Главная / Право наследования / Как фсс считает переплату и превышение расходов в 2023 году форум

Как фсс считает переплату и превышение расходов в 2023 году форум

Содержание

1 КАК ВОЗМЕСТИТЬ ЗАТРАТЫ НА ОХРАНУ ТРУДА ИЗ ФСС В 2023 ГОДУ
2 Как фсс считает переплату и превышение расходов в 2023 году форум
3 Возврат переплаты страховых взносов в 2023 — 2023 годах
4 Предельная база для начисления страховых взносов в 2023 году
5 Прямые выплаты из ФСС: сохранится ли за работодателем право зачесть превышение суммы расходов на оплату больничных в счет оплаты страховых взносов
6 Налоговики ответили на вопросы по уплате страховых взносов

Сотрудницу, получающую пособие по уходу за ребенком и работающую в условиях укороченного рабочего дня, отправили в командировку на 4 дня. ФСС посчитал, что в период командировки женщина не могла осуществлять уход за ребенком, то есть утратила право на пособие.

Из приведенных примеров можно сделать вывод, что выплата пособия по уходу за ребенком в условиях, когда его получатель трудится на условиях неполного рабочего времени, практически всегда вызывает претензии контролеров из ФСС. В суде от части претензий работодателям удается отбиться благодаря тому, что обстоятельства каждого случая рассматриваются отдельно с учетом всех нюансов.

Обращаться за возмещением средств из ФСС в 2023 году (как и в предыдущие периоды) работодателю необходимо в то отделение фонда, где он зарегистрирован как страхователь. Однако с 2023 года к пилотному проекту ФСС по прямым выплатам присоединились все регионы России, поэтому ФСС возмещает теперь только некоторые виды пособий. Какие виды пособий и выплат можно возместить:

Периоды нетрудоспособности оплачиваются совместно ФСС и компанией. На работодателе лежит обязанность по оплате первых трех дней болезни, оплата остальных дней — обязанность фонда. Возмещение расходов ФСС производит работодателю за период с четвертого дня болезни сотрудника после получения и проверки следующих дополнительных документов:

Для возмещения расходов из ФСС в 2023 году работодателю приходится представить в фонд определенный комплект документов. Что входит в этот комплект и как набор передаваемых документов различается в зависимости от вида пособия? Какие расходы возмещает ФСС, а какие уже нет в связи с переходом на прямые выплаты. Почему фонд отказывается признавать отдельные выплаты работодателей пособиями? Ответы вы найдете в статье.

Какими бухгалтерскими записями отражать в учете начисление четырех дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц для ухода за детьми-инвалидами? Учреждение находится в пилотном проекте. Все пособия за исключением этого выплачивает Фонд социального страхования. Данное пособие Фонд социального страхованию возмещает учреждению в полном объеме (статью 211 и 213), так как на данное пособие начисляются страховые взносы. Какими записями отражать возмещение Фондом социального страхования денежных средств учреждению?

заявление;
справка о сумме заработка, если в расчетном периоде он работал у другого работодателя;
подтверждающие документы, среди них: больничный, справка о постановке на учет в ранние сроки беременности, свидетельство о рождении ребенка и другие;
заявление о замене расчетных лет, если его напишет работник.

Самый простой способ сверить суммы с ИФНС — запросить справку о состоянии расчётов по налогам и сборам (КНД 1160080). Заказать и получить её можно в электронном виде через спецканалы связи, в личном кабинете юрлица или ИП на сайте ФНС. Отрицательные суммы в справке — это долг перед бюджетом, положительные — переплата.

провести с вами сверку взаиморасчётов (при необходимости);
зачесть переплату или её часть в счёт погашения долга (если есть долг);
принять решение о возврате, на которое отводится 10 рабочих дней;
передать его в казначейство для оплаты;
после принятия решения сообщить о нём заявителю в течение 5 рабочих дней.

Что касается страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС), то в случае, если по итогам отчетного периода расходы цели социального страхования (выплаты пособий работникам) оказались больше начисленных взносов на обязательное соцстрахование, налоговый орган зачтет переплату в счет предстоящих ближайших платежей автоматически, без заявления на зачет.

КАК ВОЗМЕСТИТЬ ЗАТРАТЫ НА ОХРАНУ ТРУДА ИЗ ФСС В 2023 ГОДУ

Приобретение смывающих и обезвреживающих средств, алкотестеров или алкометров, тахографов, аптечек первой помощи, оборудования для обеспечения безопасности работников или контроля за безопасным ведением работ;
Обучение по охране труда работников, в том числе дистанционного, через учебный центр:

Затем отнесите два экземпляра плана в отделение ФСС. После проверки плана на вашем экземпляре работники ФСС поставят отметку о принятии.
Получите у специалиста отделения ФСС заверенную выписку из приказа о финансовом обеспечении мер для вашего предприятия.

у компании есть задолженность по уплате страховых взносов, пени, штрафы;
документы содержат недостоверную информацию;
предприятие предоставило неполный пакет документов;
средства на возмещение взносов полностью распределены.

Однако сумму возмещений можно увеличить до 30%, если компания направит дополнительные средства на санаторно-курортное лечение работников предпенсионного возраста – не ранее, чем за пять лет до достижения ими возраста выхода на пенсию по старости (п. 2 Приказа Минтруда России от 10.12.2012 № 580н).

сумму возврата страховых взносов нужно рассчитывать с учетом страховых взносов не за прошлый год, а за предыдущие три года;
максимальная сумма возврата страховых взносов должна быть не больше общей суммы страховых взносов организации за текущий год.

в строках 070 и 080 приложения 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам (суммы произведенных и возмещенных ФСС расходов на выплату страхового обеспечения) проставляются нули. Исключение составляют случаи, когда по строке 080 отражаются суммы возмещенных ФСС расходов за периоды, истекшие до 1 января 2023 года (то есть за 2023, 2023 и 2023 годы), поступившие страхователю на его расчетный счет после 1 января 2023 года;

При этом начиная с отчетного периода первый квартал 2023 года, расчеты по страховым взносам представляются по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.09.2023 № ММВ-7-11/470@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2023 № ММВ-7-11/551@».

Таким образом, с 1 января 2023 года зачетная система выплаты пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, предусмотренная пунктом 2 статьи 431 Налогового Кодекса РФ, на территории Удмуртской Республики не применяется .

Государственное учреждение — региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Удмуртской Республике (далее по тексту — отделение Фонда) и Управление Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике информируют о следующем:

До 1 января 2023 года работодатели уплачивали страховые взносы в ФСС за вычетом расходов на выплату пособий своим сотрудникам. По новым правилам уплата страховых взносов в ФСС с 1 января 2023 будет осуществляться в полном объеме без уменьшения на сумму расходов на выплату вышеперечисленных пособий.

Как фсс считает переплату и превышение расходов в 2023 году форум

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Поскольку переплата по обособленному подразделению образовалась в результате превышения произведенных оргнанизацией расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование над суммой начисленных страховых взносов по данному виду страхования, организации следует обратиться за возмещением в территориальный орган ФСС РФ.
Организация имеет право представить в налоговый орган заявление о зачете переплаты по страховым взносам за 2023 год в счет предстоящих платежей по данному виду страхования в случае, если уплата производилась платежными поручениями.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Как рассчитать и уплатить страховые взносы по обособленным подразделениям организации?
— Энциклопедия решений. Уточнение платежа по налогу и страховым взносам;
— Энциклопедия решений. Ошибки при заполнении платежного поручения на перечисление налогов и сборов;
— Энциклопедия решений. Зачет (возврат) сумм излишне уплаченных страховых взносов.

Обоснование вывода:
Законодательством и иными нормативно-правовыми актами не урегулированы особенности перехода на «прямые выплаты» страхового возмещения по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее — ВНиМ). Поэтому при зачете и возврате переплаты по страховым взносам на ВНиМ, образовавшейся на момент перехода региона на «прямые выплаты», действуют общеустановленные правила, установленные НК РФ и Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон N 255-ФЗ).
По общему правилу, установленному в п. 1.1 ст. 78 НК РФ, сумма излишне уплаченных страховых взносов может быть зачтена в счет предстоящих платежей плательщика по этому взносу, задолженности по соответствующим пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном данной статьей.
Если же по итогам расчетного (отчетного) периода сумма произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на ВНиМ (за вычетом средств, выделенных страхователю территориальным органом ФСС РФ в расчетном (отчетном) периоде на выплату страхового обеспечения) превышает общую сумму исчисленных страховых взносов, то на основании п. 9 ст. 431 НК РФ полученная разница подлежит зачету налоговым органом в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию на ВНиМ на основании полученного от территориального органа ФСС РФ подтверждения заявленных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения за соответствующий расчетный (отчетный) период или возмещению территориальными органами ФСС РФ в соответствии с порядком, установленным Законом.
Согласно официальным разъяснениям предметом регулирования статьи 78 НК РФ является зачет или возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней, штрафа, и указанная статья не определяет порядок зачета сумм превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на ВНиМ в счет начисленных страховых взносов по данному виду страхования, который регулируется главой 34 «Страховые взносы» НК РФ.
При этом отмечается, что зачет расходов на выплату страхового обеспечения по ВНиМ в счет предстоящих платежей по страховым взносам по данному виду страхования в соответствии с п. 9 ст. 431 НК РФ производится налоговым органом без представления плательщиком страховых взносов заявления на осуществление указанного зачета, предусмотренного ст. 78 НК РФ (письмо Минфина России от 16.05.2023 N 03-15-07/29348, направлено ФНС России для использования в работе инспекциям письмом от 31.05.2023 N ГД-4-8/10264).
В п. 2 письма ФНС России от 14.02.2023 N БС-4-11/2748@ также разъясняется, что случай, указанный в п. 9 ст. 431 НК РФ, касается превышения расходов по социальному страхованию на обязательное социальное страхование на ВНиМ по итогам отчетного (расчетного) периода. Внутри отчетного периода действует правило п. 2 ст. 431 НК РФ о том, что сумма взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уменьшается на сумму произведенных расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду страхования.
Следовательно, зачет по п. 9 ст. 431 НК РФ возможен как по итогам отчетных периодов, так и по итогам года.
При переходе региона на прямые выплаты зачетная система выплаты пособий по ВНиМ, предусмотренная п. 2 ст. 431 НК РФ, не применяется. Плательщики страховых взносов обязаны производить уплату страховых взносов на обязательное социальное страхование на ВНиМ в полном объеме без уменьшения на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения. То есть произведенные расходы за счет средств ФСС РФ последний раз отражаются в отчетности за период, предшествующий переходу на систему «прямых выплат» (в рассматриваемой ситуации — за 2023 год).
При этом в общем случае если по итогам периода, предшествующего дате перехода региона на «прямые выплаты», у плательщика страховых взносов по данным РСВ сформировалось превышение расходов над суммой начисленных страховых взносов, задолженность может быть зачтена страхователю налоговым органом в счет предстоящих платежей или возмещена территориальными органами ФСС по его заявлению.
Аналогичные разъяснения даны, в частности, в информации от 11.03.2023, размещенной на официальном сайте ФНС России по Удмурдской Республике по адресу: https://www.nalog.ru/rn18/news/tax_doc_news/9664067/. При этом обращается внимание, что в случае зачета суммы превышения произведенных расходов в счет предстоящих платежей плательщику страховых взносов необходимо ежемесячно контролировать сумму имеющегося перерасхода в целях недопущения формирования задолженности по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Заметим, что в случае обращения за возмещением в территориальное отделение ФСС РФ фонд выделяет организации необходимые средства на выплату страхового обеспечения в течение 10 календарных дней с даты представления организацией всех необходимых документов, перечень которых утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 N 951н (ч. 3 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ). В случае недостаточности денежных средств на счетах страхователя в кредитных организациях для удовлетворения предъявленных требований Фонд принимает решение об отказе в выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения (ч. 3.1 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ).
При рассмотрении обращения страхователя территориальный орган страховщика вправе провести проверку правильности и обоснованности расходов страхователя на выплату страхового обеспечения, в том числе выездную проверку, в порядке, установленном ст. 4.7 Закона N 255-ФЗ, а также затребовать от страхователя дополнительные сведения и документы. В этом случае решение о выделении этих средств страхователю принимается по результатам проведенной проверки (ч. 4 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ)*(1).
Камеральные и выездные проверки правильности расходов страхователя на выплату страхового обеспечения проводятся в порядке, аналогичном порядку, установленному Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ) (ч. 1 ст. 4.7 Закона N 255-ФЗ). Согласно ч. 2 ст. 26.15 Закона N 125-ФЗ камеральная проверка проводится уполномоченными должностными лицами страховщика в соответствии с их должностными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя территориального органа страховщика в течение трех месяцев со дня представления страхователем расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам. Таким образом, срок камеральной проверки может достигать трех месяцев, решение о выделении средств страхователю принимается по результатам проведенной проверки.
Представление в налоговую инспекцию расчета по страховым взносам с заявленными вычетами также предполагает проведение камеральной налоговой проверки на основании ст. 88 НК РФ. При этом проверка правильности заявленных расходов на выплату страхового обеспечения ВНиМ проводится территориальными органами ФСС РФ в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
Данные РСВ об исчисленных страховых взносах и о суммах расходов плательщиков на выплаты страхового обеспечения направляются налоговым органом в соответствующий территориальный орган ФСС РФ для проведения проверки правильности расходов плательщика на выплаты страхового обеспечения (п. 16 ст. 431 НК РФ). В свою очередь, территориальный орган ФСС РФ на основании поступивших от налогового органа сведений о расходах на выплату страхового обеспечения, содержащихся в РСВ, вправе провести камеральную и (или) выездную проверки страхователя (ч. 2 ст. 4.7 Закона N 255-ФЗ).
В соответствии с Соглашением об информационном обмене Федеральной налоговой службы и Фонда социального страхования РФ от 30.11.2023 N ММВ-23-11/27@/02-11-13/06-5262П ФСС в рамках межведомственного взаимодействия направляет в ФНС:
— информацию о подтверждении заявленных страхователем расходов;
— решение о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения за текущие периоды. Напомним, что ФСС РФ имеет право не принимать к зачету расходы на обязательное социальное страхование в том случае, если они произведены страхователем с нарушением законодательства РФ (пп. 4 п. 1 ст. 4.2 Закона N 255-ФЗ и пп. 3 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования»);
— решение о выделении средств на возмещение расходов страхователя на выплату страхового обеспечения.
Из приведенных норм следует, что налоговая инспекция после камеральной проверки уже должна располагать информацией о произведенных организацией расходах на выплату пособий и платежах за 2023 год, что позволяет произвести зачет образовавшейся переплаты в счет будущей уплаты взносов по ВНиМ в соответствии с п. 9 ст. 431 НК РФ.
При этом проведение такого зачета не исключает право ФСС РФ самостоятельно назначить проведение выездной проверки по расходам организации на выплату страхового возмещения на основании ст. 4.7 Закона N 255-ФЗ.
Обратите внимание, что нормы п.п. 2, 8, 9 и 16 ст. 431 НК РФ утрачивают силу с 01.01.2023 (ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2023 N 243-ФЗ), что, по нашему мнению, исключает возможность зачета налоговым органом имеющейся переплаты в счет платежей в 2023 году по данному основанию.
В анализируемой ситуации также следует учитывать, что в случае лишения обособленного подразделения общества полномочий по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц УФНС России осуществляет перенос сальдовых остатков по страховым взносам указанного обособленного подразделения в КРСБ головной организации (письмо ФНС России от 19.11.2023 N БС-4-11/23547@).
При этом наличие переплаты по обособленному подразделению платежными поручениями в общем случае позволяет организации обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о зачете/возврате излишне уплаченной суммы (в порядке ст. 78 НК РФ) либо уточнить платежи (п. 7 ст. 45 НК РФ) в течение трех лет*(2).
Однако в рассматриваемой ситуации сумма задолженности фонда не является излишне уплаченными страховыми взносами, а является суммой расходов на выплату страхового обеспечения, заявленная налогоплательщиком в отчетности и указанная в КРСБ налогоплательщика инспекцией как органом, администрирующим данный вид обязательств с 01.01.2023.
Поэтому, как правило, налоговые органы отказывают в возврате/зачете такого рода переплаты в порядке ст. 78 НК РФ в связи с неподтверждением переплаты территориальными органами ФСС РФ в рамках проверки (то есть на основании представленных в ФСС РФ документов), в том числе аргументируя тем, что возмещение расходов производит территориальный орган ФСС РФ (решения АС г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 03.11.2023 по делу N А56-56870/2023, от 25.08.2023 по делу N А56-36506/2023, от 27.02.2023 по делу N А56-110281/2023).
В таком случае полагаем, что организации следует обратиться за возмещением понесенных расходов в территориальное отделение ФСС РФ.
Официальных разъяснений по аналогичным ситуациям нами не обнаружено. Рекомендуем также обратиться за соответствующими разъяснениями в ФНС России и (или) в налоговый орган по месту постановки на учет.

Вас может заинтересовать : Когда и на сколько индексируется пенсия у участников ликвидации чаэс 1986г

————————————————————————-
*(1) Согласно п. 7 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Проекта федерального закона N 1062568-7 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования» предполагается, что ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ утратит силу с 01.01.2023. При этом на основании ч. 5 ст. 6 названного Проекта предполагается, что проверки правильности произведенных страхователями расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2023, в том числе при обращении страхователя за возмещением произведенных расходов, осуществляются территориальными органами страховщика в порядке, действовавшем до вступления в силу данного Федерального закона.
*(2) Смотрите Вопрос: 13 июня отдала больничный (ушла в декрет). Прошел месяц, выплату не произвели. Что предпринять в данном случае? (ответ Владимирского регионального отделения Фонда социального страхования РФ, июль 2023 г.)
*(3) Смотрите Вопрос: Обособленные подразделения организации до 01.01.2023 не должны были самостоятельно исчислять и уплачивать страховые взносы. Обособленные подразделения (филиалы) в соответствии с положениями о филиалах и до 01.01.2023 были уполномочены на начисление заработной платы. Однако до 01.01.2023 в связи с отсутствием у обособленного подразделения счетов в банках общество формировало отчетность в ПФР одним отчетом (без разбивки по филиалам). С 01.01.2023 отчетность формируется по филиалам. Правомерны ли действия ФСС РФ в части отказа в возмещении расходов обособленных подразделений и требование представления расчетов по страховым взносам централизованно? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2023 г.)

С 2023 года налоговая проверяет правильность расчета и уплаты взносов по тем же правилам, которые действуют для расчета и уплаты налогов. Поэтому ФНС проводит камеральные и выездные проверки не только по налогам, но и по взносам (кроме взносов на травматизм, которые администрирует ФСС). В сфере контроля ПФР останется только персонифицированный учет.

Вас может заинтересовать : Заявление о выселении в 2023 году — и снятии с регистрационного учета, образец, из квартиры

3. Отменен зачетный механизм при исчислении страховых взносов на ВНиМ. С 1 января 2023 года вся Россия перешла на «Прямые выплаты». Теперь сотрудники получают пособия и больничные напрямую от ФСС (кроме первых трех дней больничного, которые по-прежнему оплачивает работодатель).

Правила расчета страховых взносов почти не изменятся. Взносы также нужно будет начислять с выплат физлицам и прочих вознаграждений, которые выплачены по трудовым и гражданско-правовым договорам. Предельная база для взносов по-прежнему будет рассчитываться отдельно по каждому работнику нарастающим итогом с начала года. В 2023 году предельная база составляет:

На титульный лист добавили сведения о среднесписочной численности. Отдельный отчет по этому показателю отменили.
Для страхователей из IT-сферы и электронщиков добавили новой приложение 5.1. Это сделали, так как с 1 января 2023 года эти компании применяют пониженные тарифы по взносам. В поле 001 приложения указывается код плательщика «1» для плательщиков из пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ и «2» для плательщиков из пп. 18 п. 1 с. 427 НК РФ.
Появились новые коды тарифа плательщика и категорий застрахованных лиц.

Для работодателей из льготных категорий не предусмотрено обложение страховыми взносами выплат, начисленных сверх предельной базы. Исключение — льготы для МСП. При превышении предельной базы по взносам в ПФР, платить взносы надо будет продолжать по ставке 10 %, даже с выплат сверх минималки.

Возврат переплаты страховых взносов в 2023 — 2023 годах

Вместе с тем «несчастные» взносы остались в ведении ФСС и по-прежнему подчиняются положениям закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Поэтому в вопросах возврата переплаты по этим страховым взносам в 2023 — 2023 годах придется руководствоваться ст. 26.12 и 26.13 этого документа.

Правила возврата «несчастных» взносов в законе № 125-ФЗ с 2023 года выделены в отдельные статьи, содержание которых в основных моментах дублирует правила, применяемые к налоговым платежам (т. е. положения ст. 78 и 79 НК РФ). Заявление о возврате таких взносов надо направить, соответственно, в ФСС.

зачесть переплату можно в счет будущих платежей только по тем же самым взносам, которые оказались излишне уплаченными (п. 1.1 ст. 78 НК РФ);
вернуть нельзя ту переплату, которая отразилась в отчетности, поданной в ПФР, и уже учтена за конкретными застрахованными лицами, если они уже вышли на пенсию (п. 6.1 ст. 78, п. 1.1 ст. 79 НК РФ, постановление КС РФ РФ от 31.10.2023 № 32-П);

В настоящее время практически все виды страховых взносов (кроме платежей на страхование от несчастных случаев) подчинены положениям НК РФ, в котором имеется не только отдельная глава, посвященная этим начислениям, но и отсылки к взносам во всех общих правилах работы с налоговыми платежами (ч. 1 НК РФ). Поэтому возврат (зачет) страховых взносов проводится по алгоритмам, применяемым при аналогичных процедурах для налогов и сборов (ст. 78, 79 НК РФ).

ИФНС по согласованию с фондом — в части взносов, уплачиваемых с 2023 года;
сам фонд — в отношении взносов, уплаченных до 2023 года (в 2023 — 2023 годах это придется делать через суд, т. к. трехлетний срок на возврат будет пропущен);
ФСС — в части «несчастных» взносов вне зависимости от периода их уплаты.

Пакет документов на пособия следует подать в фонд в течение 5-ти дней после их передачи сотрудником работодателю. Если работников в компании не больше 25 человек, документацию можно отправить заказным письмом. В противном случае (при превышении лимита численности) компания подает в ФСС реестр сведений в электронном формате. Срок его подачи такой же — в течение 5-ти дней с того момента, как сотрудник подал заявление на пособие.

На данный момент компании субъектов РФ, не участвующих в системе прямых выплат, оплачивают сотрудникам пособия по зачетной схеме. Иными словами, они сначала платят пособие, а затем уменьшают сумму страхвзносов в ФСС на затраты по пособиям пропорционально понесенным расходам (п. 2 ст. 431 НК РФ).

В 2023 г. пособия также будут оформляться у работодателей, даже при переходе субъекта РФ на прямые выплаты. Документы на оформление сотрудник будет передавать работодателю, а он будет подавать их в ФСС. Пособие будет выплачиваться фондом в течение 10 дней с момента поступления документов.

Возможности программы 1С:Бухгалтерия по взаимодействию с ФСС позволяют формировать и отправлять в Фонд все требуемые документы своевременно и без ошибок, в том числе если используется электронный лист нетрудоспособности (ЭЛН). Если вам нужна помощь по настройке прямых выплат, обратитесь к нашим специалистам.

Работодатель будет удерживать алименты с пособия за первые 3 дня болезни, а ФСС — с остальных дней болезни. Кроме того, компания не обязана сообщать в фонд, что сотрудник — должник по алиментам, и не должна отправлять в ФСС исполнительный лист. Но вполне может это сделать по личной инициативе.

Добрый день! Спасибо за уточнение, не внимательно прочитала вопрос. Да, если есть сальдо по дебету 69.01, 1с делает зачет, и ПП автоматом не создаются.
«Может перенести эту сумму на другой субсчет», т.е. создать новый субсчет, на который перенести данные суммы? Не желательно создавать новые счета и субсчета, лучше использовать типовой функционал.
Можете попробовать следующий подход. Создайте фиктивный документ Поступление на расчетный счет как поступление денег от ФСС на сумму, которая подлежит возмещению. Тогда платежка автоматом сформируется на сумму начисленных взносов (в части сальдо по кредиту 69.01). Проверьте суммы. Не забудьте удалить лишний документ.

Добрый день! Если по итогам расчетного (отчетного) периода сумма произведенных расходов на выплату страхового обеспечения превысила общую сумму исчисленных взносов ФСС, то полученная разница подлежит зачету в счет предстоящих платежей, либо возмещению органами ФСС. Таким образом, если сумма начисленных взносов по ФСС за январь меньше суммы переплаты, переплата зачлась автоматически и платежное поручение на уплату соцвзноса не создалось.
Материал по теме можно посмотреть здесь:
Отражение в РСВ сумм больничных
Переплата по взносам при зачетной системе работы с ФСС .

Добрый день. По состоянию на 1 января 2023 года образовалась задолженность фонда соцстраха из-за оплаты больничных и пособий по беременности и родам. При автоматическом формировании платежных поручений сумма начисленных взносов по ФСС за январь не учитывается и платежное поручение на уплату соцвзноса не создается. Есть ли какой-либо способ обойти эту ситуацию?)

Да, это было ясно с самого начала, возможно я не верно сформулировала вопрос. Сейчас зачетная схема уже не работает. Сумма будет возмещена ФСС, но 1С-ка этого не понимает. Мой вопрос — как сделать, чтобы сумма возмещения (произведенных расходов на выплату пособий) не влияла на автоматическое формирование платежей по соцвзносам, есть какой-нибудь лайфхак? Может перенести эту сумму на другой субсчет?

К сожалению, это не вариант, так как сумма к возмещению очень большая. явно растянется не на один месяц, и к тому же добавляет лишней работы по созданию и удалению п/п (уж лучше тогда создавать п/п на уплату взносов вручную). Просто хотела облегчить жизнь)) но видимо нужно будет ставить напоминалки

Предельная база для начисления страховых взносов в 2023 году

Если Вы хотите понять, как бухгалтер считает страховые взносы на каждого сотрудника компании, или Вы занимаетесь расчетом страховых выплат самостоятельно, то здесь найдете необходимую информацию, которая поможет произвести расчет без подробного изучения налогового кодекса.

Давайте поговорим немного не по теме страховых взносов и выплат в пенсионные фонды, а про другого рода выплаты, которые также интересуют предпринимателей. В данном случае речь пойдет о комиссии эквайринга. Процент по нему для некоторых предпринимателей доходит до 3%. И вопрос о том, как здесь сэкономить, стоит достаточно остро.

Вас может заинтересовать : Изменения в 2023 году для садоводов отключение электроэнергии

Предприниматели и юридические лица освобождаются от выплаты ОСС сверх установленного лимита. При исчислении пособий работнику в связи с нетрудоспособностью, по беременности и родам, по уходу за ребенком до полутора лет, в расчете за 2023 год будет использоваться только сумма, не превышающая 966 000 рублей.

**Из-за пандемии, члены правительства установили пониженные тарифы для предприятий МСП (малого и среднего предпринимательства). Теперь они обязаны уплачивать взносы в размере 15% с суммы, превышающей величину МРОТ (в этой сумме учитывается пенсионное, медицинское и социальное страхование).

В этой статье мы публикуем обновления предельных баз для начисления страховых взносов (СВ), представленных в Постановлении правительства №1935 “О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2023 г.”, которое было принято 26 .11.2023 года.

Прямые выплаты из ФСС: сохранится ли за работодателем право зачесть превышение суммы расходов на оплату больничных в счет оплаты страховых взносов

2023 год становится последним, когда работодатели-страхователи из субъектов РФ, не попавших в число регионов, которые принимают участие в пилотном проекте, продолжают осуществлять выплаты страхового обеспечения по ОСС на случай ВНиМ. Со следующего года такие выплаты на всей территории РФ будут производиться исключительно территориальными органами ФСС РФ.

налоговиками на основании полученного от территориального органа ФСС РФ подтверждения заявленных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения за соответствующий расчетный (отчетный) период засчитывается в счет предстоящих платежей по данному виду обязательного социального страхования или
возмещается территориальными органами ФСС РФ в соответствии с порядком, установленным Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

В настоящее время пунктом 2 ст. 431 Налогового кодекса установлено, что сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уменьшается плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пунктом 9 ст. 431 НК РФ предусмотрено: если по итогам расчетного (отчетного) периода сумма произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за вычетом средств, выделенных страхователю территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации в расчетном (отчетном) периоде на выплату страхового обеспечения) превышает общую сумму исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, полученная разница подлежит зачету налоговым органом в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании полученного от территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации подтверждения заявленных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения за соответствующий расчетный (отчетный) период или возмещению территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Таким образом, норма НК, которой предусмотрено, что сумма страховых взносов на обязательное соцстрахование уменьшается плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения, действует до 31 декабря 2023 года.

Минтруд в настоящее время подготовил проект Федерального закона, предусматривающего ужесточение ответственности работодателей за непредставление данных или недостоверную информацию в пакете документов. Следует отметить, что данный проект Федерального закона еще не внесен на рассмотрение в Государственную думу, он находится на стадии всеобщего обсуждения.

Так как работодатель больше не будет начислять и выплачивать пособия (почти все) своим сотрудникам, в отчетности по страховым взносам с 2023 года не надо будет заполнять Приложения 3 и 4 к Разделу 1. Так как они заполняются только в случае начисления и выплаты пособий. Исключение может быть только в том случае, если регион присоединится к прямым выплатам не с начала года, а например, с середины при условии, что поправки к Постановлению Правительства РФ №249 будут приняты (пилотный проект будет продлен до конца 2023 года).

Так как в соответствии с Постановлением Правительства РФ №294 пилотный проект прекращает свое действие в последний день 2023 года, то с 1 января 2023-го все регионы переходят на прямые выплаты пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за ребенком из ФСС. То есть работодателю необходимо будет только направлять пакет документов в ФСС и оплатить первые 3 дня больничного листа за свой счет.

ИФНС по согласованию с фондом — в части взносов, уплачиваемых с 2023 года;
сам фонд — в отношении взносов, уплаченных до 2023 года (в 2023 — 2023 годах это придется делать через суд, т. к. трехлетний срок на возврат будет пропущен);
ФСС — в части «несчастных» взносов вне зависимости от периода их уплаты.

По-прежнему работодатель оплачивает первые три дня болезни работника сам и за свой счёт. Также организации оплачивают следующие расходы: пособие на погребение, оплата выходных по уходу за ребёнком-инвалидом и расходы на предупредительные меры по сокращению травматизма ( п. 1, 13, 14 Положения о выплате пособий в 2023 г. ).

До 30 апреля бухгалтерам необходимо представить в налоговый орган расчёт по страховым взносам. В чём заключаются отличия от прежней формы и на что надо обратить внимание при заполнении РСВ с учётом перехода на прямые выплаты из ФСС, читайте в статье старшего экономиста-консультанта Татьяны Морозовой.

строку 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» заполнять не надо;
строку 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» заполняют, только если организация получала от ФСС возмещения расходов за периоды, истекшие до 1 января 2023 года;
в строке 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведённых расходов над исчисленными страховыми взносами)» признак «2» не указывают.

Налоговики ответили на вопросы по уплате страховых взносов

Согласно пункту 9 статьи 431 НК РФ, если по итогам расчетного (отчетного) периода сумма расходов на выплату пособий по ВНиМ (за вычетом выделенных ФСС средств в расчетном (отчетном) периоде на выплату страхового обеспечения) превышает общую сумму исчисленных страховых взносов на ВНиМ, полученная разница подлежит зачету налоговым органом в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию на ВНиМ на основании полученного от ФСС РФ подтверждения заявленных расходов на выплату пособий за соответствующий расчетный (отчетный) период, либо подается заявление в ФСС РФ на возмещение расходов.

Компания планирует заключить договор на техническую поддержку системы Заказчика, которая включает в себя исправление ошибок, выявленных в ходе эксплуатации системы; разработку новой функциональности системы, согласно требованиям и изменениям в законодательных актах РФ. Может ли компания с целью применения пониженных тарифов страховых взносов учитывать доходы по такому Договору в доле доходов от осуществления деятельности в области информационных технологий?

В случае если осуществляемые работодателем выплаты в пользу работников в виде компенсации их расходов по проведению исследований на предмет наличия у них новой коронавирусной инфекции (2023-nCoV) и иммунитета к ней в медицинских учреждениях осуществляются в соответствии с вышеупомянутыми Требованиями для обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников, то такие суммы могут быть отнесены к компенсационным выплатам, связанным с выполнением трудовых обязанностей, упомянутым в статье 422 НК РФ.

ИП планирует использовать каршеринг для доставки товара покупателям — правильно ли это? Водителем-экспедитором будет сотрудник склада, работающий у ИП кладовщиком. Что нужно оформить в данном случае — совмещение должностей или временное перемещение на то время, которое будет нужно в день доставки сотруднику для доставки товара?

У нас будет небольшая переплата в этом году по ФСС. Не превышение расходов по больничным листам над начислениями страховых взносов, а именно просто переплата взноса по ФСС. Можно ли её учесть при перечислении страхового взноса в 2023 году или надо писать заявление в ИФНС на возврат?

В справке-расчете к заявлению о выделении средств я заполнила строки:
8 Задолженность за территориальным органом Фонда на конец отчетного (расчетного) периода, всего — 46754,44
9 в т.ч.: за счет превышения расходов — 46754,44
10 за счет переплаты страховых взносов — эту строку я не заполняла вообще.

11 Мар 2023 uristinhome 200