свою вину;
налогоплательщик является добросовестным, иные нарушения отсутствуют;
финансовое положение оставляет желать лучшего (обязательно подтвердить это документально);
в период совершения проступка в компании отсутствовал бухгалтер (причины отсутствия: отпуск, увольнение, болезнь).

Ходатайство о снижении штрафа

Конечно, бывают и достаточно спорные ситуации относительно своевременной передачи декларации. Это относится к тем случаям, когда документ передается в бумажном виде через почту. Несмотря на то, что почта сейчас работает достаточно эффективно, бывают случаи, когда в самый неподходящий момент происходит задержка доставки писем. И ожидать сочувствия и понимания от налогового инспектора не стоит. Начисление штрафа произойдет обязательно, и ходатайство уже не поможет. Но если причиной задержки передачи документа стал интернет, то следует сразу обращаться в налоговую с ходатайством.

Дело в том, что при открытии бизнеса для каждого действия предусмотрены свои сроки. Например, процесс открытия и закрытия банковского счета не должен по длительности превышать 7 дней. По истечении этого срока организации и его руководителю придется уплатить штраф. Кстати, начисление штрафной санкции происходит именно на организацию и в отдельности на его руководителя.

Помимо ошибок и просрочек, имеющих связь с подачей декларацией о доходах, имеется ряд и других причин, которые способны навлечь на плательщика серьезное наказание. Особенно серьезным поводом не только для начисления штрафа, но и для камеральной проверки является ошибочное либо осознанное занижение налогов с помощью фиктивного снижения величины полученного дохода.

Причиной начисления штрафа станет и отсутствие кассового аппарата. Даже если продажи осуществляются в небольших объемах, плательщику гарантировано будет осуществлено начисление штрафной санкции. Начисленная величина штрафа может существенно превысить по величине неучтенный ранее доход. Даже если организация еще не приступила к ведению деятельности, она все равно может попасть под штрафную санкцию.

Ходатайство о смягчении парвонарушения за несвоевременную сдачу декларации 6 ндфл

Если Вам уже пришел акт налоговой проверки, в котором Вы привлекаетесь к налоговой ответственности за небольшую просрочку уплаты налога в виде штрафа, то мы рекомендуем составить письменные возражения на акт налоговой проверки. НК РФ, при возможности, ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию или суд должно содержать копии документов, подтверждающие наличие обстоятельств, смягчающих ответственность.

Если штраф применен правомерно и налогоплательщик согласен с тем, что нарушил законодательство о налогах и сборах, то его нужно будет уплатить в бюджет. Налоговики всегда в своем решении о привлечении к ответственности применяют максимально возможный штраф. Но его размер можно снизить. С момента получения требования об уплате у организации есть 10 дней, чтобы попросить ИФНС смягчить наказание.

Однако ни ИФНС, ни суд не могут снизить размер санкций до нуля, так как данное действие будет считаться освобождением от ответственности за совершенное правонарушение. При наличии смягчающих фактов может быть снижена только сумма примененных штрафных санкций, сумма налогов и пени по этим основаниям уменьшена быть не может. Образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа, скачать который можно в конце статьи, основан на обстоятельствах, приведенных в пп. Учитывая вышеизложенное, в соответствии со статьями , Налогового кодекса РФ просим по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки:.

Кроме этого возникают такие ситуации, когда штраф за предыдущие периоды, например, за , гг. Ваш e-mail не будет опубликован. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев. Звонок бесплатный. Главная — Гражданское процессуальное право — Ходатайство о смягчении парвонарушения за несвоевременную сдачу декларации 6 ндфл. Ходатайство о смягчении парвонарушения за несвоевременную сдачу декларации 6 ндфл Для этого составляется жалоба в вышестоящий орган, в котором перечисляются все неучтенные при вынесении решения инспекцией обстоятельства, смягчающие вину компании.

В нем важно указать обстоятельства, которые смягчают ответственность за нарушение. На основании них инспекция может снизить штраф. Приложите к ходатайству документы копии , которые подтверждают смягчающие обстоятельства. Важно, чтобы инспекция получила ходатайство до того, как вынесет решение по акту, в котором она зафиксировала ваше нарушение. Обязательно укажите обстоятельства, которые смягчают ответственность за нарушение.

Еще одним основанием, исключающим вину в совершении налогового правонарушения, служит выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений налогового органа или Минфина РФ по вопросам налогообложения, данных ему либо неопределенному кругу лиц (пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 111 НК РФ).

Суд установил, что ИФНС учла в качестве обстоятельств, смягчающих ответственность, социальную значимость деятельности организации (обеспечение рабочих мест), ее добросовестность, отсутствие налоговой задолженности, перечисление в бюджет значительных налоговых платежей, отсутствие умысла.

Сами просрочки по штрафам, пени и иные проблемы могут возникнуть по различным причинам. Далеко не всегда просрочки имеют место по вине самого гражданина РФ либо иного субъекта, осуществляющего оплату. В таком случае возможно подать ходатайство о снижении штрафа.

С указанной просьбой нужно обратиться в суд или уполномоченный орган (например, ФНС РФ, ГИБДД, ФАС РФ и др.), назначивший наказание. А далее, если ходатайство не будет удовлетворено или снижение штрафа, по мнению подателя ходатайства, окажется недостаточным, необходимо обратиться с аналогичной просьбой в вышестоящий орган или суд.

Лицо в первый раз попадает под штрафные санкции по налогам;
Неумышленное совершение проступка;
Признание вины;
Благоприятная репутация налогоплательщика, основанная на долговременном соблюдении им всех налоговых предписаний;
Тяжелое финансовое положение, которое может быть подтверждено документально (финансовая отчетность со значительной кредиторской задолженностью, справки о признании близкого к банкротству состояния и др.);
Отсутствие на рабочем месте бухгалтера в момент совершения проступка (по причине выездной командировки, болезни или отпуска);
Наличие статуса бюджетной организации;
Осуществление социально-значимой деятельности, в том числе обеспечение благотворительной помощи.

Можно ли подать ходатайство о снижении штрафа по ндфл

Направляя прошение, обязательно укажите смягчающие обстоятельства. Не забудьте указать один из видов при формировании образца ходатайства в налоговую о снижении штрафа. Все обстоятельства, которые могут уменьшать установленное наказание, разделены на 4 группы:

Исх. № 39н от 30.11.2012 ХОДАТАЙСТВОоб учете смягчающих обстоятельств ИФНС № 21 по г. Москве была проведена камеральная налоговая проверка декларации по НДС ООО «ФлешКо» за III квартал 2012 г., в ходе которой было установлено несвоевременное представление Обществом данной декларации (представлена 29 октября вместо 22 октября). По результатам проверки составлен акт от 23.11.2012 № 16-08/1025, в котором предлагается привлечь Общество к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за нарушение срока сдачи декларации в виде штрафа в размере 8250 рублей. Просим Вас при принятии решения по результатам проверки на основании подп. 4 п. 5 ст. 101, п. 4 ст. 112 и п. 3 ст. 114 НК РФ снизить размер штрафа в связи с наличием следующих смягчающих обстоятельств:1. Общество впервые привлекается к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ.2. Правонарушение совершено неумышленно.3.

Термин Его значение Заявление Документ, который используется для установления какого-либо набора информации в правовом поле ее существования и для официальной ее передачи и фиксации Штраф Законное наказание, которое используется в правовом поле для определения материального взыскания с нарушителя Декларация Документ, который является подтверждением предпринимательской деятельности и отражением налогового положения предприятия в рамках законодательства страны НДФЛ Подоходный налог, который применяется к тем доходам, которые получают физические лица, налогоплательщики, в ходе осуществления трудовой деятельности В каких случаях необходим данный документ Ходатайство о снижении размера штрафа применяется в условиях наличия оснований для данного действия. Исходя из законодательства, четких требований в этой области нет. Но важно учитывать все варианты. используемые для налоговиков.

М.Г. Суховская, юрист Из Постановления Конституционного суда от 30.07.2001 № 13-П (п. 4):«…несоизмеримо большой штраф может превратиться из меры воздействия в инструмент подавления экономической самостоятельности и инициативы, чрезмерного ограничения свободы предпринимательства и права собственности, что в силу… Конституции [РФ]…ч. 1 ст. 34, ч. 1—3 ст. 35, ч. 3 ст. 55

стихийное бедствие, чрезвычайная ситуация или факторы непреодолимой силы;
лицо, совершившее неправомерное деяние, находилось в болезненном состоянии;
выполнение официальных письменных разъяснений уполномоченных органов, в части выявленного правонарушения;
прочие обстоятельства, которые могут быть признаны ИФНС или судом как смягчающие.

Ходатайство о смягчении парвонарушения за несвоевременную сдачу декларации 6 ндфл

несоразмерность суммы штрафа характеру и тяжести допущенного нарушенияПостановления ФАС МО № КА-А40/8428-11; ФАС ДВО № Ф03-5669/2010; ФАС СЗО № А26-10442/2011, ведь никакого ущерба бюджету оно не нанесло. Ссылаться на это имеет смысл, только если к моменту сдачи декларации исчисленный налог полностью уплачен;
незначительность периода просрочки (от 1 до 10 рабочих дней)Постановления ФАС СЗО № А66-5375/2011; ФАС ВВО № А28-7219/2011; ФАС ВСО № А74-6147/2011, допущенной, к примеру, из-за возникших у вас технических проблем со связью (при отправке декларации по ТКС)Постановления ФАС МО № КА-А40/6934-11, № КА-А40/4712-11-2.

В обоих случаях блокировка должна быть снята на следующий день после представления формы или справки. Данная норма прописана в статье 76 пункт 3.2 НК. В течение одних суток банковская организация возобновит операции по расчетному счету. Суммы штрафов за опоздание НДФЛ-6 следует перечислять на КБК (в поле 104) 18211603010016000140.

Поэтому многие из приведенных нами обстоятельств могут «выстрелить» и в том случае, когда на организацию или ее должностное лицо (предпринимателя) наложили административный штраф (неважно, за какое правонарушение)ч. 2, 3 ст. 4.1 КоАП РФ; Постановления ФАС ВСО № А33-16902/2011; ФАС ЗСО № А75-3210/2010. Если административный орган или суд сочтут имеющиеся у вас обстоятельства смягчающими, то они назначат штраф по низшему пределу санкции, установленной соответствующей нормой КоАП РФПостановление ФАС ВВО № А28-10704/2011, поскольку уменьшить административный штраф ниже низшего предела нельзяп. 21 Постановления Пленума ВАС от 27.01.2003 № 2. Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Штрафы налоговые / штрафы по взносам / административные штрафы»: 2023 г.

Каждое физ. лицо обязано своевременно осуществлять передачу декларационного документа о доходах в налоговую инспекцию. Но бывает, что подача документа осуществляется с опозданием либо с неправильным оформлением. Тогда избежать серьезного взыскания нельзя, но вот снизить его величину вполне возможно.

НК РФ), с этим согласен даже МинфинПисьмо Минфина от 30.01.2012 № 03-02-08/7. На практике налоговики до сих пор либо предпочитают вообще «не замечать» смягчающих обстоятельств, либо снижают штраф строго на 50%. А вот суды, как правило, уменьшают размер штрафа значительно больше, чем инспекция, порой — в десятки, а то и в сотни разсм., например, Постановления ФАС ЗСО № А75-430/2010, № А45-10730/2010; 4 ААС № А58-4441/2011; ФАС ДВО № Ф03-5882/2011; ФАС ВСО № А78-4534/2010;Внимание Смягчающие обстоятельства не помогут вам снизить размер пенейПостановление КС от 17.12.96 № 20-П.

Ходатайство в налоговую о снижении штрафа( уменьшении в 2023 году образец по 6- НДФЛ, как написать

Привлечение к ответственности не освобождает ни физическое лицо, ни организацию от уплаты причитающихся по закону налогов (сборов или страховых взносов). То есть надо заплатить все долги, не дожидаясь результатов расследования, по которым может быть назначено дополнительное наказание.
Презумпция невиновности действует и в налоговом законодательстве: налогоплательщик не может быть признан виновным, пока его вина не будет доказана. При этом подозреваемое лицо не должно доказывать собственную невиновность. Налоговые органы обязаны собрать факты, доказывающие налоговое преступление.
Если сомнения в виновности привлеченного к ответственности лица так и не преодолены, данное лицо считается невиновным (п. 6 ст. 108 НК РФ).

30 рабочих дней со дня получения акта проверки, если штрафные санкции наложены по результатам проведения выездной или камеральной проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ);
один месяц со дня получения акта об обнаружении факта нарушения законодательства, если оно выявлено вне рамок проверки.

грубого нарушения правил учета доходов/расходов: отсутствие счетов-фактур, неправильный бухгалтерский учёт материальных и нематериальных активов, денежных и финансовых средств (ст. 120 НК РФ);
неуплаты налога или недоплата в результате неправильного вычисления или умышленного занижения налоговой базы (ст. 122 НК).

кому направляется ходатайство в налоговую о снижении штрафа – как правило, это начальник инспекции,
данные о налогоплательщике,
описание обстоятельств, при которых выявлено налоговое нарушение (выездная или камеральная проверка, иные обстоятельства),
перечисление обстоятельств, смягчающих степень ответственности налогоплательщика со ссылками на нормы Налогового кодекса, материалы судебной практики;
просьба уменьшить сумму штрафа в связи со смягчающими обстоятельствами,
перечень прилагаемых подтверждающих документов,
дата и подпись налогоплательщика.

Реквизиты заявителя, включая его наименование (или полное имя, если заявление подаёт физическое лицо или индивидуальный предприниматель), а также ИНН.
Реквизиты налогового органа, в который подаётся соответствующее заявление.
Наименование заявления.
Указание на события, имеющие значение (дата вынесения штрафа, причины, суть нарушения).
Указание на причины, по которым штраф должен быть снижен.
Ссылка на соответствующее законодательство.
Если правонарушение совершено впервые, то данный факт следует также указать.
Просьба учесть указанные факторы и уменьшить штраф.
Список приложений, после которого идёт дата и подпись.

Ходатайство в налоговую инспекцию об уменьшении штрафа

ФИО руководителя налоговой инспекции.
Информация о вашей организации: наименование, ИНН/КПП, адрес, телефон.
Наименование, номер и дата документа, устанавливающего налоговое наказание.
Подробное описание результатов проведенной проверки.
Указание смягчающих факторов.
Просьба о смягчении наказания.
Перечень приложенных подтверждающих документов.
Дата и подпись ответственного лица (руководителя или главного бухгалтера).
Печать учреждения, если таковая имеется.

Имеет смысл отдельным разделом расписать приложения. Это могут быть справки и свидетельства, которые подтверждают уважительность причины нарушения. Сам текст заканчивается датой обращения и подписью заявителя. Если документ от юридического лица, то ставится печать организации.

стихийное бедствие, чрезвычайная ситуация или факторы непреодолимой силы;
лицо, совершившее неправомерное деяние, находилось в болезненном состоянии;
выполнение официальных письменных разъяснений уполномоченных органов, в части выявленного правонарушения;
прочие обстоятельства, которые могут быть признаны ИФНС или судом как смягчающие.

Тяжелые обстоятельства личного и семейного характера,
Нарушения закона по принуждению связанному с материальной, служебной или иной угрозой,
Сложное материальное положение привлеченного к ответственности,
Другие обстоятельства, которые могут быть признаны смягчающими.

Сведения, излагаемые в бумаге, должны быть правдивыми. Следует перепроверять достоверность цифр. В частности, нужно правильно указывать коды регионов, действий.
В заявлении должна быть «шапка». В ней нужно прописать реквизиты налоговой, которая является получателем документа. Уточнить их можно при помощи сервиса nalog.ru. Для этого нужно ввести в соответствующее поле адрес регистрации.
В шапке документа должны быть данные об отправителе: ФИО, адрес, ИНН.
При заполнении заявления нужно использовать черные чернила. Писать требуется разборчиво, желательно печатными буквами.
Если заявление составлялось в присутствии инспектора, подпись на нем нужно заверять. Если документ отправляется в налоговую почтой, нужна виза нотариуса.

После получения акта проверки ходатайство необходимо направить налоговикам заказным письмом либо сдать в канцелярию инспекции до назначенного рассмотрения материалов проверки. Кроме того, при желании можно лично явиться на рассмотрение (дата и время указываются в акте либо отдельном письме — извещении или уведомлении) и заявить прошение устно. Если смягчающие обстоятельства действительно имеют место и подтверждены документально, то лицо, принимающее решение, обязано снизить штраф.

Дополнительная информация! Выплата кредита за дорогой смартфон, телевизор с диагональю 82 дюйма или путевку на Канарские острова вряд ли сможет убедить налоговиков смягчить наказание, а вот ипотека за единственное жилье или кредит на автомобиль для большой семьи вполне для этого подойдут.

Обратите внимание! ИФНС смягчает наказание в 2 раза за каждое установленное и подтвержденное документами обстоятельство. Таким образом, при наличии двух обстоятельств штраф будет снижен в 4 раза, трех обстоятельств — в 8 раз, четырех обстоятельств — в 16 раз и так далее.

Незначительность просрочки (срок сдачи декларации, расчета, истребованных документов или перечисления налога нарушен всего на несколько дней, — подтверждать не требуется, инспекции известно и об установленных сроках, и о фактических);
Признание вины и устранение ошибок (доначисленный налог уплачен, долг по налогам на дату принятия решения отсутствует, ущерб устранен, ошибки самостоятельно выявлены и исправлены, например, путем представления правильной уточненной декларации);
Занятие налогоплательщика благотворительностью (подтверждается письмами фондов, религиозных организаций и других получателей помощи, выписками по расчетному счету, квитанциями);
Социальная направленность деятельности налогоплательщика (применяется к государственным и муниципальным учреждениям, крупным заводам и фабрикам, лицам, занимающимся некоммерческой деятельностью, а также работой в сфере здравоохранения, образования, сельского хозяйства, ЖКХ, градообразующим предприятиям; на социальную составляющую могут указывать и большой штат работников — более 100 человек, участие в строительстве социальных объектов — больниц, школ, детских садов, дорог, других объектов);
Сложное материальное положение организации (нахождение в стадии ликвидации, банкротства, неведение хозяйственной деятельности, сезонный вид работ, существование дебиторской и кредиторской задолженности, обязательств по оплате труда, убытков по отчетности предыдущих периодов);
Тяжелое состояние здоровья физического лица (болезнь во время совершения правонарушения — необходима справка от врача или лист нетрудоспособности; инвалидность либо серьезное заболевание независимо от даты совершения — требуется справка от врача либо выписка из амбулаторной карты);

Нарушение сроков предоставления налоговой и бухгалтерской отчетности;
Нарушение установленного способа представления декларации (расчета);
Грубое нарушение правил учета доходов, расходов, объектов налогообложения;
Неполная уплата суммы налога;
Непредставление налоговому органу информации, документов и сведений по требованию.

Как составить ходатайство в налоговую о снижении штрафа

Соблюдать все требования законодательства хозяйствующим субъектам непросто. Поэтому не редки случаи, когда на организацию налагают штраф, иногда значительный. Если взыскание применено правильно, то возразить нечего. Тогда можно воспользоваться смягчающими обстоятельствами и направить ходатайство в налоговую о снижении штрафа.

налогоплательщик совершил его впервые;
не было умысла в действиях;
признание вины и раскаяние;
финансовые трудности, которые подтверждаются документально;
не было бухгалтера в момент правонарушения из-за болезни или отпуска;
социально значимая деятельность налогоплательщика, например, производство сельскохозяйственной продукции, благотворительная помощь, спонсорство и т.д.

П.1 ст. 114 НК позволяет уменьшить сумму в 2 раза, если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство. И если налоговая инспекция снижает штраф строго на 50%, то суды часто уменьшают его размер во много раз больше. Поэтому организация может смело оспаривать взыскание, особенно когда сумма значительная.

Перечень обстоятельств, которые позволят уменьшить штраф, приведен в ст. 112 НК, и он не исчерпывающий. Можно использовать дополнительные причины, которые могут убедить судей или налоговиков в том, что наказание за проступок слишком суровое. Анализ судебной практики показывает, что наиболее часто встречаются 3 вида обстоятельств.

Не вовремя сдали декларацию, например, по НДС. В качестве смягчающих обстоятельств можно указать, что период просрочки незначительный или штраф несоразмерен тяжести проступка.
Не заплатили налог или перечислили его не полностью. В этом случае аргументами может быть переплата по другим налогам, подача уточненной декларации, добровольная оплата налога и пеней до наложения штрафа.
Не представили документы для налогового контроля, например, отчет по 6-НДФЛ или запрошенные по встречной проверке. В качестве уважительных причин можно привести большой объем затребованных документов, незначительный период задержки, невозможность представить документы, например, они уничтожены при пожаре.

Однако учтите, что налоговики или судьи могут вам возразить: то, что главбух фирмы по какой-то причине отсутствовал, не является смягчающим обстоятельством. Ведь руководитель, будучи лицом, ответственным за состояние учета и отчетности, может привлекать других лиц для обеспечения соблюдения налогового законодательстваПостановление 12 ААС № А57-10995/2010;

В случае указания семейных ситуаций, предусмотренных ст. 112 НК РФ, при возможности, ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию или суд должно содержать копии документов, подтверждающие наличие обстоятельств, смягчающих ответственность.

На практике нередко случается, что направленное в налоговую службу ходатайство остается без ответа и сумма штрафа не уменьшается. В этих случаях заявитель должен подготовить жалобу на бездействие специалистов ФНС. При этом в жалобе указывается, что смягчающие обстоятельства, имеющие место в конкретном случае, не принимаются во внимание, и тем самым нарушаются законные права заявителя.

нарушение обнаружено в ходе выездной или камеральной проверки — в течение 15 рабочих дней со дня получения вами акта проверкип. 6 ст. 100 НК РФ;
нарушение выявлено не в рамках проверки — в течение 10 рабочих дней со дня получения акта об обнаружении факта правонарушенияп. 5 ст. 101.4 НК РФ.

Штраф за непредоставление налоговой декларации в соответствии с НК рассчитывается в процентном отношении к сумме недоимки по конкретному налогу. В расчете штрафа учитывается и срок, на который была произведена задержка с подачей отчетной документации. Штраф за несданную декларацию равен 5% от суммы просроченного платежа по соответствующему налогу, начисляется он за каждый месяц задержки, в том числе и неполный.

Правонарушение совершено впервые;
Отраженные в Акте проверки правонарушения совершены неумышленно;
ООО «Полицвет» является добросовестным налогоплательщиком, начисляет и уплачивает налоги в установленном законодательством РФ порядке, а также ведет бухгалтерский учет в соответствии с имеющимися правилами.

Небольшой срок задержки подачи декларации;
Причиненный ущерб госбюджету незначительный;
Нарушение у данного налогоплательщика зафиксировано впервые;
Гражданин или организация имеют кредиты;
Наличие переплаты по налогам за текущий год;
Задолженность погашена раньше, чем ИФНС примет решение по данному вопросу;
Наличие у физического или юридического лица материальных сложностей;
Выписанный штраф не соответствует нарушению, совершенному налогоплательщиком.

Ф.И.О. начальника налоговой инспекции;
Ф.И.О., адрес и телефон заявителя;
Наименование бумаги;
Изложение обстоятельств проведенной проверки;
Перечисление факторов, признанных НК РФ смягчающими (со ссылками на конкретные статьи);
Просьба пересмотреть величину взыскания;
Перечень приложенных бумаг;
Дата и подпись.

Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию

Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа — это официальный документ, обращение организации или индивидуального предпринимателя в ИФНС с просьбой о пересмотре размера санкций по итогам проверки. Если его правильно составить, наказание удастся снизить в два раза и более.

несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения;
незначительность просрочки;
отсутствие умысла на совершение правонарушения;
отсутствие для бюджета негативных последствий;
технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно;
факт совершения нарушения впервые.

тяжелые личные или семейные обстоятельства;
угроза или принуждение;
материальная, служебная или иная зависимость;
тяжелое материальное положение физ. лица, привлекаемого к ответственности;
иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, признаются таковыми.

В налоговом законодательстве размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба. Некоторые штрафы рассчитывают в процентном отношении от суммы неуплаченного (неудержанного или неперечисленного) налога, и это немаленькие суммы.

совершение правонарушения впервые;
неумышленность действий;
невозможность выплаты зарплаты работникам из-за взыскания штрафа;
деятельность является убыточной или сезонной;
организация относится к добросовестным налогоплательщикам и т.п.

Вас может заинтересовать : Проектная Документация На Установку Газового Оборудования Косгу

28 Июл 2023 uristinhome 75