Главная / Семейный юрист / Ставка транспортного налога по регионам 2023

Ставка транспортного налога по регионам 2023

Транспортный налог

С 01.01.2023 года будет действовать новая редакция указанной статьи, согласно которой налог будет подлежать уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу будут подлежать уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

  • оснащенных для управления инвалидами легковых ТС, если установленный двигатель обладает мощностью ниже 100 л.с, а получение произведено через органы соцзащиты в соответствии с законом;
  • тракторов, комбайнов и спецтехники, оформленной на сельсхозпредприятия-товаропроизводители;
  • лодок без двигателей, а также с двигателями, при условии их мощности менее 5 л.с.;
  • воздушных судов, зарегистрированные на санавиацию и медслужбу;
  • за транспорт органов исполнительной власти, при условии, что служба в их рядах приравнена к военной или является таковой;
  • морские, речные и воздушные суда, если для их собственников деятельность по перевозке пассажиров или доставке грузов является основной;
  • буровые суда и платформы;
  • промысловые и речные суда, а также суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Как уже написано выше, ряд физических и юридических лиц освобожден государством от уплаты налога полностью. Однако региональные органы исполнительной власти могут устанавливать собственные правила в отношении некоторых категорий граждан, обязанных платить транспортный налог.

Распространено мнение, что налог платят только собственники грузовых и легковых автомобилей. Однако это не так. Взнос в региональную казну приходится платить владельцам любых транспортных средств, поставленных на учет в регистрационных органах. В список попадают самолеты, пароходы, яхты, мотосани и многое другое.

Взимание налогов с владельцев транспортных средств предусмотрено законодательными актами большинства государств. В Российской Федерации необходимость его оплаты гражданами и юридическими лицами закреплена Главой 28 Налогового Кодекса. Исходя из ее положений, транспортный налог в нашей стране является региональным. Соответственно, порядок взимания, действующие ставки и сроки оплаты каждый субъект Федерации устанавливает самостоятельно, согласно своим НПА.

Транспортный налог в 2023 году

Собственники угнанных автомобилей временно освобождаются от уплаты налога. При возвращении машины начисления возобновляются. Доплачивать налог за пропущенный срок не требуется. Старые автомобили (выпущенные до 1994) не попадают под льготное налогообложение. Из-за несоответствия экологическим нормам допустимо применение повышающего коэффициента.

  1. Инвалиды I и II группы, их родители, попечители и опекуны.
  2. Собственники автомобилей мощностью менее 70 л. с.
  3. Многодетные семьи, матери или отцы-одиночки.
  4. Жертвы радиации (ликвидаторы техногенных катастроф, участники испытаний ядерного оружия или космической техники и пр.).
  5. Герои СССР и РФ.
  6. Награжденные Орденом Славы (независимо от степени).
  7. Бывшие узники концентрационных лагерей, гетто и пр.
  8. Ветераны и инвалиды ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действий.

Налоговой базой при расчете транспортного налога служит мощность автомобильного двигателя в л. с. Региональные власти самостоятельно устанавливают «стоимость» одной лошадиной силы, опираясь на таблицы с размерами налога для различным типов транспортных средств из НК РФ.

По новым правилам юрлица оплачивают налог до 5-го февраля. Но региональные власти вправе установить более поздний срок. Или затребовать внесение авансовых платежей каждый квартал (не противоречит НК РФ). Расчет при этом делают сотрудники бухгалтерии. В связи с вступлением в силу ряда изменений декларация за 2023 не нужна. Но подсчитать сумму к уплате бухгалтеру придется самостоятельно. В следующем году придет извещение из налоговой.

В августе 2023 в Госдуму внесли законопроект, предусматривающий полную отмену транспортного налога. Ранее планировалось освободить от уплаты собственников российских маломощных машин. На сегодня за физическими и юридическими лицами сохраняется обязанность уплаты налога.

Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2023

  • Ставок с возможностью их увеличения или уменьшения, дробления, привязки к году выпуска или экологическому классу транспортного средства. Ограничение есть для ставок по автомобилям мощностью более 150 л. с.: они меняются не более чем в 10 раз по сравнению с приведенными в НК РФ. Если регион не установил ставки, применению в нем подлежат те, что указаны в НК РФ.
  • Порядка и сроков уплаты налога юрлицами.

В большинстве регионов РФ приняты соответствующие законы. Каждый из них по-своему использовал предоставленные ему права по уточнению порядка применения транспортного налога, из-за чего налицо значительные расхождения по всем 3 параметрам в разных регионах. Наиболее велики они в значениях ставок.

Таблицы ставок транспортного налога по некоторым регионам 2023, 2023 и 2023 годов, относящихся к легковому автотранспорту, приведены в следующих разделах нашей статьи. Они наглядно отражают как многообразие ставок, так и изменения, произошедшие с наступлением 2023 года. Ставки указаны в рублях.

Налог за текущий год оплачивается с момента регистрации автомобиля. Но здесь есть небольшой нюанс: если ТС зарегистрировано после 16 числа, налог за этот месяц не начисляется. То же самое происходит и со снятием с учета: если это произошло в течение первых 15 дней месяца, то этот месяц в расчет не принимается.

  1. Компании, владеющие промысловыми и рыболовными судами или водным транспортом, основной вид деятельности которого – грузовые и пассажирские перевозки.
  2. Предприниматели, работающие в сельском хозяйстве (доля продажи сельхозпродукции должна превышать 50% общей выручки компании) тоже освобождены от налога на комбайны, трактора, машины для перевозки удобрений и готовой продукции.
  3. Автомобили и техника военных и силовых ведомств (МО, Гражданская оборона, ФСБ, МЧС, служба внешней разведки).
  4. Медицинские самолеты и вертолеты, с изображением Красного Креста или Полумесяца на борту.

Транспортный налог (ТН) обязаны платить не только обычные владельцы автомобилей и мотоциклов, но и организации, на балансе которых находятся транспортные средства, зарегистрированные в ГИБДД. Собственники речных и морских судов, самолетов и больших квадрокоптеров тоже ежегодно пополняют казну государства.

Если организация попадает под вышеперечисленные категории льготников, она обязана уведомить об этом налоговые органы. Начисление нулевой ставки возможно только после подачи соответствующей формы в ФНС. Связано это с тем, что раньше эта информация отражалась в налоговых декларациях, которая для транспортного налога теперь не нужна. Физическим лицам и ИП сведения подавать не обязательно, за них это сделают сотрудники налоговой службы.

Изменений в законодательстве по транспортному налогу в текущем году совсем немного. Из главных можно отметить отмену льгот пользователям системы «Платон» и введение общей для РФ даты уплаты налога юридическими лицами до 1 марта следующего за отчетным периодом года.

Тарифы на транспортный налог по регионам в 2023 году

Местные власти все же ограничены в возможности установления слишком высокого или низкого тарифа для населения. Согласно федеральному законодательству, региональные законы не могут предполагать размер ставки, который отличался бы от основной более, чем в 10 раз. При этом разница возможна как в меньшую, так и в большую сторону.

Регион Российской Федерации может и не вносить в официальные документы размер тарифа по транспортному налогу. В таких ситуациях налогоплательщики должны руководствоваться нормами, принятыми на федеральном уровне. Размер ставки зафиксирован в статье 361 Налогового кодекса РФ.

Особенности тарифов транспортного налога заключается в том, что они индивидуальны для субъектов РФ. То есть размер ставки по налогу на транспорт определяется в соответствии с местным законодательством. Однако вносить средства за использование ТС должны как владельцы престижных автомобилей, так и водители, чье транспортное средство вовсе не используется.

Тарифы по налогу за владение транспортным средством зафиксированы в нормативных документах как на государственном, так и региональном уровнях. Федеральные ставки являются базовыми значениями, которые могут изменяться в большую или меньшую сторону. Точный размер тарифа по региону можно определить, ознакомившись с местным законодательством.

Существует определенная особенность, связанная с регламентом внесения средств. Тема порядка внесения средств по транспортному налогу для владельцев грузовых авто требует отдельного рассмотрения. Так, например, можно будет подробнее ознакомиться с тем, кто из собственников грузовиков не должен вносить средства по ТН.

Транспортный налог 2023: кто должен платить

Транспортные средства нужно регистрировать. Например, при покупке машины новый собственник оформляет ее на себя. Он не просто подписывает договор купли-продажи с автосалоном или бывшим владельцем, а идет в ГИБДД и говорит: «Теперь владелец машины я, зафиксируйте это». И ГИБДД фиксирует.

  1. Налоговую базу, например мощность двигателя автомобиля. Это показатель, который потом умножают на ставку налога. Налоговую базу берут из документов на транспорт.
  2. Налоговую ставку: сколько стоит одна единица налоговой базы. Например, сколько нужно заплатить за одну лошадиную силу.
  3. Период владения: сколько месяцев машина принадлежала конкретному человеку.
  4. Повышающий коэффициент. Его устанавливают для некоторых моделей дороже 3 млн рублей. Список таких машин каждый год определяет Минпромторг — его публикуют на официальном сайте.
Вас может заинтересовать :  Помощь молодым семьям для получения жилья республики дагестан

После этого в течение 10 дней информация о смене собственника попадает в налоговую инспекцию. Теперь там знают: машина больше не принадлежит тому человеку, а принадлежит вот этому. Значит, и транспортный налог за эту машину мы теперь начислим новому владельцу. За тот год, когда продали машину, налог начислят обоим владельцам. Каждый заплатит за тот период, когда он был собственником.

Транспортный налог — региональный. Это значит, что деньги налогоплательщиков не поступают в федеральный бюджет, а остаются в регионах. Потом их тратят на строительство дорог, школ, больниц, зарплату губернатора и еще какие-то важные для области, республики или края цели. Этот налог не идет на содержание армии, материнский капитал или выплату пенсий по выслуге лет.

Владельцам автомобилей не нужно считать транспортный налог самостоятельно. Для физлиц это делает налоговая инспекция. Она сама узнает, что кому принадлежит из транспорта, какая мощность двигателя у автомобиля и как долго он находится у владельца. Каждый год сумму налога указывают в уведомлении.

Ставка транспортного налога по регионам 2023

Если регистрация ТС произошла до 15-го числа месяца (включительно) или снятие с учета произошло после 15-го числа месяца, этот месяц учитывается в расчете периода владения ТС. Если ТС зарегистрировано после 15-го числа месяца или снято с учета до 15-го числа (включительно), то он не учитывается (п. 3 ст. 362 НК РФ). При гибели или уничтожении ТС исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором ТС прекратило существование (п. 3.1 ст. 362 НК РФ). Этот месяц не учитывается в расчете периода владения независимо от даты снятия ТС с учета.

Повышающий коэффициент применяется при расчете налога по дорогостоящим легковым автомобилям, входящим в перечень, ежегодно утверждаемый Минпромторгом России. Размер коэффициента зависит от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска (п. 2 ст. 362 НК РФ). См. подробнее: Как применять повышающий коэффициент по транспортному налогу

Причем списание или уничтожение транспортного средства без прекращения его регистрации в органах, уполномоченных осуществлять государственную регистрацию транспортных средств, не освобождает от обязанности по исчислению и уплате транспортного налога (Письма ФНС России от 26.10.2023 № БС-4-21/20949@, Минфина России от 31.08.2011 № 03-05-06-04/269). Этот вывод подтверждает и арбитражная практика, в частности Постановление Президиума ВАС РФ от 15.12.2011 № 12223/10 по делу № А40-62640/09-151-457.

С января 2023 года регионы не будут устанавливать сроки уплаты транспортного налога организациями. Соответствующие изменения в ст. 356 НК РФ внесены Федеральным законом от 29.09.2023 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

• воздушных транспортных средств – место нахождения организации или место жительства (место пребывания) физического лица – собственника транспортного средства (подп. 1.1 п. 5 ст. 83 НК РФ). Поскольку в регулирующих государственную регистрацию воздушных судов актах место государственной регистрации не определено, а понятие «место (порт) приписки» используется только для учета и регистрации водных транспортных средств, местом нахождения воздушных судов является место нахождения собственника (правообладателя) транспортного средства, в связи с чем уплата транспортного налога в отношении воздушных судов должна производиться по местонахождению собственника (правообладателя) воздушного судна (Письмо Минфина России от 06.04.2009 № 03-05-05-01/22);

Изменения были внесены в ст. 363 НК РФ Федеральным законом от 15.04.2023 № 63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах”» (далее – Закон № 63-ФЗ).

Транспортный налог отнесен ст. 14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) к числу региональных налогов. Это имущественный налог, взимаемый вне зависимости от того, используется имущество в хозяйственной деятельности либо в личных целях или нет. Как указано в Письме ФНС России от 23.04.2023 № БС-3-21/3255@, исчисление транспортного налога зависит от факта регистрации транспортного средства и не зависит от факта и времени его использования. Порядок его исчисления и уплаты установлен гл. 28 «Транспортный налог» НК РФ.

Порядок выполнения соответствующей транзакции определяется в соответствии с платежным чеком, присылаемым сотрудниками ФНС налоговому агенту. В рамках данного документа представлены реквизиты, по которым следует отправить деньги, а также указаны предельные сроки закрытия задолженности.

  1. С 2023г для всех налоговых агентов, обладающих статусом юр. лиц, действуют одинаковые сроки уплаты рассматриваемых пошлин. Ввиду новых правил, компании и организации должны отчитаться по материальным взносам не позднее 1 марта года, следующего за прошедшим.
  2. В адрес агентов, обладающих статусом физ. лиц, начинает работать поправка в п.2 ст. 52 НК РФ. В связи с новыми правилами, при вычислении размера пошлины, инспектора учитывают все текущие переплаты конкретного гражданина.
  3. С 1 июля 2023 года, в соответствии с новым законом, изменяются правила проведения перерасчетных процедур по вычислению транспортного налога.
  4. В новом году вступает в силу законодательство, регламентирующее нормативы проведения налоговых транзакций в отношении машин, прекративших свое существование.

По закону, любое физическое или юридическое лицо, являющееся владельцем автомобиля, ежегодно получает платежное свидетельство с суммой транспортного налога, определенного в соответствии со специальной формулой. Обязательства по закрытию подобной пошлины накладывается на абсолютно всех граждан страны, являющихся владельцами машин любых категорий. Однако в текущей редакции Налогового кодекса России также установлен перечень граждан, освобождающихся от необходимости совершения таких платежей в соответствии с определенными льготами.

Сегодня на территории России функционируют правила, касающиеся задействования повышающих коэффициентов при расчете транспортных налогов в адрес физических и юридических лиц. Увеличение суммы ежегодного платежа грозит обладателем дорогих автомобилей, стоимость которых превышает показатель в 3млн рублей.

В России функционирует ряд нормативов и актов, устанавливающих обязанности граждан по уплате трех основных видов имущественных налогов. Помимо самого налога на имущество, к числу пошлин такой категории относятся транспортные и земельные налоги. По текущему законодательству, денежные средства адресуются бюджету муниципального образования, на территории которого проживает человек, осуществивший соответствующие платежи.

Ставка транспортного налога по регионам 2023

Обоснование позиции:
 1. В отношении легковых автомобилей средней стоимостью от трех миллионов рублей исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента (третий абзац п. 2 ст. 362 НК РФ, письма Минфина России от 13.05.2023 N 03-05-06-04/33968, от 11.09.2013 N 03-05-06-02/37365 и др.). Величина коэффициента зависит от средней стоимости автомобиля и срока, прошедшего с года его выпуска. Тем самым применение повышающего коэффициента обусловлено средней стоимостью автомобиля и годом его выпуска; фактическая стоимость автомобиля, указанная в договорах купли-продажи, при расчете средней стоимости не учитывается (письмо Минпромторга России от 22.11.2023 N ПГ-20-9620, информация ФНС России от 25.11.2023 и др.).
Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от трех миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
Мы в своих ответах о применении повышающего коэффициента ориентировались на разъяснения ФНС России о том, что:
— транспортный налог исчисляется с учетом повышающего коэффициента только в отношении тех легковых автомобилей, которые указаны в нем;
— если информация о легковом автомобиле отсутствует в Перечне (модель, марка, версия, специализация и другие параметры отличаются от указанных в нем), транспортный налог по этому автомобилю исчисляется без учета повышающего коэффициента (письмо ФНС России от 01.06.2023 N БС-4-21/10448@);
— повышающий коэффициент не применяется и в случае несоответствия количества лет, прошедших с года выпуска, аналогичному показателю Перечня (письмо Минпромторга России от 21.04.2023 N ПГ-20-3949).
В то же время с 2023 года Минпромторг России выпустил целый ряд писем по вопросу соответствия транспортных средств Перечням. Эти разъяснения направлены для сведения и руководства в работе сотрудникам налоговых органов, осуществляющих администрирование транспортного налога, с целью использования в установленном порядке для расчета (перерасчета) транспортного налога.
Если обобщить озвученную в них точку зрения, то в отношении не включенного в Перечень, но более дорогого исполнения надлежит применять повышающий коэффициент (письма Минпромторга России от 11.10.2023 N 71613/20, от 26.02.2023 N 11990/20, ФНС России от 22.10.2023 N БС-4-21/21583@, от 27.02.2023 N БС-4-21/3503@, от 01.03.2023 N БС-4-21/3650, решение Красноглинского районного суда г. Самары от 15.04.2023 N 2а-325/2023). Кроме того, в ряде из них также указывается на необходимость применения повышающего коэффициента, когда в Перечне содержится описание модели (версии) для соответствующей марки легкового автомобиля в меньшем объеме по сравнению со сведениями из ГИБДД МВД, а также в обратной ситуации (письма Минпромторга России от 13.04.2023 N ПГ-20-3482, от 23.01.2023 N 3709/20, от 09.12.2023 N ПГ-20-10158 и от 03.12.2023 N ПГ-20-9979).
Что касается срока, то п. 2 ст. 362 НК РФ установлено, что исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля. ФНС России в письме от 02.03.2023 N БС-4-11/3274@ пояснила: этот срок исчисляется с года выпуска транспортного средства по налоговый период, за который уплачивается налог (об этом также письма Минфина России от 18.05.2023 N 03-05-05-04/30334, от 12.02.2023 N 03-05-05-04/6188 и пр.) и привела пример, что при исчислении за 2023 год транспортного налога в отношении легкового автомобиля 2011 год выпуска количество лет, прошедших с года выпуска этого автомобиля, составляет четыре года (кассационное определение СК по административным делам Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 03.02.2023 N 8а-23879/2023[88а-1591/2023-(88а-21540/2023)]).
Мы оперативно не нашли официального мнения о соответствии указанных в вопросе модификаций перечням 2023 и 2023 годов (нам встретились комментарии касательно более ранних налоговых периодов). В то же время в решении Федеральной налоговой службы от 11.09.2023 N 321 отмечено, что законодательство РФ не предоставляет ни налоговому органу, ни налогоплательщику право самостоятельно определять, относится ли автомобиль к числу тех, по которым средняя стоимостью составляет выше трех миллионов рублей. Данная обязанность возложена на Минпромторг России. Поэтому просим отнестись к высказанной ниже точке зрения как к нашей экспертной позиции и рекомендуем обратиться в Департамент автомобильной промышленности и железнодорожного машиностроения Минпромторга России с вопросом о соответствии автомобиля Перечню для налоговых периодов 2023 и 2023 годов (письмо ФНС России от 16.11.2023 N БС-4-21/18772@). Сделать это можно электронно на сайте ведомства (https://minpromtorg.gov.ru/open_ministry/vpm/to-minister/).
Теперь непосредственно о тех моделях, которые интересуют.
MERCEDES-BENZ V 250 D 4MATIC, 2023 года выпуска, дизель, объем двигателя — 2143 куб. см.
В перечне, подлежащем применению в 2023 году, действительно, содержатся позиции 514 для модели данной марки «V-class 250d AMG 4Matic» с дизельным двигателем объемом 2143 куб. см (в разделе — со средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет) и позиция 426 (средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет). Но в первом случае указан срок 2 года, а во втором 1 год. Это, на наш взгляд, значит, что с учетом количества лет, прошедших с года выпуска, при исчислении транспортного налога за 2023 год по данному модели автомобиля 2023 года выпуска применяется повышающий коэффициент 1,1, а не 2 (этот же подход смотрите в решении Дзержинского районного суда г. Волгограда от 19.09.2023 N 2а-4461/2023).
Что касается налога за 2023 год, то полагаем, что и тут нужно применить повышающий коэффициент 1,1 — с учетом наличия в первом разделе Перечня позиций 508 и 511 и при совпадении требуемого срока.
MERCEDES-BENZ G 350 D, 2023 года выпуска, дизель, объем двигателя — 2925 куб. см.
В Перечне на 2023 год в разделе «от 5 до 10 миллионов рублей» присутствует позиции «339» со сроком «от 1 до 4 лет (включительно), за исключением 2 года», но с иным объемом 2987 вместо 2925 (фактически)). Аналогично и для 2023 года модификация есть в Перечне (позиция 374) и срок подходит (в 2023 году два года), но иной объем двигателя.
Полагаем, что в связи с этим можно считать невключенной указанную модификацию в Перечень, и потому исчисление транспортного налога за 2023 и 2023 год производится без повышающего коэффициента.
MERCEDES-BENZ GLS 400 D 4MATIC, 2023 года выпуска, дизель, объем двигателя — 2925 куб. см.
В перечне, используемом для целей исчисления транспортного налога за 2023 год, значится позиция 351 (в той его части, где включены автомобили средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно), но при совпадении срока она содержит описание модели с бензиновым двигателем иного объема. Что касается 2023 года, то в перечень включен номер 408 с дизельным двигателем иного объема и несоответствующего срока, а также бензиновым двигателем и с иным объемом, хотя и подходящим сроком (п/п 410). И такие нестыковки опять же позволяют нам считать, что налог по данному транспортному средству за 2023 и 2023 год исчисляется «без повышения» (косвенно это следует из решения АС Удмуртской Республики от 29.06.2023 N А71-18387/2023 и решения Грайворонского районного суда Белгородской области от 05.12.2023 N 2а-450/2023).
При этом оговоримся: само наличие обширной судебной практики служит лишним подтверждением того, что при автоматическом исчислении налога АИС «Налог-3» возможны погрешности обработки и занесения информации (решение Солнечного районного суда Хабаровского края от 22.10.2023 N 2а-333/2023). Мы при этом не обладаем соответствующими возможностями анализа VIN и иными ограничениями. Поэтому еще раз скажем, что для устранения сомнений касательно идентичности содержания перечней и характеристик транспортных средств налогоплательщика ему целесообразно обратиться в Минпромторг России или к производителю (дилеру). Это позволит уменьшитб риск разночтений и вероятность появления разниц между суммой налога по данным налогового органа и организации-собственника.
2. Если же, как в данном случае, так произошло, то налогоплательщик вправе обратиться к налоговому органу за решением данного вопроса.
Напомним, что начиная с отчетности за 2023 год организации не обязаны подавать декларации по транспортному налогу (ч. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2023 N 63-ФЗ, письма ФНС России от 28.09.2023 N БС-4-21/15757@, от 10.09.2023 N БС-4-21/14695@ и пр.). Налоговые органы должны рассчитывать транспортный налог для организаций и сообщать об исчисленных суммах налогоплательщикам. При этом организации следует самостоятельно уплачивать транспортный налог (авансовые платежи), как и раньше, а следовательно, по-прежнему надо рассчитывать эти суммы по правилам, установленным НК РФ.
Если налогоплательщик не согласен с суммой начисленного в сообщении налога к уплате, то он вправе представить в налоговый орган пояснения (документы), подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие правовых оснований для освобождения от уплаты налога. Сделать это нужно в течение десяти дней со дня получения сообщения (п. 6 ст. 363 НК РФ).
Представленные пояснения (документы) налоговый орган должен рассмотреть в течение одного месяца со дня их получения (с возможностью продления его еще не более чем на один месяц (с уведомлением об этом налогоплательщика) (первый абзац п. 7 ст. 363 НК РФ). Налоговый орган проинформирует налогоплательщика о результатах рассмотрения пояснений и (или) документов по рекомендованной форме, приведенной в письме ФНС России от 06.11.2023 N БС-4-21/22635 (второй абзац п. 7 ст. 363 НК РФ).
Если по результатам рассмотрения пояснений (документов) сумма налога, указанная в сообщении, изменилась, то налоговый орган направит налогоплательщику уточненное сообщение в течение десяти дней после его составления. Если же по результатам рассмотрения документов либо при их отсутствии будет выявлена недоимка, то налоговый орган направит налогоплательщику требование об уплате налога в соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ (третий абзац п. 7 ст. 363 НК РФ).

Вас может заинтересовать :  Пособие за 3 ребенка в 2023 татарстане

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
 На наш взгляд, соотнесение характеристик моделей транспортных средств с приведенными в соответствующем перечне дорогостоящих автомобилей является в некоторой степени технической процедурой. Ниже в ответе мы привели свою точку зрения на этот счет по указанным в вопросе транспортным средствам и налоговым периодам. При этом возникшие разницы между исчисленным налогом по данным налогового органа и налогоплательщика подлежат урегулированию.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Исчисление транспортного налога с повышающим коэффициентом по дорогостоящим автомобилям (дороже 3 млн. руб.);
— Энциклопедия решений. Как организациям уплачивать транспортный налог с 2023 года?
— Вопрос: Применение повышающего коэффициента при исчислении транспортного налога, если автомобиль отсутствует в соответствующем перечне (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2023 г.);
— Вопрос: Налоговые ставки в отношении легковых и грузовых автомобилей и повышающий коэффициент, применяемый к автомобилю MERCEDES-BENS G-CLASS G, в 2023 г. в г. Москве (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, февраль 2023 г.);
— Вопрос: Организация имеет в собственности транспортные средства следующих марок: Mersedes-Benz ML350 4 MATIC, год выпуска по ПТС — 2013; Toyota Land Cruiser 200, год выпуска по ПТС — 2023. Применяется ли повышающий коэффициент в отношении указанных автомобилей для исчисления транспортного налога за 2023 год? Применяется ли повышающий коэффициент при расчете транспортного налога за 2023 год в отношении автомобиля Toyota Land Cruiser 150, год выпуска — 2023, объем двигателя — 2755 куб. см, тип двигателя — дизельный? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, февраль 2023 г.)

Как изменится транспортный налог в 2023 году

Транспортный налог действует на территории Российской Федерации и распространяется на всех владельцев транспортных средств. Сбор с автовладельцев поступает в государственную казну, а затем собранные средства направляются на строительство и ремонт дорог.

  • Лодки с мотором, мощность которого не превышает 5 л. с.
  • Легковые автомобили, которые предназначенные для лиц с ограниченными физическими возможностями (мощность не должна быть больше 100 л.с.).
  • Сельскохозяйственные машины.
  • Авто, пребывающие в розыске (нужно предоставить автовладельцу подтверждение в документальной форме).
Вас может заинтересовать :  Косгу клавиатура в 2023 году для бюджетных учреждений

Налоговая база представляет собой начальную ставку (стоимость одной л.с.). Показатель определяется федеральными и региональными компетентными органами. Федеральная ставка является общепринятой и стандартной. Что касается региональной, то она распространяется на некоторых субъектов РФ.

До момента начисления и уплаты налога следует быть уверенным в том, что транспортное средство считается объектом налогообложения. Также нужно убедиться, что владелец автомобиля входит в категорию льготников, что подразумевает освобождение его от уплаты налога.

Главные изменения транспортного налога в 2023 году касаются организаций, выступающих в качестве владельцев автотранспорта. С 1.01.2023 года упраздняются налоговые декларации. Теперь не нужно их подавать в соответствующие органы, что значительно упрощает уплату налогов.

С 2023 года вступают в силу новые правила налогообложения транспортных средств

Для обеспечения полноты уплаты налога организациям со следующего года будут направляться сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога. Они составляются на основе имеющейся у налогового органа информации, в том числе полученной из госорганов, регистрирующих транспортные средства, а также сведений о заявленных компанией налоговых льготах. Такие сообщения направляются в следующие сроки:

  • не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за истекший налоговый период;
  • не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом информации, влекущей перерасчет налога за предыдущие налоговые периоды;
  • не позднее одного месяца со дня получения налоговым органом сведений из ЕГРЮЛ о том, что организация находится в процессе ликвидации.

Сообщение отправляется по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика, а если передать этими способами невозможно — направляется по почте заказным письмом или вручается руководителю или представителю организации лично под расписку.

Для налогоплательщиков-физических лиц с 2023 года заработает поправка, внесенная в п. 2 ст. 52 НК РФ. Теперь налоговые органы учитывают все имеющиеся у гражданина на дату формирования налогового уведомления суммы излишне уплаченных имущественных налогов, НДФЛ и пеней по ним, если до наступления даты формирования налогового уведомления налоговый орган не получил заявление о зачете или возврате сумм излишне уплаченного налога. Тем самым обеспечен «сквозной» межналоговый учет переплаты в пользу физического лица за все периоды её возникновения.

С 1 июля 2023 года будет действовать норма о том, что перерасчет транспортного налога не проводится, если он влечет увеличение ранее уплаченной суммы налога по налоговому уведомлению. Эта норма направлена на соблюдение законных интересов добросовестных налогоплательщиков, своевременно оплативших налоговое уведомление. Аналогичное условие применяется с 2023 года в отношении перерасчета по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

На основании указанного порядка Минпромторг России ежегодно формирует Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей и не позднее 1 марта очередного года размещает его на своём официальном сайте, который затем используется для расчета налога, что также предусмотрено п.2 ст.362 НК РФ.

— 1,1 — для автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более трех лет;
— 2 — при средней стоимости автомобилей от 5 до 10 млн рублей и не более пяти лет с года выпуска;
— 3 — при средней стоимости автомобилей от 10 до 15 млн рублей и менее 10 лет с года выпуска, а также для автомобилей средней стоимостью от 15 млн рублей не старше 20 лет.

Значение стоимости автомобиля, определённой по договоренности сторон (в том числе между автосалоном, автодилером и покупателем — физическим лицом) для совершения сделок, купли-продажи, залога и т.д., при расчете налога не применяется. Т.е. скидка, которую дал автосалон при продаже автомобиля, при расчете транспортного налога не учитывается, так же как и цена приобретения машины — для применения коэффициентов имеет значение лишь нахождение модели в списке, а не его реальная стоимость.

Изначально под налог на роскошные автомобили, который появился в России в 2023 году, попадали только премиальные и люксовые модели: Bentley, BMW, Aston Martin, Mercedes, Ferrari, Audi, Rolls-Royce и другие. Но из-за инфляции и падения курса рубля автомобили сильно подорожали, и теперь в него попали даже представители массового сегмента рынка.

Транспортный налог

Сбор взимается с большинства судоходных, водных и воздушных транспортных средств. Но у некоторых юрлиц есть возможность сэкономить. К примеру, закон освобождает от уплаты владельцев морских платформ, специальной техники для с/х деятельности, промысловых судов.

  1. Указать регион.
  2. В поиск ввести «О транспортном налоге». Система автоматически выдаст закон, который действует в нужном субъекте РФ.
  3. Нажать «Подробнее».
  4. Перейти во вкладку «Ставки».
  5. Поставить галочку рядом с надписью «Юридическое лицо».
  6. Кликнуть кнопку «Показать».

Юридические лица, работающие на территории России, обязаны самостоятельно рассчитывать и уплачивать транспортный налог (ТН). Поэтому руководителям фирм важно знать, как правильно исчислять авансовые платежи, пользоваться налоговыми льготами, учитывать разные коэффициенты.

Расчёт, производимый только с основными значениями, очень простой. К примеру, в собственности компании в течение 2023 года находился легковой автомобиль с мощностью 145 л.с, что является базой налогообложения. Налоговая ставка в регионе составляет 35 рублей.

Кроме этого, напоминаем, что в случае уничтожения или гибели транспортного средства , налогоплательщик может обратиться в налоговый орган для оформления соответствующего заявления о прекращении начисления налога. В рамках заявления налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения транспортного средства.

Это нововведение снижает издержки бизнеса по подготовке налоговой отчетности и сокращает процесс выявления недоимки. Для обеспечения полноты уплаты налога из инспекции будут приходить сообщения об исчисленной сумме налога. Срок отправки данных сообщений будет составлять до 6 месяцев после срока уплаты, либо не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом информации, влекущей перерасчет налога за предыдущие налоговые периоды. В случае, если организация находится в процессе ликвидации, то сообщение об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога будет предоставлено не позднее 20 дней после получения налоговым органом сведений из ЕГРЮЛ.

В случае, если документы, подтверждающие данный факт в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, то налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика, запрашивает сведения, подтверждающие факт гибели или уничтожения транспортного средства, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения. Рекомендуемая форма заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу размещена по ссылке .

В 2023 году налогоплательщиков физических лиц ждут несколько изменений.
1. Если у физического лица имеются суммы излишне уплаченных налогов на дату формирования налогового уведомления, то сумма налогов, подлежащих уплате, последовательно уменьшается (начиная с меньшей суммы) на сумму излишне уплаченных налогов, при условии, что налогоплательщик не подал заявление о возврате указанных сумм излишне уплаченных налогов до даты формирования уведомления.
2. С 1 июля 2023 года перерасчёт транспортного налога не будет производиться в случаях, когда он влечёт увеличение ранее уплаченной суммы налога по налоговому уведомлению, аналогично тому, как это производится в отношении земельного налога и налога на имущество физических лиц с 2023 года.

Если организация имеет транспортные средства, которые подлежат налогообложению и не попадают под льготы, а также никогда не были отражены в исчисляемой сумме налога, то налогоплательщик
обязан самостоятельно информировать налоговую инспекцию о данных транспортных средствах. В случае невыполнения данного требования, организации грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

03 Фев 2023              242      
Популярное
Новости

© 2024 Система права в РФ · Копирование материалов сайта без разрешения запрещено