Кто Не Может Применять Енвд 2023

Отмена ЕНВД в 2023 году — 10 главных вопросов

Хорошие новости для индивидуальных предпринимателей, которые держат заведения общепита и розничные магазины. Ранее, если ваши кафе, столовая, буфет, пиццерия, чебуречная, пирожковая, суши-бар и т. п. или магазин занимали больше 50 квадратных метров, единственным удобным вариантом в 2023 для вас считался переход на упрощенку. Однако буквально на днях законодатели увеличили ограничение по площади помещения до 150 кв. м, как это было при ЕНВД. Так что теперь патентная система налогообложения так же вам подходит.

На патенте — 6% от суммы потенциально возможного к получению годового дохода предпринимателя по выбранному виду деятельности (эту величину определяют власти в каждом регионе самостоятельно), для самозанятых — 4% от полученного дохода при расчетах с физлицами, 6% при расчете с юрлицами.

На упрощенке базовые ставки 6% (для тех, кто платит налог с «доходов») или 15% (для тех, кто платит с разницы между доходами и расходами). Эти ставки, кстати, в вашем регионе могут быть ниже, чем базовые ставки в Налоговом Кодексе (проверить по своему региону можно здесь). Как видите, упрощенка будет более комфортной в плане налоговой нагрузки, чем ОСНО, в большинстве случаев.

Например, счастливчики-самозанятые освобождены от налогового учета и отчетности, а ИП-шники на патенте обязаны вести специальную «Книгу учета доходов» и предоставлять ее в налоговую, только если та ее запросит (при этом какие-либо декларации дополнительно сдавать не нужно). Упрощенка потребует и ведения учета (у ИП и организаций по-разному), и представления декларации по итогам года. На общей системе налогообложения вас ждут все «прелести» периодической сдачи отчетности и регулярного ведения учета.

Компании и ИП до 31 декабря 2023 года не заявившие о переходе с ЕНВД на другой спецрежим, считаются автоматически перешедшими на ОСНО с 1 января 2023 года. Компаниям для перехода на УСН или ЕСХН придется ждать следующего года, а ИП могут в 2023 году перейти на ПСН или НПД.

Отмена ЕНВД в 2023: последние новости и план действий до конца года

• На патентную систему налогообложения могут перейти только ИП.
• Патент выдают для определенных видов деятельности на ограниченной территории — в вашем регионе должен быть принят соответствующий закон.
• Среднее кол-во сотрудников не может превышать 15 человек, а годовой доход — не больше 60 млн рублей в год.
• Нельзя торговать маркированной обувью, меховой одеждой и лекарствами.
• Не подойдёт для интернет- и оптовой торговли.
• С 2023 года запретят применять патент для грузовых и пассажирских перевозок, если в автопарке более 20 транспортных средств.

Упрощённая система налогообложения хороша тем, что распространяется на всю деятельность ИП или организации. На УСН вы можете одновременно продавать кроссовки в торговом центре, открыть интернет-магазин электроники и заниматься разработкой ПО для иностранных заказчиков. Все доходы облагаются по одной ставке. Вы сдаёте одну декларацию в налоговую по месту регистрации.

Помните, что расчёты основаны на параметрах 2023 года. Например, калькулятор не уменьшает стоимость патента на страховые взносы, хотя с 1 января 2023 года это будет возможно. Опять же всё дело в законах. Поправки в Налоговый кодекс об изменениях в патенте вступят в силу с начала следующего года. К тому же регионы не опубликовал свои законы на 2023 год ни по патенту, ни по УСН. И вряд ли это произойдёт раньше 1 декабря.

УСН «Доходы минус расходы» обычно выбирают для торговли или другого бизнеса с высокой долей расходов. Особенность режима в том, что расходы необходимо подтверждать документами: накладными, актами и платёжками. Налоговая часто их запрашивает, чтобы убедиться в правильности расчётов.

Сейчас в Государственной думе рассматривают сразу три законопроекта о продлении ЕНВД. И все они уже получили отрицательные заключения профильных комитетов. Это значит, что шансов на принятие у них почти нет.

В целях применения ЕСХН сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются, в том числе, организации и ИП, производящие сельхозпродукцию, осуществляющие ее переработку и реализацию. Причем доход от реализации такой продукции в общем доходе организации и ИП должен составлять не менее 70% (п. 2 ст. 346.2 НК РФ). Также к субъектам, которые вправе применять ЕСХН, относятся организации и ИП, оказывающие услуги в области растениеводства и животноводства. Опять же, в общем их доходе доля доходов от реализации указанных услуг должна составлять не менее 70%.

В этих случаях налогоплательщики должны направить в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме, утв. приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Срок направления такого заявления составляет 5 рабочих дней со дня окончания соответствующей деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

По общему правилу, организации и ИП на ЕНВД должны направить уведомление о применении УСН не позднее 31 декабря 2023 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). В этом случае применять УСН можно с 1 января 2023 года. Если же до 31 декабря не подать уведомление, с нового года применять УСН будет невозможно. Плательщик утратит право на ЕНВД и в автоматическом порядке перейдет на применение ОСНО.

1. организации и ИП, средняя численность работников которых за налоговый период, превышает 100 человек;
2. организации, у которых остаточная стоимость ОС превышает 150 млн. рублей;
3. организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда и вина;
4. организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
5. нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
6. организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
7. организации и ИП, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
8. организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.

В заявлении нужно указать срок, на который ИП хочет получить патент, а также виды деятельности, которыми он предполагает заниматься. Сам патент может выдаваться на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. При этом налогоплательщик вправе получить сразу несколько патентов на осуществление отдельных видов деятельности.

Например, если вы параллельно ведете две деятельности: продаете вместе с обычными акцизные товары, или у вас и розница, и интернет-магазин. Во время продажи товары группируются, и на них формируются отдельные чеки. Вы соблюдаете все требования закона и не переплачиваете за дополнительную кассу! Работа в МоемСкладе полностью бесплатная, а начать можно уже сразу после регистрации.

Если в 4 квартале 2023 года ИП применяли по некоторым видам деятельности ЕНВД, то они смогут получить льготные патенты. Их будут выдавать на срок от одного до трех месяцев. Патенты будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2023 года.

В налоговой Евгения предупредили, что на ПСН нельзя торговать подакцизным товаром. А к нему, например, относится моторное масло. Поэтому если в автосервисе оказывают только услуги по замене масла, на патент переходить можно. Но если еще есть и продажа, делать это можно на УСН или ОСНО, а остальные услуги оказывать на ПСН.

С июля 2023 года в России действует режим УСН-онлайн. В этом случае налоговики сами исчисляют УСН-налог и извещают о необходимости его уплаты налогоплательщика. Он доступен тем, что использует онлайн-кассы. То есть ИП или компаниям не надо подавать ежегодную налоговую декларацию и заполнять книгу учета доходов и расходов. Перейти на этот режим можно через личный кабинет на сайте налоговой.

Чтобы выбрать подходящий налоговый режим, надо посчитать примерные доходы и расходы и учесть нюансы, связанные с отчетностью, с количеством сотрудников и с ограничениями по видам деятельности. На сайте ФНС есть сервис «Выбор подходящего режима налогообложения», который поможет определиться.

Кроме того, не соответствует действительности указание на то, что налог уплачивается два раза в год. Да, если брать патент на срок более полугода, то платить надо два раза. Но патент можно брать каждый месяц и тогда будет 12 оплат налога в год. А брать патенты помесячно иногда имеет смысл. Потому что если есть риск потерять право применять ПСН (например, превысить лимит выручки в 60 млн рублей в год), то не стоит покупать патент на год.Так как если право на ПСН теряется, то теряется оно начиная с начала применения патента.

Применяется только индивидуальными предпринимателями. Основные условия указаны на странице методички. Но надо заметить, что это единственная страница, содержащая некорректную информацию. Тут указано, что патент заменяет «НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налогом на профессиональный доход». На самом деле НДФЛ не уплачивается с доходов, от видов деятельности, по которым применяется ПСН. А неверная информация попала с другой страницы методички, которая про НПД.

Упрощенная система налогообложения подходит почти всем бывшим ЕНВДшникам. Исключая тех, у кого большая выручка (более 150 млн) и много основных средств (остаточная стоимость более 150 млн), поскольку остальные ограничения совпадают с теми, что есть у вмененки. Есть список ограничений по видам деятельности, по которым нельзя применять УСН, но по ним и так ЕНВД не применялась.

Обратите внимание, что часть налогоплательщиков ЕНВД уже потеряла право применять эту систему из-за введения обязательной маркировки. Но продавцы лекарств и обуви не смогут применять ЕНВД с 1 июля вместо 1 апреля, потому что введение обязательной маркировки этих товаров отодвинули. И в сложившейся сейчас экономической ситуации могут отодвинуть еще раз, так что стоит мониторить изменения в этой части.

На выбор предлагается четыре спецрежима. Но два из них не подходят организациям. А ЕСХН налог специфический, только для сельхозпроизводителей. Т.е. надо соблюдать жесткие условия по доле в выручке. Так что на самом деле у организаций выбор маленький — из двух видов УСН.

Подготовлены ответы на вопросы налогоплательщиков в связи с отменой ЕНВД

Те, кто решил перейти на УСН, должны представить уведомление о переходе не позднее 31 декабря 2023 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации также указывают остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2023 года. При этом, как поясняет налоговая служба, в уведомлении по строке «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления» отражаются доходы только по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения (п. 4 ст. 346.12 НК РФ). Доходы, полученные в рамках ЕНВД, не учитываются при определении ограничения по доходам (не более 112,5 млн руб.) для перехода на УСН.

Что касается подачи налоговых деклараций по УСН, то налоговая служба разъяснила, что представлять ее нужно будет в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства предпринимателя) один раз в год (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). По месту нахождения обособленных подразделений декларацию представлять не нужно. Налог по УСН (авансовые платежи по налогу) уплачиваются также по месту регистрации головной организации (месту жительства предпринимателя). Не предусмотрено предоставление налоговой декларации по УСН предпринимателем по каждому месту ведения предпринимательской деятельности.

Налогоплательщик может поменять первоначально выбранный объект налогообложения либо отказаться от применения этого спецрежима. Для этого нужно направить новое уведомление о переходе на УСН и (или) соответствующее обращение в налоговый орган, но сделать это нужно будет также не позднее 31 декабря календарного года, в котором было подано данное уведомление. Ранее представленное уведомление аннулируется (письмо ФНС России от 20 октября 2023 г. № СД-4-3/17181@).

Также налоговая служба дала разъяснения о порядке отражения в бухучете доходов, полученных в период применения УСН по товарам (работам, услугам) приобретенным (выполненным, оказанным) в период применения ЕНВД, расходов на приобретение товаров для перепродажи при применении УСН, понесенных в период применения ЕНВД и остаточной стоимости объектов основных средств и нематериальных активов при переходе на УСН, использованных для ведения деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД.

После отмены спецрежима организации и предприниматели вправе перейти на применение иных альтернативных спецрежимов налогообложения, например, УСН и ПСН. Также те предприниматели, которые не имеют наемных работников по трудовым договорам, могут перейти на НПД.

Никогда такого не было, и вот опять! Об отмене ЕНВД

Маркировка затронула уже некоторые товары – сигареты, алкоголь. Теперь под нее попали обувь и меховые изделия (ожидаем зимой подъема цен на объекты женской мечты). Амбиции правительства этим не ограничены. Законодатели рассчитывают на тотальный контроль за всеми товарами по цепочке от производителя до частного покупателя.

Общая система (ОСНО) — наверное, последний выбор, который сделают предприниматели. Нет смысла подробно расписывать плюсы (если такие есть) или минусы. Как говорится, представьте себе все самое худшее. Стоит выделить, пожалуй, из отрицательного: сложный учет, высокие ставки и, как следствие, суммы налогов, объем отчетности, постоянные проверки и запросы, а из положительного то, что некоторые клиенты охотнее будут работать с плательщиками НДС.

Что касается коэффициентов, то один из них ежегодно устанавливается Минэкономразвития (К1), он общий для всех. За второй (К2) отвечают региональные власти. Они утверждают К2 в зависимости от сезонности, места работы, количества автомобилей и т.д.

Банковские карты прочно вошли в нашу жизнь. Даже 80-летние бабушки с успехом расплачиваются ими в магазине. Молодежь тем более «в теме», ей знакомы все способы платежа от традиционных пластиковых карт с вводом PIN-кода до бесконтактной оплаты смартфоном. У вас в магазине нет нужного устройства? Клиентам надоест слышать в ответ «оплата наличными» и они уйдут к более активному конкуренту. Да, прямой связи между бесконтактными платежами и ЕНВД нет, но тут речь о том же контроле.

Фраза, адресованная Дмитрием Медведевым жительнице Крыма, передает отношение не только к пенсионерам, но и к малому бизнесу – держитесь там как-нибудь. Несмотря на регулярные заверения в учете интересов бизнесменов, правительство явно решило, что пора прекращать поддержку – пришло время получать «дивиденды».

— налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов), для которых такая обязанность предусмотрена частью второй НК РФ применительно к конкретному налогу (страховым взносам). В частности (пункт 5 статьи 174 НК РФ), такая обязанность предусмотрена при представлении налоговой отчетности по НДС, независимо от организационно-правовой формы плательщика и количества наемного персонала;

В решениях компании Такском уже реализована возможность отправки уведомлений (заявлений) о переходе на другой режим налогообложения. Организации и ИП, которые сдают отчётность через сервисы Такском, могут направить такие уведомления (заявления) по установленной форме, подписав электронной подписью. Подтвердить свой выбор электронно – самый надёжный способ. Передача документа в ФНС произойдёт мгновенно.

1 января 2023 года одновременно при снятии с ЕНВД произойдет автоматический перевод налогоплательщиков на основную систему налогообложения. Чтобы этого избежать, тем, кто планирует выбрать другой налоговый режим, нужно заблаговременно подать заявление о выборе одного из спецрежимов. Если налогоплательщик и так выбирает ОСН, то никаких заявлений подавать не требуется.

Что важно, это изменение коснётся и субъектов малого и среднего предпринимательства – тех, чья среднесписочная численность не более 100 человек и чей доход не превышает 800 млн руб. С 1 января 2023 года вся годовая бухгалтерская отчётность представляется в налоговые органы только в виде электронного документа через операторов ЭДО.

Окончательное решение об отмене вменённого налога было принято государством в связи с развитием реформы контрольно-кассовой техники (54-ФЗ). Благодаря онлайн-ККТ, контролировать выручку малого бизнеса стало гораздо проще: ФНС в режиме реального времени видит все доходы, получаемые малым бизнесом.

Отмена ЕНВД с 2023 года

Если ваши клиенты или поставщики находятся на общей системе налогообложения или вы покупаете большую часть товаров и услуг с НДС, то вам выгоднее ОСНО. В этом случае вы и ваши контрагенты смогут принять налог к вычету. Посоветуйтесь с бухгалтером и посчитайте, прежде чем принять окончательное решение.

📩 Шаг 2. Сообщите в ИФНС о смене налогового режима. Выбрать новый режим налогообложения плательщикам ЕНВД необходимо до 31 декабря 2023 года. Если этого не сделать, то с 1 января 2023 года предприниматель автоматически перейдет на общий режим налогообложения. Если вы не хотите работать на ОСНО, то о выбранном ином режиме нужно сообщить в налоговую инспекцию также до 31 декабря 2023 года.

Для перехода на ПСН индивидуальным предпринимателям необходимо подать в налоговый орган заявление на получение патента. Добавим, что в этом году срок подачи заявлений продлен до 31 декабря. Заявление можно представить в налоговый орган лично или через представителя, направить по почте, передать в электронной форме по ТКС, а также через «Личный кабинет налогоплательщика – ИП». Днем подачи заявления считается дата его представления или отправки. Выданные налоговыми органами в установленный срок патенты будут действовать с даты, указанной налогоплательщиком в заявлении.

Для перехода на УСН необходимо подать уведомление в инспекцию по месту нахождения компании или месту жительства ИП. Форма уведомления № 26.2-1 (КНД 1150001) утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Представить уведомление можно лично, через представителя или по почте заказным письмом. Кроме того, уведомление можно прислать по ТКС или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика – ИП» в разделе «Моя система налогообложения» на сайте ФНС России.

Для перехода на ЕСХН нужно также подать уведомление в налоговую инспекцию. Форма уведомления о переходе на единый сельскохозяйственный налог утверждена приказом ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@. Подать уведомление можно лично, через представителя или по почте заказным письмом. Кроме того, уведомление можно прислать по ТКС или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика – ИП».

Переход с ЕНВД в 2023-2023 году на другую систему налогообложения

• Идентификационный код вида предпринимательской деятельности.
  Возьмите из первых трех граф специального Классификатора код вида деятельности, который планируете перевести на патент.
• Код субъекта РФ места осуществления предпринимательской деятельности.
  Можно указать только 1 субъект РФ, на территории которого зарегистрирован ИП. Если патент оформляется на 2 области, тогда нужно 2 заявления.
• Код налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности.
  Заполняем, если ИП не состоит на налоговом учете в субъекте, где планирует осуществлять деятельность.

• Признак налогоплательщика.
  Ставим код 2 — переход в связи с отменой ЕНВД.
• Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления и остаточная стоимость основных средств на 1 октября.
  ИП не заполняют эти строки.
  Фирмы указывают доходы по ОСНО, если они были в 2023. Доходы от ЕНВД учитывать не нужно.

На ОСНО розничный магазин ИП каждый месяц будет платить НДС 20%, НДФЛ 13%, сдавать по 4 декларации НДС, декларацию 3-НДФЛ, вести книгу учета доходов и расходов, книгу покупок и продаж. Придется купить в кассу новый фискальный накопитель на 15 месяцев вместо 36-месячного.

Факт перехода на «упрощенку» подтверждает ваше заявление по форме 26.2-1 с отметкой налоговой (при подаче лично) или квитанцией о приеме (при отправке электронно в СБИС). Если заявление подано до 31 декабря, на УСН вас перевели. Какого-либо документа о переходе налоговая не рассылает.

• Тогда при патенте и УСН доходы не придется вручную заполнять книгу доходов. СБИС учтет чеки вашей кассы и заполнит по ним книгу, напомнит о сроках оплаты налога.
• На УСН доходы-расходы не потребуется отслеживать моменты оплаты и отгрузки для принятия товара в расходы. СБИС учтет это автоматически, посчитает налог к уплате, сформирует декларацию и книгу.
• На ОСНО программа рассчитает и проверит налог на прибыль. И даже если применяете ПБУ 18/02, программа сформирует проводки на разницы между налоговым и бухгалтерским учетом.

На ПСН действуют достаточно жесткие лимиты – можно нанимать не более 15 работников, а годовой доход не должен превышать 60 млн рублей. Кроме того, каждый патент выдается на один вид деятельности и действует он в пределах одного муниципального образования. Поэтому если у вашего бизнеса несколько разных направлений, придется оформить не один патент и платить отдельно за каждый.

Самый очевидный вариант для организаций, пока еще работающих на вмененке, это УСН. Здесь разрешены практически все виды деятельности, а не только услуги и розница. Кроме того, на упрощенной системе достаточно высокие лимиты по годовому доходу и численности работников: 150 млн рублей и 100 человек соответственно.

• налоговая ставка составляет 6% на разницу между доходами и расходами (в регионах может быть снижена до 0%);
• кроме единого сельхозналога, надо платить НДС, но от него можно получить освобождение, если доход не превысит определенных лимитов (в 2023 год – 80 млн рублей, в 2023 – 70 млн рублей, далее – 60 млн рублей);
• годовой лимит доходов для применения ЕСХН не установлен, но должно соблюдаться условие о том, что доля доходов от сельскохозяйственной деятельности – не менее 70%.

• УСН Доходы – стандартная ставка 6%, расходы не учитываются вообще, но можно уменьшать исчисленный налоговый платеж на страховые взносы.
• УСН Доходы минус расходы – ставка от 5% до 15% (зависит от региона и вида деятельности), расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены. Если доля расходов слишком высока или получены убытки, все равно придется заплатить минимальный налог в размере 1% от полученного дохода.

ПСН наиболее близка к ЕНВД по принципу расчета налоговой базы, здесь тоже учитывается не реальный, а возможный доход. Очень схожи и разрешенные виды деятельности – розничная торговля и услуги. Однако оформить патент могут только ИП, организациям этот режим недоступен.

Рассказываю про изменения ЕНВД для ИП в 2023

Прибыльность бизнеса во многом зависит не только от доходов, но и от расходов. И предприниматели постоянно пытаются сократить траты. Один из способов этого добиться – оптимизировать налоги, уменьшить соответствующее обременение. Хорошим вариантом для ИП был ЕНВД.

На данный момент уже внесены необходимые изменения в НК РФ. То есть отмена ЕНВД с 2023 года с большой вероятностью состоится. Но представители малого и среднего бизнеса всё ещё пытаются продлить действие режима. Тем не менее исключать вероятность отмены нельзя.

Для начала нужно разобраться, что собой представляет налог ЕНВД для ИП. Его суть в том, что государство устанавливает определённый уровень прибыли, рассчитанный заранее. Он фиксирован, и с него уплачивается налог в пределах от 7,5 до 15%. Точные показатели зависят от конкретного региона.

Обратите внимание на то, что налогообложение по ЕНВД для ИП с 2023 года может стать недоступным, если предприниматель продает маркированные изделия. К ним относится следующее: меховая продукция, обувь, лекарства. В данный момент в Госдуме находится соответствующий законопроект.

В среде предпринимателей долго ходили слухи об отмене ЕНВД для ИП с 2023 года. К сожалению, это правда. Только год другой: не 2023, а 2023. То есть у индивидуальных предпринимателей есть ещё один год (2023), чтобы перейти на другой режим налогообложения. А с 2023 ЕНВД перестанет действовать.

Отмена ЕНВД в 2023 году: как комфортно поменять налоговый режим? 2023 г

1) Моральное старение. Так называемая «вменёнка» была введена ещё в конце прошлого века, когда государственные фискальные службы не знали, как отследить доходы малого бизнеса. Поэтому независимо от фактического заработка предприниматель платил от 7,5 до 15 % вмененного дохода (в зависимости от региона).

Министерство финансов решило, что при существующих технологиях, позволяющих учесть каждую упаковку товара, продаваемого в стране, ЕНВД устарел. Тем более, что аналогов подобного налогообложения нет ни в одной из развитых стран мира: ни в США, ни в ЕС, Китае, ни в Японии.

Антон Силуанов пообещал, что в первом квартале 2023 года на официальном сайте ФНС появится новый сервис: налоговый калькулятор, при помощи которого каждый порядочный предприниматель сможет выбрать для себя наиболее выгодный вариант режима налогообложения.

Кроме того, с 01.07.2023. отменят отчетность для юридических лиц на УСН. Налоговые органы будут сами исчислять налог на основе автоматически получаемых через онлайн-кассы данных об оборотах предпринимателей. В настоящий момент ФНС запустила в тестовом режиме сервис «УСН-онлайн» по аналогии с мобильным приложением для самозанятых «Мой налог».

ЕНВД, благодаря своей специфике, часто используется для уклонения от уплаты налогов. Перевод розницы на онлайн-кассы, автоматически передающие данные в налоговую, показал, что ряд фирм с миллиардными оборотами, применяя ЕНВД, платят минимальные налоги. Так, из-за этого режима были сорваны планы правительства увеличить число налогов за счет маркировки меховых изделий и снижения контрафакта. «Все реализуется через предприятия, которые используют ЕНВД», — объяснил Антон Силуанов.

Вместо этих трех налогов вы платите один. Есть два варианта его расчета: от доходов или от доходов за вычетом расходов (прибыли). Если выбираете УСН «доходы», налог будет рассчитываться от доходов по ставке 6%. Если выбираете УСН «доходы минус расходы», налог будет рассчитываться только от части доходов (прибыли), но по более высокой ставке — 15%.

Москва отказалась от ЕНВД еще в 2012 году, а Пермский край — в начале 2023 года. Но для большинства предприятий розницы и общепита вмененка до последнего момента оставалась самым верным способом сэкономить на налогах и избежать большой отчетности. Новость о ее окончательной отмене заставила владельцев бизнеса и бухгалтеров искать наиболее похожую на ЕНВД систему.

По лимитам дохода и сотрудников к ЕНВД ближе всего УСН. По способу исчисления суммы налога — ПСН. ЕСХН — только для сельхозпроизводителей, рознице не подойдет. Новая система НПД — налог на профессиональный доход — также не подходит рознице, если только это не продажа собственной продукции (поделки, одежда, мебель).

Долгое время ЕНВД был компромиссом между необходимостью собирать налог с малого бизнеса и невозможностью определить его реальные доходы. С появлением онлайн-касс и улучшением налогового администрирования необходимость «вменять» доход предприятиям по косвенным признакам (квадратным метрам или численности сотрудников) отпала — теперь ФНС видит всё.

История ЕНВД заканчивается. С 1 января 2023 года все вмененщики автоматически перейдут на основную систему налогообложения, если только вовремя не подадут уведомление в ФНС — до 31 января 2023 года включительно. Тем, кто в хлопотах 2023 года завертелся и не успел разобраться с отменой ЕНВД, рассказываем, почему происходят эти изменения, на какие СНО можно перейти розничному бизнесу и как успеть сообщить о своем выборе налоговой.

Налог на профессиональный доход был разработан для самозанятых, однако даже индивидуальные предприниматели могут перейти на него после отмены вменёнки. Режим могут использовать лишь бизнесмены, работающие в сфере услуг или продающие товары собственного производства. При этом штата сотрудников быть не должно, а годовой доход ограничивается 2,4 миллионами рублей.

1. Штат сотрудников до 15 человек.
2. Более жёсткие ограничения видов деятельности. На полный перечень нужно смотреть в законе о применении ПНС региона, в котором ведётся бизнес.
3. Доход не более 60 млн в год.
4. Один патент на территории одного муниципального образования.

УСН и ОСНО нельзя использовать одновременно, налог на профессиональный доход также несовместим с другими. ОСНО/УСН и ПСН – самая распространённая комбинация. В этом случае упрощёнка и основная система – основа, которой подчиняется всё предприятия, а на спецрежимы переводятся отдельные роды деятельности.

Ручная смена вида налогообложения не требуется: после отмены ЕНВД предприниматель автоматически будет переведен на режим, выбранный как основной: ОСН или УСН. Если ни один из этих вариантов не подходит, стоит применить один из спецрежимов. Штрафов не будет, но невыгодная система может принести большие убытки.

1. Доход организации от сельхоз деятельности должен быть больше 70 процентов.
2. Объект налогообложения «Доход минус расход».
3. Ставка налогообложения 6 процентов. В некоторых субъектах РФ, в соответствии с региональным законодательством, она может быть и вовсе уменьшена до 0.

12 Фев 2023      uristinhome         98      

Похожие записи
• 
  Можно Ли Приватизировать Квартиру Соц Найма
• 
  Краснодарский край минимальная пенсия в 2023 году по потере кормильца
• 
  Как рассчитать налог на недвижимость в 2023 году калькулятор онлайн
• 
  Положение о выплате компенсации за оплату коммунальных услуг женам погибших военнослужащих