Приобретение Подарочной И Сувенирной Продукции Для Вручения Конкретным Физлицам Через Авансовый Отчет Вид Расходов 2022 Год

  • Вадим Начальник должен поощрять своих сотрудников всякими подарками,что бы стимулировать их к добросовестной работе.Вот только я не понимаю зачем платить налоги с подарков,ведь когда например на день рожденья дарят телевизор не платят же налог,а чем отличается подарок начальника своему сотруднику от подарка на день рожденья
  • Leszek Подарки сотрудникам, в наше время не слишком распространённое явление, но даже там, где они имеют место быть, чаще всего это является средством злоупотреблений высшего руководства. Денежное или имущественное поощрение работников, обычно используется начальником для собственной выгоды и неправомерного обогащения. Подарками служат всякие безделушки, или незначительные денежные суммы, зато в отчётности отражаются совершенно иные цифры.
  • Вадим На практике, средства на подарки сотрудникам собираются кадровыми службами по цехам и подразделениям, и отражение подарков в отчетности — достаточно редкое явление, тем более, в некоторых случаях, это еще и влечет за собой дополнительную налоговую нагрузку в виде уплаты НДС…

На второй стороне в свободных строках подотчетное лицо перечисляет все документы, которые прикладывает в подтверждение расходов. Если средства выдавались не в виде наличности (из кассы), а по корпоративной карте на специально открытый для таких операций счет, процедура заполнения авансового отчета не меняется.

Процедуру передачи подарка в учете отражают записью Дебет 73 Кредит 41Подоходным налогом облагается сумма подарка, превышающая 4000 руб. Поэтому, если сотруднику подарили, например, микроволновую печь, налог нужно будет удержать только с той суммы, которая превысит вышеуказанное значение.

  • Непроизводственные подарки – к государственным праздникам, дням рождения и т.д. Если стоимость презента превышает 3000 руб., необходимо составлять договор дарения
  • В виде трудового поощрения – такой подарок входит в состав оплаты труда (которая может выплачиваться и в натуральной форме)

Согласно авансовому отчету, который представили сотрудники ООО «Шанхай» после возвращения из командировки, расходы на поездку составили 4123 руб. На приобретение продуктов и напитков в целях проведения буфетного обслуживания из кассы организации было выдано подотчетному лицу 1000 руб.

При этом необходимо помнить, что командировочные расходы федеральных государственных учреждений нормируются постановлением Правительства РФ (далее – Постановление № 729). Установлено, что возмещение расходов, связанных со служебными командировками на территории России, работникам государственных учреждений осуществляется в следующих размерах:а)расходов по найму жилого помещения (кроме случая, когда направленному в служебную командировку работнику предоставляется бесплатное помещение) – в размере фактических расходов, подтвержденных соответствующими документами, но не более 550 рублей в сутки.

Также специалисты финансового ведомства указывали, что на подстатью 341 КОСГУ относятся расходы на приобретение антибиотиков, лекарственных препаратов, аптечек и сумок санитарных для оказания первой помощи, а также изделий медицинских ватно-марлевых, антисептиков, дезинфицирующих материалов и тому подобного (раздел 3 Методических рекомендаций, письмо Минфина России от 02.11.2018 № 02-05-10/79114).Ст.

В состав такого оборудования включаются и материальные ценности для строительно-монтажных работ.Вопрос: по итогам конкурса сотрудники получили денежные средства по какому КОСГУ и КВР отнести данные расходы? Это был не подарок, а денежный приз от 1000 до 3000 рублей, произведена выплата из средств от приносящей доход деятельности.следует отразить по элементу вида расходов 112

С 2022 года вступает в силу порядок применения КОСГУ, утвержденный Приказом Минфина РФ от 29.11.2017 № 209н. Согласно новому порядку, а также методическим рекомендациям по применению КОСГУ, доведенным Письмом Минфина РФ от 29.06.2018 № 02 05 10/45153, для отражения расходов на приобретение призов и подарков применяется код 349 КОСГУ. Инструкция № 162н Инструкция № 174н Инструкция № 183н Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Оплата (предоплата) по договору на приобретение призов и подарков 1 206 96 560 1 302 96 830 1 304 05 296 0 206 96 560 0 302 96 830 0 201 11 610 0 206 96 000 0 302 96 000 0 201 11 000 0 201 21 000 Поступление в учреждение призов и подарков от поставщика 1 109 хх 296 1 401 20 296 1 302 96 730 0 109 хх 296 0 401 20 296 0 302 96 730 0 109 хх 296 0 401 20 296 0 302 96 000 07 07 07 Приобретение призов и подарков через подотчетное лицо при выдаче денежных средств из кассы и перечислении на карту работника 1 208 96 560 1 201 34 610 1 304 05 296 0 208 96 560 0 201 34 610 0 201 11 610 0 208 96 000 0 201 34 000 0 201 11 000 0 201 21 000 Приобретение призов и подарков через подотчетное лицо при перечислении на карту учреждения 1 210 03 560 1 201 34 610 1 304 05 296 0 210 03 560 0 201 34 610 0 201 11 610 0 210 03 000 0 201 11 000 0 201 21 000 1 208 96 560 1 210 03 660 0 208 96 560 0 210 03 660 0 208 96 000 0 210 03 000 Поступление в учреждение призов и подарков от подотчетного лица 1 109 хх 296 1 401 20 296 1 208 96 660 0 109 хх 296 0 401 20 296 0 208 96 660 0 109 хх 296 0 401 20 296 0 208 96 000 07 07

  1. по уплате страховых премий (страховых взносов) по договорам страхования, заключенным со страховыми организациям (подстатья 227 «Страхование» КОСГУ);
  2. по приобретению услуг, работ, осуществляемых для целей капитальных вложений, таких как разработка проектной и сметной документации для строительства, реконструкции объектов нефинансовых активов, экспертиза проектной документации, пусконаладочные работы и т.д. (подстатья 228 «Услуги, работы для целей капитальных вложений» КОСГУ).

Приобретение венка для похорон статья расходов в 2022 году

Наследник может в течение полугода обратиться по вопросу снятия со счета средств для компенсации похоронных расходов. Это относится и к тем денежным средствам, которые завещаны методом завещательного распоряжения (в случае, если наследодатель дал его в письменном виде в филиал банка, где открыт его счет). С 2016 года можно запросить у банка сумму в пределах 100 000 рублей.

Неверно определенный вид расходов для операций учреждений бюджетной сферы признается как нецелевое использование бюджетных средств. За это нарушение предусмотрены значительные штрафы и административные взыскания. Определим, какие нарушения встречаются чаще всего, и как их избежать.

Ответ на этот вопрос содержится в абзаце 3 п. 7 Порядка № 209н. Говоря простым языком, на подстатью 347 КОСГУ следует относить расходы на приобретение материальных запасов, предназначенных для формирования или увеличения стоимости объектов, относящихся к основным средствам, нематериальным и непроизведенным активам. В частности, для их создания, реконструкции, технического перевооружения.

Вопрос: Муниципальное учреждение заключило муниципальный контракт на выполнение работ по установке приборов учета и регулирования потребления энергетических ресурсов в рамках целевой муниципальной программы «Энергосбережение». В сумму контракта входят стоимость выполненных работ, затраты на материалы и оборудование. На какой код КОСГУ следует относить расходы по муниципальному контракту?

По статье КОСГУ 290 проходят расходы, которые не относятся к статьям КОСГУ 210–230. Венки и траурные ленты для сотрудников с такими расходами не связаны. Также не относите их к статье КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов». По этой статье отражают матзапасы для деятельности учреждения или продажи. А венки и траурные ленты для этого не предназначены. Поэтому расходы на них в бухучете и отчетности отразите по статье КОСГУ 290 «Прочие расходы».

Так, в соответствии с Приказом Минфина России от 29.11.2017 N 209н «Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления» изготовление бланочной продукции (за исключением бланков строгой отчетности) относится на подстатью 346 «Увеличение стоимости прочих материальных запасов» КОСГУ. В свою очередь, расходы на приобретение (изготовление) подарочной и сувенирной продукции, такой как поздравительные открытки и вкладыши к ним, приветственные адреса, почетные грамоты, благодарственные письма и тому подобное, а также расходы на приобретение (изготовление) бланков строгой отчетности, относятся на подстатью 349 «Увеличение стоимости прочих материальных запасов однократного применения» КОСГУ.

— если вы заключаете договор, который предусматривает осуществление исполнителем всех расходов на проведение мероприятия, в том числе вручение сувенирной продукции, такие расходы отразите по подстатье 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ (Письмо Минфина России от 30.12.2019 N 02-08-10/103742);

Из разъяснений Минфина, приведенных в Письме от 26 апреля 2019 г. N 02-07-07/31230 «О применении подстатьи КОСГУ при отражении в бухгалтерском (бюджетном) учете операций, связанных с приобретением памятных подарков (сувенирной продукции), бланков строгой отчетности»: «В соответствии с пунктом 11.4.8 Порядка применения классификации операций сектора государственного управления, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.11.2017 N 209н, расходы на приобретение (изготовление) подарочной и сувенирной продукции, не предназначенной для дальнейшей перепродажи, иных материальных ценностей, приобретенных для целей награждения (дарения), (далее — ценные подарки (сувенирная продукция), бланков строгой отчетности относятся на подстатью КОСГУ 349 «Увеличение стоимости прочих материальных запасов однократного применения».

Таким образом, расходы на организацию и проведение праздничного мероприятия, включающие расходы на организацию буфета и приобретение сувенирной продукции, предназначенной для дарения участникам мероприятия, в рамках заключенного контракта с исполнителем проводимого мероприятия, следует отражать по указанной подстатье. Такие разъяснения представлены Минфином в Письме от 30.12.2019 N 02-08-10/103742.

Ответ: Расходы на изготовление полиграфической продукции согласно Приказу Минфина России от 29.11.2017 N 209н «Об утверждении Порядка применения классификации сектора государственного управления» в зависимости от вида изготавливаемой полиграфической продукции могут быть отражены по подстатье 346 «Увеличение стоимости прочих материальных запасов» КОСГУ либо по подстатье 349 «Увеличение стоимости прочих материальных запасов однократного применения» КОСГУ.

При поступлении подарочной и сувенирной продукции, предназначенной для вручения (дарения), а также БСО на склад указанные материальные ценности принимаются к балансовому учету и отражаются на счете 0 105 36 349. В дальнейшем их учет осуществляется в зависимости от вида материальных ценностей следующим образом.

При приобретении и вручении подарков (сувениров) необходимо учитывать нормы гражданского законодательства. В силу п. 1 ст. 574 ГК РФ передача дара осуществляется посредством его вручения, символической передачи либо вручения правоустанавливающих документов. Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому лицу, может быть совершено устно, когда стоимость дара не превышает 3 000 руб. Если дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб., договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Вас может заинтересовать :  Пособие до 18 лет 2022 год ростовская область размер

– на забалансовом счете 07 «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры». Счет используется для учета одноименных ценностей, приобретаемых в целях награждения (дарения). Награды, призы, кубки, в том числе переходящие, учитываются в условной оценке: «один объект – один рубль». Материальные ценности, приобретаемые в целях вручения (награждения), дарения, в том числе ценные подарки, сувениры, учитываются по стоимости их приобретения (п. 345 Инструкции № 157н).

Необходимо отметить, что до 2019 года расходы на приобретение (изготовление) БСО отражались по подстатье 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ, а подарки и сувенирная продукция, не предназначенная для продажи, – по подстатье 296 «Прочие расходы» КОСГУ. Соответственно, данные материальные ценности не учитывались в составе материальных запасов, и вопросов по их забалансовому учету не было.

Согласно Порядку № 209н [1] расходы, осуществляемые в связи с приобретением (изготовлением) подарочной и сувенирной продукции, не предназначенной для дальнейшей перепродажи, а также приобретением (изготовлением) бланков строгой отчетности (БСО), относятся на подстатью 349 «Увеличение стоимости прочих материальных запасов однократного применения» КОСГУ.

С учетом изложенного, а также принимая во внимание введение новой подстатьи 349 КОСГУ для сувенирной продукции, материальные ценности в виде сувениров, приобретенные (созданные) для использования (потребления) в процессе деятельности учреждения и находящиеся в местах хранения (складах) у субъекта учета, следует отражать в бухгалтерском учете на счете 0 105 36 349 «Увеличение стоимости прочих материальных запасов однократного применения».

Изменение кода КОСГУ, который используется при приобретении сувенирной продукции, предназначенной для награждения и (или) вручения, повлияло на бухгалтерский учет данных объектов. Теперь их следует отражать в составе прочих материалов. Подробно об этих новшествах расскажем в нашей публикации.

Стоит отметить, что доходы от реализации сувенирной продукции подлежат обложению НДС и налогом на прибыль в общеустановленном порядке (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 248, ст. 249 НК РФ). Операции с указанными налогами отражаются в учете по следующим подстатьям КОСГУ:

В силу п. 98 Инструкции № 157н в составе группы материальных запасов по соответствующим аналитическим счетам счета 0 105 00 000 «Материальные запасы» учитываются материальные ценности, приобретенные (созданные) для использования (потребления) в процессе деятельности учреждения, в том числе поступившие на хранение, и в отношении которых определено материально ответственное лицо. К таким ценностям относятся, в частности, ценные подарки, сувенирная продукция, иные материальные ценности, предназначенные для награждения (дарения), приобретаемые учреждением в целях выполнения функциональной деятельности.

Порядок осуществления вручения ценных подарков, сувениров и призов в рамках протокольных и торжественных мероприятий необходимо регламентировать актами учреждения (см. Письмо Минфина РФ от 22.07.2015 № 02-06-10/42173). При этом порядок оформления и формы первичных учетных документов при вручении ценных подарков, сувениров и призов устанавливаются субъектом учета при формировании своей учетной политики с соблюдением требований, установленных Инструкцией № 157н, ФСБУ «Концептуальные основы».

Учет сувенирной продукции

  • расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети;
  • расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
  • расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.

Ранее уже упоминалось, что рекламными расходы будут признаны только в том случае, если сувениры распространяются среди неопределенного круга лиц. Передача сувенирки на официальных переговорах предполагает определенное количество лиц. Поэтому сопутствующие расходы не будут рекламными. Более правомерным будет их признание в составе представительских трат.

Таким образом, если поименно определен круг участников официальной встречи и в смету расходов на ее проведение включена сувенирная продукция, то велика вероятность того, что стоимость такой продукции будет исключена из состава расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, как не отвечающая понятию представительских и рекламных расходов.

Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете») (далее — Закон N 129-ФЗ).

Бюджетное учреждение приобретает и в рамках проведения праздничных культурно-массовых и спортивных мероприятий выдает наградную атрибутику, призы, сувениры и т. п. С 2019 года приобретение данной продукции производится по подстатье 349 «Увеличение стоимости прочих материальных запасов однократного применения» КОСГУ. Как в бухгалтерском учете учреждения отразятся операции по приобретению и вручению призов, сувенирной продукции? Как документально оформить вручение призов?

Акт на списание подарков

Все члены комиссии проверяют соответствие указанных в бумаге данных с реальным положением дел. Своими подписями в документации они свидетельствуют о найденном полном совпадении. Если один из членов комиссии имеет особое мнение по поводу представленных цифр, то он все равно подписывается, но оформляет свою позицию в виде приписки или приложения к акту.

В понятие «подарок» входит вся группа предметов, которые вручаются по случаю, к определенной дате. Например, 8 марта, 23 февраля, Новый год, день рождения работника. Понятие «приз» встречается в основном в учреждениях культуры, компаниях, которые работают в сфере организации культурно-массовых мероприятий. И вручение приза происходит за победу в каком-либо конкурсе. Его вручают за определенные заслуги. Так что в документации гораздо чаще фигурируют «подарки». Причем их официально подразделяют на ценные и неценные. Они отличаются рубежом стоимости в 3 тысяч рублей.

Если подарки предназначаются для сотрудников организации, то их стоимость совмещают с выплачиваемой материальной помощью за весь год. Если общая стоимость выданных презентов и материальной помощи сотрудникам превышает 4 тыс. рублей, то компании придется начислять НДФЛ на стоимость свыше указанной.

  • Шапка. Она включает в себя: реквизиты компании в верхней части (в идеале акт печатается на бланке организации), наименование документа, его номер, дату подписания и город.
  • Перечисление состава комиссии. Она должна насчитывать не менее пяти лиц, поставивших на бумаге свои подписи. Достаточно будет фамилии, инициалов и должности (если в состав комиссии входят сотрудники).
  • Таблица с описанием подарков, их стоимости и тех, кому они были вручены.
  • Повод для преподнесения презентов. В прилагаемом примере это Новый год.
  • Сколько единиц выдано и на какую сумму.
  • Упоминание о возможности списания перечисленных ценностей с учета.
  • Подписи членов комиссии. По возможности – печать организации.

Если стоимость сувенирной продукции, цветов, парфюмерной продукции и прочего составляет менее 3 тыс. рублей на человека, то договор может составляться и в устной форме. Но остальная документация остается обязательным условием для возможности законного списания.

В соответствии с положениями порядков № 132н [3] , 209н [4] расходы образовательного учреждения на приобретение наградной атрибутики следует отражать по КВР 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» в увязке с подстатьей 349 «Увеличение стоимости прочих материальных запасов однократного применения» КОСГУ.

Отметим, что подстатья 349 КОСГУ применяется с 2019 года в целях учета расходов на оплату договоров на приобретение (изготовление) прочих объектов, относящихся к материальным запасам однократного применения, среди которых поименованы подарочная, сувенирная продукция, а также иные материальные ценности для награждения, дарения. Ранее соответствующие расходы относились на подстатью 296 «Иные расходы» КОСГУ.

Довольно часто образовательные организации проводят различного рода мероприятия среди детей и подростков, по итогам которых им вручаются памятные призы и подарки. Кроме того, награды преду­смотрены для школьников за особые успехи в учебе, в различных видах искусства и общественной деятельности, а также для педагогов за заслуги в сфере образования. В статье поговорим об особенностях приобретения, учета, вручения наградной атрибутики

По факту вручения наград в рамках протокольных и торжественных мероприятий ответственным за вручение лицам необходимо обеспечить оформление документа о вручении. Таким документом, по мнению Минфина, может быть акт о вручении, оформленный по форме и в порядке, которые установлены учреждением в рамках регламента по проведению протокольных и торжественных мероприятий и (или) в рамках формирования учетной политики (Письмо Минфина РФ от 26.04.2019 № 02‑07‑07/31230). При этом форма такого акта должна соответствовать обязательным требованиям к составу реквизитов (см. 25, 26, 32 СГС «Концептуальные основы» [1] , п. 9 СГС «Учетная политика» [2] ) с учетом допустимости отсутствия подписи лица, которому вручен подарок.

Расходы на покупку различных видов наград могут производиться как за счет бюджетных средств, так и за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности. Главное, чтобы такие затраты были предусмотрены бюджетной сметой (у казенных учреждений), планом финансово-хозяйственной деятельности (у бюджетных и автономных учреждений).

Читайте также статью: → “».После подтверждения расходов затраты учитываются в составе расходов от обычной деятельности по счету 44 или 26 в зависимости от вида деятельности.Предприятие «Спонсор» заключило договор об оказании помощи некоммерческой организации «Спортклуб». Цена договора – 250 000 рублей, включая НДС в сумме 38 135,59 рублей.

При учреждении акции оплачиваются имуществом, определенным договором о создании общества (решением об учреждении). Это могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку (п. 5 ст. 9, абзац первый п. 2 ст. 34 Закона об АО).

Попробовать бесплатно Клиентам ilex Войти в сервис Онлайн-сервис готовых правовых решений Отмена Перейти © ООО «ЮрСпектр» 2022-2022 Все права защищены. Информационные и технологические составляющие эталонного банка данных правовой информации Республики Беларусь предоставлены Национальным центром правовой информации Республики Беларусь. Спасибо, ваше письмо отправлено.

Некоторые проводки по заработной плате. 40120221 — 30211730 — начисление основной зарплаты, 30213730 — 30302830 — начисление пособий по временной нетрудоспособности, 30211830 — 30301730 — удержание НДФЛ из зарплаты. 40120223 — 30310830 — начислены взносы страховой части ПФР, 30211830 — 30403730 — перечисление зарплаты на банковские карточки (счет прочих расчетов по заработной плате).

Если бюджетное (автономное) учреждение не выполнило госзадание (не достигнуты цели), то остатки субсидии оно должно вернуть учредителю.
Пример: по решению уполномоченного органа казенное учреждение отдает другой организации старые компьютеры, которые больше не используются.

Если контрагент – юридическое лицо реорганизован в течение финансового года, до конца этого года применяется тот же код КОСГУ, что и в начале расчетов. Со следующего финансового года при расчетах с этим контрагентом применяется код КОСГУ в соответствии с той группой лиц, к которой он относится после реорганизации. Это правило касается статей 540, 640, 550, 650, 560, 660, 730, 830 КОСГУ (п. 7.1 Порядка № 209н). Ранее аналогичные разъяснения содержались в письме Минфина России от 27.12.2022 № 02-08-10/103065.

Вас может заинтересовать :  Помощь многодетным семьям в 2022 в ленинградской области

Исключение шифра из структуры КБК не означает, что коды в бюджете стали неактуальными. Кодификаторы все равно необходимо использовать. Например, казенные учреждения обязаны планировать и получать расходы исключительно в разрезе классификаторов сектора госуправления. Бюджетную роспись, смету и обоснование бюджетных ассигнований невозможно подготовить без кодификатора КОСГУ.

Таблица соответствия КВР и КОСГУ введена в действие еще в 2022 году, но позиции документа систематически обновляются. Чиновники утвердили новую таблицу соответствия для работы.
Для справки: в таблицу включена только группировка по КВР 200, которая чаще всего используется в закупочной деятельности. Остальные виды расходов КОСГУ по 209н найдете в единой таблице.

Еще в 2022 (после регистрации Приказа № 133н) бюджетникам придется учитывать на подстатье 273 КОСГУ «Чрезвычайные расходы по операциям с активами» выбытие денег при недостаче, хищении, отзыве лицензии у кредитной организации. Проведите операцию в бухучете днем признания требования о возмещении ущерба или днем поступления денег в счет погашения долга.

Детализация каждой расходной операции экономического субъекта бюджетной сферы — основа планирования и исполнения бюджета. От правильности выбранного кода вида расхода и классификации операций сектора госуправления зависит эффективное и прозрачное планирование, обеспечение целевого использования выделенных средств и достоверность бухгалтерской отчетности.

Как учесть новогодние презенты бизнес-партнерам

В данном случае подарки предназначены для ограниченного круга — ваших партнеров. Зачастую, их перечень конкретизирован. А с подачи Федеральной антимонопольной службы неопределенным кругом лиц считаются те лица, которых заранее невозможно определить в качестве получателей рекламной информации и конкретной стороны правоотношений по реализации объекта рекламирования (письмо от 20.06.2018 № АД/45557/18). Поэтому инспекция вряд ли согласится с признанием таких расходов рекламными.

  • стоимость призов, врученных в результате розыгрыша гражданам — обладателям сертификатов, ранее купившим товары компании (постановление ФАС Дальневосточного округа от 07.02.2007, 31.01.2007 № Ф03-А73/06-2/5053 по делу № А73-3070/2006-10);
  • образцов лекарственных средств, предоставленных медицинским работникам (постановление ФАС Московского округа от 09.01.2008 № КА-А40/13490-07-2).

Если подарки содержат логотип или символику организации может возникнуть соблазн признать их рекламными расходами на основании пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ. Это дело рискованное. Ведь одним из признаков рекламы является ее адресованность неопределенному кругу лиц (п. 1 ст. 3 закона «О рекламе» от 13.03.2006 № 38-ФЗ).

Учет подарков партнерам в составе представительских расходов (пп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ) тоже небезопасен. Ведь к ним относятся расходы, связанные с официальным приемом или обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах, или участников, прибывших на заседания совета директоров. Перечень этих расходов приведен в п. 2 ст. 264 НК РФ. И подарки в нем не поименованы.

По закону стоимость подарка не должна превышать 3000 руб., поскольку дарение на большую сумму в отношениях между коммерческими организациями запрещено (подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). Штрафных санкций за нарушение этого требования не предусмотрено. При этом согласно нормам ГК РФ дарение в обход указанного запрета может повлечь недействительность сделки (ст. 168 ГК РФ). Но в ситуации с новогодним подарком такое сложно себе представить. Поэтому если вы все же подарите что-то более ценное, какие-то неблагоприятные последствия маловероятны.

Поступление Подарочной И Сувенирной Продукции В 2021 Году В Бюджетном Учете

Отчетным считается период с 1 января по 31 декабря включительно. Отчетной датой (дата, на которую составляется бухгалтерская отчетность) считается последний календарный день отчетного периода. Исключение составляют случаи, когда проводится реорганизация или ликвидация учреждения, а также случаи, когда бюджетное учреждение проходит процесс преобразования в казенное. Аналитический учет по счету ведется по каждому предмету и его стоимости в Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей.

Порядок осуществления вручения ценных подарков, сувениров и призов в рамках протокольных и торжественных мероприятий необходимо регламентировать актами учреждения (см. Письмо Минфина РФ от 22.07.2015 № 02-06-10/42173). При этом порядок оформления и формы первичных учетных документов при вручении ценных подарков, сувениров и призов устанавливаются субъектом учета при формировании своей учетной политики с соблюдением требований, установленных Инструкцией № 157н, ФСБУ «Концептуальные основы».

Напомним, что первые пять ФСБУ 2021 года определили, что учет основных средств в казенных учреждениях в 2021 году будет осуществляться по-новому. Изменены счета учета, добавлены новые методы начисления амортизации, также увеличены стоимостные пределы для исчисления амортизации. Подробнее об этих изменениях читайте в статье «Разбираемся в новых стандартах бухучета».

При этом к категории подарочной продукции отнесены поздравительные открытки и вкладыши к ним, приветственные адреса, почетные грамоты, благодарственные письма, дипломы и удостоверения лауреатов конкурсов для награждения и т.п., цветы. Однако этот перечень не является закрытым; – объектов нефинансовых активов (необходимых для обеспечения выполнения функций учреждения, осуществляющего закупку), относящихся к категории материальных запасов (в том числе печатной продукции (за исключением продукции, предназначенной для комплектования библиотечного фонда) и бланочной продукции (за исключением бланков строгой отчетности)), – по статье 340 “Увеличение стоимости материальных запасов”.

В соответствии с Указаниями по применению бюджетной классификации (приказ Минфина России от 21 декабря 2021 г. № 171н) приобретение цветов относится на код КОСГУ 290 – если они относятся к сувенирной или подарочной продукции. При этом не уточняется, имеются ли в виду только живые цветы. Поэтому, если приобретение цветов связано с проведением праздничных (или иных аналогичных) мероприятий и дальнейшее использование цветов не предполагается, по моему мнению, наиболее правомерно использование кода КОСГУ 290.

Ведем учет сувенирной продукции и подарков

В этом случае при приобретении сувенирной продукции и ценных подарков следует исходить из норм, установленных учредителем. Из рассматриваемого нами положения вытекает, что награждение участников торжественных мероприятий медалями, дипломами, спортивными призами, наградами (памятными медалями, призами и пр.), сувенирами, денежными призами, цветами осуществляется в пределах норм, установленных учредителем в программе проведения торжественных мероприятий.

Бюджетное учреждение осуществляет свою деятельность согласно предмету и целям деятельности, определенным в соответствии с федеральными законами, иными нормативными правовыми актами, муниципальными правовыми актами и уставом (п. 2 ст. 9.2 Закона о некоммерческих организациях [1] ). Таким образом, приобретение сувенирной продукции и подарков должно отвечать целям деятельности учреждения.

  • получают денежные средства в виде субсидии на выполнение государственного задания и субсидии на иные цели (для получения средств между учреждением и учредителем заключается соглашение);
  • расходуют средства на организацию проведения мероприятий на основании плана финансово-хозяйственной деятельности и сметы проведения мероприятия.

Вместе с тем при одновременном представлении лицами, ответственными за приобретение и вручение (дарение) ценных подарков (сувениров), документов, подтверждающих их приобретение и вручение, информация о таких материальных ценностях на забалансовом счете 07 «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры» не отражается. В этом случае стоимость подарков (сувениров) относится на расходы текущего финансового периода (счет 0 401 20 272 «Расходы экономического субъекта») по факту документального подтверждения их вручения.

  • акт выполненных работ (например, если в типографии заказывалось изготовление печатных грамот);
  • товарная накладная (оформляется приобретение материальных ценностей);
  • контрольно-кассовый чек (когда закупку сувенирной продукции производило подотчетное лицо).

Учет сувенирной продукции в бюджетном учреждении

При реализации покупных товаров налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость приобретения данных товаров, определяемую в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ). В соответствии с п. 2 ст. 268 Налогового кодекса, если цена приобретения покупных товаров с учетом расходов, связанных с их реализацией, превышает выручку от их реализации, разница между этими величинами признается убытком, учитываемым в целях налогообложения прибыли. При этом выручка от реализации таких товаров учитывается в составе доходов от реализации с учетом положений ст. 249, а расходы, включающие цену приобретения покупных товаров, и расходы, связанные с их реализацией, относятся к расходам, связанным с производством и реализацией, с учетом особенностей, изложенных в ст. ст. 268 и 320 (Письмо Минфина России от 18 сентября 2009 г. N 03-03-06/1/590). Расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и затрат, связанных с этой передачей, не учитываются при определении базы по налогу на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Для учета наград, призов, кубков, ценных подарков и сувениров предназначен забалансовый счет 07 (п. 345 инструкции, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н). Призы, знамена, кубки числятся на забалансовом счете 07 в течение всего периода их нахождения в учреждении в условной оценке: один предмет — один рубль. Материальные ценности, приобретенные в целях вручения (награждения), дарения (в т.ч. ценные подарки, сувениры), учитываются по стоимости их приобретения.

Бюджетные учреждения при осуществлении наличных денежных расчетов при реализации сувенирной продукции могут не применять ККТ, но только при условии выдачи покупателю соответствующих бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам (п. 2 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт“).

— расходы, осуществляемые на основании Постановления Правительства Российской Федерации от 21.03.1994 N 222 «О порядке расходования средств на прием и обслуживание иностранных делегаций и отдельных лиц федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, а также финансируемыми за счет бюджетных средств организациями и учреждениями».

— возмещение собственникам земельных участков, землепользователям, землевладельцам и арендаторам земельных участков убытков, причиненных изъятием или временным занятием земельных участков, ограничением прав собственников земельных участков, землепользователей, землевладельцев и арендаторов земельных участков либо ухудшением качества земель в результате деятельности других лиц.

Учет сувенирной продукции

Если стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций, не превышает 4000 руб. за налоговый период (год), она не облагается НДФЛ, см. п. 28 ст. 217 НК РФ. Учреждение обязано исчислить НДФЛ только со стоимости подарков, превышающей 4000 руб. за год (на каждого одаряемого), см.

Списание стоимости настенного календаря производится при передаче его для использования в офисе и отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» в корреспонденции с кредитом счета 10 «Материалы», субсчет 10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности».

Согласно п.11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Центрального банка РФ от 22.09.1993 N 40, наличные деньги под отчет на хозяйственно — операционные расходы выдаются в размерах и на сроки, определяемые руководителем организации. Работник, получивший наличные деньги под отчет, обязан не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, предъявить в бухгалтерию организации отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Вас может заинтересовать :  Срочный трудовой договор образец 2022 года

Соответственно для такой массовой рекламной компании было выпущено огромное количество «промо-сувениров», таких как разнообразные аксессуары для мобильных телефонов, брелки, подставки для кружек и т.д. Успех этой акции однозначен — все сувениры, имеющие тираж в несколько миллионов для каждого варианта, были розданы по всем городам и приняты населением страны.

Акт на списание подарков является неотъемлемой частью документов каждой организации, которая производила выдачу подарков своим сотрудникам либо другим физическим лицам. А она имеет право это делать согласно 191 статье Трудового кодекса. ФАЙЛЫСкачать пустой бланк акта на списание подарков .docСкачать образец акта на списание подарков .doc Комиссия Перед составлением акта на списание собирается специальная комиссия.

Полный состав бюджетной отчетности за 2020 год для казенных учреждений установлен приказом Минфина № 191н. С особенностями составления бюджетных отчетных форм и актуальными бланками ознакомьтесь в статье «Как отчитываются бухгалтеры бюджетных организаций».

Люди в некоторых регионах прорываются и проверяют Роспотребнадзор, депутатов , и других требователей кодов и прививок на соблюдения самими требователями законодательства! А то маски не носят, прививок не делают , где эта информация ? Сказано начинать надо с себя , потом людей агитировать!

Помимо скорректированных инструкций, чиновники утвердили еще пять новых федеральных стандартов к действующим пяти, которые детализировали порядок ведения бухучета в госучреждениях бюджетного сектора. Планируется ввести еще 20 стандартов, однако нововведения будут поэтапными и завершатся до 2021 года.

Добавится и расширенное КС по госконтрактам, которые определят дополнительным актом правительства. При открытии лицевых счетов участникам необходимо предоставлять ТОФК копию такого нормативного акта. Территориальный орган ФК проводит дополнительные проверки по нормам ст. 242.24 БК РФ. В контракты, подлежащие расширенному сопровождению, необходимо включать условия о проведении проверок и осуществлении операций на лицевых счетах по переводу денег на банковские счета после полного исполнения контракта.

В 2022 году прогнозируется увеличение нефтегазовых доходов по сравнению с 2021 годом с 6,8% до 7,2% ВВП, в 2023 году — снижение до 6,5%, в 2024 году — до 5,7%. Это связано с прогнозируемым постепенным снижением цен на нефть марки Urals и на природный газ, а также с изменением структуры добычи в пользу льготных режимов налогообложения.

Учет бланочной продукции в бюджетных учреждениях в 2022 году

  • инкассация;
  • работы по демонтированию объектов (снос строений и т.д.);
  • реклама;
  • госэкспертиза проектной документации;
  • оплата услуг по строительному контролю;
  • охранные услуги;
  • оформление подписки;
  • подача объявлений в газету;
  • курьерская доставка;
  • оплата услуг рейтинговых агентств;
  • оплата найма помещений в командировках;
  • услуги платных стоянок;
  • плата за инвентаризацию и паспортизацию имущества организации;
  • погрузо — разгрузочные работы;
  • утилизация ТБО;
  • оказание услуг по разработке документации для проведения торгов;
  • услуги банков, кредитных организаций;
  • нотариус;
  • оплата различных курсов для специалистов;
  • прочее.

Исключение из данного правила предусмотрено, в частности, для бланочной продукции, которая относится к документам строгой отчетности. Ее отражают на забалансовом счете 03 «Бланки строгой отчетности» . Стоимость изготовления такой продукции учитывают в текущих расходах учреждения и оплачивают за счет статьи 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ. К подобным ценностям относят бланки:

Стандарт делит непроизведенные активы на группы (земля, ресурсы недр, водные ресурсы, некультивируемые биологические ресурсы и прочие непроизведенные активы) и устанавливает единые правила учета для НПА.
Стандарт делит все выплаты работникам учреждений на текущие и отложенные и устанавливает обязательное правило создавать резервы по отпускам.

Подотчетник принес два чека на отправку писем через почту. Один чек на оплату конвертов, второй на письма с оформлением (марки. ШПИ и тд.) со вторым чеком ясно статья для оплаты будет 221, а покупка конвертов(простых) . какое все таки КОСГУ для оплаты конвертов?

  1. «Нематериальные активы» — объекты нематериальных активов учитывают по первоначальной стоимости. Она зависит от типа операции, по которой приобретен актив — обменная или необменная. НМА распределяются по новым группам учета во время инвентаризации.
  2. «Выплаты персоналу» — выплаты персоналу делят на текущие и отложенные, для них отличаются правила учета и оценки. Также появляется резерв по пенсионным и иным аналогичным выплатам, который включает суммы государственного пенсионного обеспечения и суммы, назначенные на основании локального акта организации работникам с определенным возрастом или стажем.
  3. «Непроизведенные активы» — стандарт в основном касается учреждений, которые управляют госимуществом в сферах недропользования, водных ресурсов, некультивируемых биологических ресурсов и иных непроизведенных активов. В документе определяются правила первоначальной оценки и переоценки стоимости непроизведенных активов.
  4. «Финансовые инструменты» — стандарт предусматривает новые правила бухгалтерского учета финансовых активов и обязательств, возникающих при операциях с финансовыми инструментами. Для каждой группы активов и обязательств предусмотрены свои требования.
  5. «Информация о связанных сторонах» — в стандарте разработан порядок раскрытия в годовой отчетности сведений о лицах, на работу которых бюджетная организация способна оказывать влияние, или наоборот, о лицах, которые способны влиять на организацию. В нем же прописан порядок раскрытия информации об операциях со связанными сторонами.
  6. «Совместная деятельность» — в стандарте регулируется учет деятельности, которую учреждение ведет совместно с другими лицами и которая не связана с извлечением прибыли. Порядок учета зависит от формы совместной деятельности — договор простого товарищества с объединением имущества или соглашение о совместных операциях без вклада.
  7. «Затраты по заимствованиям» — стандарт предусматривает для учреждений общие требования к порядку признания затрат по заимствованиям и государственному (муниципальному) долгу. Требования к информации об этих затратах в отчетности также предусмотрены стандартом.

Списание сувенирной продукции в бюджетном учреждении в 2022 году

Министерство финансов РФ разъяснило, что необходимо делать обеспечения единого подхода при отражении в бухгалтерском (бюджетном) учете операций, связанных с приобретением памятных подарков (сувенирной продукции), бланков строгой отчетности с 2019 г. (Письмо от 26.04.2019 № 02-07-07/31230 «О применении подстатьи КОСГУ при отражении в бухгалтерском (бюджетном) учете операций, связанных с приобретением памятных подарков (сувенирной продукции), бланков строгой отчетности»).

С 2019 г. в соответствии с пунктом 11.4.8 Порядка применения классификации операций сектора государственного управления, утвержденного приказом Министерства финансов РФ от 29.11.2017 № 209н, расходы на приобретение (изготовление) подарочной и сувенирной продукции, не предназначенной для дальнейшей перепродажи, бланков строгой отчетности относятся на подстатью КОСГУ 349 «Увеличение стоимости прочих материальных запасов однократного применения».

  1. Выбрать правильный КОСГУ для совершаемой операции.
  2. Определить КВР, который соответствует КОСГУ.
  3. Проверить данные увязки КВР и КОСГУ по актуальной таблице соответствий.
  4. Внести проверенный КВР в плановую и отчетную документацию.

Сообщается, в частности, что в соответствии с пунктом 98 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2021 N 157н (далее — Инструкция N 157н), в составе группы материальных запасов по соответствующим счетам аналитического учета счета 010500000 «Материальные запасы» учитываются материальные ценности, приобретенные (созданные) для использования (потребления) в процессе деятельности учреждения, в том числе поступившие на хранение, и в отношении которых определено материально-ответственное лицо.

Ответ на этот вопрос содержится в абзаце 3 п. 7 Порядка № 209н. Говоря простым языком, на подстатью 347 КОСГУ следует относить расходы на приобретение материальных запасов, предназначенных для формирования или увеличения стоимости объектов, относящихся к основным средствам, нематериальным и непроизведенным активам. В частности, для их создания, реконструкции, технического перевооружения.

Бюджетные учреждения при осуществлении наличных денежных расчетов при реализации сувенирной продукции могут не применять ККТ, но только при условии выдачи покупателю соответствующих бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам (п. 2 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт“).

При заключении договоров на приобретение или изготовление сувенирной продукции учреждениям необходимо руководствоваться Законом от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ “О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд“ (далее — Закон N 94-ФЗ). Данный Закон регулирует отношения, связанные с размещением заказов на поставки товаров, выполнение работ,

Решение о способе размещения заказа принимается заказчиком, уполномоченным органом в соответствии с положениями Закона N 94-ФЗ. Положением п. 3 ст. 42 Закона N 94-ФЗ установлено, что заказчик вправе осуществлять размещение заказа путем запроса котировок на поставку одноименных товаров, выполнение одноименных работ, оказание одноименных услуг на сумму до 500 000 руб. в течение квартала. Подпункт 14 п. 2 ст. 55 Закона N 94-ФЗ устанавливает, что размещение заказа у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) осуществляется бюджетным учреждением в случае, если поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд производятся на сумму, не превышающую установленного Центральным банком РФ предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке. В данный момент согласно Указанию Банка России от 20 июня 2007 г. N 1843-У предельный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Данной статьей установлено, что заказчик вправе в течение квартала размещать заказы на поставки одноименных товаров, выполнение одноименных работ, оказание одноименных услуг на сумму, не превышающую указанного предельного размера расчетов наличными деньгами (то есть 100 000 руб.). Согласно положениям Закона N 94-ФЗ учреждение может размещать заказы на поставки одноименных товаров, выполнение одноименных работ, оказание одноименных услуг путем запроса котировок и у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) в течение квартала на сумму,

Одновременно делается запись по увеличению забалансового счета 07 “Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры“. В 1 — 17 разрядах счетов бюджетного учета проставляется код классификации расходов соответствующего бюджета по принятым бюджетным обязательствам.

НДС при безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг), имущественных прав должен быть начислен к уплате в бюджет в момент такой передачи (п. 1 ст. 167 НК РФ). Дата передачи определяется на основании соответствующих первичных документов. При безвозмездной передаче имущества передающая сторона обязана выставить приобретателю счет-фактуру. Счет-фактура, выставленный при безвозмездной передаче сувенирной продукции, не регистрируется получающей стороной в книге покупок, и указанная в ней сумма НДС вычету не подлежит на основании п. 11 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914.