Формирование декларации по усн за 2023 год

Эксперт также напомнила, что Минфин в своем письме от 27.01.2023 № 03-11-06/2/4855 предупредил налогоплательщиков, что в 2023 году не умножается на коэффициент-дефлятор величина предельного размера дохода (150 млн. рублей), при превышении которой применяются повышенные налоговые ставки в размере 8% («доходы») и 20% («доходы минус расходы»).

  • «1» — если применяется общая ставка (6% либо меньше – для объекта налогообложения «доходы», 15% либо меньше – для объекта налогообложения «доходы минус расходы»)
  • «2» — если применяется повышенная ставка (8% — для объекта «доходы», 20% — для объекта налогообложения «доходы минус расходы» — при превышении лимита по доходам или работникам).

Обращаем внимание, Единый онлайн-семинар для бухгалтеров и руководителей проходит сегодня (7 апреля 2023 года) . Стать участником онлайн-семинара совершенно бесплатно может любой бухгалтер, индивидуальный предприниматель, руководитель компании или специалист. Для этого достаточно только зарегистрироваться . Поспешите, может интересующий вас вопрос обсуждается прямо сейчас.

Заполняем раздел «Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС» по тем же правилам, указывая выплаченные суммы поквартально. Взносы ОПС и ОМС суммируем, взносы, уплаченные с дохода свыше 300 тыс. руб. (1%) тоже учитываем. Ставим галочку «ИП не производит выплаты физ.лицам», если у ИП не было наемных сотрудников.

Заполняем раздел «Доходы», указывая данные по кварталам. Суммы могут быть дробные, разделителем рублей и копеек может быть как точка, так и запятая. Обращаем внимание на то, что в декларации суммы округляются до полных рублей, но копейки нужно указывать для более точного расчета.

  1. «Бумажную» декларацию предоставить в налоговую инспекцию в двух экземплярах. Это можно сделать как лично, так и через своего представителя. В ИФНС останется один экземпляр, а второй с проставленным штампом о приемы отдадут налогоплательщику. Этот экземпляр будет служить доказательством того, что отчетность сдана.

Такой штрих-код облегчает инспекторам внесение данных отчетности, так как в нем дублируется информация, содержащаяся в документе. Данное требование незаконно и противоречит НК РФ. Двумерного кода в законодательно утвержденной форме документа нет (см. пункт «Форма налоговой декларации по КНД 1152023» выше).

  1. «Бумажную» отчетность можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Для этого в конверт, с написанным адресом инспекции вкладывается декларация и опись вложения. Вторые экземпляры отчета и описи остаются у налогоплательщика, и вместе с чеком являются доказательством сданной отчетности. Датой сдачи отчетности, является дата, проставленная сотрудником почты на описи.
  2. Отчетность можно передать в электронном виде по интернету. Это можно сделать с помощью оператора электронного документооборота, с которым у налогоплательщика заключен договор, или с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС (необходима электронная подпись).

Обращаем внимание тех ИП, которые совмещали УСН с ПСН, но утратили право на патент в течение года. Если они уже перечислили часть стоимости патента, то вправе вычесть эту сумму из исчисленного налога УСН (п. 7 ст. 346.45 НК РФ). В новой декларации для этого предусмотрели отдельную строку 101.

Как известно, авансовые платежи по УСН надо перечислять в следующие крайние сроки: 25 апреля, 25 июля, 25 октября. А налог по итогам года должен быть полностью оплачен не позже 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Именно так указаны сроки в полях раздела 1.1.

Выбранный код вписывается в первую часть строки 124. Вторая часть формируется так: указывается номер, пункт, подпункт статьи закона субъекта РФ, установившего пониженную ставку. Для каждого реквизита предназначено по 4 знакоместа, свободные места заполняются нулями.

Для того, чтобы указать разные налоговые ставки, в новой декларации предусмотрели отдельные поля. Кроме того, теперь надо сообщать, на каком основании применяется пониженная налоговая ставка, установленная в регионе. Для этого предназначен специальный код обоснования, который формируется из двух частей.

  • код ИНН организации или ИП, а также КПП, если декларацию сдает юридическое лицо;
  • номер корректировки (для первичной декларации укажите «0», для первой уточненной «1» и т.д.);
  • код налогового периода (коды приводятся в приложении 1 к порядку заполнения), например, при сдаче отчета за прошедший год указывают «34», а если декларация сдается после закрытия ИП или ликвидации ООО за неполный год, то надо вписать код «50»;
  • отчетный год: при сдаче декларации за 2023 год укажите «2023» и т.д.
  • код ИФНС, где организация или ИП стоят на налоговом учете;
  • код места нахождения: «120» для ИП или «210» для ООО;
  • наименование налогоплательщика: ФИО индивидуального предпринимателя или полное фирменное наименование организации;
  • в случае реорганизации или ликвидации юридического лица указывают код (в соответствии с приложением 3 к порядку заполнения), а также ИНН/КПП реорганизованной организации;
  • номер телефона для связи: с кодом города, без пробелов, скобок и прочерков;
  • количество страниц заполненной декларации УСН, а также дополнительных документов, если они прилагаются.

Ставка налога фиксируется в строках 120–123. В строке 124 прописывается обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта РФ.
Первая часть показателя включает семизначный код из приложения 5 к порядку заполнения декларации, вторая часть — номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта.

ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директору Копейкину Стасу Игоревичу составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 07.

Декларация должна быть пронумерована — каждой странице присваивается порядковый номер, начиная с титульного листа. Первый лист будет иметь номер вида «001», а одиннадцатый лист стоит обозначить как «011». Ни в коем случае нельзя вносить исправления с помощью «штриха» (канцелярской замазки). В верхнем поле каждой страницы над заголовком раздела нужно вписать ИНН и КПП при их наличии.

ООО «Сова» в 2023 году получило доход 470 000 рублей, подтвержденные расходы составили 427 300 рублей. Бухгалтер Филина А. Ю. рассчитала налог: (470 000 — 427 300) х 15 % = 6 405 рублей. Далее Филина А. Ю. посчитала минимальный налог: 470 000 х 1 % = 4 700 рублей. Как видим из расчетов, минимальный налог меньше начисленного. Поэтому бухгалтер ООО «Сова» перечислит на счет ФНС 6 405 рублей (при условии, что ранее не было авансов).

ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директора Копейкина Стаса Игоревича составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей (68 324 + 17 333). Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы налога (74 140: 2 = 37 070). Это максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог к уплате. Она оказалась значительно меньше, чем сумма расходов, которые можно принять к вычету. Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070.

Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2023 году

Каждый предприниматель на УСН обязан вести книгу учета доходов и расходов. В реестре в хронологическом порядке отражаются доходы и расходы ИП и записываются реквизиты подтверждающих документов. По результатам налогового периода подводятся финансовые итоги.

  • налоговая. Сюда входит отчетность за налоговый период в соответствии с выбранной системой налогообложения, а также ведение книги учета доходов и расходов;
  • по работникам. Сложный и объемный раздел учета, он ведется, если у предприятия есть наемный персонал;
  • бухгалтерская. Каждый предприниматель в той или иной степени должен вести бухгалтерский учет для контроля своего бизнеса, хотя ИП по закону освобождены от этой обязанности;
  • по страховым взносам. Формируется по итогам взносов за наемных работников (если они есть);
  • статистическая. Несмотря на то, что разные ведомства обязаны самостоятельно обмениваться информацией о налогоплательщиках (величине доходов и расходов, размере начисленных налогов и взносов, наличию работников и т. д.), законом предусмотрен периодический сбор информации напрямую от предпринимателей. Из таких отчетов формируется общероссийская статистика;
  • по имуществу. Если собственность ИП (земля, транспорт, др.) облагается налогом, то из ФНС придет уведомление с расчетом суммы взноса и указанием всей необходимой информации. Подавать отдельно отчет не нужно.

К тому же, при применении упрощенной системы налогообложения нужно оплачивать фиксированные страховые платежи независимо от того, ведется деятельность или нет. Освобождены от этого требования только определенные категории предпринимателей — полный перечень есть в ст. 430 НК РФ.

  • титульный лист заполняют все;
  • разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 заполняют ИП, применяющие вариант УСН «Доходы»;
  • разделы 1.2, 2.2 заполняют ИП, применяющие вариант УСН «Доходы минус расходы»;
  • раздел 3 заполняют только те, кто получает целевое финансирование.
Вас может заинтересовать :  Конституционный поправки в 2023 по статье 228

Если предприниматель только зарегистрировался, но бизнес работать еще не начал, либо если деятельность временно прекращена, то все равно необходимо подавать отчетность. По итогам года нужно будет сдать «нулевую» декларацию, в КУДиР потребуется заносить нулевые показатели. Если проигнорировать эти требования, то ФСН может наложить штраф в размере 1000 рублей и заблокировать расчетный счет предпринимателя.

Утверждена новая форма декларации по УСН

Налоговая служба утвердила новую форму налоговой декларации по УСН, а также порядок ее заполнения и формата представления в электронной форме (приказ ФНС России от 25 декабря 2023 г. № ЕД-7-3/958@). Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня официального опубликования, но применяться будет, начиная с подачи декларации за налоговый период 2023 года.

Необходимость обновления формы обусловлена внесением поправок в налоговое законодательство в части изменения порядка расчета налога для некоторых налогоплательщиков. Напомним, что при увеличении выручки со 150 до 200 млн руб., а средней численности работников – со 100 до 130 человек (включительно) налогоплательщик, применяющий объект налогообложения в виде доходов, сможет исчислять налог по ставке 8%, а для применяющих объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, ставка составит 20% (п. 4 ст. 346.13, п. 4.1 ст. 346.13 Налогового кодекса).

Декларация по; УСН в; 2023 году: сроки и; способы сдачи, правила заполнения

Налогоплательщики, которые в квартале потеряли право на применение УСН на основании пункта 4 статьи 346.13 НК РФ, отчитываются не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. Если превышение произошло в 4 квартале, то до 25 января подается декларация по УСН за 2023 год.

В декларации старой формы мы просто вносили в строки 120-123 ставку налога, которая использовалась в каждом периоде. Теперь же в строке 124 нужно будет дополнительно обосновать применение ставки, установленной законом субъекта. Первая часть поля заполняется семизначным кодом из Приложения 5 к порядку заполнения декларации, а вторая часть — номером, пунктом и подпунктом статьи закона субъекта РФ. В Приложении 5 предусмотрено всего 3 кода для УСН «доходы»:

Авансовый платеж за 9 месяцев для строки 070 находим по формуле: 272-020-040+050. Если результат отрицательный, вносим его в строку 080. Сумму налога к доплате за год для строки 100 ищем так: 273-020-040+050-070+080. Если результат отрицательный, вносим его в строку 110.

В строку 070 вносим сумму авансового платежа за 9 месяцев — результат вычислений по строкам: 132-142-020-040+050. Если вы платите торговый сбор, вычтите также значение строки 161 из раздела 2.1.2. Результат вписывается в эту строку только при положительном значении, отрицательный результат отражается в строке 080.

  • «1» — если в течение налогового периода применяется ставка 6 %, установленная п. 1 ст. 346.20 НК РФ или ставка, установленная регионом.
  • «2» — если применяется ставка 8 % начиная с квартала, в котором доходы превысили 150 млн рублей, но не превысили 200 млн рублей, или средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек.
Вас может заинтересовать :  Можно ли получить разрешение на оружие с погашенной судимостью

Как заполнить налоговую декларацию УСН

Если организация или ИП прекращают применять упрощенку, то отчет они сдают, не дожидаясь окончания налогового периода, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем снятия с учета в качестве плательщика УСН. А если право на упрощенную деятельность утеряно из-за нарушений требований ст. 346.13 НК РФ, то декларацию УСН подают до 25-го числа после окончания квартала, в котором предпринимательская деятельность перестала соответствовать условиям НК РФ. У ИП есть возможность заполнить декларацию УСН онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Нижняя палата парламента приняла законопроект №875583-7 об отмене декларации по УСН в первом чтении 20.02.2023, а во втором принять не успела. Многочисленные новости о том, что отчет больше не сдают с 01.01.2023, на сегодня недостоверны. Второе чтение должно было состояться 13.04.2023, но его отложили из-за пандемии и необходимости принимать законопроекты, направленные на борьбу с вирусом и поддержку пострадавших. Новая дата второго чтения пока не назначена, и депутаты не успели отменить декларацию в заявленные сроки. Сдавать ее обязательно всем юрлицам и ИП на упрощенке. За несдачу грозит блокировка счета и штраф.

На титульном листе указывается количество страниц. Официальных указаний, как это делать, нет, главное, чтобы все знакоместа были заняты. Учтите, что при подписании декларации по УСН представителем, а не директором фирмы имеется как минимум одно приложение — доверенность на представителя.

  1. В графах 2 и 5 по средствам с установленным сроком ставят даты получения и использования.
  2. В графе 3 — сумма полученных средств с установленным сроком.
  3. В графе 4 — денежные средства, полностью использованные по назначению в установленный срок.
  4. В графе 6 — сумма неиспользованных средств, срок по которым еще не истек.
  5. В графе 7 — использованные денежные средства не по целевому назначению (их включают во внереализационные доходы в момент фактического использования).

Третий раздел налоговой декларации предназначен для заполнения только теми организациями, которые получили денежные средства в соответствии с п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ. Речь идет о целевом финансировании, целевых поступлениях и доходах, поступивших в рамках благотворительной деятельности. Ранее фирмы на УСН при наличии таких сумм должны были заполнять лист 7 декларации по налогу на прибыль. Порядок заполнения нового раздела схож с предыдущими требованиями. Это специфический раздел, поэтому он не распространен среди упрощенцев.

  • о величине полученных в 2023 году доходов (если уплачиваете налог с доходов) и сумме разрешенных для УСН расходов (если база для начисления УСН-налога рассчитывается как разница между доходами и расходами);
  • сумме уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, и торгового сбора, оплаченного в бюджет (если вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком, подпадает под этот сбор);
  • уплаченных по отчетным периодам авансах по налогу — они уменьшат итоговую сумму к уплате в бюджет;

Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с гл. 33 НК РФ установлен торговый сбор

Декларации УСН 2023 сдаются по форме, утвержденной в феврале 2023 года (по желанию, с 20.03.2023 налогоплательщик может использовать для отчета за 2023 год новый бланк декларации). Далее мы будем говорить о заполнении декларации по УСН на хорошо известном нам бланке за 2023 год, утв. приказом ФНС от 26.02.2023 № ММВ-7-3/99@. Прежде чем скачать бланк этого отчетного документа, подготовьте для ее заполнения информацию:

Организации и индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность по упрощенной системе налогообложения, обязаны представлять декларацию УСН-2023 в установленной форме с определенным порядком заполнения. Декларация УСН-2023 — ее форма, а также формат представления отчета в электронном виде — утверждены приказом ФНС России от 26.02.2023 № ММВ-7-3/99@. Для отчета за 2023 год ФНС разработала и утвердила новый бланк декларации по УСН. Применяется он с 20.03.2023 (это дата вступления в силу приказа № ЕД-7-3/958@). Поэтому за 2023 год упрощенцы могут сдавать отчетность как по старой, так и по обновленной форме. Это подтверждает ФНС РФ.

  • титульный лист;
  • раздел 1.2, где на основе данных налогоплательщика указывается сумма уплачиваемого налога, авансовых платежей либо сумма минимального налога к уплате (уменьшению);
  • раздел 2.2, где осуществляется расчет налога при выбранном объекте налогообложения «доходы минус расходы» либо минимального налога.

Изменения по УСН следующие. Если в каком-то квартале доход налогоплательщика на УСН стал больше 150 млн. руб. (но не больше 200 млн. руб.) и (или) численность персонала стала больше 100 чел. (но не больше 130 чел.), он может продолжить применять упрощенку. Но при этом ставки повышаются:

С 2023 г. действует новый порядок применения ставок по УСН – так называемый переходный период. Он установлен на основании Закона от 31.07.2023 г. № 266-ФЗ. В соответствии с этим изменена форма декларации по УСН, правила заполнения отчета и формат его представления. Корректировки утверждены Приказом ФНС от 25.12.2023 г. № ЕД-7-3/958@.

Согласно положениям НК РФ, если налогоплательщик утрачивает право на ПСН, он имеет право сумму налога, рассчитанную при УСН, уменьшить на сумму налога, уплаченного в период применения ПСН. Такое уменьшение нужно отразить в декларации по УСН в разделе 1.1 и 1.2. Для этого добавлена строка 101, по которой надо поставить сумму налога по ПСН, на которую уменьшается налог по УСН.

Вас может заинтересовать :  Пособие При Рождении 3 Ребенка 2023 Волгограде

  • поменяли штрих-коды;
  • в титульном листе больше нет кода по ОКВЭД;
  • в разделы 1.1 и 1.2 добавили строку 101 «Сумма налога, уплаченная в связи с применением ПСН, подлежащая зачету» – для указания налога по патентной системе для его зачета;
  • ввели “Код признака применения налоговой ставки” – для указания в разделах 2.1.1 и 2.2. Если упрощенец применяет общие ставки, ставят код “1” (стр. 101), если повышенные — “2” (стр. 201) (с 2023 г. можно остаться на УСН при небольшом превышении лимита по доходам или работникам, но ставки будут больше);
  • в разделы 2.1.1 (стр. 124) и 2.2 (стр. 264) введена новая строка “Код налоговой льготы” – для обоснования ставки по региональному закону (если принят).

Новая версия «1С: УНФ»: декларация УСН за 2023 год, контрольные соотношения формы 6-НДФЛ

Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий (КНД 1112023) (рекомендовано письмом ФНС России от 26.01.2023 № СД-4-3/785@).

Изменен расчет взноса в ПФР в размере 1% с доходов, превышающих 300 000руб. за расчетный период. Для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» раньше использовался доход по УСН без вычета расходов. С 2023 года взнос рассчитывается с разницы доходов и расходов по УСН, превышающей 300 000руб. Такой порядок расчета подтвердили Конституционный суд и ФНС (Определение КС от 30.01.2023 №10-О, Письмо ФНС РФ от 01.09.2023 N БС-4-11/14090).

Так, дополнено, что часть II «Расчет доплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в соответствии с пунктом 14 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь» декларации по единому налогу заполняется без нарастающего итога с начала года за соответствующий отчетный период, в котором сумма валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) превысила 40-кратную сумму единого налога, исчисленного за этот отчетный период без учета установленных законодательством льгот.

Для организаций установлено, что данные о фонде заработной платы, среднесписочной численности работников, а также о суммах подоходного налога заполняются в отношении физлиц, работающих в этих организациях, не включая физлиц, работающих в филиалах (иных обособленных подразделениях), состоящих на учете в налоговых органах, а также которым в соответствии с законодательством выплачиваются доходы. Филиалы (иные обособленные подразделения) самостоятельно отражают в соответствующих строках раздела III «Другие сведения» информацию в отношении физлиц — работников таких подразделений, лиц, которым в соответствии с законодательством выплачиваются доходы .

В п. 1 листа 2-услуги-n вместо графы 3 «Место нахождения, название обслуживающего объекта; сведения о месте выполнения работ, услуг, осуществляемых без использования обслуживающего объекта» введена графа «Место осуществления деятельности (место постановки на учет — для работ, услуг, осуществляемых в дистанционной форме, а также для кодов услуг 27400, 27410). На листе 2-торговля, общественное питание-n в п. 1 вместо графы «Место нахождения, название объекта; сведения о месте осуществления торговли без наличия торгового объекта» — новая графа «Место осуществления деятельности (место постановки на учет — при осуществлении розничной торговли с использованием сети Интернет)» .

В связи с этим исключена норма об указании показателя в целом по организации в строке 3 «Фонд заработной платы в целом по организации, сумма начисленных индивидуальным предпринимателем доходов плательщикам, руб.» раздела III «Другие сведения» декларации по налогу при УСН .

С 10.02.2023 действуют изменения и дополнения, внесенные в постановление МНС от 03.01.2023 N 2, которым утверждены формы налоговых деклараций, а также инструкция о порядке их заполнения. Рассмотрим, какие корректировки коснулись деклараций по налогу при УСН и единому налогу с ИП и иных физлиц (далее — единый налог).

УСН на 2023 год: что изменилось для налогоплательщиков

Главным изменением упрощенной системы налогообложения в 2023 году стали новые лимиты. Теперь для работы на этом налоговом режиме необходимо не превышать лимит в 150 млн. рублей и численность сотрудников до 100 человек. Но превышение этих лимитов по новым поправкам в закон не заставит налогоплательщиков сразу перейти в ОСНО. Для бизнесменов установлен переходный период до 200 млн. рублей и до 130 человек. То есть, если первый порог был пройден уже во втором квартале, то у предпринимателя есть время подготовиться к переходу на ОСНО. Если же скачок численности или дохода был временным, то второй рубеж не будет пройден.

Ставка налога по УСН по Доходам может варьироваться от 1% до 6%. Ее могут сами изменить региональные власти, в качестве меры поддержки для малого и среднего бизнеса в регионе. К этой мере уже прибегли власти 39 регионов России. Верхнюю ставку налога переходного периода понижать не допускается. При режиме налога Доходы минус Расходы региональные власти могут снизить ставку налога до 5% от, установленных государством 15%.

Плюсом «упрощенки» можно назвать и возможность выбора налоговой базы по УСН Доходам или по УСН Доходы минус Расходы. Один раз в год налогооблагаемую базу можно поменять по заявлению. Декларации также подаются только 1 раз в год, причем при использовании базы «Доходы» и онлайн кассы, декларацию можно вовсе не подавать.

Объектом налогообложения на УСН является или доход или доход за вычетом расходов. Ограничением является только деятельность простых товариществ, которые могут выбрать УСН только по доходам минус расходы, как и лица, действующие по договору доверительного управления.

В 2023 году можно открыть бизнес с применением УСН и физическим и юридическим лицам. Также на этот режим можно перейти путем уведомления налоговых органов. Для организаций переход доступен по итогам 3 квартала, если доходы от реализации и внереализационные доходы в сумме не превысили 112,5 млн. рублей.