Главная / Право наследования / Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов казахстан 2023

Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов казахстан 2023

Содержание

1 Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов казахстан 2023
2 С 2023 года прекращается представление декларации по форме
3 Об утверждении Правил подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Евразийского экономического союза в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов путем проставления соответствующей отметки либо мотивированного отказа в подтверждении, а также случаи подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам либо мотивированного отказа в подтверждении
4 Приказ Министра финансов Республики Казахстан от № 425 Об утверждении Правил подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Евразийского экономического союза в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов путем проставления соответствующей отметки либо мотивированного отказа в подтверждении, а также случаи подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам либо мотивированного отказа в подтверждении
5 Новые правила подтверждения оплаты НДС по импорту из ЕАЭС в ФНО с 23 мая 2023 года
6 Заявление о ввозе товаров от покупателя из ЕАЭС
7 Декларация по; косвенным налогам
8 Прием налоговых форм при экспорте (импорте) товаров в Евразийском экономическом союзе
9 Экспорт Казахстан
10 Сроки выписки импортером ЭСФ для реализации товаров, ввезенных с ЕАЭС на территорию РК
11 Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов казахстан 2023
12 Организация отгружает товар в Казахстан

Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов казахстан 2023

Состав документов для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров за пределы ЕАЭС регулируется ст. 165 НК РФ. Так, в общем случае, для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией необходимо представить следующие документы:
— контракт на поставку товаров иностранному лицу или представительству (филиалу) российской организации, расположенному за пределами ЕАЭС. Повторно представлять контракт не нужно, если ранее он уже представлялся в налоговый орган, чтобы подтвердить нулевую ставку или обосновать освобождение от уплаты акциза. В таком случае нужно подать уведомление, указав реквизиты документа, вместе с которым был ранее представлен контракт;
— таможенную декларацию (ее копию) с отметками российских таможенных органов о выпуске товаров в процедуре экспорта и вывозе товара с территории РФ. Вместо копий таможенных деклараций можно представить их реестр. Данные реестры представляются исключительно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (п. 15 ст. 165 НК РФ). Формы, форматы, порядок заполнения и представления реестров утверждены приказом ФНС России от 30.09.2023 N ММВ-7-15/427. При этом по требованию налогового органа нужно представить копии таможенных деклараций, если инспекция обнаружит несоответствие данным таможенных органов. Копии указанных документов представляются налогоплательщиком в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа.
В отношении операций, совершенных начиная с 01.10.2023, вместе с налоговой декларацией по НДС не надо представлять копии транспортных, товаросопроводительных документов с соответствующими отметками таможенных органов. Однако указанные документы должны быть в наличии у экспортера, т.к. налоговый орган имеет право истребовать их, если обнаружит несоответствие сведений в декларации данным таможенных органов. В таком случае необходимо в течение 30 календарных дней с даты получения требования представить копии документов, подтверждающих вывоз товаров (п.п. 1.2, 17 ст. 165 НК РФ)*(1).
По общему правилу составлять счета-фактуры должны все плательщики НДС по облагаемым операциям (п. 3 ст. 169 НК РФ). Экспортные операции относятся к операциям, облагаемым НДС по ставке 0%, поэтому счет-фактуру нужно составить, на это отводится пять дней (п. 3 ст. 168 НК РФ). Счет-фактуру на аванс оформлять не нужно (п. 1 ст. 154 НК РФ). При отсутствии у иностранного лица технических средств и возможностей для приема и обработки счетов-фактур, составленных в электронной форме, российской организации следует составлять счета-фактуры на бумажном носителе в двух экземплярах (письмо Минфина России от 21.07.2023 N 03-07-08/42816).
Отметим, что в перечне документов, представляемых в налоговую инспекцию для подтверждения ставки НДС 0%, счет-фактура отсутствует.

Порядок подтверждения ставки НДС 0% регулируется ст. 165 НК РФ и протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, подписан в г. Астане 29.05.2023 (далее — Протокол)).
В общем случае согласно п. 4 указанного Протокола для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы (их копии):
— договоры (контракты), заключенные с налогоплательщиком другого государства-члена ЕАЭС или с налогоплательщиком государства, не являющегося членом, на основании которых осуществляется экспорт товаров. С 01.10.2023 экспортер вправе не представлять контракты, ранее уже представленные для подтверждения ставки 0% (п. 10 ст. 165 НК РФ, ч. 8 ст. 4 Федерального закона от 03.08.2023 N 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее Закон N 302-ФЗ)). В этом случае подается уведомление, в котором указываются реквизиты документа, с которым представлялись эти документы;
— заявление о ввозе и уплате косвенных налогов, составленное по форме, предусмотренной отдельным международным межведомственным договором, с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов. Вместо заявления (заявлений) экспортер может представить перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме и в соответствии с Порядком его заполнения, утвержденным приказом ФНС России от 06.04.2023 N ММВ-7-15/139@. В данный Перечень следует включать заявления, сведения о которых поступили в налоговые органы Российской Федерации (пп. 3 п. 4 Протокола);
— транспортные документы, предусмотренные законодательством государства-члена, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена. С 01.10.2023 исключена обязанность экспортера подавать одновременно с налоговой декларацией документы, подтверждающие перемещение товаров из России в страну ЕАЭС, если им представлен электронный Перечень заявлений о ввозе (п. 1.3 ст. 165 НК РФ, ч. 8 ст. 4 Федерального закона N 302-ФЗ). Налоговый орган вправе выборочно истребовать документы, подтверждающие перемещение товаров с территории Российской Федерации на территорию государства — члена Евразийского экономического союза, сведения о которых включены в Перечень заявлений о ввозе. Срок для представления документов — 30 календарных дней со дня получения требования. Если этого не сделать, ставка 0% считается неподтвержденной (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
Кроме того, Налоговый кодекс РФ не освобождает экспортеров при применении ставки НДС 0% от составления счетов-фактур. Они составляются в общем порядке, на это отведено пять дней со дня отгрузки товара (пп. 4 п. 20 Протокола, п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 3 ст. 169 НК РФ, письмо Минфина России от 12.04.2023 N 03-07-13/1/21711). Счет-фактуру на аванс оформлять не нужно (п. 1 ст. 154 НК РФ). При отсутствии у иностранного лица технических средств и возможностей для приема и обработки счетов-фактур, составленных в электронной форме, российской организации следует составлять счета-фактуры на бумажном носителе в двух экземплярах (письмо Минфина России от 21.07.2023 N 03-07-08/42816).

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Нулевая ставка НДС по товарам;
— Энциклопедия решений. Налоговые вычеты по НДС при экспорте;
— Энциклопедия решений. Особенности налогообложения НДС при вывозе товаров с территории РФ (экспорте);
— Энциклопедия решений. НДС при вывозе товаров на территорию государств — участников Таможенного союза (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия).

————————————————————————-
*(1) Нужно отметить, что конкретный перечень документов, представляемых в налоговую инспекцию, зависит от условий внешнеэкономической сделки и вида экспортируемых товаров (ст. 165 НК РФ).
Правоприменительная практика указывает, что перечень документов, перечисленных в статье 165 НК РФ, является исчерпывающим, налоговые органы не вправе требовать представления иных документов (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 28.10.2010 по делу N А53-31099/2009 (определением ВАС РФ от 25.02.2011 N ВАС-17106/10 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)).

код вида подакцизного товара из Приложения №5 к Приказу и код единицы измерения, согласно ОКЕИ;
если приобрели мотоцикл или авто, укажите в столбце мощность двигателя в лошадиных силах (кВт/0,75), а для товаров с этиловым спиртом — его процентное содержание;
объем/количество товара — только для товаров, содержащих этиловый спирт, или автомобилей, мотоциклов. В остальных случаях проставьте прочерк.
налоговую базу;
в строке 050 — сумму акциза по данному товару.

заявление на ввоз товаров;
заявление об уплате косвенных налогов;
банковскую выписку, подтверждающую уплату налогов;
транспортные документы, счета-фактуры и товаросопроводительную документацию;
договор на приобретение импортных товаров;
договор поручения, комиссии или агентский.

Во втором разделе, заполнение строк 010, 020 аналогично первому — указываем ОКТМО, КБК. В строке 030 отражается общая сумма акциза к уплате, рассчитанная как сумма строк 050 второго раздела по соответствующему КБК. В строке 040 укажите код страны, его можно найти в ОКСМ: код Армении — 051, Казахстана — 398, Белоруссии — 112, Киргизии — 417.

код вида спирта можно посмотреть в Приложении №5 к порядку заполнения декларации, установленному Приказом ФНС № СА-7-3/765@.
код вида подакцизного товара, для производства которого будет использован завезенный этиловый спирт. Если производимая продукция не подакцизный товар, поставьте в графе прочерк.
код признака применения ставки акциза на спирт указан в Приложении №6 к порядку заполнения декларации, установленному Приказом ФНС № СА-7-3/765@.
налоговую базу в литрах.

Декларацию подавайте в налоговую по месту учета. Это можно сделать лично, отправить документ по почте или через ТКС. Если вы решили отнести декларацию самостоятельно, датой представления будет день, когда вы принесли документ в налоговую. При отправке по почте или ТКС день представления совпадает с днем отправки.

С 2023 года прекращается представление декларации по форме

Согласно изменениям, внесенным Законом РК от 10 декабря 2023 года № 382-VI в Налоговый кодекс , с 1 января 2023 года при импорте товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС прекращено требование по представлению декларации по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00).

Таким образом, налогоплательщики по импортируемым в январе 2023 года товарам из стран ЕАЭС будут представлять в срок не позднее 20 февраля 2023 года только одну форму налоговой отчетности — заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме 328.00,. В феврале 2023 года представление формы 320.00 уже не потребуется.

Об утверждении Правил подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Евразийского экономического союза в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов путем проставления соответствующей отметки либо мотивированного отказа в подтверждении, а также случаи подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам либо мотивированного отказа в подтверждении

7. Подтверждение органами государственных доходов факта уплаты косвенных налогов по Заявлениям, представленным только в электронной форме, заверенной электронной цифровой подписью, в соответствии с пунктом 4 статьи 456 Налогового кодекса, производится в течение 3 (трех) рабочих дней со дня его поступления путем направления налогоплательщику (налоговому агенту) уведомления о подтверждении факта уплаты косвенных налогов в электронной форме, заверенной электронной цифровой подписью должностного лица, по форме согласно приложению 3 к настоящим Правилам.

Вас может заинтересовать : Деньги на развитие сельского хозяйства от государства 2023

1) Правила подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Евразийского экономического союза в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов путем проставления соответствующей отметки либо мотивированного отказа в подтверждении согласно приложению 1 к настоящему приказу;

1. Настоящие Правила подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Евразийского экономического союза в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов путем проставления соответствующей отметки либо мотивированного отказа в подтверждении (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 7 статьи 456 и пунктом 5 статьи 475 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс) и определяют порядок подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость и акциза по импортированным с территории государств-членов Евразийского экономического союза товарам, путем проставления соответствующей отметки либо мотивированного отказа в подтверждении (далее – косвенные налоги) в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – Заявление).

3. Подтверждение органами государственных доходов факта уплаты косвенных налогов в Заявлении, представленного на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронной форме, заверенное электронной цифровой подписью, производится в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня поступления Заявления на бумажном носителе и в электронной форме и документов, предусмотренных пунктом 2 статьи 456 Налогового кодекса, путем проставления соответствующей отметки на четырех экземплярах Заявления.

8. Мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов производится органом государственных доходов в течение 3 (трех) рабочих дней со дня поступления Заявления в электронной форме, заверенной электронной цифровой подписью, путем направления налогоплательщику (налоговому агенту) мотивированного отказа в подтверждении в электронной форме, заверенной электронной цифровой подписью должностного лица, по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам.

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от № 425 Об утверждении Правил подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Евразийского экономического союза в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов путем проставления соответствующей отметки либо мотивированного отказа в подтверждении, а также случаи подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам либо мотивированного отказа в подтверждении

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

В мотивированном отказе в подтверждении указываются выявленные несоответствия (нарушения), а также обязанность представления налогоплательщиком (налоговым агентом) в органы государственных доходов Заявления с устранением нарушений в соответствии с пунктом 9 статьи 456 Налогового кодекса в течение 15 (пятнадцати) календарных дней с даты получения мотивированного отказа в подтверждении.

Новые правила подтверждения оплаты НДС по импорту из ЕАЭС в ФНО с 23 мая 2023 года

В мотивированном отказе в подтверждении указываются выявленные несоответствия (нарушения), а также обязанность представления налогоплательщиком Заявления с устранением нарушений в течение 15 (пятнадцати) календарных дней с даты получения мотивированного отказа в подтверждении.

Отметка о подтверждении факта уплаты косвенных налогов проставляется во втором разделе Заявления и заверяется:

подписью должностного лица, проставившего отметку, с указанием его фамилии, имени и отчества (при его наличии), даты проставления отметки;
подписью руководителя (заместителя руководителя) органа государственных доходов, с указанием его фамилии, имени и отчества (при его наличии), даты подписи;
печатью органа государственных доходов.

Один экземпляр Заявления остается в органе государственных доходов, три экземпляра с отметками возвращаются налогоплательщику (налоговому агенту) либо его законному или уполномоченному представителю (далее – представитель).
При этом налогоплательщик либо его представитель получают соответствующие три экземпляра Заявления под роспись в журнале регистрации заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Подтверждение органами государственных доходов факта уплаты косвенных налогов по Заявлениям, представленным только в электронной форме, заверенной электронной цифровой подписью, в соответствии с пунктом 4 статьи 456 Налогового кодекса, производится в течение 3 (трех) рабочих дней со дня его поступления путем направления налогоплательщику (налоговому агенту) уведомления о подтверждении факта уплаты косвенных налогов в электронной форме, заверенной электронной цифровой подписью должностного лица.

Мотивированный отказ в подтверждении факта уплаты косвенных налогов производится органом государственных доходов в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня поступления Заявления на бумажном носителе и в электронной форме путем направления налогоплательщику (налоговому агенту) мотивированного отказа в подтверждении факта уплаты косвенных налогов.

Заявление о ввозе товаров от покупателя из ЕАЭС

Не всегда удается её получить в том же квартале: ведение бухгалтерского учёта в этих странах ещё сложнее и дороже, чем в России и в практике встречаются случаи, когда бухгалтер «забыл» вовремя оплатить импортный НДС или сдать заявление в налоговые органы, либо есть ошибки в реквизитах или заявлении. Нужно обратить пристальное внимание иностранного заказчика на необходимость в срок оплатить и подать заявление, иначе нулевую ставку не удастся применить по этой сделке в текущем квартале.

В случае возникновения спорной ситуации нужно обращаться в суд. После получения исполнительного листа можно через министерство юстиции ждать взыскания с должника, либо самостоятельно передать его адвокату, у которого есть проверенные судебные исполнители для более вероятного получения причитающейся суммы.

Если есть какие-либо сомнения, то юристы советуют в таких случаях не только прописывать в договоре штраф на сумму НДС при непредоставлении документов в течение 45 дней после совершения отгрузки, но и брать расписку с руководителя организации об обязательстве предоставления требуемых документов на сумму НДС. Также обязательно нужно указать в контракте место Арбитражного суда – лучше по своему месту нахождения, иначе будут большие дополнительные расходы.

Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности
Списки плательщиков НДС
Реестр должников по исполнительным производствам
Списки лжепредприятий, признанных решением суда
Списки несостоятельных должников
Справка о признании юридического лица бездействующим или о причастности его участников к бездействующим юридическим лицам
Список налогоплательщиков, находящихся на стадии ликвидации
Поиск по судебным делам в отношении физических лиц
Справка об участии физического лица в юридических лицах, филиалах и представительствах

Что касается Казахстана, сложность в том, что доступ к этим данным возможно только через собственный БИН (аналог российского ИНН), то есть ваша компания должна быть зарегистрирована в Казахстане либо придётся запрашивать услугу по предоставлению данных у юридических фирм или адвокатов, что тоже будет являться дополнительными расходами.

Декларация по; косвенным налогам

Пример. ООО «Париж» приобрело в Казахстане оборудование стоимостью 45 000 рублей и товары для переработки на 4 000 рублей.

Строка 032: 4 000 × 20% = 800 рублей

Строка 031: 45 000 × 20% = 9 000 рублей

Строка 030: 9 000 + 800 = 9 800 рублей.

Соответственно, если вы оплатили товары, являющиеся результатами работ, выплатили товарные кредиты или лизинговые платежи — учитывайте эти расходы при расчете общей суммы налога по строке 030. Стоимость товаров, освобожденных от НДС по гл. 21 НК РФ и ввезенных из стран ЕАЭС, отражается в строке 040.

Декларация объединяет в себе платежи по налогу на добавленную стоимость и акцизам. Она включает четыре листа — титульник и три раздела. Титульный лист и первый раздел заполняют все налогоплательщики, принявшие импортные товары на учет, и те, у которых подошел срок лизингового платежа по договору. Второй и третий — только те плательщики налога, которые ввозят подакцизные товары и имеют соответствующие показатели. Третий раздел нужен для расчета сумм акциза по товарам с содержанием этилового спирта.

код вида подакцизного товара из Приложения №5 к Приказу и код единицы измерения, согласно ОКЕИ;
если приобрели мотоцикл или авто, укажите в столбце мощность двигателя в лошадиных силах (кВт/0,75), а для товаров с этиловым спиртом — его процентное содержание;
объем/количество товара — только для товаров, содержащих этиловый спирт, или автомобилей, мотоциклов. В остальных случаях проставьте прочерк.
налоговую базу;
в строке 050 — сумму акциза по данному товару.

Прием налоговых форм при экспорте (импорте) товаров в Евразийском экономическом союзе

1. Авторизоваться на портале и перейти по кнопке «Заказать услугу онлайн» (для получения услуги вы должны быть зарегистрированы на сайте cabinet.salyk.kz).
2. Заполнить необходимые поля на сайте cabinet.salyk.kz и подписать запрос ЭЦП (электронной цифровой подписью). В течение регламентного времени проверить статус запроса в журнале налоговых заявлений на сайте КНП.

В случае если по договору (контракту) лизинга дата наступления срока оплаты части стоимости товаров (предметов лизинга) установлена до даты ввоза товаров (предметов лизинга) на территорию Республики Казахстан одновременно с декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам представляют документы, предусмотренные подпунктами 1)-5) части четвертой настоящего пункта.

Вас может заинтересовать : Льготы Инвалидам 1 2 3 Группы Ипн В 2023 Году В Казахстане

при импорте товаров, в том числе товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья, на территорию Республики Казахстан с территории Евразийского экономического союза налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту нахождения (жительства) декларацию по косвенным налогам по импортированным товарам, в том числе по договорам (контрактам) лизинга, на бумажном носителе и в электронном виде либо в электронном виде не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Одновременно представляет следующие документы:

В случае розничной купли-продажи при отсутствии документов, указанных в подпунктах 3), 4) и 5) части четвертой настоящего пункта, представляются документы, подтверждающие получение (либо приобретение) импортированных на территорию Республики Казахстан товаров (в том числе чеки контрольно-кассовой машины, товарные чеки, закупочные акты).

Заявление (заявления) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном.
Выписка банка, подтверждающую фактическую уплату косвенных налогов по импортированным товарам, и (или) иной платежный документ, предусмотренный банковским законодательством Республики Казахстан, подтверждающий исполнение налогового обязательства по уплате косвенных налогов по импортированным товарам, или иной документ, выданный Комитетом государственных доходов Министерства, подтверждающий представление получателю права на изменение срока уплаты налога, или документы, подтверждающие освобождение от НДС). При этом указанные документы не представляются при ином порядке уплаты НДС, а также в случае наличия переплаты на лицевых счетах по НДС по импортированным товарам, которая подлежит зачету в счет предстоящих платежей по НДС по импортированным товарам при условии, что налогоплательщиком не подано заявление на зачет указанных сумм переплаты по другим видам налогов и платежей или возврат на расчетный счет.
Товаросопроводительные и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории государства-члена Евразийского экономического союза на территорию Республики Казахстан – не представляются в случае, если для отдельных видов перемещения товаров в том числе перемещения товаров без использования транспортных средств, оформление таких документов не предусмотрено законодательством Республики Казахстан.
Счета-фактуры, оформленные в соответствии с законодательством государства-члена Евразийского экономического союза при отгрузке товаров, в случае, если их выставление (выписка) предусмотрено законодательством государства-члена Евразийского экономического союза.
Договоры (контракты), на основании которых приобретены товары, импортированные на территорию Республики Казахстан с территории государства-члена Евразийского экономического союза, в случае лизинга товаров (предметов лизинга) – договоры (контракты) лизинга, в случае представления займа в виде вещей – договоры займа, договоры (контракты) об изготовлении товаров, договоры (контракты) на переработку давальческого сырья.
Информационное сообщение, представленное налогоплательщику Республики Казахстан налогоплательщиком другого государства-члена Евразийского экономического союза, либо налогоплательщиком государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза (подписанное руководителем (индивидуальным предпринимателем), и заверенное печатью организации), реализующим товары, импортированные с территории третьего государства-члена Евразийского экономического союза, сведениях о налогоплательщике третьего государства-члена Евразийского экономического союза и договоре (контракте), заключенном с налогоплательщиком этого третьего государства-члена Евразийского экономического союза о приобретении импортированного товара (сообщение не представляется в случае, если сведения содержатся в договоре (контракте), указанном в подпункте 5) настоящего пункта);
Договоры (контракты) комиссии или поручения (в случаях их заключения).
Договоры (контракты), на основании которых приобретены товары, импортированные на территорию Республики Казахстан с территории другого государства-члена Евразийского экономического союза, по договорам комиссии или поручения.

2. Подтверждение факта уплаты косвенных налогов по ФНО 328.00 , представленной только в электронной форме, или мотивированный отказ производится с соблюдением срока, установленного пунктом 8 статьи 456 Налогового кодекса (в течение 10 рабочих дней со дня поступления ФНО 328.00 в электронной форме).

Учитывая изложенное, при исполнении налогоплательщиками, являющихся субъектами микро, малого или среднего предпринимательства, налоговых обязательств по представлению ФНО 320.00 , 328.00 и уплате косвенных налогов за март, апрель 2023 года, органам государственных доходов при подтверждении факта уплаты косвенных налогов необходимо руководствоваться следующими рекомендациями:

3) приостановление принятия мер в части применения способов обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства и принудительного взыскания налоговой и таможенной задолженности, а также задолженности по социальным платежам, за исключением налогоплательщиков с высокой степенью риска, до 1 июня 2023 года.

6) несоответствия количества Заявлений, представленных на бумажном носителе, количеству Заявлений, отраженных в реестре заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, являющемся приложением к декларации по косвенным налогам по импортированным товарам;

6. Уплата НДС на импорт производится по ставке 8% в отношении товаров, включенных в перечень социально значимых продовольственных товаров. При этом при заполнении ФНО 328.00 в графе 18 раздела 1 ФНО 328.00 налогоплательщиком вручную проставляется значение «8»;

31 января 2023 года произведено обновление клиентского приложения «Система обработки налоговой отчетности» (СОНО) для налогоплательщиков до версии 4.0.24 и web-приложения «Кабинет налогоплательщика». В данном обновлении модифицировано и размещено обновленное Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (328.00) на 2023 год.

Обращаем внимание, что Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, представленные в версии, доступной до 31 января 2023 года, считаются корректными. Разноска на лицевые счета по таким Заявлениям будет произведена Комитетом государственных доходов до 11 февраля 2023 года.

Экспорт Казахстан

Подскажите пожалуйста как заполнить номер таможней декларации ,откуда взять данные?
По кнопке добавить на каком документе указана дата и номер?
И еще извините за вопрос, я первый раз оформляю сделку с Казахстаном, какие документы еще необходимо сформировать ,чтобы у нас не было штрафа? В ИФНС какие документы отправить для подтверждения 0 ставки .

Теперь про пакет документов:
— договор (контракт) с покупателем из другого государства ЕАЭС;
— заявление о ввозе с отметкой налогового органа об уплате налога или Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Письмо ФНС РФ от 11.01.2023 N АС-4-15/201@, Приказ ФНС РФ от 06.04.2023 N ММВ-7-15/139@);
— транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товаров (Письмо ФНС РФ от 07.09.2023 N ОА-4-17/15723@);
— иные документы — как правило, по агентским договорам (Письмо ФНС РФ от 07.09.2023 N ОА-4-17/15723@).

Остается подтвердить право на НДС 0% по реализации. Для этого следует собрать пакет документов и сдать его одновременно с декларацией по НДС в ИФНС. На сбор документов дается 180 кл.дней.
Нормативный документ, который нужно обязательно изучить при наличии экспорта в ЕАЭС, — это Договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2023, Приложение № 18.

Если будет представлен Перечень заявлений в электронном виде, то транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товаров можно не предоставлять. Но иметь их нужно, чтобы при необходимости предоставить по требованию ИФНС (абз. 2 п. 1.3. ст. 165 НК РФ).
На счет границ — мы выше с Вами обсудили, что таможенных границ в ЕАЭС нет. В этом у ЕАЭС отличие от дальнего зарубежья.

Здравствуйте Мария!
У меня вопрос по поводу оформления перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов -раздел 1
Наш контрагент из Казахстана прислал скан Уведомления о принятии налоговой отчетности органом государственных доходов в электронном виде, где указана :
Наименование формы налоговой отчетности-Заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов
Реквизит контракта№-наш номер контракта
Реквизит заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов № 6 от 11 апреля 2023года
Код органа государственных доходов-0913
Входящий (регистрационный) номер документа налоговой отчетности 091306052023N00095
Дата доставки налоговой отчетности о принятии -06.05.2023
И еще второй документ –Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных расходов где указана дата подтверждения уплаты налога-17.05.2023г и присвоенный регистрационный номер декларации по косвенным налогам 091306052023N00100 Указана сумма НДС
Вопрос в графе номер регистрации заявления нужно поставить 091306052023N00095 ? , в графе дата отметки о регистрации -06.05.2023?
Кроме этого перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов составленного в 1с и самой декларации еще что нужно представить в ИФНС?
Контрагент прислал еще скан CMR с печатями , но там нет отметки о прохождении границы. Как отправить данный документ в ИФНС?
Проверяю поступление электронной копии Заявления о ввозе из налоговых органов страны покупателя в ИФНС РФ через сервис проверки заявлений он выдает ,что заявления такого нет. Такое может быть?

Сроки выписки импортером ЭСФ для реализации товаров, ввезенных с ЕАЭС на территорию РК

К примеру продали 40% и с нами покупатель рассчитывается в течении 30-90дней, а иногда и более. Следовательно, НДС ранее уплаченный в бюджет вернем только когда с нами покупатель рассчитается за товар, и это только мы привели пример 40% и не ранее 30-90 дней. Это к тому, что НДС в бюджет мы платим сразу, и не 20 числа следующего месяца, а в момент реализации покупателю.

В связи с этим в ЭСФ должны отразить 18-значные входящий (регистрационный) номер заявления 328.00. Следовательно, чтобы получить этот 18-значный номер нам необходимо все таки сдать ФНО 328.00 ну и как следствие оплатить НДС в течении 10 рабочих дней, иначе налоговый орган даст мотивированный отказ в подтверждении уплату НДС

В соответствии с пунктом 2 статьи 456 НК при импорте товаров, в том числе товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья, на территорию РК с территории государств-членов ЕАЭС налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту нахождения (жительства) декларацию по косвенным налогам по импортированным товарам и заявление (заявления) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – Заявление) не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом, если иное не установлено указанным пунктом.

И как видно из практики покупатели, в особенности покупатели по тендеру требуют ЭСФ тоже сразу. Так как это предусмотрено по условиям тендерного договора, или же нашим покупателя необходимо далее реализовывать товар своим покупателям мы не можем в этом отказать и выписываем накладную и ЭСФ день в день.

Чтобы налогоплательщик все таки мог полноценно пользоваться своим правом и сроком по уплате налога как сказано в пункт 5 статья 456 Налогового Кодекса РК «уплата не позднее 20 числа следующего отчетного периода». Это бы позволило более комфортно, без напряжения производить реализации, и к 20 число по сроку производить безболезненно платежи в бюджет.
Внести поправки в пункт 8 статьи 456 Налогового Кодекса РК подтверждение налоговым органом факта уплаты НДС путем предоставления соответствующей отметки либо мотивированный отказ в течении 1-3 рабочего дня (вместо 10 р.дн) со дня поступления заявления (328.00) и оплаты одновременно.
В случае если же будет мотивированный отказ, предоставить возможность пересдавать 328.00 форму где № уведомления будет без изменения , то есть с тем же 18-значным номером, во избежании выписки исправленных ЭСФ покупателям с заменой данного номера.

Уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов казахстан 2023

с 1 января 2023г.: МРП 2121, МЗП 22859, базовая пенсия 11965

с 1 января 2023г.: МРП 2269, МЗП 24459, базовая пенсия 12802

с 1 января 2023г.: МРП 2405, МЗП 28284, базовая пенсия 15274

с 1 января 2023г.: МРП 2525, МЗП 42500, ЕСП 2525/1262,5

с 1 января 2023г.: МРП 2651, МЗП 42500, ЕСП 2651/1325,5

Вас может заинтересовать : Пособие до 3 лет малоимущей семье пермь

с 1 апреля 2023г.: МРП 2778, МЗП 42500, ЕСП 2651/1325,5

с 1 января 2023г.: МРП 2917, МЗП 42500, ЕСП 2917/1458,5

Организация отгружает товар в Казахстан

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов налогоплательщиком государства — члена ЕврАзЭС, с территории которого вывезены товары, организация-экспортер должна представлять заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — Заявление), составленное по форме приложения 1 к Протоколу об обмене информацией, с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого ввезены товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств).
Организация-экспортер может вместо Заявления о ввозе товара с отметкой налогового органа Казахстана об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) подать Перечень заявлений. При этом эта возможность предоставляется только в том случае, если данные о Заявлении, поданном контрагентом в свой налоговый орган, поступили в налоговый орган РФ в рамках обмена информацией между налоговыми органами государств — членов ЕврАзЭС об уплаченных суммах косвенных налогов.
Узнать, получена ли информация о Заявлении налоговым органом РФ можно на сайте ФНС России в разделе «Электронные услуги», где размещен электронный сервис «Информирование налогоплательщиков о получении заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» (https://service.nalog.ru/blr1.do). При этом для проверки информации о Заявлении для заполнения поисковых реквизитов на сайте необходима следующая информация:
— номер отметки о регистрации заявления в налоговом органе Казахстана;
— дата отметки о регистрации заявления в налоговом органе Казахстана;
— идентификационный код (номер) импортёра (заявителя);
— страна продавца.
В отсутствие у Вашей организации какой-либо из перечисленной выше информации ее необходимо получить от покупателя (импортера).

В соответствии с последним абзацем ст. 2 Протокола об обмене информацией налоговый орган — получатель реестра заявлений должен информировать налогоплательщика в электронном виде или предоставлять ему доступ к информации о получении сведений из заявлений по форме и в порядке, которые установлены налоговым органом — получателем реестра заявлений.
В настоящее время на сайте ФНС России в разделе «Электронные услуги» размещен электронный сервис «Информирование налогоплательщиков о получении заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» (https://service.nalog.ru/blr1.do), позволяющий участникам внешнеэкономической деятельности в рамках ЕврАзЭС получать информацию о поступлении электронной копии Заявления из налоговых органов страны импортера (заявителя) в налоговые органы страны-экспортёра ЕврАзЭС.
Информация предоставляется как по заявлениям российских импортёров (их получение налоговыми органами Республики Беларусь или Республики Казахстан), так и по заявлениям импортёров из этих республик, полученных налоговыми органами Российской Федерации.
Воспользовавшись предлагаемым электронным сервисом, российский налогоплательщик может проверить факт поступления электронной копии Заявления иностранного импортера в ФНС России для подтверждения правомерности применения нулевой ставки по НДС.
При этом для проверки информации о Заявлении для заполнения поисковых реквизитов на сайте необходима следующая информация:
— номер отметки о регистрации заявления в налоговом органе Казахстана;
— дата отметки о регистрации заявления в налоговом органе Казахстана;
— идентификационный код (номер) импортёра (заявителя);
— страна продавца.
В отсутствие у Вашей организации какой-либо из перечисленной выше информации ее необходимо получить от покупателя (импортера).
Заявления, полученные в налоговых органах РФ, в ответе на запрос имеют статус «Принято в стране Продавца успешно».
Предполагаем, что поскольку обмен информацией между налоговыми органами участников Договора осуществляется 5-го, 15-го и 25-го числа каждого месяца (согласно ст. 2 Протокола об обмене информацией), то информация на сайте должна обновляться также в эти дни.

Как указано в абзаце третьем пп. 3 п. 4 Протокола форма перечня заявлений, порядок ее заполнения и формат определяются нормативными правовыми актами налоговых органов государств-членов либо иными нормативными правовыми актами государств-членов.
Во исполнение данной нормы Протокола ФНС России утвержден приказ ФНС России от 06.04.2023 N ММВ-7-15/139@ «Об утверждении формы Перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, порядка ее заполнения и формата представления в электронном виде» (далее — Приказ).
В письме от 24.04.2023 N ЕД-4-15/7084@ (далее — Письмо) ФНС России рекомендовало со дня издания этого Письма и до вступления в силу указанного Приказа для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов налогоплательщикам — экспортерам товаров в государства — члены ЕврАзЭС одновременно с налоговой декларацией представлять в налоговые органы:
— либо Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) на бумажном носителе (при его наличии);
— либо перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — Перечень заявлений) на бумажном носителе по форме согласно приложению N 1 к Письму, содержащий реквизиты Заявления (Заявлений), информация о котором (которых) поступила в налоговые органы РФ.
При этом, как указано в Письме, для целей заполнения Перечня заявлений следовало руководствоваться порядком его заполнения, приведенным в приложении N 2 к Письму (отметим, что указанными приложениями NN 1 и 2 к Письму мы не располагаем).
Однако с 04.05.2023 указанный Приказ вступил в силу. Таким образом, с этой даты действуют утвержденные этим Приказом форма Перечня заявлений (приложение N 1 к Приказу), порядок ее заполнения (приложение N 2 к Приказу) и формат представления в электронном виде Перечня заявлений (приложение N 3 к Приказу).
В соответствии с п. 1 Порядка заполнения Перечня заявлений (Приложение N 2 к Приказу) данный документ заполняется налогоплательщиками для его одновременного представления с налоговой декларацией и документами, предусмотренными пунктом 4 раздела 2 Протокола, в налоговый орган для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов.
Согласно п. 3 Порядка заполнения Перечня заявлений Перечень заявлений может быть заполнен налогоплательщиком в электронном виде по утвержденному Приказом формату или на бумажном носителе по утвержденной Приказом форме, в том числе со штрихкодом.
Таким образом, для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов налогоплательщикам — экспортерам товаров в государства — члены ЕврАзЭС необходимо одновременно с налоговой декларацией представлять в налоговые органы:
— либо Заявление с отметкой налогового органа государства — члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) на бумажном носителе (при его наличии);
— либо Перечень заявлений в электронном виде по утвержденному Приказом формату или на бумажном носителе по утвержденной Приказом форме, содержащему реквизиты Заявления (Заявлений), информация о котором (которых) поступила в налоговые органы РФ.

Обоснование вывода:
С 1 января 2023 года действует Договор о Евразийском экономическом союзе (Астана, 29 мая 2023 г.) (далее — Договор), сторонами которого являются Республика Беларусь, Республика Казахстан (далее — Казахстан), Республика Армения и Российская Федерация (далее — РФ).
В связи с этим, начиная с 2023 года, при осуществлении сделок между налогоплательщиками (плательщиками) государств — участников ЕврАзЭС для целей исчисления косвенных налогов необходимо руководствоваться:
— Договором;
— Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору, далее — Протокол);
— Протоколом об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов (Санкт-Петербург, 11.12.2009) (далее — Протокол об обмене информацией);
— НК РФ (в части, не противоречащей нормам Договора и Протокола).
Согласно п. 3 Протокола при экспорте товаров (под которым понимается вывоз товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена) применяются нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных п. 4 Протокола.
Одним из таких документов является заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме приложения 1 к Протоколу об обмене информацией с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) (далее — Заявление) (на бумажном носителе в оригинале или в копии по усмотрению налоговых органов государств-членов) либо перечень заявлений (на бумажном носителе или в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика).
Таким образом, одним из документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, может быть:
— возвращенный покупателем (импортером) экземпляр Заявления, составленного покупателем (т.е. импортером) по форме приложения 1 к Протоколу об обмене информацией с отметкой налогового органа Казахстана об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке, исполнения налоговых обязательств) (в оригинале или в копии по усмотрению налогового органа РФ)
или
— перечень заявлений (на бумажном носителе или в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика) (далее — Перечень заявлений). При этом в Перечень заявлений необходимо включать реквизиты и сведения только из тех заявлений, информация о которых поступила в налоговый орган в форме, предусмотренной отдельным международным межведомственным договором.
То есть, если информация о Заявлении, поданная налогоплательщиком (в рассматриваемой ситуации — импортером из Казахстана) в соответствии с порядком (правилами), установленным нормативными правовыми актами налогового органа государства-члена либо иными нормативными правовыми актами государств-членов*(1), поступила в налоговый орган РФ в порядке, предусмотренном ст. 2 Протокола об обмене информацией, то организация-продавец в качестве документа, предусмотренного пп. 3 п. 4 Протокола, может представить Перечень заявлений. В получении двух экземпляров (согласно абзацу 2 п. 6 Правил заполнения Заявления, Приложение N 2 к Протоколу об обмене информацией) Заявления от покупателя с отметкой налогового органа нет необходимости.

*(1) Например, в Республике Казахстан такой порядок установлен приказом Министра финансов Республики Казахстан от 15.01.2023 N 27 «Об утверждении Правил подтверждения органами государственных доходов факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам и акциза по импортированным подакцизным товарам с территории государств-членов Таможенного союза либо мотивированного отказа в подтверждении». Отметим, что контролирующие органы на основании этого Приказа, а также на основании ст. 2 Протокола об обмене информацией указывают, что налогоплательщик (резидент Казахстана) не обязан предоставлять продавцу экземпляр Заявления с отметкой налогового органа, как это было до 01.01.2023, если такое Заявление было подано импортером в электронном виде.
Так, на сайте налогового органа Казахстана на вопрос налогоплательщика об обязанности предоставления Заявления поставщику из России был дан следующий ответ:
«Обязательств по отправке заявления поставщику нет. Ваш поставщик может увидеть ваше заявление в электронном виде в уполномоченном органе по месту регистрации или на сайте ФНС. Между государствами — членами Евразийского союза предусмотрен электронный обмен информации между уполномоченными органами и по номеру уведомления поставщик сможет посмотреть представленное Вами заявление. Обновление информации производится каждые 10 календарных дней».

07 Мар 2023 uristinhome 131