Как расчитывать зарплату иностранному гражданину в 2023 году патент

Уплата НДФЛ за; иностранцев, работающих по; патенту в; 2023 году

• Заявление работника на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в произвольной форме;
• Документы, подтверждающие уплату авансовых платежей (квитанции об уплате);
• Уведомление из ИФНС, подтверждающее право на уменьшение суммы НДФЛ на сумму уплаченных авансовых платежей.

Уменьшить НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в течение налогового периода может только один работодатель по выбору налогоплательщика. Этот момент контролирует ИФНС, выдавая уведомление только одному налоговому агенту в течение налогового периода.

• коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год — 1,864 в 2023 году.
• коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если региональный коэффициент не установлен субъектом РФ, то он приравнивается к 1. Например, в Москве коэффициент на 2023 год установлен в размере 2,3878.

Организация или предприниматель может оплатить патент за иностранца, это не запрещено. При этом порядок зачета фиксированных авансовых платежей у налогового агента не изменяется. Однако такой платеж будет признан доходом иностранца с патентом, поэтому с него нужно будет удержать НДФЛ и перечислить в бюджет.

Таким образом, минимальная цена патента для иностранных граждан в 2023 году составит 1 200 × 1,864 = 2 237 рублей в месяц. Тут следует помнить о правиле округления до целых рублей — суммы до 50 копеек отбрасываются, а суммы более 50 копеек округляются до рубля.

Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы

Дело в том, что патент действует в течение того периода времени, за который уплачен фиксированный авансовый платеж, независимо от того, что иностранный гражданин получил статус временного проживающего. Следовательно, согласно нормам ст. 227.1 НК РФ, фиксированные авансовые платежи, уплаченные иностранным гражданином, продолжают зачитываться в счет начисленного НДФЛ, независимо от статуса иностранного гражданина. По истечении срока действия патента, НДФЛ исчисляется в общеустановленном порядке, учитывая налоговый статус иностранного гражданина: резидент или нерезидент, так как иностранный гражданин продолжает трудовую деятельность в России уже не на основании патента, а на основании разрешения на временное проживание. Пересчитывать НДФЛ за период с начала налогового периода (года) до смены статуса иностранного гражданина, не надо.

При этом, с даты принятия решения о выдаче иностранному гражданину разрешения на временное проживание, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачиваются по тарифу 2,9%. Также, с указанной даты, на доходы иностранного гражданина начинают начисляться страховые взносы на обязательное медицинское страхование по тарифу 5,1%.

Согласно ст. 224 НК РФ, если на дату начисления дохода иностранный гражданин находился на территории России непрерывно 183 дня и более, то он является налоговым резидентом и к его доходам применяется ставка НДФЛ 13%. В противном случае, применяется ставка 30%.

Если иностранный гражданин при трудоустройстве на территории России, оплачивает фиксированные авансовые платежи за патент ежемесячно, то при получении разрешения на временное проживание, у иностранного гражданина, фактически, отсутствует период, когда он уже находится в статусе временно проживающего, а срок окончания действия патента еще не наступил. В связи с этим, зачет фиксированных платежей в счет уменьшения начисленного НДФЛ, не происходит.

Следовательно, при смене статуса иностранного гражданина с временно пребывающего на временно проживающего, база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование продолжает определяться нарастающим итогом с начала расчетного периода в общеустановленном порядке, поскольку иностранный гражданин остается застрахованным в системе обязательного пенсионного страхования и тариф страховых взносов не меняется.

Размер платы за патент рассчитывается по формуле, в основе которой базовая величина – 1200 рублей в месяц, установленная Налоговым Кодексом. К этому значению применяются два коэффициента: дефлятор на 2023 год, отражающий общий по стране уровень инфляции, и региональный коэффициент, который устанавливают местные власти отдельно для каждого субъекта федерации. Увеличивая коэффициент, они, таким образом, поднимают стоимость патента на работу, делая его менее доступным для мигрантов в своем регионе по сравнению с соседним. Вместе с тем, если регион стремится привлечь мигрантов, например, реализуя крупные инфраструктурные проекты, правительство региона может понизить региональный коэффициент. В этом случае иностранцам предстоит меньше платить за патент, что послужит стимулом для выбора места работы именно здесь.

В соответствии с приказом, подготовленным Министерством экономического развития Российской Федерации, коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ, в 2023 году будет иметь значение — 1,864.

При определенном балансе трудовых ресурсов региональный коэффициент устанавливается с таким расчетом, чтобы уровень НДФЛ, отчисляемый с зарплаты работника — резидента, и размер ежемесячного платежа по патенту иностранного работника — нерезидента, были приблизительно равны. Из этого следует, что размер платы иностранца за патент в северных нефтегазовых регионах иногда вдвое выше, чем в южных сельскохозяйственных регионах, где, соответственно, ниже уровень зарплат по отраслям.

После направления Минэкономразвития проекта приказа об установлении коэффициента-дефлятора на 2023 год на регистрацию в Минюст и по мере принятия субъектами федерации коэффициентов, отражающих региональные особенности рынка труда, мы начинаем публиковать данные о размерах месячных платежей по патенту на работу для иностранных граждан на будущий год.

Таблица будет пополняться данными до нового года и скоро станет ясно, оказала ли пандемия влияние на тенденцию последних лет к росту стоимости платы за патент в 2023 году. В скобках изменения по сравнению с прошлым годом. Увеличение выделено зеленым цветом, уменьшение – красным.

наличие в Республике Казахстан недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) супругу(е) и (или) его близким родственникам, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания супруга(и) и (или) его близких родственников.

Согласно ст. 217 НК РК физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.

Согласно п. 1 ст. 317 НК РК по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, гражданина Республики Казахстан, иностранца или лица без гражданства, являющегося резидентом Республики Казахстан (далее – физическое лицо-резидент), исчисление, удержание и перечисление индивидуального подоходного налога, а также представление налоговой отчетности производятся налоговым агентом в порядке и сроки, которые установлены настоящей главой, параграфом 1 главы 36, главой 38 и статьей 657 настоящего Кодекса, по ставкам, предусмотренным статьей 320 настоящего Кодекса.

Поэтому если ваш работник-иностранец находился в РК в течение 12-месячного периода, на который приходится текущий период, не менее 183 календарных дней, то он в целях налогообложения признается резидентом РК. К такому работнику можно применять стандартный налоговый вычет в размере 1 МЗП при исчислении ИПН у ИВ после того, как он напишет соответствующее заявление.

Ставки НДФЛ для иностранных работников: разъяснения по гражданам из ЕАЭС, иностранцам с патентом и ВКС

В общем случае при определении ставки НДФЛ основополагающее значение имеет налоговый статус физлиц (резидент/нерезидент). Однако из этого правила есть ряд исключений для иностранных граждан. В этом материале разберем, по какой ставке удерживать налог из зарплаты иностранных работников.

Кроме того, есть Постановление Конституционного суда от 05.06.2023 № 16-П, в котором говорится, что положениями Договора о ЕАЭС была достигнута договоренность о безусловном распространении на физлиц, являющихся налоговыми резидентами государств — членов ЕАЭС, национальных налоговых режимов в части применения ставки налогообложения доходов, полученных в связи с работой по найму в других государствах — членах данного Союза.

Минфин заявляет, что если по итогам года сотрудники организации — граждане государств — членов ЕАЭС не приобрели статус налоговых резидентов (находились в РФ менее 183 дней), суммы налога, удержанного с их доходов, полученных в данном налоговом периоде, подлежат перерасчету налоговым агентом по ставке 30 %.

Напомним, высококвалифицированный специалист ─ это иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если по условиям заключенного с ним в РФ трудового договора он получает высокую зарплату. Ее уровень в зависимости от сферы деятельности оговорен в п. 1 ст. 13.2 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ».

• на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 465 000 руб. (в 2023 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
• ОСС по нетрудоспособности и материнству — 2,9% с дохода, не превысившего 966 000 руб. (в 2023 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут;
• ОМС — 5,1% со всей суммы дохода.

ВНИМАНИЕ! Временно пребывающим иностранным работникам взносы на ВНиМ рассчитывайте по ставке 1,8%, а ОМС не начисляйте. Беженцам все взносы начисляйте, как и россиянам (Письмо Минтруда от 19.12.2023 N 17-3/В-620). Но убедитесь, что у них действительно статус беженца.

3. Ни ст. 10 закона «Об обязательном медицинском…» от 29.11.2010 № 326-ФЗ, определяющая необходимость оформления обязательного медстрахования (ОМС) для лиц, работающих по договорам (трудовому или ГПХ) или являющихся ИП, но не относящихся к иностранным специалистам высокой квалификации или к временно пребывающим в РФ иностранцам.

С доходов временно пребывающего в РФ иностранца, получившего статус беженца, в отличие от иных иностранцев временного пребывания будут дополнительно делаться отчисления на ОМС с применением обычного для РФ тарифа 5,1% (письмо Минтруда России от 17.02.2023 № 17-3/ООГ-229).

1. Годовой платеж на ОПС для дохода, не превышающего 300 000 руб. за год, будет равен 32 448 руб. в 2023 году. Если доход окажется больше 300 000 руб., дополнительно начисляется 1% с суммы, превысившей 300 000 руб. Общая сумма платежей не может быть больше 8-кратного фиксированного годового платежа 32 448 × 8 = 259 584 руб. в 2023 году.

До конца декабря 2023 года продлить патент на 2023 год можно по тарифам текущего года. Если авансовый платеж за продление ранее оформленного патента будет совершен до 31 декабря 2023 года, оплата производится в соответствии с тарифом, установленным на 2023 год, в размере 4344,00 руб. в месяц, при этом в 2023 году дополнительной оплаты за оплаченный в 2023 году период не потребуется. Если авансовый платеж за патент, который выдан в 2023 году, будет произведен в 2023 году, размер оплаты должен соответствовать новым тарифам, в размере 4473 руб. 60 коп в месяц.

Прием на работу иностранных граждан в 2023 году: пошаговая инструкция

Так, если кандидат приехал из страны, с которой у России установлен визовый режим (и в его паспорте есть соответствующая виза), то для трудоустройства ему необходимо иметь разрешение на работу. В большинстве случаев разрешение на прием такого сотрудника понадобится и самому работодателю.

Должность (профессия, специальность) в трудовом договоре с мигрантом должна соответствовать той, которая указана в разрешении на работу. В противном случае работодателя и работника могут привлечь к административной ответственности (ст. 18.10 КоАП РФ и ст. 18.15 КоАП РФ).

При трудоустройстве у иностранца (независимо от его статуса) нужно потребовать трудовую книжку, если ранее он уже работал в России, либо если у него имеется оформленная в иностранном государстве трудовая книжка советского образца (1938 или 1973 г.). В этих ситуациях работодатель обязан продолжить вести предъявленный иностранцем документ.

За прием на работу иностранца, у которого нет разрешения на работу либо патента (в тех случаях, когда они обязательны), работодателя- юрлицо могут оштрафовать на 800 тыс. руб. или приостановить его деятельность на 90 суток (ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ). Если это нарушение допущено организацией из Москвы, Санкт-Петербурга, Московской или Ленинградской областей, штраф может составить 1 млн. руб. (ч. 4 ст. 18.15 КоАП РФ).

Отдельные правила установлены для высококвалифицированных иностранных специалистов, которые не являются гражданами Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении. Если такой ВКС временно пребывает на территории РФ, то с его зарплаты страховые взносы вообще не начисляются (кроме взносов «на травматизм»). А в остальных случаях (если специалист имеет право на постоянное или временное проживание в России) не платятся взносы на ОМС. Остальные взносы нужно перечислять на общих основаниях.

Особенности оформления патента в Москве. В отличие от многих регионов, в Москве процедура оформления немного проще. Чтобы получить патент, нужно обратиться в Многофункциональный миграционный центр — ММЦ — с паспортом, миграционной картой и уведомлением о постановке на миграционный учет. Остальные документы оформят сотрудники центра, и второй раз иностранцу нужно будет приехать, только чтобы заплатить НДФЛ и получить готовый патент.

Для иностранца главный плюс патента в том, что у работника при заключении трудового договора такие же трудовые права, что и у россиян: восьмичасовой рабочий день, отпуск, охрана труда и другие. Работодатель обязан соблюдать все условия договора. Иначе иностранный работник сможет обратиться в суд и отстоять свои права.

Как выглядит патент. Патент — это карточка с цветной фотографией. В нем указывают фамилию, имя, отчество иностранного гражданина, дату его рождения, гражданство, регион, в котором он может работать, например «Курская область», и профессию, по которой он будет трудиться. Указывать профессию в патенте или нет — решает каждый регион отдельно, но если она указывается, работать можно только по ней.

Если срок действия патента иностранного гражданина закончился, работодатель отстраняет его от работы. Если в течение месяца иностранец не оформит новый патент, работодатель расторгает договор и сообщает об этом в миграционный отдел МВД в течение трех рабочих дней.

Обычно патент дает право работать только по определенной профессии, поэтому работодателю придется учитывать это и не переводить иностранца на другую должность, даже если это удобно и нужно. Еще важно, чтобы функциональность работника совпадала с тем, что указана в ЕТКС — едином тарифно-квалификационном справочнике работ и профессий рабочих. Если в патенте указана профессия «маляр», работник должен выполнять функции маляра, если вместо этого он строит стены или кладет тротуар, он с работодателем нарушает закон.

Если вы кроме патентной деятельности не ведёте бизнес на ОСНО, и ещё не переходили на УСН, параллельно с покупкой патента рекомендуем подать заявление и на УСН. Иначе любая операция, которая не подпадает под патент, будет облагаться по общей системе, а это сложно и дорого.

• от НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже не попадает под ПСН.
• НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.
• если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно. Если у ИП есть транспорт, земля, он пользуется водными ресурсами — имущественные налоги платить нужно.

Оказывать услуги можно в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учёт. В данном случае место ведения деятельности определяется местом заключения договоров на автоперевозку (письма Минфина России № 03-11-11/78446 от 11 октября 2023 г., № 03-11-11/43299 от 14 июня 2023 г.).

Срок оплаты патента зависит от срока его действия. Патент сроком от 1 до 6 месяцев оплачивают до окончания срока его действия. Патент со сроком от 6 до 12 месяцев оплачивают в два этапа: ⅓ стоимости — в течение 90 календарных дней, ⅔ стоимости — до окончания срока действия патента.

• деятельность по договорам простого товарищества или договорам доверительного управления имуществом Производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых.
• оптовая торговля и торговля по договорам поставки.
• грузовые и пассажирские перевозки, если в собственности или аренде больше 20 автомобилей.
• сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.

Иностранные работники смогут продлевать патент неограниченное количество раз

Напомним, что раньше иностранный гражданин мог переоформить патент (общий срок действия которого не может превышать 12 месяцев) только один раз. То есть по прошествии максимум двух лет иностранцу в любом случае необходимо было выехать из России и вернуться обратно, чтобы получить возможность вновь оформить патент. Теперь потребность в этом отпала.

Отметим также, что в период с 15 марта по 15 июня 2023 года иностранцы, прибывшие в РФ в безвизовом порядке, могут работать без патента, а течение срока уже выданных патентов, у которых в указанный период истекает срок действия, приостанавливается. Тем не менее, как разъяснили в МВД России, все обращения за получением патента будут рассмотрены в установленном порядке.

Но даже если, получая патент, вы уверены в том, что будете его продлевать в будущем, внести оплату более, чем за 12 месяцев не представляется возможным. В зачет пойдет только годовая сумма, а все, что сверх нее, просто сгорит – при продлении срока действия документа эти средства в зачет не идут.

Важно: при необходимости действие патента можно продлить. Сделать это нужно до того, как истек срок действия документа. Оплата в этом случае вносится аналогично – равными ежемесячными суммами либо за несколько месяцев, либо ежеквартально, либо раз в полгода, либо одной суммой за весь период.

Иностранцы, приехавшие в Россию из стран, с которыми у нее установлен безвизовый режим пересечения границы, в большинстве случаев трудоустраиваются по рабочему патенту. За получение и использование этого документа нужно платить. Сколько стоит патент на работу – зависит от места, в котором регистрируется и планирует работать мигрант: цена патента для иностранных граждан существенно отличается в зависимости от региона. Данный платеж по сути является налогом на доход физического лица.

В дальнейшем оплата патента для иностранных граждан осуществляется, исходя из даты выдачи документа. Допустим, в патенте указана дата 15 февраля. При этом первый платеж был внесен 21 января и в этот же день вы получили разрешение на руки. Значит, следующую ежемесячную сумму необходимо внести до 15, а не до 21 февраля (оптимально – за несколько дней, то есть, 12-13 февраля). Это важно учитывать, чтобы не допускать просрочек.

Такой подход использует большинство регионов. Хотя есть и исключения: в некоторых областях точкой отсчета в платежах становится дата первого авансового взноса. Этот момент целесообразно уточнить на местном уровне, лучше всего – во время выдачи на руки трудового патента.

Наем специалиста такого класса – дорогое удовольствие. Поэтому прежде чем решиться на подобный шаг, нужно много раз взвесить все за и против. Будет ли польза организации? Оправдают ли себя столь немалые расходы? Если принято положительное решение, то не последний вопрос – это налогообложение высококвалифицированных иностранных специалистов и уплата страховых взносов. Здесь работодателю не придётся нести непосильное налоговое бремя: ставка НДФЛ для этой категории работников составляет 13 %, а страховые взносы ими не уплачиваются.

Заключение трудового договора с иностранцем – это, как правило, дополнительные расходы для работодателя, в том числе и на вышеупомянутое разрешение. Бухгалтеры и кадровики должны принимать во внимание этот момент и следить за актуальным порядком уплаты налогов и страховых взносов, так сказать, на патент. Поэтому давайте уточним, как исчисляются подоходный налог и взносы с иностранцев в 2023 году работающих по патенту.

Четвёртой страной, разделившей принципы единства ЕАЭС, стала Армения. У большинства россиян армяне ассоциируются с представителями торговли. И надо сказать, вполне обоснованно: на каждом рынке найдётся улыбчивый представитель этой солнечной республики, который предложит купить у него сладкие персики/груши/абрикосы. Кроме того, многие граждане Армении действуют в качестве индивидуальных предпринимателей и держат небольшие магазинчики, где можно приобрести практически всё что угодно.

В Российской Федерации функционирует три фонда: Фонд социального страхования (далее – ФСС), Фонд обязательного медицинского страхования (далее – ФОМС) и Пенсионный фонд (далее – ПФ). Работодатель обязан уплачивать взносы за каждого сотрудника, предоставляя отчёты заинтересованным органам.

• мощность двигателя в лошадиных силах (автомобили, мотоциклы и другой транспорт, на котором установлен двигатель);
• статическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы (для воздушного транспорта);
• валовая вместимость в регистровых тоннах (для водного транспорта).

19 Фев 2023      uristinhome         130      

Похожие записи
• 
  Куда вложить деньги чтобы банк не мог их арестовать
• 
  Фотография На Международные Права Требования 2023
• 
  Договор купли продажи автомототранспорта 2023
• 
  Пособия И Выплаты Многодетным Семьям В 2023 В Ставропольском Крае