Главная / Права потребителей / Уведомление о кик 2023 бланк

Уведомление о кик 2023 бланк

Содержание

1 Утверждена форма уведомления о контролируемых иностранных компаниях
2 Как правильно заполнить уведомление о КИК
3 Уведомление о кик 2023 бланк
4 ФНС ввела новую форму уведомления о контролируемых иностранных компаниях
5 Изменение законодательства о КИК с 2023 года
6 Заплати 5 млн рублей и спи спокойно…
7 Уведомления о КИК в 2023 году: кому, когда и как надо отчитаться об контролируемой иностранной компании
8 Изменена форма уведомления о контролируемых иностранных компаниях
9 Порядок заполнения уведомления о контролируемых иностранных компаниях

Утверждена форма уведомления о контролируемых иностранных компаниях

Необходимость корректировки формы уведомления обусловлена введена возможность перехода налогоплательщиков-физлиц, являющихся контролирующими лицами контролируемых иностранных компаний, на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний (Федеральный закон от 9 ноября 2023 г. № 368-ФЗ). В случае перехода на такой порядок уплаты налога или отказа от него налогоплательщики должны указывать даты представления соответствующих уведомлений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях (п. 6 ст. 25.14 Налогового кодекса).

В уведомлении также установлена возможность не указывать дату составления финансовой отчетности организации за финансовый год в соответствии с ее личным законом, дату составления аудиторского заключения по такой отчетности и описание оснований для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения если налогоплательщик представил уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли (п. 6.1 ст. 25.14 НК РФ).

По общему правилу уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется налогоплательщиками-физлицами в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли (или определен убыток) контролируемой иностранной компании (п. 2 ст. 25.14 НК РФ).

Как правильно заполнить уведомление о КИК

Внимание: С 2023 года изменилась форма уведомления о КИК. Новая форма утверждена Приказом ФНС России от 26.08.2023 № ММВ-7-13/422@. В этой статье я рассказываю как правильно заполнить уведомление о КИК по новой форме. Бланк уведомления вы можете скачать внизу статьи.

- Доля его прямого или косвенного участия в организации более 25%, или;
- Доля его прямого или косвенного участия в организации более 10%, и при этом доля участия налоговых резидентов России в этой организации более 50% (п.3 ст. 25.13 НК РФ), или;
- У него есть контроль над организацией в своих интересах или в интересах супруга и несовершеннолетних детей (п.6 ст. 25.13 НК РФ).

Сложности могут возникнуть с заполнением полей 1.2. Основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной организации и 2.1. Вид участия. Я рекомендую заполнять эти поля слева направо. Вот как расшифровываются коды оснований для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной организации:

Поставьте цифру «1» (физическое лицо) и укажите свои контактные номер телефона и адрес электронной почты, если вы собираетесь подавать уведомление о КИК самостоятельно. Если же уведомление о КИК будет подавать кто-то от вашего имени по доверенности, поставьте цифру «2» (представитель физического лица) и заполните реквизиты доверенности в поле Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика. В этом случае также не забудьте приложить копию доверенности к уведомлению о КИК.

В поле 3. Код государства (территории) регистрации (инкорпорации) укажите код страны, в которой была зарегистрирована иностранная организация. Код страны вы можете найти по классификатору стран мира здесь . В данном примере код Британских Виргинских островов — 092.

Уведомление о кик 2023 бланк

В соответствии с новой редакцией п.1 ст. 129.6 НК РФ — НЕпредставление или несвоевременное представление, или указание недостоверных сведений в Уведомлении о КИК влечет наложение штрафа в размере 500 тыс руб. (ранее — 100 тыс руб.) в отношении каждой КИК. Изменения вступают в силу с 09.12.2023.

Напомню, что ранее контролирующие лица обязаны были приложить к соответствующей декларации (3-НДФЛ или по налогу на прибыль) финансовую отчетность только в случае превышения порогового значения прибыли в 10 млн руб., в остальных случаях фин отчетность могла быть запрошена налоговым органом. Однако, в связи с участившейся во второй половине 2023 года практикой по запросу фин отчетности КИК со стороны налоговых органов (в качестве подтверждения НЕпревышения порогового значения прибыли КИК и как следствие — НЕпредставления декларации 3-НДФЛ) законодатель установил такую обязанность при подаче уведомлений о КИК.

Обращаю внимание, что данное изменение срока относится только к контролирующим лицам физическим лицам . Изменение срока унифицирует и тем самым упрощает администрирование ежегодных отчетных документов для физических лиц, которые помимо уведомления о КИК также должны ежегодно в случае получения ими доходов подавать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ (в срок до 30 апреля).

Контролирующее лицо вправе отказаться от применения налога с фиксированной прибыли (фиксированный налог) путем подачи в налоговый орган соответствующего заявления, но не ранее чем по прошествии 5-ти (3-х) налоговых периодов с момента начала применения такого режима. Указанное заявления подается в срок до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого физическое лицо намерено отказаться от уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК — абз 2 п.4 ст 227.2. НК РФ. Примечание автора: «Например, заявление о применении налога с фиксированной прибыли представлено в налоговый орган до 01 февраля 2023 года, в 2023 году контролирующее лицо приняло решение отказаться от применения данного налогового режима, в таком случае соответствующее уведомление об отказе от применения режима должно быть подано в срок до 31 декабря 2023 года (с учетом обязанности применения режима в течение 3-х налоговых периодов».

Рекомендую лицам, которые до настоящего момента НЕ подавали в налоговый орган Уведомления о КИК, но рассматривают такой сценарий — во избежание споров подать уведомления о КИК за предшествующие годы в срок до 09 декабря 2023. В случае применения повышенных штрафов я буду готов оказать юридическое содействие в их оспаривании и обосновании применения в старом размере.

Отсутствуют доходы (прибыль); либо
Доля пассивных доходов не превышает 5% в общей сумме доходов за финансовый год, при этом (важный момент) при определении размера таких пассивных доходов в в данном случае не учитываются следующие виды доходов: (i) дивиденды от активных иностранных компаний и (или) активных иностранных субхолдинговых компаний; (ii) дивиденды от иностранных организаций, в отношении которых выполняется хотя бы одно из условий, предусмотренных в ст. 25.13-1 НК РФ (где указаны все исключения); и (iii) доходы от реализации или иного выбытия акций (долей) активных иностранных компаний, активных иностранных субхолдинговых компаний и (или) иностранных организаций, в отношении которых выполняется хотя бы одно из условий, предусмотренных ст. 25.13-1 НК РФ (где указаны все исключения).

Сумму налога к уплате с прибыли КИК можно также уменьшить на величину налога, исчисленного в отношении этой прибыли в соответствии с законодательством иностранных государств и (или) законодательством Российской Федерации (п. 11 ст. 309.1 НК РФ). При этом сумма налога к уплате уменьшается пропорционально доле участия контролирующего лица.

Вас может заинтересовать : Обменная карта беременной 2023 год

В налоговой декларации прибыль должна быть указана в рублях. Для конвертации иностранной валюты в рубли используется «средний курс». В соответствии с разъяснениями Минфина среднее значение курса иностранной валюты к рублю определяется налогоплательщиком самостоятельно как среднее арифметическое значение курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в соответствующем периоде, за который составлена финансовая отчетность (Письмо Минфина России № 03-12-11/2/7395 от 10 февраля 2023 года).

Этот путеводитель будет особенно полезен основателям стартапов и тем, кто относит себя к «цифровым кочевникам», ведь те и другие почти всегда сталкиваются с учреждением компаний в иностранных юрисдикциях, преследуя при этом абсолютно легитимные личные или инвестиционные цели. Подробнее о разных налоговых тактиках цифровых кочевников читайте в нашем путеводителе.

Уведомление о КИК должно быть подано до 20 марта (для организаций) или до 30 апреля (для физических лиц) года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК. Если налогоплательщик полагается на освобождение от налогообложения прибыли КИК, в эти же сроки он должен представить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие право на такое исключение (об исключениях ниже). Если же такое право не заявлено, также необходимо предоставлять дополнительные документы (об этом тоже далее в разделе про расчет и уплату налогов с прибыли КИК).

ФНС ввела новую форму уведомления о контролируемых иностранных компаниях

Напомним, уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КИК) должны представлять физические и юридические лица – налоговые резиденты РФ до 20 марта года, следующего за годом, в котором признается доход в виде прибыли контролируемой фирмы. При этом юридические лица представляют уведомления в электронном виде, а физические лица вправе его сдать на бумаге. Соответствующие нормы закреплены в статье 25.14 НК РФ.

Как ранее поясняли в ФНС, обновление формы связано с поправками в статью 25.13-1 НК РФ, внесенными Федеральными законами от 28.12.2023 № 436-ФЗ и от 03.08.2023 № 294-ФЗ. Так в уведомлении вводится поле для указания сведений об иной организации, представившей в налоговые органы документы, связанные деятельностью КИК. Также поправки в уведомление учитывают, что прибыль КИК освобождается от налогообложения, если она признается международной холдинговой компанией.

Налогоплательщики представляют уведомления о контролируемых иностранных организациях в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства). Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют уведомления в налоговый орган по месту своего учета в качестве крупнейших плательщиков.

В случае обнаружения неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении представленного уведомления плательщик вправе представить в ИФНС уточненное уведомление. В случае подачи уточненного уведомления до момента, когда налоговики узнали об отражении в уведомлении недостоверных сведений, плательщик освобождается от ответственности.

Также уведомление о КИК не считается представленным с нарушением срока и штраф не назначается, если оно было представлено вместе со специальной декларацией в рамках программы амнистии капитала (п. 3.1 ст. 25.14 НК РФ). В целях освобождения от ответственности в специальной декларации должны содержаться сведения о контролируемой иностранной компании.

Изменение законодательства о КИК с 2023 года

Изменение срока представления уведомлений о КИК не относится к контролирующим лицам- организациям, они представляют уведомления о КИК в прежнем порядке — не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток КИК.

С 09 декабря 2023 г. неправомерное непредставление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о КИК за календарный год или представление контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о КИК, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500.000 рублей по каждой контролируемой иностранной компании, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения (ст. 129.6 НК РФ).

П.9 ст.25.13-1 НК РФ установлено, что для применения освобождения от налогообложения прибыли КИК налогоплательщик, осуществляющий контроль над иностранной компанией, представляет в налоговый орган по месту своего нахождения документы, подтверждающие соблюдение условий для такого освобождения.

Запрашиваемые документы должны быть представлены в течение 1 месяца с даты получения требования и подлежат переводу на русский язык в части, необходимой для подтверждения соблюдения условий для освобождения прибыли КИК от налогообложения или подтверждения размера прибыли (убытка) КИК.

С налогового периода 2023 года физические лица, являющиеся контролирующими лицами иностранных компаний, могут уплачивать НДФЛ с фиксированной прибыли таких организаций (ст. 227.2 НК РФ). Для целей налогообложения у контролирующего лица она будет заменять фактические размеры прибыли КИК.

Заплати 5 млн рублей и спи спокойно…

Контролируемая иностранная компания (далее по тексту – КИК) – это любое юридическое лицо или иностранная структура без юридического лица, которые зарегистрированы в иностранном государстве и находятся под контролем физического лица или компании, являющимися резидентами России.

Важно!При переходе на уплату налога с фиксированной прибыли физическим лицам не нужно представлять финансовую отчетность по КИК и аудиторское заключение в налоговые органы. В этом случае у них остается только обязанность подавать уведомление о КИК.

Фиксированный налог не зависит от полученного дохода контролируемого лица, а также от количества КИК. Например, если контролирующее лицо КИК получило доход в размере 10 млрд рублей, то все равно налог составит 5 млн рублей. То есть эффективная ставка налогообложения составит – 0,05%, что намного меньше действующей сейчас ставки НДФЛ.

Законом №368-ФЗ вводится новый порядок налогообложения для КИК. Суть нового режима заключается в том, что независимо от финансового результата КИК, контролирующим лицом будет оплачиваться налог с фиксированной суммы. Переход на новый режим налогообложения будет осуществляться на добровольной основе и позволит физическим лицам, которые контролируют КИК, уплачивать НДФЛ в размере 5 млн рублей.

Как долго можно использовать новый режим налогообложения? Минимальный срок уплаты фиксированного налога составляет 3 года – для тех физических лиц, которые перешли на него в отношении доходов 2023-2023 гг. А с 2023 года и позже срок уплаты должен составлять не менее 5 лет.

За непредставление такого уведомления в установленный срок — штраф до 500 000 рублей. Для исключения неумышленного непредставления уведомления о КИК в установленный срок и возникновения налоговой ответственности ФНС России рекомендует налогоплательщикам — контролирующим лицам заранее позаботиться об исполнении своих налоговых обязанностей.

Федеральным законом от 09.11.2023 № 368-ФЗ « О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации » введены положения о новом режиме уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли КИК, а также изменения, касающиеся обычного порядка уплаты налога с прибыли КИК и мер ответственности за налоговые правонарушения.

С 2023 года налогоплательщики — контролирующие лица, которые не рассчитывают налог с фиксированной прибыли КИК, обязаны представлять в налоговый орган документы, подтверждающие размер прибыли (убытка) КИК вне зависимости от наличия у них обязанности по уплате налога с прибыли КИК.

Вас может заинтересовать : Ветеран труда пособие будет ли повышение в 2023 году беларусь

Уведомления о КИК в 2023 году: кому, когда и как надо отчитаться об контролируемой иностранной компании

В определенных случаях Вам также потребуется приложить и аудиторское заключение к финансовой отчетности. Таким образом, положительное заключение аудитора будет подтверждать факт достоверности информации в финансовой отечности, на базе которой высчитывается прибыль КИК и налог НДФЛ к уплате в бюджет.

1) Я приобрел зарубежную недвижимость. По местным законам я оформил ее на локальную компанию, собственником которой являюсь. Компания не ведет активной деятельности, лишь занимается оплатой налогов, коммуналки и сопутствующей хозяйственной деятельностью. Деньги я передаю компании в качестве займа или помощи.

Уведомление об участии — Вы подаете в случае создания/покупки/продажи компании. Этим документом вы сообщаете налоговой о своих изменениях в компании. Об изменениях любого типа Вы должны уведомлять: поменяли название или адрес — подаете Уведомление об участии. Увеличили/уменьшили долю или вообще вышли из КИК — подаете Уведомление об участии.

Налоговая декларация 3-НДФЛ по КИК подается контролирующим лицом только в том случае, если у Вас имеется налогооблагаемый доход. Нераспределенная прибыль КИК = Ваш доход. В самой декларации указываете сумму прибыли КИК и размер полученных дивидендов, а также делаете расчет налога к уплате в бюджет. Если у Вас дохода нет и у КИК нет прибыли, то декларацию подавать не надо. Хочу отметить одну важную нестыковку — бывает так, что налоговый инспектор просит Вас подготовить и сдать налоговую декларацию с нулевыми показателями. На мой взгляд это бред, но так Вам будет проще решить спорный момент. Как поступать — решать Вам.

Контролируемая иностранная компания (далее — КИК) — иностранная компания, собственником которой является налоговый резидент РФ. При этом, данной компанией может считаться даже структура без образования юридического лица (паевый фонд, партнерство, траст и тп).

Согласно п. 7 ст. 25.15 НК РФ прибыль КИК подлежит налогообложению, если ее величина превысила 10 млн. руб. (данный лимит применяется с 2023 года). Если же прибыль не превысила указанный лимит, то налоговых последствий не возникает, однако обязанность по подаче уведомления о КИК все равно сохраняется (Письма Минфина России от 08.12.2023 № 03-12-11/2/85290, от 17.04.2023 № 03-12-12/2/25706).

В уведомлении о КИК должна быть указана дата составления финансовой отчетности, этот реквизит является обязательным для заполнения (пп. 6 п. 6 ст. 25.14 НК РФ). Однако прикладывать финансовую отчетность к уведомлению о КИК налоговое законодательство напрямую не обязывает. Поэтому, чтобы не нарушать срок подачи уведомления, придется указывать дату составления финансовой отчетности даже при ее отсутствии и подавать уведомление, ведь штраф за пропуск срока составляет 100 000 рублей.

В соответствии со ст. 25.14 НК РФ контролирующие лица иностранных компаний обязаны ежегодно представлять в налоговый орган уведомление о КИК. Срок подачи уведомления — до 20 марта года, следующего за годом признания дохода у контролирующего лица (п. 2 ст. 25.14 НК РФ).

Если налоговый орган запросит подтверждение величины финансового результата, налогоплательщику следует подготовить финансовую отчётность, и в таком случае придется подать скорректированное уведомление о КИК, указав в нем корректную дату составления финансовой отчетности.

Форма уведомления о КИК предусматривает возможность подачи корректировки. В случае подачи уточненного уведомления представляются все листы ранее поданного уведомления (за исключением листов уведомления, в отношении которых предоставляются новые или уточненные сведения), а также листы с новыми либо уточненными сведениями (п. 9 Порядка заполнения уведомления о контролируемых иностранных компаниях, утвержденного Приказом ФНС России от 13.12.2023 N ММВ-7-13/679@).

Добавлен в пункт 7 “Основания освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании” новый код “1009”, который добавляет следящее основание освобождения: “Контролируемая иностранная компания на дату, определяемую в соответствии с пунктом 3 статьи 25.15 Кодекса, признается международной холдинговой компанией в соответствии со статьей 24.2 Кодекса (подпункт 9 пункта 1 статьи 25.13-1 Кодекса)”. А из пункта “1006” был удален следующий критерий: “организацией, уполномоченной на получение процентных доходов, подлежащих выплате по обращающимся облигациям”. Очень важное изменение, которого многие ждали. По форме до 2023 года одно и то же юрлицо могло подпадать под два кода или не подпадать вообще ни под один код, что вызывало путаницу как у налогового органа, так и у лиц, подающих уведомление.

При представлении организацией-правопреемником Уведомления и уточненных Уведомлений за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) на титульном листе в верхней его части теперь указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле “налогоплательщик” указывается наименование реорганизованной организации. В поле “ИНН/КПП реорганизованной организации” указываются соответственно ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших – налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика). Коды форм реорганизации и код ликвидации заполняются в соответствии с приложением № 1 “Коды форм реорганизации и код ликвидации организации” к настоящему Порядку. Тем самым, новая форма наконец-то предоставляет возможность заполнить Уведомление при его представлении организацией-правопреемником и при уточненных Уведомлений за реорганизованную организацию.

В 2023 году уведомление о контролируемых иностранных компаниях необходимо представлять в соответствии с Приказом ФНС России от 26 августа 2023 г. № ММВ-7-13/422@, которым обновлены сами порядки заполнения и представления указанной формы, а также введено множество улучшений в само Уведомление.

Подача Уведомления стала более гибкой и не привязанной к определенной дате, как это было ранее каждый год (например, в 2023 году Уведомление о КИК нужно подавать не позднее 20 марта года, следующего за годом, в котором контролирующее лицо признало доход в виде прибыли КИК, который облагался НДФЛ или налогом на прибыль (п. 2 ст. 25.14 НК РФ).

Также сокращен объем сведений, представляемых в отношении контролируемой иностранной компании, например теперь нет необходимости указывать место жительства физического лица, контролирующего иностранную компанию. Изменены порядок и сроки подачи уведомления, которые теперь прописаны в Приложении № 4 к приказу Федеральной налоговой службы от 5 июня 2023 г. № ММВ-7-3/279@.

Изменена форма уведомления о контролируемых иностранных компаниях

19 сентября 2023 г. был официально опубликован Приказ ФНС России от 26.08.2023 № ММВ-7-13/[email protected] “Об утверждении формы и формата представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме, а также порядка заполнения формы и порядка представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме и признании утратившим силу приказа ФНС России от 13.12.2023 № ММВ-7-13/[email protected]”.

Для российских юридических лиц, являющихся контролирующими лицами КИК, на странице 001 формы уведомления добавлены разделы для реорганизованных или ликвидированных лиц (с возможностью указания вида реорганизации и ИНН и КПП реорганизованного лица).
Для физических лиц, признаваемых контролирующими лицами КИК, не требуется указание пола и адреса места жительства или пребывания на территории РФ (страница 002 формы уведомления).
В лист А «Сведения о контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной организацией» добавлены поля «Дата регистрации иностранной организации» и «Код налогоплательщика в государстве налогового резидентства или аналог». Ранее формой уведомления о КИК было предусмотрено только поле для кода налогоплательщика в государстве регистрации, которое может быть отлично от государства налогового резидентства.
Из упомянутого выше Листа А было исключено поле «Наименование иностранной организации в русской транскрипции». Необходимо заполнение наименования иностранной организации только в латинской транскрипции (чаще всего, как в оригиналах ее учредительных документов).
Из Листа Б «Сведения о контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица» было исключено поле «Наименование иностранной структуры без образования юридического лица в русской транскрипции». Наименование заполняется только в латинской транскрипции.
В лист В «Сведения о финансовой отчетности контролируемой иностранной компании» добавлено поле для указания основания от освобождения прибыли КИК от налогообложения по пп. 9 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ (КИК признается международной холдинговой компанией, редомицилированной в РФ).
Лист Г «Раскрытие порядка участия налогоплательщика в контролируемой иностранной компании при наличии косвенного участия» также требует заполнение наименования КИК только в латинской транскрипции.
Лист Г1 «Сведения о российской организации, с использованием которой налогоплательщик осуществляет косвенное участие в контролируемой иностранной компании» дополнен возможностью указания на представление российской организацией-участником КИК документов об освобождении прибыли КИК от налогообложения.
Из Листа Г2 «Сведения об иностранной организации, с использованием которой налогоплательщик осуществляет косвенное участие в контролируемой иностранной компании» было исключено поле «Наименование иностранной организации в русской транскрипции». Наименование заполняется только в латинской транскрипции.

Вас может заинтересовать : Поправки вышли по статье 228 часть 1 часть 2 2023 году

В остальном форма и порядок представления уведомления о КИК изменений не претерпели. Приказ ФНС России от 26.08.2023 № ММВ-7-13/[email protected] вступит в силу с 1 января 2023 г., после чего уведомления о КИК будут приниматься налоговыми органами только по обновленной форме и правилам.

Совет. В такой ситуации подавать уведомление о КИК, сдавать отчетность и платить налог с нераспределенной прибыли не нужно. Если ваша доля в компании меньше 25%, а остальные доли не принадлежат российским гражданам или фирмам, компания не является контролируемой.

10 января Минюст утвердил форму уведомления о КИК. Подать его нужно до 20 марта 2023 года. Если не сделать этого, дело может кончиться штрафом. Какие документы готовить и куда с ними идти? Какие риски возникают, если не подать уведомление? Как налоговая может узнать, что у гражданина есть доля в КИК? Обо всем по порядку.

В 2023 году российские предприниматели впервые отчитаются о доходах, которые приносят им контролируемые иностранные компании (КИК). Это зарубежные компании, в которых у российского налогоплательщика доля больше 25%. Если доля от 10 до 25%, но 50% фирмы принадлежит российским гражданам или компаниям, это тоже КИК.

Ответ. Через систему автоматического обмена финансовой информацией налоговая о вашей компании не узнает. Фирма получает доход от активной деятельности, а остаток на счетах меньше 250 тыс. долларов: информацией о таком бизнесе государства не обмениваются. Но налоговая может узнать о компании в рамках запроса при налоговой проверке. В такой ситуации ответственность возникает только за неуведомление об участии в иностранной компании и КИК, а также за неподачу отчетности. О налоговой ответственности речи не идет.

Совет. Подавайте уведомление о КИК и сдавайте финансовую отчетность вместе с декларацией. Платить налог с нераспределенной прибыли вы не должны, потому что прибыль компании меньше 10 млн. руб. Если не сообщить о компании, придется заплатить штраф за неуведомление об участии в иностранной компании и КИК, а также за непредставленную отчетность. Других рисков в этой ситуации нет.

Порядок заполнения уведомления о контролируемых иностранных компаниях

Субъект предпринимательства, наделенный статусом налогоплательщика-резидента РФ и соответствующий критериям контролирующего лица, в срок не позже 20 марта обязан предоставить в фискальные органы специальный отчет – «Уведомление о контролируемых иностранных компаниях».

Для юридического или физического лица, осуществляющего контроль над иностранной компанией, нормами пп. 3 п. 3.1 ст. 23 НК РФ устанавливается обязательное требование об извещении налогового органа о наличии КИК путем предоставления «Уведомления о КИК», которое подается в ИФНС по установленной форме. Для подачи уведомления юрлицо обращается в налоговую структуру по месту фактического нахождения, а физическое лицо – по месту проживания.

в случае, если какие-либо разделы не имеют касательства к конкретному отчитывающемуся предприятию или физлицу, эти разделы (страницы) не заполняются, но из объема формы не изымаются. Т.е. – даже если нет необходимости заполнять некоторые страницы, в составе уведомления они подаются все равно;

Формирование уведомления для фискальных органов осуществляется в соответствии с Приказом ФНС № ММВ-7-13/679@, которым установлен и утвержден Порядок заполнения «Уведомления о контролируемых иностранных компаниях» (Приложение № 2), а также требования по формированию электронного документа.

Для правильного понимания принципа формирования документа, приводим образец «Уведомления о контролируемых иностранных компаниях», с которым вы можете ознакомиться ниже. Все необходимые для оформления коды приведены в приложениях № 1-6 к Порядку заполнения уведомления.

03 Мар 2023 uristinhome 123