Главная / Страховое право / Купили здание на усн с ндс 2023 год

Купили здание на усн с ндс 2023 год

Содержание

1 Основные средства при УСН: изменения в 2023-2023 годах
2 НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2023 — 2023 годах
3 НДС: нововведения 2023 года
4 УСН на 2023 год: что изменилось для налогоплательщиков
5 Режимы налогообложения в РФ 2023
6 Компенсация НДС при УСН в смете в 2023 году
7 НДС на ПО с 2023 года для компаний на УСН

Если поставщик находится в стране-участнице Евразийского экономического союза (ЕАЭС), то перечислить налог необходимо после того, как импортер примет товар к учету. Облагаемой базой будет сумма двух величин: стоимости товара и акциза (для подакцизной продукции).

ВНИМАНИЕ. Многие продавцы иначе подходят к решению вопроса. Они регистрируют два юридических лица: одно переводят на упрощенную систему, а второе оставляют на общей. Если клиент применяет спецрежим, и счет-фактура ему не нужен, то договор с ним подписывает первая организация. Если же покупатель находится на ОСНО, то его поставщиком становится вторая компания.

3. При доверительном управлении имуществом. Еще одна операция, обязывающая компанию на УСН перечислить НДС, — это продажа имущества, полученного ею в доверительное управление. Согласно статье 174.1 НК РФ, доверительный управляющий должен выставить счет-фактуру. При этом в строке «Продавец» следует сделать пометку «Д.У.» — таково требование пункта 3 статьи 1012 ГК РФ.

В сегодняшней статье мы расскажем, можно ли на УСН работать с НДС. В частности, ответим на вопросы: кто платит налог на добавленную стоимость при упрощенной системе? В каких случаях перечисление НДС при «упрощенке» добровольное, а в каких — обязательное? Можно ли принять к вычету входной налог, заплаченный поставщикам?

1. При выставлении счетов-фактур с выделенным НДС. Часто клиенты на общей системе налогообложения отказываются от сделок с поставщиками на УСН. Дело в том, что «упрощенщики» не являются плательщиками НДС и не обязаны выставлять счета-фактуры. В результате покупатели лишены возможности принять к вычету входной налог.

Рассчитайте налоговую базу за весь период, предшествующий кварталу, в котором были нарушены базовые лимиты. Она облагается налогом по стандартной ставке: 6 % или 15 %.
Рассчитайте базу за весь налоговый период. Вычтите из неё базу, облагаемую по стандартной ставке. На оставшуюся сумму начисляйте налог по повышенной ставке — 8 % или 20 %.

С 2023 года упрощенцев, которые нарушили базовые лимиты по доходам и численности сотрудников, не будут автоматически переводить на ОСНО. Им дадут переходный период, во время которого налог придётся платить по повышенным ставкам. Разберёмся, как работать по новым правилам.

С начала того квартала, в котором выручка превысила 200 млн рублей или средняя численность сотрудников превысила 130 человек, налогоплательщик потеряет право на применение УСН. Тогда придётся платить все налоги, предусмотренные ОСНО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество.

В 2023 году для УСН начал действовать новый коэффициент дефлятор — 1,032. Сначала мы предполагали, что на него нужно будет индексировать новые лимиты, то есть они составят 154,8 и 206,4 млн рублей. Однако Минфин разъяснил, что в 2023 году лимиты для переходного периода применяются без индексации, то есть будут равны 150 и 200 млн рублей (письма Минфина от 27.01.2023 № 03-11-06/2/4855 и от 01.02.2023 № 03-11-06/2/5885).

Доходы налогоплательщика определяются в соответствии со ст. 346.15 и подп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ.
При совмещении УСН и патента для расчёта лимита учитывайте доходы по обоим налоговым режимам.
Средняя численность сотрудников рассчитывается в соответствии с указаниями, утверждёнными приказом Росстата от 27.11.19 № 711.
Расчёт показателей проводите по итогам отчётного квартала, полугодия, 9 месяцев или года.

Основные средства при УСН: изменения в 2023-2023 годах

Дт 08 Кт 60 — имущество оприходовано без учета НДС
Дт 19 Кт 60 — учитывается НДС
Дт 08 Кт 19 — НДС включен в стоимость оборудования
Дт 01 Кт 08 — имущество включено в состав ОС
Дт 44 Кт 02 — амортизация (проводка делается ежемесячно)

стоимости основного средства по договору;
расходов на консультационные и иные услуги, необходимые для приобретения ОС;
таможенных пошлин и сборов, связанных с покупкой;
вознаграждения по посредническому договору, если основное средство приобреталось по договору комиссии, агентскому договору и др.

Например, компания перешла с общей системы налогообложения на УСН. Стоимость основного средства (остаточная стоимость на момент перехода) в таком случае может списываться по-разному. Способ списания зависит от срока полезного использования ОС. Стоимость также делится равными долями, но опять же не всегда.

Затраты на ОС при УСН «доходы» списать нельзя. Эта возможность есть только у тех, кто выбрал УСН «доходы минус расходы». Причем те «упрощенцы», кто приобрел имущество уже будучи на УСН, могут погасить стоимость ОС намного быстрее, чем работающие на общей системе.

Бухгалтер принял решение, что срок использования этого авто — 5 лет. На момент перехода на УСН его остаточная стоимость (первоначальная — 700 000 руб.) составила 525 000 руб. Следовательно, списание его остаточной стоимости нужно провести следующим образом: в первый год после перехода на УСН — 262 500 руб., во второй — 157 500 руб., в третий — 105 000 руб.

Издать приказ о переводе ОС на консервацию с указанием периода и сопутствующих мероприятий (например, обесточивание здания, перекрытие воды, опечатывание помещений, вынос оборудования и прочее).
Составить акт. Форма утверждается организацией самостоятельно. В нем перечисляются не только проведенные работы, но и затраты на них, а также указывается конкретная дата перевода объекта в новый статус.

Почему не стоит спешить с продажей купленного объекта, если компания работает на УСН? Дело в особом способе учета расходов, связанных с приобретением ОС. С одной стороны, он дает возможность более быстрого списания затрат, с другой – ограничивает в сроках выгодной продажи.

Поправки, внесенные в налоговое законодательство ФЗ №368 от 09.11.2023 и ФЗ №374 от 23.11.2023, увеличивают возможности строительных компаний для применения инвествычета. Они вступили в силу в январе 2023.
Во-первых, поправки позволяют уменьшить доходы, если продается объект, к части стоимости которого ранее применялся инвествычет. Во-вторых, на будущее может быть перенесен не только остаток инвестиционного налогового вычета, то есть расходы, уменьшающие региональный платеж. Переносить на будущее разрешили и расходы, уменьшающие федеральную часть налога.
Но это еще не все. Последующие затраты на модернизацию, оборудование, достройку объекта можно амортизировать, если к объекту больше не применяется инвествычет.
Что нужно сделать бухгалтеру строительной компании прямо сейчас? Проверить возможность списания инвестиционного налогового вычета по новым правилам. Это позволит увеличить размер признаваемых расходов.

«В целях уменьшения суммы налога, уплачиваемого при применении патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения на сумму уплаченных страховых взносов с оплаты труда работников, занятых в обоих видах деятельности, а также на сумму страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем, применяется следующая методика расчета:

Отсутствие в сметном расчете суммы НДС влечет за собой проблемы во взаиморасчетах между заказчиком и исполнителем. Заказчик на общем режиме налогообложения не может вычесть неучтенный НДС, а исполнитель-упрощенец компенсировать свои затраты, уплаченные за материалы, на налог.

НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2023 — 2023 годах

Кроме того, НДС при УСН нужно заплатить «упрощенцам» — налоговым агентам. То же самое придется им сделать и при выставлении ими своим партнерам счетов-фактур, в которых выделен НДС. Ситуации, при которых «упрощенцы» считаются налоговыми агентами, приведены в ст. 161 НК РФ: операции продажи-покупки и аренды госимущества, приобретение товаров, работ, услуг на территории России у иностранных контрагентов, не зарегистрированных в российских налоговых органах.

Бывают случаи, когда «упрощенец» по просьбе покупателя выписывает счет-фактуру, в которой он указывает НДС, хотя освобожден от него. Этим он оказывает самому себе же медвежью услугу: в результате придется не только заплатить НДС, выделенный в счете-фактуре, но и сдать декларацию по НДС при УСН.

При реализации госимущества налоговая база, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ, соответствует сумме дохода от продажи с учетом НДС. При этом уплачивать налог должен не продавец госимущества, а его покупатель, который признается налоговым агентом. Именно он (в данном случае — покупатель-«упрощенец») обязан рассчитать НДС при УСН, удержать его из доходов, подлежащих к оплате, и перечислить в бюджет.

Однако подп. 12 п. 2 ст. 146 НК предоставляет возможность покупателю-«упрощенцу» не удерживать НДС с доходов продавца госимущества, если соблюдаются условия выкупа государственного и муниципального имущества, установленные ст. 3 закона РФ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности…» от 22.07.2008 № 159-ФЗ:

Если упрощенец все же решил выставлять счета-фактуры с НДС, то следует помнить, что с 1 июля 2023 года счета-фактуры оформляются по новой форме. Это связано с тем, что эксперимент по прослеживаемости товаров перестал быть экспериментом и стал обязательным для тех, кто импортирует и продает определенные виды товаров. При этом новые бланки счетов-фактур обязаны применять все налогоплательщики НДС, а также спецрежимники. Подробнее о новой форме читайте здесь.

Поэтому в принципе неважно, как вы будете значиться в договоре купли-продажи помещения: ИП Сидоров И. И. или просто Сидоров И. И. Во втором случае ИП Сидоров не должен арендовать купленную недвижимость у просто Сидорова. Вот если бы Сидоров купил помещение для нужд ООО, тогда договор аренды между ним и организацией был бы обязателен. Даже если Сидоров — единственный учредитель и директор этого общества.

У меня УСН «Доходы минус расходы». По понятным причинам я хотел бы списать покупку на расходы. Это можно сделать, если я покупаю как «физик»? А если я приобрету помещение с кем-то в долях, то смогу отнести на расходы стоимость только своей доли или всего помещения?

Соответственно, имущество гражданина не разделяется в зависимости от его статуса: обычное физлицо или индивидуальный предприниматель. Все, что приобретает ИП, он приобретает как физлицо. Если имущество нужно регистрировать, например недвижимость или транспорт, оно всегда регистрируется на физическое лицо, а не на ИП.

Предположу, что людей вводят в заблуждение фразы типа «открыть/закрыть ИП» , «у меня ИП» и так далее. Но это сленг и не более того. А юридически ИП — это просто дополнительный статус к ФИО человека. От того, что вы зарегистрировались как ИП, новое лицо не появилось.

От того, будет купленное имущество использоваться в бизнесе или нет, зависит порядок его налогообложения. Вы собираетесь купить нежилое помещение, а значит, вполне можете позиционировать себя в сделке как ИП. Это будет лишний раз подтверждать, что недвижимость приобреталась вами именно для предпринимательской деятельности.

В случае если объект требует доработки – ремонта, монтажа коммуникаций (водопровод, канализация, электросеть и т.п.) без чего невозможно его нормальное использование по предназначению, то все расходы по доведению здания или помещения до пригодного вида собираются на счете 08. При этом можно:

Даже при покупке нового здания не избежать трат: государственная пошлина, экспертные услуги. Возможно, для принятия и оформления объекта пришлось привлекать собственных работников, направлять их в командировку. Поэтому редкий случай, когда цена по договору купли-продажи и первоначальная стоимость совпадают.

Организация продает объект, а покупателем выступает частное лицо. В такой ситуации появляется одна трудность: независимо от того как физик оплатит покупку (наличными или через банк) пробивается чек онлайн-кассы. Организация, не использующая кассу, вынуждена ради одной операции ее приобрести.

Нанять стороннюю организацию. Д 08 К 60,76 – отражен затраты на подрядчиков.
Выполнить работы собственными силами. Д 08 К 10 – списаны использованные материалы, Д 08 К 70 и Д 08 К 69 – отражена зарплата рабочих, задействованных в работах, и отчисления с нее, Д 08 К 23,25,26 – показаны расходы вспомогательных производств и управления.

С общей системы (ОСНО). Расчет первоначальной стоимости: разница между стоимостью приобретения и начисленной по правилам ОСНО амортизации за время действия общей системы. Период списания: СПИ до 3-х лет — в первый год применения упрощенки. Свыше 3-х, но меньше 15-ти – 3 года, по системе: первый год — 50%, второй — 30%, третий — 20%. СПИ больше 15 лет — списание растягивается на 10 лет.

НДС: нововведения 2023 года

при реализации прослеживаемого товара налогоплательщики обязаны включать в счета-фактуры (в том числе корректировочные), составляемые исключительно в электронной форме, регистрационный номер декларации, номер партии прослеживаемого товара, единицы измерения и количество прослеживаемых товаров;
налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, в случаях и порядке, которые установит Правительство РФ;
у налоговых органов появилось право на истребование документов при обнаружении противоречий между данными деклараций и сведениями по прослеживаемости товаров 5 .

Вместе с тем не всегда ошибка мешает проверяющим. Согласно п. 2 ст. 169 НК РФ не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, которые не препятствуют налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг) и имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг) и имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю. Иными словами, если из содержания счета-фактуры можно определить, кто кому и что продает, то при отказе в вычете у налогоплательщика есть шанс оспорить такое решение. Даже ошибка в ИНН продавца не является причиной для отказа 7 .

4. Ужесточаются правила налогового администрирования НДС. С 1 июля 2023 г., в случае выявления налоговым органом нарушения установленных контрольных соотношений при заполнении декларации по НДС и неустранения их в 5-дневный срок после получения уведомления налогового органа, такая декларация считается непредставленной, и налогоплательщик может быть привлечен к ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ.

Отказывая в вычетах, инспекторы считают, что покупатель мог и должен был знать об использовании для применения налогового вычета документов, не подтверждающих реальные хозяйственные операции. При этом доводы о последующей реализации продукции, приобретенной в оспариваемых сделках, могут быть отклонены судом 9 .

1. С 2023 г. все операции по реализации товаров (работ, услуг), совершенные организациями, признанными банкротами, будут освобождаться от налога. Потому налогоплательщик после признания его банкротом будет обязан единовременно восстановить ранее принятый к вычету в рамках обычной деятельности НДС, связанный с пока не реализованными товарами (работами, услугами) 1 .

Возможна и такая ситуация, когда организация-налогоплательщик с первого квартала перешагнула порог в 150 млн руб. и (или) численность персонала свыше 130 человек. Из новой редакции Налогового кодекса РФ следует, что в таком случае к организации будут применяться повышенные налоговые ставки в размере 8% или 20% сразу же с начала года, пока организация полностью не потеряет право на применение УСН.

Общая сумма доходов будет определяться нарастающим итогом на каждый последний день отчетного (расчетного) периода, а это соответственно 31 марта, 30 июня, 31 октября и 31 декабря
Средняя численность персонала будет определяться в соответствии с требованиями Росстата за отчетный (расчетный период)
Если не будет соблюдено хотя бы одно из условий (по доходам или численности) организация-налогоплательщик теряет право на применение «упрощенки» с того квартала, когда расхождение было установлено

Но у применения повышенных ставок тоже есть свои ограничения. Как только организация перевалит за предельно допустимый порог в 200 млн руб. и численность сотрудников станет больше 130 челок, то она теряет право на применение УСН начиная с того квартала, когда данное отклонение было выявлено.

Правительством РФ было принято решение о внесении ряда изменений для упрощенной системы налогообложения начиная с января 2023 года, согласно поправкам Федерального закона от 31.07.2023 № 266-ФЗ. Таким образом, будет изменена предельно допустимая сумма дохода, позволяющая применять организациям УСН, а также к существующим налоговым ставкам вводятся дополнительные, которые будут применяться при определенных условиях.

Не стоит забывать о том, что предельная величина дохода, дающая право на применение УСН, подлежит ежегодной индексации. Это положение закреплено и в новом законопроекте. В текущем году значение индекса составило 1, на 2023 год значение будет установлено позднее.

Все изменения по УСН и около нее в 2023 г. Введение «переходного налогового режима» для тех, кому «маловата» упрощенка, но не хочется ее терять.

Что на самом деле сегодня представляет «упрощенка»? Перспективы развития спецрежима. Получится ли использовать УСН для «налоговой» оптимизации? Как налоговики отслеживают схемы, связанные с дроблением бизнеса и что за этим следует? Риски смены налоговых режимов: на УСН и обратно. Хождение в самозанятые и обратно: ИП на УСН о рисках и возможностях нового спецрежима. Как подтвердить контрагенту, что фирма или ИП применяет УСН?

Какие границы нельзя переходить «упрощенцу» в 2023 г.? Что делать, если выяснится, что лицо больше не может применять УСН или даже не имело права переходить на УСН? Какой объект налогообложения выбрать и почему?

Порядок учета доходов: особенности и типичные ошибки. Случаи, когда вы получили доход, но еще не догадываетесь об этом. Поиграем доходами, но в рамках закона: как отсрочить или исключить признание дохода? Сопутствующие риски: контроль за движением денег по счетам «упрощенца» — это неспроста! Подвохи кассового метода учета доходов при посреднических сделках.

Проблемы признания расходов:

Как верно понять суть кассового метода? Оплата — это уже все или почти все, что нужно?

«Тупики» признания расходов: экономической обоснованности и документального подтверждения недостаточно (ограничение перечня затрат).

Когда расходы признаются по образу и подобию налогообложения прибыли, а когда законодательство об УСН самобытно?

«Расчленение» отдельных расходов: режем на кусочки и раскидываем во времени и пространстве.

Сложности учета ряда важнейших расходов налогоплательщиков.

Специфика отражения расходов в книге учета доходов и расходов.

Исчисление и уплата налога. Минимальный налог. Типичные шибки и их исправление. Перенос убытков на будущее.

УСН и НДС: посредничество, последствия выставления счетов-фактур с НДС и т. п.

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

Да и к «доходным» упрощенцам претензии не исключены. Инспекторы сравнивают данные декларации с операциями по счетам. И если возникает подозрение, что упрощенец участвует в схеме по дроблению бизнеса, назначат выездную проверку. Итогом ее могут стать огромные доначисления.

Зато может появиться спецрежим «УСН-общепит» с прогрессивной шкалой. Он станет доступным для бизнесменов, применяющих онлайн-кассы: ККТ государство использует не только для налогового контроля, но и в качестве инструмента информирования о состоянии ритейла в России.

Вопрос 1. Упрощенец перешел с 2023 года с базы «доходы» на базу «доходы минус расходы». Вправе ли он при расчете УСН-налога учесть затраты на покупку товаров, если оплатил и получил их до смены объекта, а продал при применении базы «доходы минус расходы? Вопрос 2. Может ли перевозчик на УСН учесть при расчете упрощенного налога расходы на добровольное страхование грузов? Вопрос 3. Компания на ОСНО в январе 2023 года внесла изменения в учредительные документы об изменении состава учредителей. Теперь в ее уставном капитале доля других компаний не превышает 25%. Вправе ли она в текущем году перейти на УСН, если остальные критерии применения спецрежима выполнены? Вопрос 4. Упрощенец взял кредит и за счет этих денег оплачивал свои расходы. Вправе ли он включить при расчете УСН-налога расходы, осуществленные за счет кредитных средств?

Как и прежде в зоне повышенного риска — упрощенцы с базой «доходы — расходы». Налоговики все настойчивее вызывают в инспекцию на комиссию по «побуждению налогоплательщика к уточнению налоговых обязательств», на которой предлагают убрать «плохого» контрагента, подать уточненку и доплатить налог. Иначе обещают доначислить суммы, оштрафовать и замучить проверками. Бизнесменам приходится либо соглашаться, либо долго и упорно писать возражения, отстаивая сведения, отраженные в декларации.

УСН на 2023 год: что изменилось для налогоплательщиков

Плюсом «упрощенки» можно назвать и возможность выбора налоговой базы по УСН Доходам или по УСН Доходы минус Расходы. Один раз в год налогооблагаемую базу можно поменять по заявлению. Декларации также подаются только 1 раз в год, причем при использовании базы «Доходы» и онлайн кассы, декларацию можно вовсе не подавать.

В связи с проведенными изменениями поменялась и налоговая декларация. Теперь введены строки 101 и 201 с формулами подсчета изменяемой при превышении лимита ставки. Теперь при исчислении авансового платежа в переходный период, необходимо из дохода за все время вычесть доход по итогам предыдущего квартала, и на всю полученную сумму применить ставку 8%.

В 2023 году сдается отчетность за работников за 2023 год, но передается она уже по новым правилам. Если их нарушить, то могут последовать штрафы. По старой форме 2-НДФЛ можно сдать до 01.03.2023 года, за этот год уже будет сдаваться отчет в составе общей формы 6-НДФЛ, которая изменила свой формат.

Еще нововведения 2023 года коснуться зачета налогов. Теперь на «упрощенке» можно зачесть между собой федеральные, местные и региональные налоги. При существовании налога какого-либо вида, возврат по-другому будет невозможен. Также ИП на УСН смогут воспользоваться продленными налоговыми каникулами. Их продлили до 2023 года для только открывшихся ИП в производственной, социальной, научной деятельности и сфере бытовых услуг. Причем доход от основного вида деятельности должен составлять не менее 70% всех доходов предпринимателя согласно Письму Министерства финансов от 03 июля 2023 года № 03 -11 -11/ 46042. Упрощенцев начнут штрафовать за неправильно оформленные декларации и просроченные отчеты в ПФР.

Максимальный размер расчетов по кассе для УСН установлен в размере 100 тысяч рублей. С 30 ноября 2023 года упрощены правила выдачи наличных денег под отчет, теперь в приказ о выдаче можно включить несколько человек. Также убрали сроки сдачи по авансовым отчетам, организация сама вправе устанавливать сроки для оформления отчета. Увеличились штрафы за неправильное ведение кассы.

Режимы налогообложения в РФ 2023

Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятые) — это специальный налоговый режим для физических лиц, при котором для ведения предпринимательской деятельности не требуется регистрация в качестве ИП.
При этом, индивидуальные предприниматели также вправе перейти на этот режим.

6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;

не платят фиксированные страховые взносы «за себя»;
не применяют онлайн-кассу;
не сдают отчетность;
самостоятельно регистрируются в качестве плательщиков НПД без посещения ИФНС;
платят налог с доходов, рассчитанный кассовым методом: 6% с поступлений от юрлиц, 4% — от физлиц;
Заказчик услуг самозанятого не платит за него страховые взносы и не удерживает НДФЛ в качестве налогового агента.

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

Компенсация НДС при УСН в смете в 2023 году

Плательщики УСН, работающие в сфере строительства, часто заключают договоры с заказчиками, которые используют ОСНО. В число основных документов, используемых в строительстве, входит сметный расчет. Именно он подробно описывает все этапы работы, используемые материалы и трудозатраты. Без сметы строительный или ремонтный объект не будет принят в эксплуатацию.

ООО «А» (заказчик на ОСНО) заключил договор с ООО «Б» (исполнитель на УСН) на переустройство мебельного цеха. Для ремонта потребовалось приобрести строительные материалы и включить их в смету. ООО «Б» приобрело строительных материалов на 240 000 рублей, из них 40 000 рублей — это НДС, уплаченный продавцу.

В общем случае компании на упрощенной системе налогообложения (УСН) не платят НДС. Однако есть ряд ситуаций, когда бухгалтеру фирмы на «упрощенке» приходится работать с этим налогом. И здесь очень важно знать правила его начисления и уплаты, ведь малейшая ошибка или небрежность могут обернуться для бизнеса финансовыми потерями.

Возмещение НДС при УСН не предусмотрено, поэтому неправильный учет может привести к потере упрощенцем 20% от суммы неверно оформленной сметы. Часто серьезные заказчики и вовсе отказываются сотрудничать с подрядчиками-упрощенцами, не умеющими работать с НДС, чтобы была возможность возместить НДС.

1) Законодательство в сфере закупок запрещает корректировку контракта с учетом системы налогообложения, применяемой участником, выигравшем тендер. Т.е., контракт должен быть заключен по цене, предложенной победителем. Заказчик не имеет права в одностороннем порядке уменьшать цену контракта на размер НДС.

Горькая ирония состоит в том, что участник с УСН, получив контракт с ценой, включающей НДС, имел полное право этот налог не платить, нужно было лишь не выставлять заказчику счет-фактуру с НДС. Согласно законодательству, заказчик не имеет права отказаться от оплаты подобного финансового документа, даже в случае, если он выделил НДС в платежном поручении.

Для гарантированного результата в тендерных закупках Вы можете обратиться за консультацией к экспертам Центра Поддержки Предпринимательства. Если ваша организация относится к субъектам малого предпринимательства, Вы можете получить целый ряд преимуществ: авансирование по гос контрактам, короткие сроки расчетов, заключение прямых договоров и субподрядов без тендера. Оформите заявку и работайте только по выгодным контрактам с минимальной конкуренцией!

НДС на ПО с 2023 года для компаний на УСН

Ответ зависит от ситуации. Если речь о предоставлении сублицензий конечным пользователям, то российский интегратор на УСН не платил и не будет платить НДС. Иначе обстоят дела с НДС при покупке лицензии у зарубежного поставщика. Есть два варианта верных варианта ответа с учетом особенностей лицензируемого ПО и фактических условий его предоставления в пользование.

Если речь идет о «загружаемом» ПО, т.е. программном обеспечении, которое предоставляется пользователю для размещения на его оборудовании, действует общая норма пп.1 п.1 ст.148 НК РФ. Специальные положения ст.174.2, снимающие с покупателя лицензии обязанности налогового агента, в данном случае не применяются.

Здесь в роли лицензируемого программного обеспечения выступает некий зарубежный сервис, к которому предоставляется дистанционный доступ. К отношениям зарубежного правообладателя (вендора) и первого российского покупателя лицензии (в данном случае интегратора) применяются положения ст. 174.2 НК РФ.

Российский покупатель в данной ситуации освобожден от обязанности налогового агента на основании п.3 ст.174.2 НК РФ. Он не несет ответственность в случаях, когда иностранная организация отказалась от постановки на учет или не заплатила НДС с реализации лицензий российскому покупателю.

С 21 года освобождение от НДС будет предоставляться только в случаях реализации прав на ПО включенное в Единый реестр российских программ и баз данных. Программное обеспечение иностранного происхождения на текущий момент не может включаться в данный Реестр. Поэтому иностранная организация не сможет использовать «льготу» по НДС на основании пп.26 п.2 ст.149 НК РФ и вынуждена будет платить российский НДС.

Вас может заинтересовать : Оквэд для психолога в 2023 году

08 Фев 2023 uristinhome 203