Товарный Чек Без Кассового Можно Принять В Расходы 2023 От Ооо
Содержание
В подавляющем большинстве наличных, приравненных к ним ФЗ-54 операций в настоящее время использование ККТ, а значит, и кассового чека, обязательно (если речь идет о БСО, то состав реквизитов и требования к этому документу практически идентичны). Кассовый чек может дополняться товарным, например, с целью более подробно расшифровать характер операции, состав продаваемого товара. Самостоятельно товарный чек не оформляется.
- форма расчета (наличными или электронно);
- рег. номер контрольно-кассовой машины, заводской номер фискального накопителя;
- сайт, где можно проверить подлинность чека;
- электронная почта продавца и покупателя, на которую можно отправить документ в электронной форме;
- адрес установки кассовой техники;
- QR-код для автоматического считывания данных чека, и др.
На первый взгляд, ответ на вопрос об использовании товарного чека без кассового видится отрицательным, поскольку кассовый чек содержит более развернутую информацию, подтверждающую сделку. Она соответствует требованиям ФНС, позволяющим бесспорно включить хозяйственную операцию в расчет налоговой базы. Однако следует разобраться, для чего, каким образом тот и другой документ применяется в учете.
Кассовый чек применяется только в наличных и электронных расчетах. Безналичные расчеты предполагают использование других подтверждающих сделку документов. Кроме того, нормы ФЗ-54 об обязательном применении ККТ, несмотря на практически полный охват наличных и приравненных к ним торговых операций, содержат ряд исключений.
Если расчеты ведутся в безналичной форме, товарный чек может входить в пакет документов, подтверждающих отгрузку, наряду с накладной, актом передачи ценностей, счетом-фактурой. Здесь он применяется без кассового чека, который смысла при безналичных расчетах не имеет.
Но для признания платежа в качестве расхода, необходимо, чтобы товарный чек соответствовал статье 9 закона 402-ФЗ ( ССЫЛКА ). Иными словами, в нем должны присутствовать все те реквизиты, какие в этой статье обязательны для первичной документации. Причем дополнительные реквизиты закон 402-ФЗ не запрещает. Поэтому информация, указанная в ТЧ по настоянию Постановления Правительства 55 и закона 54-ФЗ, не считается нарушением закона 402-ФЗ.
Важное примечание: Постановление Правительства РФ от 19.01.1998 N 55 утрачивает силу с 1 января 2023 года в связи с изданием Постановления Правительства РФ от 11.07.2023 N 1036. После чего оформление товарного чека перестает быть обязательным при продаже ряда товаров, о которых говорилось в постановлении № 55.
- при продаже ряда товаров, перечисленных в Постановлении 55, в частности, автомобилей, патронов, оружия. В этих случаях товарный выдается одновременно с кассовым чеком независимо от содержания последнего;
- при реализации иных товарных групп из Постановления №55. Если в кассовом чеке отсутствует товарное название и/или главные характеризующие продукцию показатели (в частности, сорт, проба) и прочие обязательные сведения, тогда всё это необходимо прописать в товарном чеке.
Стоит напомнить, что индивидуальные предприниматели, применяющие такие налоговые режимы, как патентный, упрощенный, для сельхозпроизводителей и ЕНВД, вправе не указывать в кассовом чеке наименование и количество товара. Это право действует до 31.01.2023, но не касается подакцизной продукции (п. 17 статьи 7 закона 290-ФЗ). В итоге, при продаже товаров, поименованных в Постановлении 55, таким индивидуальным предпринимателям вместе с кассовым придется всегда выдавать и ТЧ.
Но подобная замена невозможна, если юридическое лицо или ИП по закону 54-ФЗ обязаны работать с онлайн-кассой. В данном случае выдаются оба вида чека, если, конечно, оформлять товарный чек обязывает Постановление № 55. Если же выдается только товарный чек, то предприятие-продавец, обязанное использовать ККТ, рискует быть оштрафовано по статье 14.5 КоАП.
Рассмотрим, какие нюансы при этом следует учитывать. Требуется ли в принципе сопровождать авансовый отчет какими-либо документами? В п. 6.3 указаний ЦБ РФ от 11.03.2023 № 3210-У говорится, что соответствующий отчет должен быть предъявлен бухгалтеру либо руководителю фирмы вместе с «прилагаемыми подтверждающими документами», но не уточняется, какими именно.
С 1 июля 2023 года при таких расчетах в кассовых чеках и бланках строгой отчетности нужно указывать дополнительные реквизиты, предусмотренные новым пунктом 6.1 статьи Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ о применении ККТ (далее — Закон № 54-ФЗ). К таким реквизитам относятся:
Каждый ИП должен знать, что приём наличных денег от покупателей и клиентов нужно правильно оформлять. Документами, подтверждающими сделку между сторонами, являются договоры. Кассовые и товарные чеки ИП — доказательство оплаты. В связи с нововведениями, многие бизнесмены не могут понять точно, все ли они должны будут применять ККМ? Какими будут новые чеки?
Кассовая реформа затронула все сферы деятельности. Но даже если фирма давно перешла на онлайн ККТ, это не значит, что 01.07.2023 — дата не значительная. Начало второго полугодия совпало с завершением последней отсрочки для перехода малого бизнеса на онлайн кассы. А это значит, что теперь практически все компании и ИП обязаны выдавать фискальные чеки. Работать по-старому нельзя.
- сумма акциза (для подакцизной продукции);
- регистрационный номер таможенной декларации (при расчетах за импортный товар).
- ИНН покупателя или клиента;
- наименование покупателя или клиента (название компании или ФИО предпринимателя);
- сведения о стране происхождения товара (при расчетах за товар);
Одного кассового чека не хватит для принятия к НУ, т.к. он подтверждает факт оплаты, но не обоснованность расходов. Однако обосновать расходы можно с помощью других документов. Например: приказа (распоряжения) руководителя о выдаче работнику средств в подотчет на конкретные нужды предприятия и авансового отчета этого работника.
- название документа;
- номер по порядку за смену;
- время, дата и место расчета;
- наименование товара, платежа, выплаты, их количество;
- цена за единицу товара с указанием ставки НДС (если пользователь применяет ОСНО);
- название юрлица или ФИО предпринимателя;
- ИНН;
- налоговый режим;
- признак расчета (приход, возврат, расход, возврат расхода);
Важно: до 01.02.2023 для ИП на спецрежимах действовала отсрочка — они могли не указывать в чеке наименование товара (работы, услуги), его количество и цену. Сейчас отсрочка истекла, поэтому чеки, содержащие наименование без детализации (например: «Свободная продажа») — некорректны, и не могут быть приняты к налоговому учету.
Налоговики регулярно указывают на тот факт, что при отсутствии в чеке обязательных реквизитов, подтвердить им расходы невозможно. Например, в письме Минфина от 05.03.2023 № 03-03-07/158191 чиновники разъясняют, что нельзя учесть расходы по чеку, в котором отсутствует QR-код.
Если продажа происходит с оптового склада, оформляется через отдел по работе с корпоративными клиентами, то и здесь необходимо оформить чек. Так как покупателем является не подотчетник, производящий покупку, а его работодатель — компания или ИП. Продавец в этом случае обязан оформить не только кассовый чек, но и накладную и счет-фактуру. Тогда покупатель может не только принять расходы для целей налогообложения, но и получить вычет по НДС.
2023 можно ли принимать товарные чеки без кассовых к авансовому отчету
В соответствии с его нормами отсрочку до 1 июля 2023 года получили организации и ИП, применяющие ЕНВД, осуществляющие виды деятельности, перечисленные в подп. 1-5, 10-14 п. 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ, в частности, оказание бытовых услуг по кодам видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, утвержденным Правительством РФ (оказание ветеринарных услуг; оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств; оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов и т.д.).
- в отношении тех видов деятельности, для которых предусмотрена Налоговым Кодексом РФ система ЕНВД, а законами субъектов РФ — патентная система;
- при условии, что указанные виды деятельности не подпадают под обязанность оформления наличных расчетов с помощью бланков строгой отчетности или под п.3 статьи 2 старого закона №54-ФЗ, который позволяет работать вообще без кассового аппарата и оформления каких-либо дополнительных документов;
Еще один возможный сценарий обоснования расходов по отчетным средствам — использование товарного чека в качестве документа, дополняющего авансовый отчет. Товарный чек можно сделать приложением к АО, если он подтверждает факт заключения договора и факт совершения платежа (ст. 493 ГК РФ, письма Минфина от 16.08.2023 № 03-01-15/52653, от 06.05.2023 № 03-11-06/2/26028).
Положением о ККТ определено, что кассовый чек — это первичный учетный документ, отпечатанный ККТ на бумажном носителе, подтверждающий факт осуществления между пользователем и покупателем (клиентом) наличного денежного расчета и (или) расчета с использованием платежных карт, содержащий сведения об этих расчетах, зарегистрированных программно-аппаратными средствами ККТ, обеспечивающими надлежащий учет денежных средств при проведении расчетов.
Для этого скачайте онлайн-чек по ссылке из сообщения, направленного продавцом на электронную почту или в СМС. Затем электронный документ распечатайте и приложите к АО. Цифровой бланк должен содержать все реквизиты, предусмотренные приказом ФНС №ММВ-7-20/[email protected] от 21.03.2023 (ред. от 29.08.2023). В противном случае документ не является подтверждением затрат по подотчету.
Можно ли принять к учету товарный чек без кассового в 2023 году
Рассмотрим, какие нюансы при этом следует учитывать. Требуется ли в принципе сопровождать авансовый отчет какими-либо документами? В п. 6.3 указаний ЦБ РФ от 11.03.2023 № 3210-У говорится, что соответствующий отчет должен быть предъявлен бухгалтеру либо руководителю фирмы вместе с «прилагаемыми подтверждающими документами», но не уточняется, какими именно.
Главным назначением кассового чека является установление факта получения денежных средств (наличных или электронных). Оформление данного документа происходит в соответствии с требованиями ФНС, согласно которым в чеке должны присутствовать обязательные реквизиты. Печать кассового чека осуществляется на специальном кассовом аппарате, который необходимо настроить должным образом и поставить на учет в ФНС. Прежде в кассовом чеке не требовалось детально раскрывать сведения о расчетной операции. Поэтому к кассовому чеку прикладывали товарный. Но к каждой операции прикладывать его было необязательно, выдавался он только в следующих случаях:
- прописывать точную, достоверную информацию о приобретенном товаре: наименование покупки, его цена, количество купленных единиц и итоговая сумма оплаты. В случае ошибки рекомендуется взять другой бланк;
- обязательно прописывается дата и время покупки. Это положительно повлияет при повторном обращении покупателя с возможными претензиями, а также для сдачи ежедневной отчетности;
- отдельно стоит обратить внимание на печать организации на товарном чеке: согласно законодательству, это не обязательный элемент в данной документации, однако рекомендуется проставлять печати предприятия на каждом чеке, ведь это поможет в дальнейшем проверке на подлинность полученного документа.
- Наименование организации (можно сокращенно).
- Фактический адрес совершения покупки, то есть адрес расположения организации.
- ИНН.
- Номерной порядок ККТ.
- Порядковый номер чека.
- Дата и время покупки товара или услуги.
- Количество приобретенных единиц товара.
- Цена за одну единицу товара.
- Итоговая сумма покупки.
- При наличии, количество и величина скидки.
- Сумма, полученная к оплате.
- ККП или код проверки подлинности чека.
- Информация об оплате НДС, что отличает его от предыдущего вида чека.
- итоговая сумма;
- наименование товара или предоставленных услуг, кол-во таковых;
- индивидуальный порядковый номер;
- дата совершения покупки с указанием точного времени;
- подпись и ее полная расшифровка лица, которым был оформлен и предоставлен чек.
- название индивидуального предпринимателя, его идентификационный номер налогоплательщика;
- название, т.е. «Товарный чек»;
Однако право не работать с ККТ можно использовать только в том случае, если платежи проводятся в безналичном формате. Если при расчетных операциях используются наличные деньги или банковская карта с ее предъявлением, налогоплательщик должен применять кассу.
Его номер вносится в документацию, а сама квитанция хранится до истечения необходимого срока. Выписка и получение товарного чека являются этапом торговых отношений между продавцом и покупателем.Следовательно, они имеют свою нормативно-правовую базу, регулирующую данный процесс.
Товарный чек без кассового чека действителен в 2023
Товарный чек и кассовый, в чем же разница: если кассовый чек приравнен к обязательному документу, указывающему на факт принятия наличности, то товарный чек применяется для расшифровки количества проданного товара, его наименования и артикула. Важно! Так как товарный чек является приложением кассового, в них обязательно должны совпадать итоговые суммы.
Понятие товарного чека имеется в ГК РФ. Данный документ — базовый для удостоверения факта внесения денежных средств за товар по розничной сделке купли-продажи. Законодательная база по этой бухгалтерской форме представлена ГК РФ, ФЗ №54, Законом о защите прав потребителей, Постановлением Правительства №55 и пр.
- Наименование предприятия указывается с организационно-правовой формы. Допустимо написание сокращенного наименования в соответствии с учредительными документами. Но чаще всего все необходимые реквизиты уже нанесены, если используется типографский бланк, или распечатываются из компьютера. Допустимо проставить штамп организации.
- Строкой ниже прописывается адрес, по которому фактически произведена продажа товара или услуги.
- Затем указывается название документа, ему присваивается номер в соответствии с учетными регистрами и дата фактически состоявшейся сделки.
- В строке, отведенной для заполнения данных о продавце, указывается его должность и ФИО.
- В таблице заполняются сведения о товаре или услуге: наименование, единицах измерения, цены единицы, количества и итоговой суммы к оплате, а также иные параметры, уточняющие характеристики товара. Пустые строки допустимо перечеркнуть в соответствии с правилами делопроизводства.
- В итоговой строке внизу таблицы суммируется стоимость всех единиц товара, отпущенных по товарному чеку.
- Заверяется документ личной подписью продавца и расшифровкой.
Да, безусловно, в таких случаях продавцам предписывается прекратить торговлю: отпуск любого товара без пробития кассового чека (в случае, если магазин обязан это делать в силу требований Закона № 54-ФЗ) будет нарушением закона и формально должен штрафоваться.
- наименование предприятия, выдающего документ, а также его адрес, коды статистики (ИНН, КПП, ОГРН), контактный телефон (может быть в виде оттиска штампа);
- наименование документа;
- сведения о проданном товаре, включая наименование, цену за единицу, количество товарных единиц и итоговой суммы;
- сведения о продавце, отпустившем товар;
- дата совершения купли-продажи;
- номер товарного чека.
