Главная / Финансовые споры / Проводки По Ндс По Аренде Рекламных Конструкций

Проводки По Ндс По Аренде Рекламных Конструкций

Содержание

1 Проводки по НДС: основные операции с примерами
2 Бухгалтерский и налоговый учет расходов на рекламу
3 Расходы на рекламу: распознать и учесть
4 Проводки по аренде помещения
5 Расходы на рекламу: проводки
6 Проводки реализация товара с ндс
7 Ндс проводки
8 Проводки по ндс
9 Учет расходов на рекламу
10 Проводки по реализации услуг с ндс пример

Если срок использования рекламной конструкции превышает год, а его первоначальная стоимость — 100 тысяч рублей, то согласно пункту 1 статьи 256 ПК РФ такая рекламная конструкция относится к амортизируемому имуществу, первоначальная стоимость которого погашается по мере начисления амортизации.

Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина Российской Федерации от 31 октября 2000 г. № 94н, первоначальная стоимость рекламной конструкции, используемой многократно, формируется по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» в корреспонденции с кредитом счетов 10, 60, 76, 70, 69. После ввода объекта в эксплуатацию в бухгалтерском учете отражается объект основных средств по дебету счета 01 «Основные средства» в корреспонденции с кредитом счета 08 «Вложения во внеоборотные активы». По мере начисления амортизации делается проводка по дебету счета 44 «Расходы па продажу», субсчет «Расходы на рекламу» в корреспонденции с кредитом счета 02 «Амортизация основных средств».

— объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
— объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12

Распространять наружную рекламу организация может самостоятельно либо приобретая услуги третьих лиц, например, рекламных агентств. В случае приобретения или изготовления рекламной конструкции собственными силами порядок налогового учета рекламных расходов зависит от срока полезного использования такой конструкции и ее стоимости.

Если рекламная конструкция будет использоваться многократно, то такие объекты в бухгалтерском учете должны учитываться как объекты основных средств. Согласно пункту 4 положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ6/01», утвержденного Приказом Минфина Российской Федерации от 30 марта 2001 г. № 26н, актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:

Проводки по НДС: основные операции с примерами

Под налог на добавленную стоимость попадают все поступления от реализационной и внереализационной деятельности фирмы. С сумм полученных авансов также нужно перечислять налог в бюджет. НДС по итогам отчетного периода (им является квартал) можно уменьшить на суммы вычетов. В этой статье мы рассмотрим основные принципы учета налога и рассмотрим типовые проводки по НДС на примере.

Дебет 90.3 Кредит 68 –НДС по реализации при отгрузке
Дебет 90.3 Кредит 76 –НДС по реализации при оплате
Дебет 91.2 Кредит 68 –НДС по внереализационным доходам отгруженным
Дебет 91.2 Кредит 68 –НДС по внереализационным доходам оплаченным

Иногда ранее принятый к вычету НДС необходимо восстановить. Такое бывает в ситуациях, когда, к примеру, товары, приобретенные для перепродажи, реализуются в деятельности необлагаемой НДС. Также обязанность восстанавливать налог возникает при переходе на спец. режим, при получении субсидий из бюджета, использовании ставки 0% и т.д.

В любом случае местом реализации должна быть территория РФ. Это значит, что товары должны храниться или находиться на момент отгрузки в РФ, услуги, которые оказывает фирма, должны быть исполнены в РФ или территориях под ее юрисдикцией, пункты отправления – РФ и т.д.

Организации и ИП имеют право сделать налог к уплате ниже, уменьшив его на входной НДС. Это значит, что при покупке, к примеру, товаров, которые используются в основной деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость, НДС, который включен в стоимость поставщиком, уменьшает облагаемую базу. Также к вычетам относят суммы налогов, уплаченные ранее с предоплаты от покупателя,

Бухгалтерский и налоговый учет расходов на рекламу

Рекламные мероприятия через СМИ – печатная продукция (газеты, журналы..), радио, телевидение, Интернет (в том числе объявления в СМИ);
Наружную рекламу (сюда также входят затраты на изготовление рекламных конструкций, стендов, щитов и пр. – что очень важно, так как многие налоговики утверждают, что дорогостоящие рекламные конструкции должны учитываться в качестве основных средств и списываться в расходы через амортизацию в течение всего срока полезного использования, а не в полном размере в качестве расходов на рекламу. Многочисленные, возникающие из-за этого споры переходят в суд и, как правило, налоговики их проигрывают);
Участие в выставках, ярмарках, экспозициях;
Оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов, демонстрационных залов;
Изготовление рекламных листовок, брошюр, каталогов, содержащих информацию о товарах, работах, услугах, самой организации.

Так как рекламные расходы включаются в состав прочих расходов, то они, соответственно, уменьшают налогооблагаемую прибыль предприятия. Поэтому важно уметь правильно учитывать расходы, знать, что и в каком размере можно принять в качестве расходов на рекламу. Об этом мы и поговорим ниже.

При определении того, относятся возникшие затраты к рекламным или нет, стоит иметь в виду, что для того, чтобы признать расходы рекламными, нужно чтобы они были адресованы неопределенному кругу лиц. Например, подарки, предназначенные конкретным лицам, не могут быть списаны в качестве рекламных расходов. Или раздача сувениров определенному кругу лиц – это также не реклама. Дегустация, проведенная в определенной группе, также не является рекламой.

В бухгалтерском учете расходы на рекламу не нормируются и включаются в состав расходов по обычным видам деятельности и могут быть списаны в том случае, если есть документы, подтверждающие возникшие затраты. Как правило, имеется договор на размещение рекламы с рекламным агенством; акт о выполненных работах, услугах; документы, подтверждающие оплату (чек, выписка банка, РКО, ПКО).

Расходы на рекламу: распознать и учесть

расходы на рекламу через средства массовой информации, информационно-телекоммуникационные сети (интернет);
расходы на наружную рекламу;
расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов;
на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании;
изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах (работах, услугах), товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации.

Расходы на изготовление рекламных конструкций. В том случае, если рекламная конструкция относится к основным средствам (срок использования более 12 месяцев, стоимость свыше 40 тыс. руб.), то единовременно учесть ее стоимость в расходах при расчете налога на прибыль нельзя (Письмо Минфина России от 14.12.2011 № 03-03-06/1/821). Такие расходы должны учитываться постепенно в размере амортизационных отчислений.

Расходы на рекламу в интернете. К ненормируемым расходам на рекламу относится размещение рекламной информации об организации, товарах (работах, услугах) в виде баннерной, контекстной рекламы, рекламных статей и т.д. на интернет-ресурсах. Кроме того, в состав рекламных расходов включаются услуги по продвижению сайтов в интернете: оптимизация, оформление и настройка сайта для поисковых систем, выведение сайта на первые позиции поисковых запросов, приоритетное размещение в интернет-справочниках и т.д. (Письмо Минфина России от 08.08.2012 г. № 03-03-06/1/390). Подтверждением указанных расходов могут служить, например, скриншоты, статистические отчеты о количестве показов рекламных материалов и т.д.

Реклама, размещаемая на транспорте является самостоятельным видом рекламы, не имеющим отношение к наружной рекламе (ст. 20 Федерального закона «О рекламе»). Поэтому реклама на транспорте учитывается для целей налогообложения как «иные виды рекламы», то есть расходы на ее размещение относятся к нормируемым.

если цена единицы рекламной продукции не превышает 100 рублей, с ее стоимости НДС можно не начислять. При этом «входной» НДС учитывается в стоимости такой продукции.
если цена единицы продукции свыше 100 рублей, с ее стоимости необходимо исчислить НДС. Входной НДС при приобретении такой рекламной продукции принимается к вычету.

договор на оказание рекламных услуг;
протокол согласования цен на рекламные услуги;
свидетельство о праве размещения наружной рекламы;
паспорт рекламного места ;
утвержденный дизайн-проект;
акт сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг);
счета-фактуры от агентства рекламных услуг;
документы, подтверждающие оплату рекламных услуг;
требование-накладная и накладная на отпуск материалов на сторону;
акт о списании товаров (готовой продукции);
акт об уценке товаров.

Расходы на рекламу являются одной из статей затрат организации. Планом счетов бухгалтерского учета и инструкцией по его применению (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н) для учета рекламных расходов предназначен счет 44 «Расходы на продажу». На этом счете расходы на рекламу могут учитывать как производственные предприятия, так и торговые организации.

расходы, связанные с приобретением сырья, материалов, товаров и иных материально – производственных запасов;
расходы, которые возникают в процессе переработки, доработки материально – производственных запасов для целей производства продукции, выполнения работ и оказания услуг и их продажи; а также продажи (перепродажи) товаров (расходы по содержанию и эксплуатации основных средств и иных внеоборотных активов, а также по поддержанию их в исправном состоянии, коммерческие расходы, управленческие расходы и другие).

В августе ООО «Торговая фирма «Гермес» самостоятельно сняла видеоролик для дальнейшего использования в рекламных целях. Расходы на создание видеоролика составили 10 000 руб. В сентябре «Гермес» заключил договор с ООО «Альфа» о размещении рекламного видеоролика о продукции, реализуемой «Гермесом», на веб-сайте, принадлежащем «Альфе». Вознаграждение «Альфы» за размещение видеоролика на сайте составило 20 000 руб.

Если организация применяет метод начисления, рекламные расходы признавайте в том периоде, в котором реклама была фактически распространена (п. 1 ст. 271 НК РФ). При использовании кассового метода расходы на рекламу признавайте в том периоде, в котором они оплачены (п. 2 ст. 273 НК РФ).

В таких ситуациях, согласно НК РФ, обязательство по выплате НДС лежит на арендаторах или покупателях гос.имущества. Из чего следует, что нормы, представленные в НК РФ не действуют в обстоятельствах, когда заключаются контракты на размещение и монтаж рекламных конструкций на территории, принадлежащей местному муниципалитету.

Вас может заинтересовать : Взносы На Капремонт С 1 Июля 2023 В Москве

Финансисты заметили, что пунктом 3 ст. 161 НК РФ регламентированы исключительно принципы выплаты НДС при подписании контрактов на аренду рекламных конструкций с органами государственной и местной власти. А в случаях реализации находящегося на территории России имущества или предоставления его в аренду, в том числе имущества, которое не числится за госпредприятиями и госучреждениями, формирующими казну, действуют другие правила.

Если муниципалитет вправе заключать контракты на монтаж рекламных конструкций, которые значатся в госсобственности у местного органа власти, и собирается реализовать это право, то в данной ситуации налогоплательщиком НДС будет сам муниципалитет. То есть при осуществлении муниципалитетом права на заключение договоров аренды выплачивать НДС и, соответственно, подавать декларацию по НДС обязан сам муниципалитет.

Покупая товар у поставщика, организация получает документы, в том числе счет-фактуру, в котором выделена сумма налога на добавленную стоимость. Если организация не освобождена от уплаты НДС, то она имеет право выделить НДС из суммы и направить его к вычету, в этом случае товары на приход ставятся по стоимости без учета налога.

Счет-фактура Выручка от продажи товаров 987 452 Товарная накладная Списаны проданные товары 836 824 Товарная накладная Переданы материалы в производство 100 318 Товарная накладная Зачет аванса 493 726 Товарная накладная Вычет НДС по авансу 75 314 Товарная накладная Перемещение товаров в розницу 149 025 Накладная Торг-13 Списана себестоимость товаров 149 025 Отчет кассира Восстановлен НДС 824 Отчет о розничных продажах Сумма НДС учтена в стоимости товаров 824 Отчет о розничных продажах Читайте также: Оценка статьи:

Для учета НДС открывается отдельные субсчет 68.НДС, по кредиту которого происходит начисление налога для уплаты в бюджет, по дебету отражается оплата налога, а также суммы налога, направленные на возмещение из бюджета. Каким образом происходит учет НДС на 68 счете бухгалтерского учета? Какие проводки по учету НДС должен выполнить бухгалтер?

Эти случаи общие для всех организаций независимо от применяемой системы налогообложения. Такие операции при УСН отражаются в учете теми же проводками по НДС, что и на общей системе.Организация на УСН не может включить удержанную сумму налога в состав вычетов, так как это право имеют только плательщики НДСесли организация выставляет клиентам счета-фактуры с выделенным суммой НДС по их просьбе.

Рассчитанные суммы пени по НДС в учете отображаются проводками: Дт Кт Описание операции Документ 99 68 Отражена сумма пени Бухгалтерская справка Налоговым агентом называют организацию (лицо), на которую возложена обязанность удержания налога и перечисления его в бюджет. Например, при аренде государственной собственности проводки по НДС налогового агента выглядят так: Дт Кт Описание операции 26(20,44, и т.д.) 60(76) Отражение услуг 60(76) 68 Отражение НДС у агента 19 60(76) Входной НДС 68 51 Отражение перечисления налога агентом 68 19 НДС к возмещению в момент перечисления налога Читайте также: Ваш e-mail не будет опубликован.Комментарий Имя E-mail Сайт Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев.

Затраты на создание видеоролика не превысили 40 000 руб., поэтому бухгалтер «Гермеса» не отнес видеоролик к амортизируемому имуществу. Расходы на рекламу, размещенную в Интернете, не подлежат нормированию, поэтому в сентябре бухгалтер «Гермеса» отнес к рекламным расходам всю сумму расходов на создание и размещение видеоролика (30 000 руб.).

рекламный ролик на телевидении или радио;
рекламные мероприятия при кино- и видеообслуживании;
информация о компании, размещенная на чужом интернет-сайте (баннер);
рекламные объявления в СМИ;
информация на рекламных щитах, транспортных средствах, на пунктах их остановки;
реклама на стендах, щитах в метро (письмо Минфина России от 16 октября 2008 г. № 03-03-06/1/588);
товары или готовая продукция, которые размещены на витринах, в комнатах образцов и демонстрационных залах, на выставках, экспозициях, ярмарках;
безадресная рассылка каталогов о товарах по почте (письмо Минфина России от 3 ноября 2010 г. № 03-03-06/1/688);
не основанные на риске стимулирующие лотереи (письмо Минэкономразвития России от 7 апреля 2023 г. № Д09и-451. Доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 21 апреля 2023 г. № ЕД-4-2/7598).

Затраты на рекламу относятся к расходам, связанным с производством и реализацией (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если реклама распространяется через средства массовой информации (в т. ч. через специализированные рекламные издания), при расчете налога на прибыль такие расходы не нормируются (п. 4 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 21 декабря 2006 г. № 03-03-04/1/850).

Законодательство обязывает продавца (исполнителя) предоставить потребителю достоверную информацию, которая необходима для правильного выбора товара, работы, услуги. К такой информации относят сведения о товаре, его производителе, потребительских свойствах, правилах и условиях эффективного и безопасного использования продаваемых предметов. Данные сведения могут быть указаны на этикетке, в маркировке или на упаковке товара (ст. 10 Закона от 7 февраля 1992 г. № 2300-1). Поэтому обязательные сведения на упаковке рекламой не будет.

Проводки по аренде помещения

у арендодателя — Дт 62 Кт 91 (90) с отнесением в дебетовую часть счета учета финрезультата суммы НДС, входящего в эту плату, и затрат, возникающих по переданному арендатору имуществом;
у арендатора — Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44, 91) Кт 60 на величину платы за аренду без НДС и Дт 19 Кт 60 на сумму НДС.

По договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК РФ). Арендатор обязан пользоваться арендованным имуществом в соответствии с условиями договора аренды (п. 1 ст. 615 ГК РФ). Арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды (п. 2 ст. 616 ГК РФ). Если арендатор произвел за счет собственных средств и с согласия арендодателя неотделимые улучшения арендованного имущества, арендатор имеет право после прекращения договора на возмещение стоимости этих улучшений, если иное не предусмотрено договором аренды (п. 2 ст. 623 ГК РФ).

Сумму таких доходов укажите по строке 090 отчета за вычетом НДС. Производственное предприятие ЗАО «Актив» сдает в аренду две комнаты в своем административном здании. Ежемесячная сумма арендной платы, которую получает «Актив», составляет 17 700 руб. (в том числе НДС — 2700 руб.).

Если арендодателем (и собственником имущества) являются органы государственной власти, органы местного самоуправления и в аренду сдается государственное имущество (федеральное имущество, имущество субъектов РФ или муниципальное), арендатор становится налоговым агентом и обязан исчислять налоговую базу по НДС (ст. 161 НК РФ). Согласно пункту 3 статьи 161 налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы, которые обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. 📌 Реклама Отключить

В соответствии со статьей 19.21 Кодекса об административных правонарушениях несоблюдение установленного порядка государственной регистрации прав на недвижимое имущество или сделок с ним влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от 30 до 40 тысяч рублей.

пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ
Не восстановление сумм НДС, ранее принятых к вычету при перечислении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), в том налоговом периоде, в котором суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) подлежат вычету в порядке, установленном статьями 171, 172 НК РФ

Дт 62 Кт 90.01 – начисление услуг, отражение в учете задолженности арендатора.
Дт 90.03 Кт 68 – начисление НДС к уплате в ИФНС России.
Дт 20 Кт 02,70 и т. д. – начисление затрат.
Дт 90.02 Кт 20 (44) – списание затрат арендатора (например, амортизация основных средств, переданных в аренду).
Дт 50,51 Кт 62 – получение оплаты от арендатора.
Дт 91.9 Кт 99 – отображена прибыль.

В связи с этим суммы НДС, предъявленные арендодателем арендатору в отношении услуг по аренде нежилого помещения, в том числе оказываемых по договору, подлежащему регистрации, принимаются к вычету в порядке, предусмотренном вышеуказанными пунктами Кодекса.

Если договор аренды будет расторгнут и арендатору придется выплатить арендодателю штраф и возместить ущерб, то суммы штрафа по договору и возмещения реального ущерба можно будет включить во внереализационные расходы (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). При этом размер реального ущерба должен быть подтвержден документально.

В связи с этим в интересах арендатора включить в договор условие, согласно которому в случае прекращения обязанности арендодателя по уплате НДС арендная плата уменьшается на сумму налога, а также предусмотреть процедуру уведомления арендодателем арендатора об изменении размера арендной платы.

Расходы на рекламу: проводки

НК РФ). Давайте подробнее рассмотрим этот порядок. Для целей налогового учета рекламные расходы делятся на нормируемые и ненормируемые. Ненормируемые расходы на рекламу учитываются в полной сумме, а нормируемые уменьшают налогооблагаемую базу лишь в пределах установленного лимита.

Кроме того, на основе введенных данных формируется уже готовая бухгалтерская справка-расчет норматива рекламных расходов! Скачать Таблица-расчет норматива расходов на рекламу (Источник: СПС «Консультант +») Как я уже писала выше, различных видов расходов на рекламу множество, и каждому их них присущи свои особенности учета.

Зачем нужна норма в рекламных расходах Организация может тратить на рекламу значительные суммы, какие именно – решает руководство с учетом эффективности принятых на этот счет управленческих решений и финансовых возможностей организации. Так как реклама – не только информация, но еще и предпринимательская деятельность, она отражается в соответствующем учете и подлежит налогообложению.

Вас может заинтересовать : Когда понизят процент по ипотеке в сбербанке многодетной семье в 2023

Для его проверки обратимся к оборотно-сальдовой ведомости по счету 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» и посмотрим выручку от реализации за 1 квартал: Из ОСВ видно, что сумма выручки по налоговому учету с начала года составила 1 610 532,21 руб.

Законодательно определенные признаки рекламы
Зачем нужна норма в рекламных расходах
Расходы на рекламу, которые не нормируются
Нормируемые расходы на рекламу
Документальное подтверждение рекламных расходов для налогового учета
Рекламный вычет по НДС
Бухучет рекламных расходов

Выручка для нормирования и затраты учитываются нарастающим итогом (с начала года). Поэтому затраты, не признанные в первом отчетном периоде, можно учесть в дальнейшем, когда общий объем выручки даст возможность «вписать» их в норматив. Если выручки за налоговый период (год) недостаточно, чтобы учесть все нормируемые затраты, то их неиспользованный остаток на следующий год переносить нельзя.

Реклама с использованием СМИ всех видов (включая информационные сети).
Наружная реклама (световые панели, стенды, щиты и т.п.).
«Выставочные» затраты, включая оплату участия, оформление витрин, демонстрационных залов и т.п.
Изготовление рекламной печатной продукции (брошюр, каталогов и т.п.).

ООО «Альфа» в 1 квартале 2023 г. разместило рекламу в печатных СМИ. Стоимость услуг по размещению составила 110 тыс. руб. Кроме того, в этом же периоде была проведена рекламная акция – розыгрыш призов. Материальные затраты на изготовление призов составили 120 тыс. руб. Выручка ООО «Альфа» за 1 квартал составила 9 млн руб., за 2 квартал – 11 млн руб. Рассмотрим, как учесть расходы на рекламу.Проводки в бухучете в 1 квартале будут следующие:

ДТ 44 – КТ 60 (110 тыс. руб.) – реклама в СМИ
ДТ 44 – КТ 10 (120 тыс. руб.) – изготовление призов

В налоговом учете стоимость объявлений в СМИ будет признана в полном объеме в 1 квартале, т.к. они являются ненормируемыми. Расходы на изготовление призов будут признаны в сумме 90 тыс. руб. (1% от выручки за 1 квартал). Остаток расходов на призы в сумме 30 тыс. руб. будет признан во 2 квартале, когда общего объема выручки станет достаточно для соблюдения норматива.

Размещая рекламу в СМИ, нужно запросить у контрагента свидетельство о регистрации в качестве СМИ.
Если СМИ не специализируется на рекламе, то размещенное в нем объявление должно сопровождаться пометкой «реклама» или «на правах рекламы» (ст. 16 закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе»).
Если объект, используемый для рекламы, соответствует критериям для отнесения к ОС по налоговому учету, то на затраты его стоимость относится через «механизм» амортизации. Это может быть, например, стационарный рекламный щит стоимостью свыше 100 тыс. руб., предназначенный для длительного использования более года.

Здесь еще следует учитывать одну из особенностей УСН – признание доходов и расходов «по оплате», т.е. кассовым методом. Поэтому для учета рекламных расходов (как и любых других) «упрощенцу» необходимо не только оформить первичные документы, но и полностью рассчитаться с поставщиком.

Ольга
Добрый день!
Не могу правильно отразить в 1С 8 (базовая) НДС при аренде муниципального имущества.
В 1С услуги по аренде муниципального имущества провожу без НДС, как выписать счет-фактуру агенту?
Отразить в книге продаж и провести возмещение через книгу покупок?
Может есть видеокурс?
С уважением, О.В.

Оплата за аренду — документ «Списание с расчетного счета » — на основе этого составляете документ «Счет-фактура выданный» — автоматически СФ попадает в Книгу продаж.
Регистрация оказанных услуг арендодателем — документ «Поступление товаров и услуг».
Оплата налога в бюджет — документ «Списание с расчетного счета».
Регистрация счета-фактуры в книге покупок — документ «Формирование записей книги покупок»
Обратите внимание, что у счета 68.32 три субконто , поэтому обязательно указывайте все три субконто, тогда данная схема в 1С будет автоматически работать.

Проводки реализация товара с ндс

Материалы, находящиеся на складах предприятия подлежат не только списанию в производство, но также при необходимости их можно реализовать на сторону. Рассмотрим как отразить в проводках продажу материалов с 10 счета по предоплате, а также в случае первоначальной отгрузки и последующей оплаты за материалы.

Представим типовые проводки по реализации товаров в таблице: Операция Дебет счета Кредит счета Отражена выручка от продажи товаров 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 90, субсчет «Выручка» Списана себестоимость проданных товаров 90, субсчет «Себестоимость продаж» 41 «Товары» Начислен НДС со стоимости проданных товаров 90, субсчет «НДС» 68 «Расчеты по налогам и сборам» Списаны расходы, связанные с продажей товаров 90, субсчет «Расходы на продажу» 44 «Расходы на продажу» Получена оплата от покупателей за проданный товар 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др.

Если для учета операций по продаже используется счет 90 «Продажи», то проводка по начислению НДС имеет вид Д90/3 К68.НДС.
Если для учета операций по продаже используется счет 91 «Прочие доходы и расходы», то проводка, отражающая начисление налога, имеет вид Д91/2 К68.НДС.

Иногда под реализацией понимают и безвозмездную передачу товаров. Естественно, в этом случае «продавец» не отражает доходы от выбытия товаров. Да и расходы, связанные с продажей, не будут учтены на счете 90. Для учета безвозмездной передачи применяется счет 91 «Прочие доходы и расходы (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н, п. 11 ПБУ 10/99).

Под оптовой торговлей понимается вид торговой деятельности, который связан с покупкой и дальнейшей продажей товаров, предназначенных для использования в предпринимательской деятельности (включая перепродажу) или для иных задач, которые не связаны с личным потреблением.

Ндс проводки

Как учитывается НДС при импорте товаров из Белорусии?
Когда возникает потребность у предприятия в восстановлении бухгалтерского учета?

По происшествию времени некоторые продукты были реализованы общей суммой на 175 849 руб., налог от этого составил 26 824 руб. Причем проданы были по деятельности, которая облагалась ЕНВД, таким образом, налог восстанавливался. Последняя часть денежной суммы от покупателя поступила в течение трех недель:

Порядок отражения в бухучете сумм НДС, предъявленных покупателю по товарам (собственной продукции), право собственности на которые к нему не перешло, законодательно не урегулирован. В связи с этим организация может самостоятельно разработать такой порядок (абз. 9 Инструкции к плану счетов). Поскольку отразить начисление НДС на счете 90 «Продажи» в данном случае нельзя (подп. «г» п. 12 ПБУ 9/99), используйте для этого счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». К этому счету можно открыть отдельные субсчета, например:

Важно понимать, что для бухгалтера довольно тяжелой задачей является расчет налога и использование проводок. В отличие от некоторых видов налогообложения, налог на НДС обязаны платить абсолютно все организации, независимо от вида деятельности или формы собственности.

Поскольку организации редко являются плательщиками только одного налога, то для детализации информации по каждому виду налога к счету 68 открывают субсчета синтетического учета, например «НДС», «Налог на прибыль», «Акцизы», «Налог на имущество» и пр. Таким образом, нас будет интересовать счет 68 субсчет «НДС» (далее – 68 «НДС»).

Примечание от автора! Решение о распределении чистой прибыли может принять только учредитель (совет директоров). Указание должно быть издано в письменном виде и доведено до сведения всех заинтересованных лиц. В случае, если учредитель не совершил действий, самостоятельно распределять накопленные на 84 счете средства строго воспрещается.

Данное противоречие объясняется тем, что невыплаченный налог на прибыль для организации выгоден. Более того, до недавнего времени, если по результатам года у компании получался убыток, то в течение 10 лет она могла использовать его, чтобы не платить отчисления в бюджет.

Когда учет готовой продукции осуществляется по нормативной (плановой) производственной себестоимости, то в организации устанавливаются учетные цены на продукцию, по которым в течение месяца продукция принимается на склад и списывается со склада при ее реализации или ином выбытии.

Однако стремление государства получить свои деньги привело к изменению законодательства, и теперь фирма может использовать только 50% полученных убытков, что следует из Письма ФНС РФ №СД-4-3/61@ от 09.01.2023. Зато снято ограничение по временному периоду переноса убытков.

Рекламные расходы при УСН отражаются определенными бухгалтерскими записями, во-первых, делается проводка Дебет 44 счета «Расходы на продажу» Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», а списаны расходы на рекламу проводка: Дт 90 счета «Продажи», субсчет 90.2 «Себестоимость продаж» Кредит 44 счета.

Проводки по ндс

В данной статье продолжим тему и разберемся, как организация ведет учет расчетов по налогу на добавленную стоимость и какие проводки при этом отражает. Здесь разберем общий случай, когда оплата товара происходит после его отгрузки. Возможна еще ситуация, когда покупатель перечисляет продавцу аванс, в этом случае учет НДС и проводки немного отличаются, этот случай разберем чуть позже.

И будут ваши денежки там долго отдыхать, и с 315 счетом вы пока работать вообще не будете.Никакие остатки на 01.07.2023 вы туда не заносите.Когда сдадите декларацию по НДС, и вдруг у вас появляется сумма к уплате у бюджет,платеж вы делаете не с 311 (обычного счета), а с 315 (спецсчета) и вот тогда у вас появляется проводка Дт 64 Кт 315. 315 счет никак не связан с лимитом регистрации, это совершенно разные вещи.

Вас может заинтересовать : Малоимущая Семья Московская Область 2023

Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. Несмотря на то, что с 01.01.2023 виды экономической деятельности определяются по новому классификатору ОКВЭД2, для определения тарифа взносов «на травматизм» на 2023 год в заявлении о подтверждении основного вида деятельности и справке-подтверждении нужно указывать старые коды ОКВЭД.

при покупке на территории России товаров (работ, услуг) у иностранного предприятия, которое не состоит на налоговом учете в России;
при аренде муниципального или государственного имущества, а также при покупке у органов власти подобного имущества, составляющего государственную казну;

при начислении НДС с суммы расходов по строительно-монтажным работам, выполненным для собственных нужд.

Учет расходов на рекламу

Пример 4. Предприятие, выпускающее рыболовные снасти, запланировало проведение рекламной акции. В соответствии с условиями заключенного в декабре 2010 г. договора стоимость рекламных услуг — 85 196 руб. (в том числе НДС — 12 996 руб.). Период оказания рекламных услуг — 1 год. По условиям договора оплата услуг производится единовременно за весь срок оказания услуг в декабре 2010 г. По услугам по данному договору рекламное агентство будет выставлять документы на оказанные услуги ежемесячно равными суммами начиная с января 2011 г.
В учете предприятия произведены следующие записи:
Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсч. «Авансы выданные»,
К-т сч. 51 «Расчетные счета»
85 196 руб.
в декабре 2010 г. произведен авансовый платеж по договору на оказание рекламных услуг.
Следующие бухгалтерские записи производятся ежемесячно в течение действия договора рекламы начиная с января 2011 г.:
Д-т сч. 20 «Основное производство», субсч. «Расходы на рекламу»,
К-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсч. «Расчеты с рекламным агентством»,
6016,67 руб. (72 200 руб. : 12 мес.)
на основании документов от поставщика услуг отражена величина расходов на рекламу, относящаяся к отчетному периоду;
Д-т сч. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
К-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсч. «Расчеты с рекламным агентством»,
1083 руб. (12 996 руб. : 12 мес.)
на основании документов от поставщика выделена сумма НДС по расходам на рекламу отчетного периода;
Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсч. «Расчеты с рекламным агентством»,
К-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсч. «Авансы выданные»,
7099,67 руб.
в январе 2011 г. произведен зачет ранее уплаченного аванса.

Пример 7. Для организации выставки образцов товаров приказом руководителя предприятия было отдано указание об их передаче лицу, ответственному за данное мероприятие. Общая стоимость переданных товаров — 33 000 руб. После окончания выставки все товары были возвращены на склад.
В бухгалтерском учете произведены учетные записи:
Д-т сч. 41 «Товары», субсч. «Товары на выставке»,
К-т сч. 41 «Товары», субсч. «Товары на складе»,
33 000 руб.
отражено перемещение товаров для организации выставки;
Д-т сч. 41 «Товары», субсч. «Товары на складе»,
К-т сч. 41 «Товары», субсч. «Товары на выставке»,
33 000 руб.
отражено перемещение товаров после окончания выставки на склад.

Пример 10. Для увеличения сбыта продукции и интереса покупателей к торговому центру его руководство организовало рекламную акцию, в ходе которой среди покупателей, осуществивших покупку на сумму не менее чем 2000 руб., разыграны призы, в том числе денежные. Для проведения лотереи сооружен помост, приобретен стеклянный барабан для проведения лотереи, приглашены музыканты и т.п. Общая сумма расходов на организацию лотереи — 49 350 руб. Размер денежного приза — 5555 руб., общая стоимость прочих призов (товаров из торгового центра) — 25 000 руб.
Произведены учетные записи:
Д-т сч. 44 «Расходы на продажу», субсч. «Расходы на рекламу»,
К-т сч. 10 «Материалы», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
49 350 руб.
отражены расходы по организации рекламной лотереи;
Д-т сч. 44 «Расходы на продажу», субсч. «Расходы на рекламу»,
К-т сч. 50 «Касса»
5555 руб.
отражена выдача денежного приза победителю из кассы предприятия;
Д-т сч. 44 «Расходы на продажу», субсч. «Расходы на рекламу»,
К-т сч. 41 «Товары»
25 000 руб.
отражена передача товаров победителям лотереи.

Важно не забыть взять все данные победителя, чтобы иметь возможность представить их в налоговую инспекцию в соответствии с требованиями законодательства.
Отметим, что не во всех случаях выдача денежных призов будет отражаться в учете с корреспонденцией счета 50 «Касса». Дело в том, что данную запись можно использовать в том случае, если денежные средства выдаются победителю из кассы предприятия. Если же денежный приз победитель получает непосредственно в ходе проведения акции, то выдачу денежных средств осуществляет не кассир, а лицо, ответственное за проведение акции. В этом случае денежные средства должны быть получены им до момента проведения лотереи. Следовательно, выдача денежных средств из кассы будет представлять собой выдачу средств под отчет на определенные цели, в данном случае выплату денежного приза.
Лицо, получившее денежные средства, отвечает за их сохранность и целевое использование, т.е. несет полную материальную ответственность, что должно быть зафиксировано. Расписываясь в расходном кассовом ордере, данное лицо принимает на себя ответственность за сохранность денежных средств. В учете выдача денежных средств на данном этапе отражается в корреспонденции со счетом 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
На наш взгляд, в некоторых случаях целесообразно использовать счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», на котором учитывать расчеты с призерами. Ведь законодательство требует осуществлять ведение учета доходов по каждому конкретному лицу с целью дальнейшего их налогообложения.
Денежные средства нельзя списывать в момент выдачи для формирования призового фонда и по другим причинам: победитель может быть не выявлен, по каким-то причинам он может не получить деньги, акция может быть отложена. Счет 44 «Расходы на продажу» не может быть задействован до фактического момента осуществления затрат, т.е. до фактического момента осуществления затрат, т.е. до момента фактической выдачи денежных средств (пример 11).

К расходам на рекламу могут относиться и расходы на использование готовой продукции, товаров, материалов, если эти активы будут использованы в рекламных целях. Когда товары, готовая продукция после использования в рекламной акции пригодны для дальнейшей реализации, то никаких расходов (рекламных или иных) у предприятия не возникает (пример 7).

Уплаченный в рамках стоимости приобретенных товаров налог возмещается компании в случае, если купленные товары или полученные услуги использовались в процессе основной деятельности предприятия и только для операций, которые подлежат обложению НДС (НК РФ, п. 4 ст. 170). В противном случае он либо полностью включается в стоимость товаров, либо распределяется между облагаемыми и необлагаемыми налогом операциями.

Корректный учет НДС и своевременная уплата налога в бюджет – законодательная обязанность налогоплательщиков. Несоблюдение установленных правил, неверное отражение сумм ведут к проблемам с фискальными органами, длительным разбирательствам и наложению штрафных санкций.

Размер НДС для перечисления в бюджет может быть уменьшен на величину налога, принятого к зачету. Для его учета используется счет 19, обобщающий информацию о размере НДС по приобретенным ценностям, выставленный поставщиками. Этот счет весьма интересный. С одной стороны, его можно рассмотреть как дебиторскую задолженность, ведь используется он при расчетах с поставщиками для выделения из общей стоимости полученных товаров, принятых работ/услуг суммы НДС к возмещению.

Однако с января 2023 года вступили в силу новые положения-правила. Согласно им выставление счетов-фактур обязательно только в случае, если данная операция облагается НДС, или же если компания освобождена от уплаты этого налога (ст. 145 НК РФ). Именно поэтому рекомендуется вести бухгалтерский учет в разрезе отдельно открытых субсчетов. Кроме того, специальные с/счета используются для обособления расчетов по нормированным расходам. В случае превышения организацией законодательно утвержденных норм по расходам, НДС по ним к вычету не принимается (НК РФ, п. 7 ст. 171).

Отражение уплаченных или предназначенных к уплате сумм НДС производится по дебету 19 счета в корреспонденции со счетами для учета расчетов. По кредиту осуществляется списание накопленных сумм, как правило, в паре со сч. 68-2 (предназначен для расчетов с бюджетом). Делаются следующие записи:

Проводки по реализации услуг с ндс пример

Официальная позиция Минфина (письма от 24.09.2012г. №03-11-06/2/128, от 17.02.2023 г. №03-11-09/6275) такова: НДС по товарам относится на расходы не раньше момента, когда в расходы пойдут сами товары . Несмотря на то, что это отдельный вид расходов. Как правило, товары покупателям отгружаются по партиям, а значит, надо будет каждый раз считать, какую сумму НДС относить на расходы.
- представительские;
- управленческие;
- на перевозку товара;
- на оплату труда;
- на аренду;
- на содержание помещений и инвентаря;
- на хранение и обработку товара;
- на рекламу;
- иные подобные расходы.
Но бухгалтеру не приходится выбирать себе работу. Есть торговля, а значит, ее нужды нужно качественно обслуживать. Большая часть небольших торговых предприятий работает на УСН. Поэтому в данной статье мы разберемся с бухгалтерским и налоговым учетом в ситуации, когда организация работает на УСН. Итак, купили товар, затем продали товар на УСН. Что делать с этим бухгалтеру?

Обратите внимание, что в налоговом учете на УСН в фактическую себестоимость товаров включаются только затраты на приобретение их у поставщика. Все остальные расходы, даже если они непосредственно связаны с приобретением материалов, учитываются как отдельные виды расходов, по своим правилам.

НДС: проводки при покупке и продаже В рамках хозяйственной деятельности компания реализует готовые товары (работы, услуги) клиентам или заказчикам, закупает сырье и материалы у своих поставщиков. Обе эти операции подразумевают необходимость учета исходящего и входного НДС. Для начисления налога при продаже продукции применяются следующие проводки: Д 90 – К 68 или Д 91 – К 68.
28 Июл 2023 uristinhome 152

Поделитесь записью