Главная / Право наследования / Налог на прибыль в рб 2023

Налог на прибыль в рб 2023

Содержание

1 Сдадут свои же работники» — что еще нужно знать об изменениях в белорусском Налоговом кодексе 2023
2 НК-2023: изменения в части налога на прибыль
3 Налог на прибыль в рб 2023
4 Налог на прибыль: нововведения 2023 года
5 Налог на прибыль в рб 2023
6 Налоговый кодекс-2023
7 Налоговый кодекс-2023
8 Налог на прибыль в рб 2023

Обратите внимание: ФНС скорректировала бланк декларации по прибыльному налогу. Изменения в форму внесены Приказом ФНС РФ от 11.09.2023 № ЕД-7-3/655@. Среди них замена штрихкодов, в новых редакциях изложены:

лист 02 «Расчет налога»;

приложения № 4, 5, 7 к листу 02;

разделы А и Г;

листы 4 и 8.

нулевая ставка налога действует при выплате российской организации, владеющей 50-процентной и выше долей в уставном капитале 365 дней подряд;
ставка 13 процентов применяется к остальным российским организациям;
дивиденды, выплачиваемые иностранным компаниям, облагаются по ставке 15 процентов.

Момент признания доходов зависит от метода признания доходов и расходов, который применяет налогоплательщик. Так, если компания выбрала метод начисления, то доходы признаются на день перехода права собственности при реализации имущества (кроме объектов недвижимости) или дату передачи результатов выполненных работ, оказанных услуг, а также имущественных прав (п. 3 ст. 271 НК РФ).

Состав внереализационных расходов прописан в ст. 265 НК РФ. К таковым кодекс относит, например, проценты по займам, расходы на услуги банков, судебные расходы. То есть внереализационные — это те расходы, которые непосредственно не связаны с производством, реализацией товаров, работ, услуг.

НК РФ не содержит конкретного перечня документов, которыми нужно подтверждать расходы. Важно, чтобы из них было понятно, какие расходы были понесены. Документы, подтверждающие расходы, должны быть оформлены в соответствии с требованиями отечественного законодательства или обычаями делового оборота на территории иностранного государства, если расходы понесены за рубежом (п. 1 ст. 252 НК РФ). Расходы подтверждаются первичными учетными документами, формы которых утверждает руководитель компании.

Сдадут свои же работники» — что еще нужно знать об изменениях в белорусском Налоговом кодексе 2023

Любые начисления физическим лицам, работающим в организациях по трудовым договорам, в денежной и (или) натуральной форме
Вознаграждения по итогам работы за год и выплаты, которые носят характер вознаграждений по итогам работы за год
Премии, доплаты, надбавки, связанные с режимом работы или условиями труда, предусмотренные законодательством и (или) трудовым договором, соглашением, коллективным договором, на основании законодательства.

Причем круг лиц, доходы от которых будут облагаться у получивших их индивидуальных предпринимателей налогом при упрощенной системе налогообложения по ставке 16%, расширен за счет таких лиц, как учредители и собственники некоммерческих организаций, а также руководители этих организаций.
Проиндексированы стоимостные критерии валовой выручки для применения УСН:

— 1. Новая редакция Налогового кодекса (далее — НК) дополнена новым критерием для признания расходов экономически необоснованными — имущество не передано в аренду (финансовую аренду (лизинг)) и продолжает использоваться арендодателем (лизингодателем) (п. 4.1 ст. 169).

2. НК-2023 дополнен нормой (п. 5 ст. 216), согласно которой в случае установления контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога налоговым агентом уплата подоходного налога осуществляется им за счет собственных средств.

Сокращено количество сделок, подпадающих под контроль налоговых органов. Это относится к сделкам, заключенным организациями — резидентами Беларуси с владельцами международных систем платежных расчетов с использованием банковских платежных карточек VISA, MasterCard, American Express, зарегистрированными в оффшорных зонах
Упрощен порядок подбора источников информации, содержащих сведения, обосновывающие применение рыночных цен. В частности, плательщику предоставлено право самостоятельно подобрать информационный источник с учетом выбранного им метода определения рыночных цен, не придерживаясь иерархии, которая существовала до 1 января 2023 года
Информирование налоговых органов об анализируемых сделках путем внесения сведений в электронный счет-фактуру (ЭСЧФ) осуществляют только плательщики налога на прибыль. До 2023 года сведения в ЭСЧФ подавали и компании, применяющие УСН
Предоставлена возможность при определении организаций, которые ведут сопоставимую деятельность, использовать национальные классификаторы видов деятельности иностранного государства
Предоставлено право при отсутствии сведений из бухгалтерской и (или) финансовой отчетности белорусских организаций использовать для определения рыночных показателей рентабельности сведения организаций государств — членов ЕАЭС, а при их отсутствии — иных иностранных организаций
Предоставлено право по разовым сделкам, по которым невозможно установить рыночную стоимость, используя предусмотренные НК Беларуси методы, определять рыночную цену по результатам независимой оценки. При этом под разовой сделкой понимается сделка, которая отличается от основной деятельности организации и осуществляется один раз в налоговом периоде
Увеличено количество сделок, по которым не составляется документация, подтверждающая экономическую обоснованность примененной цены. К таким сделкам относятся сделки по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, если прибыль, полученная от такой реализации, освобождена от налога на прибыль, а также в случае, если цена сделки (сумма цен сделок) с одним контрагентом в календарном году составляет не более 200 000 бел. руб. и которые не могут быть сгруппированы по признаку однородности сделок
Изменен порядок определения диапазона рыночных цен и диапазона рыночных показателей рентабельности. С 1 января 2023 года определение указанных диапазонов осуществляется исходя из квартилей (от фр. quartile — «четверть»)
С точки зрения усиления контроля применения трансфертного ценообразования в сделках со взаимозависимыми лицами предусматривается заключение соглашения между Минфином и МНС. В соответствии с ним Минфин будет ежеквартально предоставлять в электронной форме в МНС сведения о владельцах акций акционерных обществ не позднее 60 дней, следующих за истекшим кварталом.

НК-2023: изменения в части налога на прибыль

В НК перенесена норма из ч. 1 п. 6 Указа N 503 “О налогообложении”. В соответствии с п. 93 ст. 1 Закона в ст. 171 НК включен подп. 1.2-1, согласно которому расходы на оплату стоимости топлива и электрической энергии для механических транспортных средств, судов, машин, механизмов и оборудования относятся в состав затрат, учитываемых при налогообложении, в пределах норм, установленных руководителем организации:

2. Прибыль коммерческих микрофинансовых организаций, включенных в реестр микрофинансовых организаций, полученная от микрофинансовой деятельности, облагается налогом на прибыль по ставке тридцать (30) процентов. Приостановить на 2023 — 2023 годы действие п. 5 ст. 184 НК в редакции, вступающей в силу с 1 января 2023 г.

— доплаты, компенсации, пособия, порядок выплаты которых и их минимальный размер установлены законодательством и по которым законодательством предоставлено право их повышения, в размерах, установленных коллективным договором, соглашением, нанимателем, превышающих минимальный размер;

В п. 11 ст. 180 НК уточняется состав сведений, обязательных к указанию в заключении о зарубежных затратах. В частности, в заключении дополнительно необходимо будет указать реквизиты контрагентов, заключивших договоры с иностранной организацией, состоящей на учете в Республике Беларусь, и реквизиты контрактов с контрагентами, на основании которых понесены эти затраты.

Пункт 10 ст. 180 НК изложен в новой редакции. Затраты, понесенные иностранной организацией за рубежом, могут быть подтверждены как заключением аудиторской организации (аудитора), так и заключением налогового консультанта страны, в которой эта иностранная организация является налоговым резидентом.

Налог на прибыль в рб 2023

Что касается льгот (вычетов) — государство предоставляет их с момента заключения договоров, авансом. Если вы вдруг расторгаете договор о долевом строительстве, добровольном страховании, дополнительной пенсии и получили по ним возврат денежных средств, — но ранее успели воспользоваться налоговым вычетом по данным договорам, — то самостоятельно должны представить в налоговую декларацию. Не стоит полагаться на «авось» — сведения по вам обязательно передадут.

Серьезных изменений в налоговый кодекс не вносили уже 2 года, поэтому накопились значительные модификации. В большей или меньшей степени они затронули практически все виды налогов как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц.

Не стоит забывать, что Беларусь небогата природными ресурсами и наше правительство выбрало свой путь. Возможно, он не популярен с точки зрения инвестиционных преимуществ, но подход к проблеме был сделан дифференцировано, не были увеличены налоги всем поголовно.

Вас может заинтересовать : Компенсация за детский сад в москве за первого ребёнка военнослужащего

Если вдруг вы стали счастливым обладателем ценных бумаг иностранного государства безвозмездно (например, получили в наследство), можете включить в расходы не только подоходный, но и идентичный налоги иностранного государства. Тогда ваш подоходный налог станет меньше.

В большей степени это коснулось работников ПВТ и «Великого камня» — временно их лишили льготного подоходного налога. В ближайшие два года, с 1 января 2023 года до 1 января 2023-го, подоходный налог с доходов по трудовым договорам от резидентов ПВТ и Китайско-белорусского индустриального парка «Великий камень» и (или) совместной белорусско-китайской компании по развитию этого парка, они будут платить по ставке 13% (ранее платили 9%).

Форма указанной налоговой декларации (расчета) по земельному налогу дополнена разделом III«Сведения по земельным участкам, по которым применяются льготы по земельному налогу (арендной плате)» и приложением 2 к форме налоговой декларации по земельному налогу.

в части I «Расчет суммы единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц» пункт 1 листа 2-услуги-n и пункт 1 листа 2-торговля, общественное питание-n изложены в новой редакции в связи с внесением изменений в пункты 1 и 2 статьи 339 НК;
предусмотрены редакционные правки строк 1, 5 и 7 в пункте 7 листа 3 части I «Расчет суммы единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц», а также строки 1 пункта 8 листа 4-n части II «Расчет доплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в соответствии с внесением изменений в пункт 14 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь».

Налоговая декларация по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвоката, осуществляющего адвокатскую деятельность индивидуально) по новой форме представляется плательщиками этого налога, начиная с налоговой декларации (расчета) за первый квартал 2023 года.

Таким образом, с учетом пункта 8 статьи 186 НК и положений международных договоров сохраняется порядок определения налоговой базы налога на прибыль по каждому из постоянных представительств. При этом перечисление сумм налога на прибыль продолжает осуществляться в местные бюджеты по местам деятельности иностранных организаций через соответствующие постоянные представительства.

Кроме того, в налоговых декларациях (расчетах) по налогу на недвижимость организаций (приложение 7), по экологическому налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух (приложение 9), по экологическому налогу за сброс сточных вод в окружающую среду (приложение 10), по экологическому налогу за хранение, захоронение отходов производства (приложение 11), по экологическому налогу за транспортировку по территории Республики Беларусь магистральными трубопроводами нефти и (или) нефтепродуктов транзитом (приложению 11-1), по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов (приложение 12), по утилизационному сбору (приложение 14) имеются незначительные редакционные правки, в частности, терминология, используемая на титульных листах, приведена в соответствие с частью первой пункта 4 статьи 44 НК.

Налог на прибыль: нововведения 2023 года

Федеральный закон от 9 ноября 2023 г. № 368-ФЗ.

Доход, полученный при выходе из общества (при его ликвидации), можно уменьшить не только на стоимость доли участника, но и на сумму его вклада в имущество общества, внесенного деньгами. Положительная разница признается дивидендами и облагается налогом на прибыль как внереализационный доход.
С 2023 г. к средствам целевого финансирования приравниваются средства участников долевого строительства, размещенные на счетах эскроу в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ.
При реализации объекта основных средств, в отношении которого налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета в части стоимости основного средства, доход можно уменьшить на остаточную стоимость (т.е. часть стоимости, в отношении которой не использовано право на применение инвестиционного налогового вычета (далее – ИНВ)).
Затраты на основные средства в части расходов, понесенных в случаях приобретения, создания, сооружения, достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, которые не учитываются налогоплательщиком при определении размера ИНВ в отношении данного объекта, могут быть списаны посредством амортизации.
Расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объекта основных средств, в отношении которого налогоплательщик воспользовался правом на применение ИНВ, понесенные после окончания применения ИНВ в отношении данного объекта, списываются через амортизацию.
Сумма уменьшения налога (авансового платежа) за счет ИНВ, подлежащая зачислению в федеральный бюджет, в части превышения над расчетной суммой налога может быть перенесена на следующие налоговые (отчетные) периоды в последующих налоговых (отчетных) периодах.

Федеральный закон от 23 ноября 2023 г. № 374-ФЗ.

Передача имущественных прав от материнской компании в пользу дочерней организации не облагается налогом на прибыль наравне с переданным имуществом. Освобождение действует ретроспективно с 2023 г.
Налоговая ставка 0%, применяющаяся к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций (долей) российских организаций, с 2023 г. применяется и к доходам от акций (долей) иностранных компаний.
ИНВ разрешено применять к расходам на научные исследования и опытно-конструкторские разработки: на 90% расходов можно уменьшить налог, зачисляемый в бюджет субъекта РФ, на 10% расходов – налог, зачисляемый в федеральный бюджет.

Необходимо оговориться, что ИНВ может применяться выборочно к объектам основных средств, относящимся к 3–10-й амортизационным группам (за исключением относящихся к 8–10-й амортизационным группам зданий, сооружений, передаточных устройств), по месту нахождения организации и (или) ее обособленных подразделений. То есть основные объекты для применения ИНВ – оборудование, производственные машины, инвентарь.

Стать участником РИП целесообразно для предприятий-производителей, которые планируют осуществить крупные вложения в производство товаров. Важно учитывать, что компании, оказывающие услуги и выполняющие различного рода работы, не могут получить статус участника РИП.

не более 90% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства;
не более 90% суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства (т.е. модернизации, реконструкции и т.д.);
не более 100% суммы расходов в виде пожертвований, перечисленных государственным и муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, некоммерческим организациям (фондам) на формирование целевого капитала;
не более 85% суммы расходов в виде денежных средств, перечисленных по договорам финансирования деятельности по созданию на территории предоставившего ИНВ субъекта РФ или в прилегающей к нему акватории объектов инфраструктуры, которые могут находиться исключительно в федеральной собственности;
не более 100% суммы расходов на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктур, а также не более 80% суммы расходов на создание объектов социальной инфраструктуры в рамках договора о комплексном освоении территории в целях строительства стандартного жилья;
не более 90% суммы расходов на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (с 1 января 2023 г.).

Организациям, осуществляющим деятельность в сфере информационных технологий, предоставлено право на льготную налоговую ставку. Ставка 3% по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, сохраняется. А налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта РФ, установлена в размере 0%. Правом на льготу можно воспользоваться при выполнении определенных в ст. 284 НК РФ условий.

Налог на прибыль в рб 2023

Срок месячной отчетности перенесен с 3-го на 4-е число после отчетного периода. Постановление Национального статистического комитета Республики Беларусь от 28 августа 2023 г. № 80 «Об изменении постановления Национального статистического комитета Республики Беларусь от 20 июля 2023 г. № 78» вступит в силу 11 января 2023 г. Срок представления отчета за январь–декабрь остался прежним – 6 января.

индексация ставок земельного, экологического налога, налога за добычу (изъятие) природных ресурсов, подоходного налога в фиксированных суммах и единого налога с ИП и иных физлиц,
сокращение перечня продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых НДС по ставке 10 %,
установление ставки НДС в размере 10 % при ввозе на территорию Республики Беларусь и (или) при реализации на территории Республики Беларусь лекарственных средств и медицинских изделий,
отмена единого налога на вмененный доход,
изменение в части льгот по земельному налогу,
отмена льгот в части подоходного налога для резидентов ПВТ и резидентов Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень» и применение общеустановленной ставки – 13 процентов,
ожидаемое ежегодное изменение по подоходному налогу в части размеров доходов физических лиц, освобождаемых от подоходного налога, сумм налоговых вычетов,
отменена госпошлина за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении и введение транспортного налога, подлежащего взиманию с организаций и физлиц,
увеличение до 1,5 % ставки арендной платы и земельного налога за земельный участок, предоставленный для размещения торговых центров.

Вас может заинтересовать : Виза в бразилию для россиян 2023

Государственная пошлина с 1 января 2023 года уплачивается в республиканский бюджет (приложение 2 к постановлению Министерства финансов Республики Беларусь от 3 декабря 2023 г. № 71 «О распределении государственной пошлины и штрафов между республиканским и (или) соответствующими местными бюджетами»).

производителям — предельного максимального норматива рентабельности в размере фактического уровня рентабельности реализованной продукции за январь — ноябрь 2023 г. (по плодоовощной продукции — в целом за 2023 год) или не более 10 %;
оптовой и розничной торговле — предельные максимальные оптовые надбавки, торговые надбавки (с учетом оптовой надбавки).

работ по содержанию (эксплуатации) объектов внешнего благоустройства населенных пунктов, осуществляемых за счет бюджетных средств. Перечень этих работ определяется Совмином;
услуг по приему и контролю за исполнением заявок граждан, а также их претензий на качество жилищно-коммунальных услуг;
услуг по осуществлению функций государственного заказчика в сфере жилищно-коммунального хозяйства;
услуг по осуществлению функций учета, расчета, начисления и взыскания задолженности по: плате за жилищно-коммунальные услуги; плате за пользование жилым помещением; возмещению расходов организаций, осуществляющих эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющих жилищно-коммунальные услуги, на электроэнергию, потребляемую на освещение вспомогательных помещений и работу оборудования в многоквартирных жилых домах.

Налоговый кодекс-2023

По-прежнему не вправе применять УСН унитарные предприятия — собственником имущества которых являются юридическое лицо (за исключением некоммерческой организации Республики Беларусь), Республика Беларусь либо ее административно-территориальная единица. При этом формулировка подп. 2.4 ст. 324 НК приведена в соответствие с нормами ст. 113 ГК.

Индивидуальные предприниматели, использующие УСН имеют право не уплачивать налог на недвижимость (п. 3 ст. 227 НК). Однако им могут также принадлежать иные объекты, предназначенные только для личного, бытового, семейного использования (например, жилые дома, гаражи и т.д.), которые не участвуют в предпринимательской деятельности. Корректировки части первой подп. 1.2.3 п. 1 ст. 326 НК позволяет четко ограничить перечень объектов, в отношении которых ИП вправе не уплачивать налог на недвижимость в связи с применением УСН.

Напомним, по общему правилу освобождаются от налога на прибыль и подоходного налога прибыль и доходы по операциям с ценными бумагами, перечисленными в ч. 2 п. 12 ст. 181 НК, а также в абз. 6 п. 33 и п. 34 ст. 208 НК. Если юридическое лицо применяет УСН, то для него в отношении прибыли от реализации (погашения) ценных бумаг сохраняется общий порядок исчисления и уплаты налога на прибыль (абз. 5 ч. 2 подп. 1.1.1 ст. 326 НК). Но выручка организации от реализации (погашения) ценных бумаг не включается в валовую выручку для целей определения налоговой базы налога при УСН (подп. 2.6 ст. 328 НК).

В состав внереализационных доходов для целей исчисления налога при УСН не включаются суммы погашения дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности либо невозможной (нереальной) для взыскания, если убытки от списания такой задолженности не учитывались при расчете налога на прибыль в соответствии с подп. 3.8 ст. 174 НК (п. 8 ст. 328 НК) .

По мнению законодателей, ссудодатель не «зарабатывает» на передаче в безвозмездное пользование не принадлежащего ему имущества, а потому не имеет смысла исключать применение налога при УСН, ставки которого значительно ниже ставок налога на прибыль и подоходного налога, в схемах минимизации налогообложения платы за пользование имуществом, осуществляемой крупным и средним бизнесом за счет привлечения плательщика налога при УСН. Кроме того, изъятие таких ограничений позволит субъектам малого бизнеса предоставлять арендованные ими жилые помещения в безвозмездное пользование своим работникам без утраты права применения льготного режима.

Для применения сниженной ставки необходимо включение лекарственных средств или медицинских изделий в Государственный реестр лекарственных средств Республики Беларусь или в единый реестр зарегистрированных лекарственных средств ЕАЭС либо наличие заключения (разрешительного документа) на ввоз на территорию Республики Беларусь незарегистрированных лекарственных средств (медицинских изделий), выдаваемого Минздравом.

Также установлено, что в случае нарушения плательщиком срока постановки на учет такая постановка будет производится налоговым органом на основании документов или информации о плательщике или объектах налогообложения. Кроме того, более подробно будут урегулированы вопросы снятия с налогового учета иностранных организаций.

С 01.01.2023 территория Беларуси не будет признаваться местом реализации указанных объектов при одновременном соблюдении условий: 1) работы/услуги/имущественные права на ИС должны быть проданы иностранной компанией, не осуществляющей деятельность через ПП, другой иностранной компании и потреблены представительством, или постоянным представительством, или филиалом такой иностранной организации; 2) территория Беларуси не признается местом реализации только часть работ/услуг/имущественных прав на объекты ИС в размере менее 10% от их стоимости в соответствующем периоде. Данное нововведение влечет увеличение налоговой нагрузки на такие операции.

Такая процедура может быть применена, если плательщик считает, что действия налоговых органов Беларуси и (или) другого государства, с которым у Беларуси заключен международный договор в сфере налогообложения, приводят к налогообложению в нарушение договора. Заявление о применении процедуры в МНС подают налоговые резиденты Беларуси; граждане Беларуси – налоговые резиденты иностранных государств; налоговый резидент иностранного государства, если право на подачу им заявления указано в договоре. Цель – выработка договоренности в сфере налогооблложения. По результатам процедуры достигается договоренность между МНС и налоговым органом другого государства. Такая договоренность является обязательной. Если в течение 3-х лет договоренность не достигнута – процедура завершается без достижения договоренности.

Пункт 2 ст. 114 НК дополнен правилом, согласно которому иностранная организация исчисляет и уплачивает НДС, если такая компания не состоит на налоговом учете в Беларуси при начале проекта, но потом становится на учет, либо по истечении срока в 180 дней со дня начала проекта (если проект продолжается более 180 дней).

С 2023 года в силу также вступают новые правила транспортного налогообложения. Если раньше налог на транспортные средства был привязан к техническому осмотру, то теперь налогом будут облагаться все транспортные средства раз в календарный год вне зависимости от частоты их использования. Исключения составят электромобили и транспортные средства, выпущенные до 1991 года.

Для индивидуальных предпринимателей 2023 год начался с вступления новых критериев выручки от реализации, при котором индивидуальные предприниматели признаются плательщиками надбавленной стоимости: с 441 000 бел. руб. до 465 255 бел. руб и увеличения единого налога. В зависимости от вида деятельности налог увеличился от 4 до 6%. Например, самая высокая ставка будет применяться в отношении ИП, занятых в сфере продажи автомобилей и мототехники.

В целях способствования в борьбе с COVID-19 областные Советы Депутатов вплоть до 2023 года получили возможность на свое усмотрение устанавливать местный сбор за пресечение границы. Доход от такого сбора будет идти на борьбу с COVID-19. Размер такой ставки может быть установлен не более 3-х базовых величин на одно транспортное средство вне зависимости от количества пассажиров.

Ставки:
18 % — стандартная;
25 % — для банков и страховых организаций;
12 % — по дивидендам;
10 % — по высокотехнологичным товарам собственного производства;
— для научно-технологических парков, центров трансфера технологий, резидентов научно-технологических парков;
— производство лазерно-оптической техники;
9 % — прибыль от реализации долей в уставном фонде (паев, акций) организаций, находящихся на территории Республики Беларусь, либо их части.
5 % — прибыль членов научно-технологической ассоциации, созданной в соответствии с законодательством Белорусским государственным университетом, в части выручки от реализации информационных технологий и услуг по их разработке;
0 % — по инновационной продукции собственного производства, а также высокотехнологичным товарам (если доля такой прибыли составляет более 50 %).

Вас может заинтересовать : Плата за принятие наследства в 2023 году

Налоговый кодекс-2023

Так, унитарным предприятием признается коммерческая организация, не наделенная правом собственности на закрепленное за ней собственником имущество. В форме унитарных предприятий могут быть созданы государственные (республиканские или коммунальные) либо частные унитарные предприятия. При этом имущество частного унитарного предприятия находится в частной собственности физического лица (совместной собственности супругов) либо юридического лица и принадлежит такому предприятию на праве хозяйственного ведения. Таким образом, новая формулировка подп. 2.4 п. 2 ст. 324 НК является более точной.

Однако, ИП, применяющий УСН, до этого года должны были включать в выручку для целей определения налоговой базы и валовой выручки доходы, определяемые в порядке, установленном п. 11 ст. 199 и п. 4 ст. 205 НК для определения доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, при исчислении и уплате подоходного налога, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 328 НК (п. 6 ст. 328 НК). Неясность формулировок позволяла налоговым органам считать, что ИП должны включать в налогооблагаемую базу налога при УСН суммы доходов по ценным бумагами.

Организациям, передающим в безвозмездное пользование несобственное недвижимое имущество, а также доверительным управляющим, сдающим в аренду такое имущество в связи с исполнением договора доверительного управления имуществом, дано право применять УСН (подп. 2.1.5 ст. 324 НК).

2. НК-2023 дополнен нормой (п. 5 ст. 216), согласно которой в случае установления контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога налоговым агентом уплата подоходного налога ос��ществляется им за счет собственных средств.

Примером такой ситуации на практике может служить заключенный между организациями и/или ИП договор аренды, по которому договор и все отношения между субъектами существуют только на бумаге, фактически имущество в пользование не передается. Такого рода сделки часто совершаются между взаимозависимыми компаниями для увеличения размера расходов для налога на прибыль.

Указ 39 от 04.02.2023 «О содействии развитию экспорта товаров (работ, услуг)» 06.02.2023
Подоходный налог при приобретении имущества у физического лица 06.02.2023
Нулевая ставка по транспортно-экспедиционным услугам в 2023 году 03.02.2023
Сокращение расчетов наличными с 1000 до 500 базовых величин 02.02.2023
Стандартные налоговые вычета в 2023 году для подоходного налога 31.01.2023

До 1 января максимальная ставка подоходного налога для одной комнаты в Минске составляла 32,5 рубля, но с Нового года выросла до 34,3 рубля. Все благодаря освеженному Налоговому кодексу. Это значит, что за каждую комнату, сдаваемую в центре Минска, арендодатель ежемесячно будет платить 34,3 рубля в казну. Ставки налога для более удаленных от центра квартир будут ниже, их вскоре установит городской совет депутатов.

Вырос и минимальный страховой стаж, необходимый для получения трудовой пенсии. Теперь для этого необходимо 18 лет осуществлять выплаты в Фонд социальной защиты населения. Если страхового стажа не хватает, то вместо трудовой пенсии будет начисляться социальная, которая сейчас составляет всего 129 рублей.

Налог на прибыль в рб 2023

С момента вступления в силу гл. 25 НК РФ (01.01.2002) прошло уже почти 19 лет, однако в ней никогда не было определения остаточной стоимости нематериальных активов. На практике обычно применяли соответствующий порядок расчета остаточной стоимости, установленный в абз. 8 п. 1 ст. 257 НК РФ для объектов ОС (в виде разницы между их первоначальной стоимостью и суммой амортизации, начисленной за период эксплуатации).

Виды НИОКР, по которым предоставляется (или не предоставляется) инвестиционный вычет, и иные ограничения установит закон субъекта РФ (пп. «д» п. 33 ст. 2 Закона). При этом налогоплательщик сможет выбрать среди этих видов НИОКР, по каким он будет применять налоговый вычет, а по каким – общий порядок в виде уменьшения налогооблагаемой прибыли (пп. «е», «ж» п. 33 ст. 2 Закона).

При этом на практике премии по итогам года начисляются (выплачиваются) работникам либо в декабре, либо уже в первом полугодии следующего года. С 01.01.2023 инвентаризацию резерва на выплату вознаграждений (премий) по итогам года можно будет проводить после окончания налогового или отчетного периода, но до момента представления налоговой декларации за этот период. Если сумма вознаграждений (премий), начисленных до даты инвентаризации, превышает сумму отчислений в резерв на последнюю дату отчетного (налогового) периода (за минусом начисленных на эту дату премий и вознаграждений), то сумма превышения включается в состав расходов отчетного (налогового) периода на оплату труда. В противном случае разница подлежит включению в состав внереализационных доходов отчетного (налогового) периода. Это следует из п. 36 ст. 2 Закона.

Напомним, согласно ст. 286.1 НК РФ сумму исчисленного налога на прибыль (авансового платежа по нему), подлежащего зачислению в региональный бюджет, можно уменьшать на расходы, включаемые в инвестиционный налоговый вычет (при условии введения такого вычета на территории конкретного субъекта РФ). На отдельные расходы можно также уменьшить федеральную часть налога на прибыль. Подробнее см. в Справочнике по налогу на прибыль.

С 01.01.2023 в ст. 286.1 НК РФ вносятся изменения, согласно которым в состав налогового вычета, уменьшающего региональную часть налога, разрешается включать расходы на НИОКР, указанные в пп. 1-5 п. 2 ст. 262 НК РФ и завершенные (в т. ч. по отдельным этапам) в текущем налоговом (отчетном) периоде (но не более 90 % от их суммы). Подробнее о том, что это за расходы, см. здесь (ссылка на подзаголовок «Состав расходов на НИОКР»).

08 Мар 2023 uristinhome 176