Что Должен Платить Ип В 2023 Году
Содержание
- 1 Налогообложение для ИП: какие системы бывают и как выбрать
- 2 Какие налоги платит ИП в 2023 году
- 3 Налоги для ИП с работниками и без работников в 2023 году
- 4 Изменения в налогообложении для ИП с 1 января 2023 года
- 5 Фиксированные платежи для ИП с 2023 года: какими будут взносы и как их рассчитать
- 6 Как изменится законодательство для ИП в 2023 году
- 7 Какую систему налогообложения выбрать индивидуальному предпринимателю в 2023 году
- 8 Какой налоговый режим выбрать ИП в 2023 году? Большой обзор-сравнение всех вариантов
Налогообложение для ИП: какие системы бывают и как выбрать
Когда предприниматель оформляется как ИП, у него есть месяц, чтобы выбрать налоговый режим. Иначе ему придется платить налоги по общей системе — самые высокие из возможных. Вместо этого в большинстве случаев лучше выбрать специальный режим: упрощенку (УСН), патент (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Рассказываем, как правильно выбрать систему, какие налоги и взносы платят ИП в 2023 году и что для них изменилось.
- УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
- УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.
Какая отчетность. Обычно документооборот ИП на основной системе ведет бухгалтер, потому что у этого режима самая большая отчетность. Нужно представлять налоговую декларацию по НДФЛ один раз в год — до 30 апреля последующего года, по НДС — раз в три месяца, до 25 числа следующего за этим кварталом месяца.
Фиксированные. Помимо налогов ИП ежегодно платят пенсионные и медицинские взносы за себя. Причем размер таких взносов не меняется в зависимости от системы налогообложения для ИП и дохода. В 2023 году государство не стало поднимать сумму взносов и оставило их на прежнем уровне — 40 874 ₽ в год.
Эти взносы платят все ИП, независимо от того, работают они или нет, просто по факту регистрации. Перечислить эти взносы необходимо не позднее 31 декабря того года, за который бизнесмен их платит. В некоторых случаях на сумму взносов можно сократить налоги ИП в 2023 году.
Какие налоги платит ИП в 2023 году
• Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
ЕСХН – специальный налоговый режим, который предназначен для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%. Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить основные налоги общей системы налогообложения: налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ (для ИП), НДС (для ИП).
С 2023 года изменились лимиты на применение УСН и появились повышенные налоговые ставки. Если доход с начала года укладывается в диапазон 150–200 млн. рублей и/или количество работников составляет 101–130 человек, право на УСН сохраняется. При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% – для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн. рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено.
Все налоги и платежи ИП можно разделить на четыре группы: фиксированные страховые взносы «за себя»; налоги и страховые взносы с зарплаты работников; налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения; дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).
Ставка единого налога может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и до 5% для объекта «доходы минус расходы». Если по итогам календарного года у ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов). Кроме того, предприниматели с объектом «доходы» вправе уменьшить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, но не более чем на 50%. ООО с объектом «доходы минус расходы» может полностью включить в расходы страховые взносы в расходы.
Налоги для ИП с работниками и без работников в 2023 году
Система налогообложения для «самозанятых », установленная Законом от 27.11.18 № 422-ФЗ, распространяется как на «обычных» физических лиц, так и на предпринимателей, у которых нет наемных работников. При этом установлено жесткое ограничение: для перехода на уплату налога на профдоход ИП должен не только отказаться от использования иных специальных режимов налогообложения, но и не иметь доходов от предпринимательской деятельности, облагаемых НДФЛ. Другими словами, ИП может применять систему для «самозанятых» только как основной и единственный налоговый режим.
В 2023 году налоговое законодательство сильно изменилось: прекратила действовать «вмененка», были скорректированы правила уплаты НДФЛ, а также применения патентной системы и «упрощенки». Наша статья поможет ИП с работниками и без работников разобраться в том, какие налоги надо платить в 2023 году.
Среди плюсов ОСНО для ИП — весьма широкие возможности по списанию затрат, понесенных как в рамках предпринимательской деятельности, так и до момента регистрации физлица в качестве ИП (письмо ФНС от 25.07.13 № ЕД-4-3/13609@). Причем, даже если предприниматель не ведет учет расходов, он все равно может заплатить налог не со всех полученных доходов. В этом случае под НДФЛ попадет 80% от суммы доходов (п. 1 ст. 221 НК РФ). Если же объем выручки позволяет получить еще и освобождение от НДС (ст. 145 НК РФ), то данный режим налогообложения в некоторых случаях может оказаться достаточно выгодным. Напомним также, что ОСНО можно совмещать с ПСН. Следовательно, часть бизнеса можно перевести на патентную систему, которая не предполагает уплату НДФЛ и НДС.
Чтобы стать плательщиком ЕСХН, нужно подать уведомление. А уйти с этого спецрежима до конца календарного года можно в трех случаях: нарушено условие о доле доходов от продажи сельхозпродукции или от оказания вспомогательных услуг, либо от реализации водных биоресурсов; ИП начал производить подакцизную продукцию (кроме винограда и сделанных из него продуктов); ИП перестал заниматься сельхоздеятельностью.
ЕСХН, или единый сельхозналог могут применять ИП, которые заняты сельским хозяйством. Перейти на ЕСХН может либо тот предприниматель, который производит сельхозпродукцию, осуществляет ее переработку и реализацию, либо ИП, который оказывает другим сельхозпроизводителям услуги, отнесенные по ОКВЭД к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и обработки сельхозпродукции.
Налог при патентной системе налогообложения — это стоимость патента , которая рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода предпринимателя за определённый период. Покупая патент, ИП заранее платит налог со своего предполагаемого дохода. При этом предпринимателю не нужно будет ничего доплачивать, если фактический доход окажется больше.
В п. 8 ст. 227 НК РФ для авансовых платежей установлены сроки — не позднее 25 числа месяца, который следует за отчётным периодом (I кварталом, полугодием и девятью месяцами). Если на 25 число выпадает выходной или праздничный день, крайний срок сдвигается на первый следующий за ним рабочий день. В 2023 году это:
- исчисление и уплата в бюджет налога на доход физических лиц с зарплаты, авансов, премий и других выплат своим работникам (в качестве налогового агента);
- уплата страховых взносов за своих сотрудников в ПФР, ФОМС, ФСС — отчисления платятся ежемесячно, их величина определяется тарифом страховых взносов и размером заработной платы сотрудников.
Налог на доходы, обязательный для всех индивидуальных предпринимателей, определяется системой налогообложения, которую применяет ИП. Рассказываем, какие налоги и другие обязательные платежи должен перечислять в бюджет ИП и какие сроки для них установлены в 2023 году.
ПСН могут применять только индивидуальные предприниматели. Чтобы перейти на этот спецрежим, у ИП должно быть не более 15 наёмных работников. Применять патентную систему налогообложения можно к определённым видам деятельности, перечень которых приведён в статье 346.43 НК РФ. До 2023 года этот список был обязательным, теперь разрешённые к применению ПСН виды бизнеса устанавливаются в субъектах РФ региональными властями. Обычно региональные законы дублируют список из ст. 346.43 НК РФ, но могут быть исключения.
При этом общая сумма взносов на ОПС (с дохода до 300 000 рублей и свыше 300 000 рублей) не может превышать 259 584 руб. То есть если фактически исчисленная величина взносов оказалась больше указанного лимита, то перечислить взносы на ОПС нужно в сумме 259 584 руб.
Транспортный налог платится независимо от режима налогообложения. Поэтому если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он должен заплатить по нему налог. При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Исключения составляют отдельные случаи (их можно посмотреть в п. 2 ст. 358 НК РФ) и льготы, перечень которых можно уточнить в инспекции.
Для предпринимателей, которые на 01.03.2023 включены в реестр МСП и ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях, срок уплаты авансового платежа за 1 квартал 2023 года продлен до 26 октября 2023 года (если деятельность включена в специальный перечень — до 25 января 2023 года, см. здесь). Такая задолженность продолжает уплачиваться в 2023 году равными частями в размере 1/12 суммы ежемесячно не позднее последнего числа месяца (см. здесь).
Для предпринимателей, которые на 01.03.2023 включены в реестр МСП и ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях, срок уплаты авансового платежа за 1 квартал 2023 года продлен до 26 октября 2023 года (если деятельность включена в специальный перечень — до 25 января 2023 года, см. здесь). Такая задолженность продолжает уплачиваться в 2023 году равными частями в размере 1/12 суммы ежемесячно не позднее последнего числа месяца (см. здесь).
- за 4 квартал 2023 года — не позднее 25 января 2023 года
- за 1 квартал 2023 года – не позднее 26 апреля 2023 года
- за 2 квартал 2023 года – не позднее 26 июля 2023 года
- за 3 квартал 2023 года – не позднее 25 октября 2023 года
- за 4 квартал 2023 года – не позднее 25 января 2023 года
Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка). Важно понимать, что нанимая работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:
Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».
Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2023 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно к фиксированному платежу заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей. Крайний срок оплаты взноса 1% с доходов – 1 июля следующего года (за 2023 год – до 1 июля 2023 года).
Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
Изменения в налогообложении для ИП с 1 января 2023 года
Пожалуй, отмена ЕНВД – самое печальное изменение в налоговом законодательстве для предпринимателей в 2023 году. ЕНВД был введен еще в далеком 1998 году, чтобы больше организаций могли, не напрягаясь, платить хоть какую-то сумму налогов. Спецрежим позволял неплохо жить даже крупным предприятиям, выплачивая небольшой налог при больших заработках.
Штраф для предпринимателей за неприменение ККТ составляет от 25% до 50% от суммы, которая не прошла через онлайн-кассу. Минимальный штраф составит не менее 10 тысяч рублей на основании ст. 2.4 КоАП РФ. Повторное нарушение требования (при общей сумме расчетов 1 миллион рублей и более) грозит приостановлением деятельности на срок до 90 суток.
для некоторых предпринимателей, применяющих ЕНВД в последнем квартале 2023 года, предусмотрен льготный период при переходе на ПСН по тому же виду деятельности (приобретение патента на специальных условиях). Причина – не во все региональные законодательства местные власти успели внести поправки относительно ПСН. Воспользоваться льготой можно в 1 квартале 2023 года;
В трудовом кодексе официально закреплена удаленная работа. Работодатель может принудительно отправить работника на удаленку при наступлении некоторых обстоятельств (например, указов органов власти). При этом можно учесть в расходах компенсацию работнику за использование личной техники и оборудования. Если работник на удаленке не выходит на связь более 2 дней, его можно уволить за прогул.
Введен НДФЛ с процента по вкладам. Банк платит определенный процент тому, кто доверил ему деньги. Если у ИП есть такой доход, то с него теперь надо платить 13% в год. Условия увеличения ставки НДФЛ касается и этого случая. Выполнение требования налоговая инспекция начнет проверять также с 1 января 2023 года.
Кроме того, в 2023 году также начало действовать еще одно новое правило, касающееся получения налоговых каникул. Вновь зарегистрированные ИП с годовым доходом 150−200 млн рублей и численностью сотрудников 100−130 человек не могут воспользоваться нулевой ставкой в первые годы своей деятельности.
2. НДС (налог на добавленную стоимость) – особенности уплаты такого вида платежа определены в гл. 21 НК РФ. Объектом налогообложения выступает продажа товаров (работ, услуг), передача имущественных прав. Ставка варьируется в пределах от 0 до 20% (определяется исходя из характера производимых сделок).
- применять такой режим могут ИП, ведущие деятельности в том регионе, где местным законодательством введена патентная система,
- патент можно совмещать с другими режимами налогообложения,
- применение ПСН возможно только по отдельным видам деятельности, перечень которых закреплен на территории конкретного субъекта РФ (например, ветеринарные услуги, торговля в розницу и т. д.),
- ИП, выбравшие патент, должны вести книгу учета доходов (ее форма и порядок ведения утверждены Приказом М Ф РФ от 22 октября 2012 года № 135н),
- при расчете налога не учитывается фактически полученный доход. Во внимание принимается величина потенциально возможной финансовой выгоды (для каждого вида деятельности субъекты РФ устанавливают свое значение этого показателя).
Начиная с 2023 года, предприниматели на патенте могут уменьшить его стоимость на уплаченные страховые взносы. При этом ИП без работников уменьшает налог на весь объем взносов, а при наличии сотрудников — только на 50%.
1. Общая система налогообложения (ОСНО или ОРН) — начинает действовать по умолчанию сразу после регистрации ИП (если он не выберет один из специальных режимов). Отличительная ее особенность — необходимость уплаты сразу нескольких налогов (в сравнении с другими системами налогообложения).
ОСНО является основным налоговым режимом и применяется автоматически сразу после регистрации физического лица в статусе ИП. Исключением являются лишь те случаи, когда вместе с регистрационными документами было подано заявление о выборе другого режима налогообложения.
Фиксированные платежи для ИП с 2023 года: какими будут взносы и как их рассчитать
В соответствии с Федеральным законом № 322-ФЗ, размер фиксированного платежа по взносам как на медицинское, так и пенсионное страхование за 2023 год установлен в том же размере, что и за 2023 год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Таким образом, страховые взносы в 2023 году для ИП останутся прежними.
С 1 января вступил в силу Федеральный закон от 15 октября 2023 года № 322-ФЗ, который внёс поправки в ст. 430 Налогового Кодекса Российской Федерации. Законом № 322-ФЗ были установлены новые размеры фиксированных страховых взносов для ИП на пенсионное и медицинское страхование в период с 2023 по 2023 год. Разберёмся, в каких размерах предпринимателям предстоит оплачивать взносы с 2023 года, и рассмотрим примеры расчёта фиксированных платежей за себя.
Годовой доход для взносов в Пенсионный фонд определяется разницей строк 050 и 060 приложения 3 к разделу 2 формы 3-НДФЛ. Данный порядок определения установлен в соответствии с пояснениями о заполнении формы 3-НДФЛ из писем ФНС от 10 февраля 2023 года № БС-4-11/2494 и от 13 марта 2023 года № БС-4-11/4378. Нумерация строк и разделов в старой и новой форме 3-НДФЛ отличаются, однако соотношение показателей сохранилось.
ИП Иванов встал на учёт в качестве индивидуального предпринимателя в 2023 году. Фиксированный годовой взнос на ОМС за 2023 год — 8426 руб. Его можно выплатить единовременно, а также разделить на ежеквартальные платежи по 2106,50 руб. или на ежемесячные — по 702,17 руб.
Кроме того, по-прежнему действует положение о том, что максимальная сумма пенсионных взносов не должна превышать восьмикратной фиксированной суммы взносов на пенсионное страхование, установленной на текущий год. Таким образом, указанный лимит будет тем же, что и в 2023 году. Его размер составит 259 584 рубля.
Как изменится законодательство для ИП в 2023 году
У плательщиков ЕНВД осталось совсем немного времени для перехода на другой льготный режим. Если ничего не предпринимать, они окажутся на ОСНО – самой сложной и дорогой системе налогообложения. А сейчас еще и ставка НДФЛ с доходов свыше 5 млн рублей выросла до 15% вместо 13%.
Ограничения, вызванные пандемией коронавируса, негативно повлияли на деятельность многих индивидуальных предпринимателей. Меры поддержки, предложенные властями, помогли далеко не всем, тем более, что и предназначены они были, в первую очередь, пострадавшим отраслям.
Из плюсов для ИП с 2023 года можно назвать возможность уменьшать стоимость патента на перечисленные страховые взносы за себя и работников. Алгоритм аналогичен УСН Доходы: если у предпринимателя есть персонал, налог можно снизить не более, чем на 50%, а при отсутствии работников можно учесть взносы без ограничений.
При этом в налоговое законодательство постоянно вносились изменения, часть из которых оказались временными (например, отсрочка по уплате налогов и уменьшение страховых взносов на сумму МРОТ). Остальные нововведения начинают действовать для ИП с 2023 года. С ними мы и ознакомимся в этой статье.
В-третьих, регионы теперь могут устанавливать неограниченный размер потенциально возможного годового дохода. Антилидером в этом смысле пока является Ставропольский край, в соответствии с законом которого (от 27.11.2023 № 126-кз) размер дохода для расчета налога вырос в несколько раз. Например, если в прошлом году патент для образовательных услуг рассчитывался с базы в 100 000 рублей, то в 2023 году – уже с 1 220 000 рублей. Это означает, что стоимость такого патента выросла в 12 раз!
Срок уплаты этих налогов для малого бизнеса с 2023 года станет единым — до 1 марта. Если начисленные суммы вызовут вопросы, вы можете пересчитать платёж, написать заявление и отправить его в налоговую. Если инспекторы ФНС примут возражения, то пришлют новую квитанцию. В противном случае сумма останется прежней, а ещё могут прибавиться пени, если налоговая не успеет рассмотреть возражение до 1 марта.
С 1 января 2023 года ЕНВД отменят, а организации и ИП автоматически переведут с этих режимов на общую систему налогообложения. Чтобы не платить НДС, налог на прибыль или НДФЛ, до начала года выберите другой спецрежим. Например, «упрощёнку», патент или налог на профессиональный доход. Рассказали в этой статье, кому что подойдёт.
Стандартные ограничения по упрощённой системе налогообложения (УСН) — это доход в 150 миллионов рублей и 100 сотрудников в штате. Налоговые ставки на «упрощёнке» зависят от региона и объекта налогообложения: доходы или доходы за вычетом расходов. Мы рассказывали в этой статье, чем они отличаются. Средняя ставка по доходам — от 4 до 6 %, по доходам за вычетом расходов — от 7 до 15 %.
ИП работал на УСН по доходам со ставкой 6%. В I квартале 2023 года он заработал 50 млн рублей, во II квартале — 60 млн, в третьем — ещё 60 млн. Получается, что за первые полгода он заработал 110 млн рублей, а в третьем квартале суммарный доход за год превысил 150 млн и составил 170. Это значит, что рассчитывать авансовые платежи по «упрощёнке» предприниматель будет так:
«Налоговый манёвр» в сфере IT снизит ставки по налогу на прибыль с 20 до 3 %, по страховым взносам — с 14 до 7,6 %. Льготы получат компании, у которых есть госаккредитация в качестве отечественного разработчика и не меньше 7 человек в штате. Мы рассказали в этой статье, какие скидки положены таким предпринимателям и какие требования им нужно соблюдать.
Если вы несете большие расходы и у вас есть возможность подтвердить их документально, стоит рассмотреть объект “Доходы минус расходы”. Налоговая ставка выше, но есть возможность при расчете уменьшить размер валовой выручки на все расходы, подтвержденные документально. Также вычитаются все страховые взносы за себя и половина за сотрудников.
Систему налогообложения индивидуальному предпринимателю нужно выбирать, внимательно изучив каждый вариант. Если ИП не выбрал специальный режим налогообложения, то, с момента регистрации, он по умолчанию работает на ОСН. Рассмотрим особенности каждой системы налогообложения с порядком перехода в 2023 году и примерами.
Применять “упрощенку” можно с момента регистрации ИП, если вы успеваете подать уведомление сразу или в течение 30 дней после постановки на учет. Если подать уведомление на УСН позднее, то применять спецрежим можно только с начала следующего года, подав уведомление до 30 декабря текущего года.
В некоторых регионах для льготников действуют дополнительные ограничения — посмотреть требования можно на сайте регионального ФНС. Например, в Алтайском крае средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек, доходы от льготного вида деятельности не более 15 млн рублей, среднемесячная зарплата на одного сотрудника не ниже прожиточного минимума трудоспособного населения края на начало налогового периода.
Нулевую ставку можно применять в течение двух налоговых периодов. На УСН налоговый период — календарный год. Например, ИП открылся в ноябре 2023 года. Его первый налоговый период длится два месяца: ноябрь и декабрь 2023 года. Второй налоговый период — весь 2023 год. Если ИП зарегистрируется в начале 2023 года, он сможет воспользоваться льготой в 2023 и 2023 годах.
Налоговые каникулы действуют до 1 января 2024 года в регионах, где местные власти приняли соответствующий закон. Если предприниматель зарегистрировался в регионе, где закон не работает, он не сможет воспользоваться льготой. Например, льгота действует в Кировской области, Башкортостане и еще в 83 регионах, а в Татарстане — нет.
Налоговые каникулы — это период, когда предприниматель может законно не платить налоги. На этот период он освобождается от уплаты налогов по упрощенке и патенту. Остальные перечисления — страховые взносы, налог на доходы, налоги по зарплате сотрудников и прочие платежи в бюджет — он уплачивает в общем порядке.
Срок действия налоговых каникул для ИП на патенте может быть еще короче. Налоговый период патента — срок его действия. Купить патент можно на период от одного месяца до года. Если ИП два раза подряд получает патент на три месяца, его налоговые каникулы продлятся 6 месяцев. Поэтому выгоднее приобретать патенты на максимальный срок и получить льготу на два года.
Какую систему налогообложения выбрать индивидуальному предпринимателю в 2023 году
УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2023 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.
- доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть больше 70% общего дохода,
- сфера деятельности должна быть связана с производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, в том числе рыб и других водных биологических ресурсов.
На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке
- ПД — полученный доход,
- ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
- НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
- АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.
Если вы давно работаете и решили перейти на УСН, то сделать это можно только с начала года. Для этого заявление подается до 31 декабря текущего года, чтобы с нового года работать по упрощенной системе. Перейти на УСН вы можете и после ЕНВД, с начала месяца, в котором был отменен единый налог.
Какой налоговый режим выбрать ИП в 2023 году? Большой обзор-сравнение всех вариантов
Пример: ИП занимается ремонтом компьютеров и разработкой ЭВМ. Он оформил 2 вида патента срок действия полгода и 1 год соответственно. Осуществление деятельности будет проводиться на территории Москвы. Для облегчения расчета суммы налога в примере будем рассматривать срок патента не в днях, а в месяцах.
Пример: ИП, применяющий ЕСХН, получил в 2023 году 3 миллиона рублей прибыли. Его расходы составили 2 миллиона рублей, в том числе на приобретение оборудования для сельскохозяйственной деятельности – 600 тысяч рублей, сырье – 700 тысяч рублей, создание собственного логотипа, консультирование в отношении его патентирования и оформление патента – 200 тысяч рублей, оплата труда и другое – 500 тысяч рублей.
Основные критерии, на которые следует обратить внимание, – это предполагаемый доход и количество сотрудников. Так как ИП в нашем примере, планирует использовать наемный труд в количестве 1 человека, то наиболее оптимальным режимом налогообложения для него будет ПСН (парикмахерские услуги входят в список разрешенных видов деятельности).
Пример №2: ИП, применяющий УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», за 2023 год получил прибыль в размере 2 миллионов рублей. Его расходы составили 1,3 миллиона рублей. Итого за 2023 год предприниматель должен перечислить 105 тысяч рублей налога при УСН ((2 000 000 руб. – 1 300 000 руб.) * 15%).
Сумма налога рассчитывается налоговыми органами. Уведомление об уплате НПД направляется самозанятому не позднее 12 числа месяца, следующего за истекшим. В нем указана сумма НПД и реквизиты для уплаты. Налог уплачивается ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
05 Мар 2023 uristinhome 75