Статусы плательщика в платежном поручении в 2023
Содержание
Верно указываем статус в платежных поручениях в 2023 году
- 03 — для юрлиц, классифицируемых как организация федеральной почтовой связи (или ФПС) и формирующих распоряжения о переводе финансовых средств по платежам физлиц;
- 09 — для ИП;
- 10 — для нотариусов, которые занимаются частной практикой;
- 11 — для адвокатов, имеющих собственный кабинет;
- 13 — для физлиц, являющихся клиентами кредитно-финансовой организации, владельцами счета;
- 15 — для банков, их филиалов, платежных агентов, организаций ФПС, формирующих платежные поручения на некую общую сумму с реестром на транзакцию денежных средств, которые приняты от плательщиков в статусе физлиц;
- 16 — для участников внешнеэкономических действий в статусе физлица;
- 17 — для участников внешнеэкономических действий в статусе ИП;
- 19 — для юрлиц и их филиалов, сформировавших распоряжение о транзакции денежных средств, которые удержаны из зарплаты должника в статусе физлица в счет долгов по обязательствам перед бюджетной системой РФ на основании полученного исполнительного документа;
- 20 — для кредитных структур и их филиалов, платежных агентов, которые формируют распоряжения о транзакциях денежных средств по отдельным платежам физлица.
- 01 — указывается налогоплательщиком в статусе юрлица (таковым может быть, например, ООО, АО, ПАО);
- 02 — указывается налоговым агентом (таковым может быть юрлицо либо ИП, которые, к примеру, обязаны исчислять НДФЛ с зарплаты наемных сотрудников и перечислять его в бюджет);
- 03 — указывается организацией ФПС (собственно, это ФГУП «Почта России»);
- 04 — указывается налоговым органом (это ФНС России и ее территориальные подразделения);
- 05 — указывается территориальной структурой Федеральной службы судебных приставов;
- 06 — указывается юрлицом, осуществляющим внешнеэкономические действия;
- 07 — указывается таможенным органом (то есть Федеральной таможенной службой);
- 08 — указывается юрлицом, ИП, нотариусом, адвокатом, главой фермерского хозяйства, которые переводят денежные средства в уплату страховых взносов и иных платежей в российскую бюджетную систему;
- 09 — указывается ИП (при уплате различных налогов, например, при ОСН, УСН, ЕНВД);
- 10, 11, 12 — указывается соответственно нотариусами, адвокатами, фермерами (также при уплате налогов);
- 13 — указывается плательщиком в статусе физлица, который владеет банковским счетом;
- Минфина России от 16.01.2023 № 02-08-10/800, уточнившее применение показателей статуса плательщика в корреляции с КБК, используемым в качестве идентификаторов бюджетных обязательств;
- Минфина России от 20.05.2023 № 02-08-12/29143, определившее зависимость между тем, кто и куда платит, для некоторых кодов, в частности, указавшее номер кода, проставляемый при уплате налога одним физлицом за другое;
- ФНС России от 10.10.2023 № СА-4-7/19125, отметившее, что ошибка в указании статуса плательщика не делает налоговый платеж неуплаченным и может быть исправлена путем уточнения через заявление, направленное в налоговый орган.
- Письма ФНС России, ПФР, ФСС РФ от 26.01.2023 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П, ФНС России от 20.01.2023 № БС-3-11/371@ требуют указания кодов по правилам из приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н:
- для юрлиц и ИП при оплате за своих работников — код 14;
- для ИП, платящих за себя, — код 09.
- Письма ФНС России от 03.02.2023 № ЗН-4-1/1931@, от 10.02.2023 № ЗН-4-1/2451@ поясняют, что, поскольку банки в силу технических проблем не могут принять платежи со статусом 14, действуют коды:
- 01 — для юрлиц;
- 09, 10, 11, 12 — для ИП, в т. ч. при оплате за своих работников.
Основной источник права, в соответствии с которым в бюджетных платежках, формируемых налогоплательщиками, фиксируется тот или иной статус, — приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Периодически появляются разъяснения по отдельным нюансам применения положений этого документа. В числе ключевых разъясняющих документов последних лет — письма:
Взносы «за себя» Феофанов перечислил в марте 2023 года. При этом в поле 101 он поставил код «09». Это же значение указано в платежном поручении на уплату единого «упрощенного» налога за 2023 год. А при перечислении НДФЛ с зарплаты сотрудников ИП отражает статус плательщика «02».
- «01» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо;
- «02» — налоговый агент;
- «06» — участник внешнеэкономической деятельности (ВЭД) — юридическое лицо;
- «08» — плательщик — юридическое лицо (ИП, адвокат, нотариус, глава фермерского хозяйства), перечисляющий средства в бюджетную систему кроме налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами;
- «09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «13» — физическое лицо, уплачивающее налоги, сборы за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «16» — участник ВЭД — физическое лицо;
- «17» — участник ВЭД — ИП;
- «18» — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом;
- «19» — организации и их филиалы, перечисляющие средства, удержанные из заработной платы (дохода) должника — физлица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа;
- «21» — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков (КГН);
- «22» — участник КГН;
- «24» — плательщик — физлицо, перечисляющий средства в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых ФСС, и иных платежей в бюджет (кроме сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами);
- «28» — участник ВЭД — получатель международного почтового отправления.
Один из важных реквизитов платежки при переводе денег в бюджет — это статус плательщика. В нем проставляется код, который дает налоговикам информацию о лице, составившем платежное поручение. В статье вы найдете актуальные коды статуса плательщика на 2023 год. Они помогут избежать ошибок и предотвратить появление невыясненных платежей.
ВНИМАНИЕ. Если заполнить поле 101 неправильно, деньги попадут в разряд невыясненных платежей, а у организации или ИП появится задолженность. Тогда придется делать уточнение. Для этого надо подать заявление в налоговую инспекцию, указать в нем реквизиты платежки и сообщить, что в поле 101 допущена ошибка. ИФНС проведет сверку и зачтет средства в счет недоимки по нужному налогу, сбору или страховым взносам.
Обратите внимание: ошибок при заполнении платежки на уплату налогов и страховых взносов можно избежать, если формировать платежки автоматически. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности (например, «Контур.Экстерн») позволяют сформировать платежку в один клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса). Все необходимые реквизиты — коды для статуса плательщика, КБК, УИН, данные получателя — обновляются в сервисе автоматически, без участия пользователя. При заполнении платежки актуальные значения подставляются автоматически.
Поля платежного поручения в 2023 году: образец
Обычно поле 20 в платежном поручении не заполнялось. Но с 01.06.2023 г. в нем необходимо указывать один из трех кодов, предназначенных для обозначения вида дохода физлица, согласно Указанию ЦБ РФ № 5286-У от 14.10.2023. В поле 20 платежного поручения в 2023 году и далее вносится значение:
Обратите внимание! При перечислении платежей в бюджет данное поле до 2023 года оставалось пустым. Но с 01.01.2023 г., уплачивая налоги, в поле 15 следует указывать новый реквизит — номер банковского счета получателя, входящий в состав единого казначейского счета (ЕКС).
ИНН плательщика в поле 60 указывают юрлица и ИП. С 01.01.2023 г. В поле «ИНН» налогоплательщики-иностранные организации и физлица, не поставленные на учет в российской ФНС, могут указывать нулевое значение при уплате неналоговых платежей (приказ Минфина № 199н от 14.09.2023). А с 17.07.2023 г. при перечислении в бюджет удержанных из дохода физлица средств в счет погашения его задолженности, в поле 60 нужно указывать ИНН этого физлица.
В платежном поручении поле 105 предназначено для указания кода ОКТМО. Код состоит из 8 или 11 цифр и обозначает соответствующее территориальное образование. Узнать код ОКТМО налогоплательщик может в своей ИФНС или при помощи специального сервиса на ]]> сайте ФИАС ]]> , указав в форме поиска свой адрес.
- «1» — если платежкой перечисляются алименты, суммы возмещения вреда жизни/здоровью по исполлистам;
- «2» — перечисление по исполлистам выходных пособий, авторских вознаграждений, оплаты труда;
- «3» — выплата зарплаты по трудовым договорам, уплата налогов и страхвзносов по требованиям;
- «4» — остальные выплаты по исполнительным документам;
- «5» — добровольная уплата налогов и страхвзносов, расчеты с контрагентами и все остальные перечисления.
Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2023 году
- поле 13 — уточнено название банка получателя;
- поле 14 — изменился БИК банка получателя;
- поле 15 — теперь указывается номер счёта банка получателя, входящий в состав единого казначейского счёта (ЕКС), раньше это поле заполнялось нулями;
- поле 17 — добавлен номер казначейского счёта (ЕКС).
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.
- «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
- «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.
- «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
- «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
- «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.
Если заполнить платёжку с ошибками, деньги не дойдут до получателя. С 1 мая 2023 года закончился переходный период и все перешли на новые реквизиты, будьте внимательны. Ещё больше новых правил начнёт действовать с июля 2023 года. Мы подготовили подробный разбор всех нововведений.
Если указать неверное значение в поле 101, то платежный документ, скорее всего, вернут отправителю с указанием на допущенную ошибку. Однако если платеж «уйдет», то он будет «затерян» среди бюджетных платежей. Выяснение, возврат или уточнение ошибочного транша займет немало времени.
Все возможные значения статуса плательщика закреплены в Приложении № 5 к Приказу Минфина РФ № 107н. Итак, в настоящий момент действуют 25 кодификаций. Рассмотрим значения, которые широко применяются в деятельности бюджетного учреждения. Данные представим в виде в таблицы:
Структура платежки предусматривает поля, каждое из которых должно быть заполнено соответствующим реквизитом. Если ошибиться при заполнении полей, например, при оплате налоговых платежей, то документ могут отклонить. То есть деньги не поступят получателю вовремя. В итоге вероятны штрафы, пени и неустойки. Следовательно, к составлению платежки необходимо отнестись с особым вниманием.
Унифицированную форму платежного поручения обязаны использовать все экономические субъекты. Причем бюджетники и НКО также заполняют платежки для расчетов с бюджетом или контрагентами. Специализированный бланк — форма 0401060 утверждена Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П, а вот особенности заполнения документа закреплены в Приказе Минфина РФ № 107н.
Большинство работников финансовой сферы могут с легкостью ответить на вопрос: что такое статус плательщика — 101 поле в платежке. Это специальный код, который позволяет идентифицировать организацию-плательщика. Иными словами, данный шифр определяет статус лица, осуществляющего тот или иной платеж.
- «ТР» – погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
- «ПР» – погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
- «АП» – погашение задолженности по акту проверки;
- «АР» – погашение задолженности по исполнительному документу.
При перечислении в бюджет средств, удержанных из зарплаты физического лица – должника в счет погашения задолженности, учреждение обязано указать в поле 60 платежного поручения не свой ИНН, а ИНН этого физлица. Обратите внимание: это правило вступит в силу с 17 июля 2023 года.
- ТР0000000000000 – номер требования налогового органа об уплате налога, сбора, страховых взносов;
- ПР0000000000000 – номер решения о приостановлении взыскания;
- АП0000000000000 – номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- АР0000000000000 – номер исполнительного документа/ исполнительного производства.
Внесены изменения в Правила указания информации, идентифицирующей плательщика и получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджет (Приказ Минфина России от 14 сентября 2023 г. № 199н (зарегистрирован в Минюсте России 15 октября 2023 г.)). Нововведения начнут применяться с разных дат будущего года, и коснутся порядка заполнения нескольких полей платежного поручения:
- требования налогового органа об уплате налога, сбора, страховых взносов;
- решения о приостановлении взыскания;
- решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства.
Поля платежного поручения в 2023 году: образец
Направляя заполненную платежку в свой банк, плательщик дает ему распоряжение на перевод средств со своего счета на счет получателя, открытый в том же или другом банке. Платежное поручение может составляться как на бумаге, так и в электронном формате. Оно остается действительным в течение 10 дней (календарных) после даты составления.
В поле 6 сумма указывается прописью с заглавной буквы, без сокращения слов «рубль» и «копейка» в соответствующем падеже. При этом копейки указывают цифрами, например «Сто рублей 21 копейка». Поле 7 предназначено для указания суммы цифрами, при этом рубли отделяют от копеек знаком «тире» (например, «258-60»). Когда сумма выражена в целых рублях, копейки в поле 6 можно не отражать, а в поле 7 между рублями и копейками ставится знак «=» (например, «258=00»).
Для расшифровки назначения платежа предназначено поле 24. Если платеж производится не в бюджет, здесь указывают наименование оплачиваемого товара (услуги), реквизиты соответствующего договора, товарных документов, счетов и т.п., а также сумму НДС (либо указывается «НДС не облагается»). Например, «Оплата за стройматериалы по договору поставки № 23 от 25.10.2023. В т.ч. НДС 20% — 65200—00», «За аренду в феврале 2023 г. НДС не облагается».
В платежном поручении здесь отражается 20-значный код бюджетной классификации (КБК), установленный для каждого вида налога, страхового взноса, пеней, штрафов по ним и т.д. На 2023 год КБК утверждены приказом Минфина № 99н от 08.06.2023. При неверном указании кода платеж поступит в бюджет, но от плательщика потребуется уточнить платеж, чтобы он был зачислен по назначению.
Обратите внимание! При перечислении платежей в бюджет данное поле до 2023 года оставалось пустым. Но с 01.01.2023 г., уплачивая налоги, в поле 15 следует указывать новый реквизит — номер банковского счета получателя, входящий в состав единого казначейского счета (ЕКС).
Какой код следует прописать в поле 101 при перечислении НДФЛ? Использовать статус 01, указывающий на плательщика — юридическое лицо, неверно. В этом случае при перечислении денежных средств налоговыми агентами за своих работников необходимо проставить 02. Уплачивающие налог на доходы предприниматели используют значение кода 09. Перечисляющие НДФЛ нотариусы ― код 10, адвокаты ― код 11. Прочие физические лица, которые уплачивают налог, образовавшийся в результате оказания разовых услуг, проставляют в поле статуса код 13.
Основной источник права, в котором фиксируются правила указания статуса в платежных поручениях, направляемых в банк с целью выполнения бюджетных обязательств, — приложение 5 к приказу № 107. В соответствии с данными правилами статус плательщика следует рассматривать как ключевой идентификатор лица, формирующего распоряжение о переводе финансовых средств в бюджетную систему РФ.
Самой распространенной ошибкой в использовании статуса плательщика можно считать перечисление НДФЛ за наемных работников с указанием в поле 101 кода 01 — как организации. Это неверно, так как в данном случае субъект выступает в качестве налогового агента. Правильным будет статус плательщика с кодом 02. То же самое касается и случаев перечисления НДС при аренде за муниципальные учреждения, когда организация выступает в качестве налогового агента.
Поле 101 платежного поручения в 2023 году подлежит заполнению не в каждом случае перечисления денежных средств. Наличие статуса плательщика указывает на получателя платежа как субъекта, на счетах которого аккумулируются налоги, взносы и прочие поступления. Банки в таких случаях обязаны проследить, чтобы последующие ячейки 102–110 также были заполнены. При отсутствии необходимых данных проставляется 0. Наличие пустого поля не допускается. Исключением здесь является поле 110, которое можно не заполнять вообще.
Документ для безналичных расчетов с бюджетом и прочими контрагентами имеет свои правила заполнения. Каждая его ячейка (поле) оформляется согласно действующим нормативам в зависимости от категории платежа, владельца расчетного счета и непосредственно получателя денежных средств. Основные моменты прописаны в положении Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П .
В 2023 году поменяются правила заполнения платежек на уплату налогов
В связи с этим для организаций, ИП и физических лиц поэтапно (с 1 января, 1 июля и 1 октября 2023 года) вводится ряд новшеств в заполнении платежек при перечислении средств в бюджет (например, уплате налогов, взносов, сборов, штрафов, пеней и недоимки) либо оплате государственных или муниципальных услуг.
С 1 октября 2023 года изменится порядок заполнения реквизита 106 при перечислении налогов и других платежей, администрируемых налоговыми органами. Например, сократится перечень кодов основания платежа, которые указываются в реквизите 106 «Основание платежа». В частности, исчезнут коды «БФ», «ТР», «ПР», «АП» и «АР». А код «ЗД» будет означать «погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольно».
С 1 июля 2023 года начнут работать правила проверки уникального идентификатора начисления (УИН) и правила формирования уникального номера операции (УНО). УНО кредитные организации включают в электронное сообщение, содержащее распоряжение о переводе денег.
Также с 1 октября 2023 года изменится код статуса плательщика для ИП, адвокатов, нотариусов и глав КФХ при перечислении в бюджет налогов, сборов, взносов и иных платежей, которые администрируют налоговые органы. Они должны будут указывать код «13» в реквизите 101, который до 01.10.2023 применяют обычные физлица.
23 Фев 2023 uristinhome 178