Налог при вступлении в наследство по завещанию на квартиру в 2023 году
Содержание
Налог при получении наследства
В 2023 году Сергей получил в наследство 500 тыс. рублей вознаграждения за изобретение деда. Это то самое исключение, когда наследник обязан заплатить налог, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ. До 30 апреля 2023 года Сергей должен заполнить декларацию 3-НДФЛ и вместе с другими документами подать ее в налоговую инспекцию. До 15 июля 2023 года Сергей должен заплатить налог 500 000 х 13% = 65 000 рублей.
Иван получил в наследство от брата автомобиль. В этом случае автомобиль — это доход в натуральной форме, полученный в порядке наследования, а, согласно п. 18 ст. 217 НК, такие доходы освобождены от налогообложения. Иван не должен платить налог и ему не нужно уведомлять налоговый орган о полученном наследстве.
В 2023 году Игорь получил в наследство от бабушки квартиру. В 2023 году он ее продает. До 30 апреля 2023 года Игорь обязан заполнить декларацию 3-НДФЛ и передать в налоговую инспекцию, а до 15 июля 2023 года заплатить 13% подоходного налога. Причина: Игорь владел квартирой менее 3 лет.
Если доля квартиры получена в наследство одним дольщиком после смерти другого. В этом случае срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с того момента, когда изначально было зарегистрировано право собственности на первую долю. Логика очевидна — по факту происходит увеличение доли в той собственности, на которое уже есть право. Основание: письмо Минфина РФ от 24 октября 2013 №03-04-05/45015.
Тетя оставила племяннице в наследство квартиру. То, что тетя и племянница не являются близкими родственниками, не имеет никакого значения — согласно п. 18 ст. 217 НК доход в натуральной форме, полученный в порядке наследования, не подлежит налогообложению. Это значит, что племяннице не нужно декларировать полученный доход и платить налог на наследство.
Налог на квартиру по завещанию в 2023 году; наследование, облагается ли в России
Таким образом, налогами оформление завещательного документа не облагается. Это делает процедуру доступной для многих категорий заинтересованных лиц. За совершение этого действия взимается некоторая плата, но налог не входит в нее. Кроме того, на жилплощадь, полученную по наследству, не нужно уплачивать налоги. Это придется сделать при продаже недвижимого объекта в срок, не превышающий 3 года с момента ее получения. Жилплощадь может быть получена по завещательному документу, составление которого имеет преимущества и недостатки.
Оплата госпошлины обязательна не во всех случаях. К примеру, так как доходы, связанные с авторскими правами, облагаются налогом, дополнительно не требуется оплачивать госпошлину. Также не оплачивается наследование денежных сумм, вкладов и компенсации, полученной от страховой компании.
Также не оплачивается пошлина при наследовании выморочного имущества. В соответствии со ст. 1151 Гражданского Кодекса, если у недвижимости нет наследников, оно переходит в собственность местных органов власти и становится частью фонда соцжилья. Остальное имущество становится в собственностью государства.
Платить наследникам придется за услуги нотариуса и госпошлину за оформление свидетельства о праве на наследство, но это совсем небольшая сумма, по сравнению с налогом 13%-НДФЛ. А целый ряд льгот для некоторых категорий наследников делают эти платежи и вовсе незначительными.
Обратите внимание! Пошлину совсем не платят те, кто жил с умершим завещателем в одной квартире и продолжает в ней пребывать, а также некоторые категории граждан, перечисленные в п.11, 12 ст. 333.35 НК, а также в отредактированном недавно, в 2023 г., НК, ст. № 333.24 и ст. №333.38.
Обязательная доля. При возникновении споров об отцовстве/материнстве покойного представителям несовершеннолетних детей придется потратиться на генетическую экспертизу и судебные разбирательства. Доказывать статус иногда приходится иждивенцам. Обращение к служителям Фемиды предполагает внесение государственной пошлины по ст. 333.19 НК РФ.
Документальное закрепление воли покойного снимает вопрос об очередности, но не освобождает от расходов, связанных с оформлением. Статьи затрат будут мало отличаться. Наследникам не придется собирать справки о родстве. Заплатить нужно за подачу заявлений о вступлении в права, заказать кадастровые паспорта на недвижимость. При передаче по наследству транспорта обязательным станет отчет независимого оценщика.
Размер пошлины (нотариального тарифа) за выдачу свидетельств о праве на наследство меняется в зависимости от родства. Если оформлением наследства занимаются супруги, дети, родители или полнородные сестры и братья, нотариусы удерживают 0,3% оценочной стоимости. При этом соблюдается ограничение в 100 000 рублей. Для остальных применяется ставка 0,6% и максимальная планка – 1 000 000.
После смерти гражданина остался автомобиль. Согласно заключению независимого эксперта машина стоит 3 800 000 рублей. Завещания по наследству усопший не оставил. После смерти не обнаружилось и родственников 1 – 2 очередей. В итоге к процедуре был призван дядя, проживающий далеко за пределами Москвы. Родственнику пришлось неоднократно приезжать в столицу для оформления.
Документы на имущество. Для транспорта, оборудования и иных движимых вещей нужен отчет независимого оценщика. Заключение в столице стоит 3000 – 10 000 рублей. Переход по наследству участка может поставить вопрос о межевании. Комплекс работ обойдется в 10 000 – 15 000 рублей.
Может случиться так, что полученную квартиру наследник не будет использовать, а решит продать. И всё-таки, облагается ли налогом квартира полученная по наследству? Если он владеет квартирой менее трёх лет, после продажи он должен будет заплатить НДФЛ. Об этом говорится в пункте 17.1 217-й статьи НК.
- Налог на имущество (любая жилплощадь, а также гаражи и иные постройки);
- Налог на транспорт (кроме сельскохозяйственной техники и промысловых судов);
- Земельный налог (кроме собственников, которые относятся к малочисленным народам Севера).
Сотрудники федерального ведомства акцентировали внимание нотариусов на необходимости тщательной проверки документов у граждан, претендующих на получение наследства. Проверке подлежат не только паспорта, но и различные свидетельства, документы из Росреестра и т.д.
- экспертная оценка имущества;
- услуги нотариуса;
- оплата долгов наследодателя (при наличии);
- подача заявления в суд (например, установление юридически значимого факта);
- услуги адвоката (составление иска, представление интересов в суде);
- регистрация имущества после получения свидетельства.
- если имущество находилось в собственности более трех лет, платить НДФЛ не нужно (п.17.1 ст.217 НК РФ);
- при продаже недвижимости можно уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн. руб., если квартира стоит 1,5 млн., заплатить НДФЛ придется только с 500 тыс. руб.;
- при продаже другого имущества можно заявить вычет в размере 250 тыс. руб.;
- налогооблагаемую базу можно уменьшить на размер расходов, если наследство получено от близкого родственника, например, при продаже квартиры за 1,5 млн. руб., если наследодатель купил ее за 2 млн., платить НДФЛ не придется.
Налог с продажи квартиры, полученной по наследству и по договору дарения
Пример: В 2023 году вы продали подаренную квартиру за 2,5 млн. рублей. На 1 января 2023 года кадастровая стоимость квартиры — 4 млн. рублей. Кадастровая стоимость (4 млн. рублей х 0,7=2,8 млн. рублей) выше дохода от продажи (2,5 млн. рублей), значит в целях налогообложения в расчет берется кадастровая стоимость. Так как расходов на покупку не было, вы применили вычет — 1 млн. рублей, и заплатили 13 % налога с 1,8 млн. рублей (2,8 млн. рублей-1млн.рублей) — 234 000 рублей.
Пример: Друг подарил вам дом стоимостью 2 млн рублей. При дарении вы заплатили 2 000 000 рублей*13% = 260 000 рублей налога. Вы через год продали этот дом за 2 200 000 рублей. Теперь вам нужно заплатить налог при продаже. До 2023 года вы могли бы воспользоваться стандартным вычетом в 1 млн рублей и налог бы получился: (2 200 000 — 1 000 000)*13% = 156 000 рублей. Сейчас выгоднее использовать вычет в размере суммы, с которой платили налог при дарении. Получится: (2 200 000 — 2 000 000) * 13% = 26 000 рублей.
Если квартиру продали в 2023 году, то подаете декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2023 года. В декларации отражается доход от сделки и примененные вычеты. С «нулевой» декларации ничего не платите. Если декларация к уплате, тогда оплатите налог до 15 июля 2023 года. Со сроком подачи декларации и уплаты налогов не шутите. В случае просрочки получите штраф по статье 119 НК РФ — 5 % от неуплаченной в установленный срок суммы налога. Максимальная сумма штрафа — 30% от суммы задолженности, минимальная — 1000 рублей. Если просрочите с «нулевой» декларацией, то заплатите 1000 рублей.
В прошлой статье мы уже рассматривали, как уменьшить налоги при продаже минимального срока владения. В этой статье мы подробно рассмотрим, как можно сэкономить на налогах при продаже квартиры, полученную в наследство или по договору дарения. Так как вы продали квартиру, то получили доход с продажи. Получили доход — заплатите 13 % налога (НДФЛ).
Это значит, что в 2023 году уже можно подать декларацию в налоговую о доходах за 2023 год с учетом этих изменений. К сожалению, к доходам, полученным от продажи имущества ранее 2023 года, новые вычеты в сумме расходов дарителя и наследодателя применить нельзя.
Обязанности по уплате налога на наследуемое не по завещанию имущество нет – вне зависимости от основания (решение суда, наследование по закону) плата не предусмотрена. Единственное, что придется оплатить услуги нотариуса за выдачу свидетельства и нотариальные действия. Размер госпошлины установлен в ст. 333.24 НК РФ, правопреемнику за выдачу документов нужно заплатить не больше 0,6% от стоимости принимаемого имущества.
Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.
При отсутствии завещания, либо когда наследник умер до открытия завещания, происходит наследование по праву представления в порядке очередности. Также обратите внимание на круг лиц, имеющих первоочередное право на наследство по закону, оговоренных в ст. 1149 ГК (родители и дети нетрудоспособного возраста, иждивенцы).
Для наследования по закону основной причиной передачи прав собственности на наследство является родственная связь с умершим. Согласно ГК РФ, устанавливается на основании данного признака очередность наследования. При этом, первоначально право владения распространяется на наследников первой очереди. При их отсутствии, лишении наследства, решения суда, отказа от наследства, право наследования переходит к наследникам второй очереди и так далее.
Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.
Супруг оставил в наследство квартиру
Чтобы гарантированно продать любое имущество без налога и декларации, нужно подождать, пока пройдет так называемый минимальный срок владения. Это период, после истечения которого государство уже не ждет от продавца ни денег в бюджет, ни отчета в виде декларации о доходах.
Для унаследованного имущества минимальный срок владения начинают считать с даты смерти наследодателя. При этом собственник может зарегистрировать свое право позже — когда получит свидетельство о праве на наследство или даже спустя два года. Это не повлияет на продажу без налога: важна именно дата смерти, а дата в выписке из ЕГРН значения не имеет.
Есть два минимальных срока владения в зависимости от вида имущества, года его приобретения и некоторых обстоятельств — три года или пять лет. Для движимого имущества — машин, мотоциклов, компьютеров и мебели — срок всегда три года. А вот с недвижимостью все сложнее.
Или жена в 2023 году купила квартиру в браке, а в 2023 году выделила долю мужу. При продаже квартиры в 2023 году муж будет считать минимальный срок с той даты, когда квартира перешла в собственность жены, то есть с 2023 года. А не с той, когда он получил свою долю. В 2023 году супруги продадут квартиру без налога и декларации.
Льготы в размере 50% на оплату госпошлины получают наследники с инвалидностью I или II степени. Также не оплачивается госпошлина в случае, когда физическое лицо отказывается от наследства. В таком случае оплату будет производить следующий по очереди наследник, который имеет средства.
Основной наследственный документ, дающий право вступить во владение завещанной недвижимостью, движимым имуществом и другими ценностями – свидетельство. Именно за него платится госпошлина в нотариате, после чего сотрудник начинает процесс оформления (проверки правоустанавливающей информации о претенденте, подготовки документации).
Помимо госпошлины наследникам нужно будет оплатить услуги (технические работы) нотариуса . При оформлении в наследство квартиры, такие услуги обойдутся примерно в 5 – 10 тыс. руб. Дополнительно к этому наследникам надо будет получить и оплатить кадастровый паспорт квартиры с указанием ее кадастровой стоимости на момент смерти наследодателя, а затем оплатить госпошлину за регистрацию своего права собственности в Росреестре – это около 2 000 руб. (актуальные цены и способы регистрации – см. здесь ).
В процессе составления и заверки завещания, возможно присутствие третьего лица как свидетеля. При этом нотариусу нужно указать на завещании установочные данные на этого человека и предупредить его под роспись об обязанности сохранения втайне суть и смысл завещания.
Это по договору может сделать независимый эксперт, имеющий лицензию, страховку ответственности и другие полномочия, либо государственный орган. Оценщик сделает расценки, исходя из инвентаризационного, рыночного или кадастрового показателя. Дешевле всего пригласить сотрудников БТИ. Они выдадут клиенту рыночную оценку.
- Владелец имущества не оставил завещания;
- Завещание содержит распоряжение о наследовании определенной части имущества, остальное имущество распределяется по закону;
- Завещание признано судом недействительным полностью или частично;
- Наследники по завещанию отказались от наследственного права или отстранены от наследования судом.
- Вознаграждение, выданное автору литературного произведения или научной работы и перешедшее по наследству;
- Вознаграждение, которое полагается изобретателю промышленного образца или полезной модели, запатентованной на имя завещателя, и которое передается по наследству;
- Вознаграждение автору достопримечательности или предмета искусства, перешедшее по наследству.
Внимание! Для получения свидетельства в Росреестре следует запросить выписку соответствующей формы. Это изменение в законодательство было внесено 15 июля 2023 года. До этого в Росреестре оформлялся новый документ, который подтверждал право собственности наследника. Теперь достаточно взять одну справку.
- Родственная связь (для близких родственников размер госпошлины вдвое ниже, чем для дальних);
- Стоимость наследственного имущества (размер госпошлины не зависит от вида наследственного имущества – квартиры, дома, машины или других материальных ценностей).
Согласно ФЗ №78 наследник теперь не должен выплачивать налоги на полученное наследство (за исключением случаев, описанных выше), уплатить госпошлину ему все-таки придется. Пошлина выплачивается за получение свидетельства о праве собственности на наследуемое имущество.
Налог на имущество завещателя, которое перешло в наследство, рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества и других параметров. Обязательной оплате подлежит транспортный налог, если автомобиль наследодателя перешел в собственность правопреемника.
Государственную пошлину нужно оплачивать согласно ст. 333.25 НК РФ. При оформлении наследства пошлину должен оплатить каждый наследник – в размере причитающейся ему доли. Размер госпошлины будет увеличен в 1.5 раза, когда нотариальная работа выполняется за пределами конторы. Нотариус может выехать на дом клиенту или в другое, заранее условленное место.
Оплата налогов проводится по аналогичному варианту. Если наследник по завещанию владеет земельным участком или транспортным средством, то налоговая инспекция присылает ему уведомление с уже вычисленным налогом. Когда платежи рассчитаны неверно, это можно указать в заявлении, бланк которого прилагается к уведомлению.
В НК РФ – ст. 333.24 обозначена сумма госпошлины, которую нужно заплатить за регистрацию завещания у нотариуса. Ее размер составляет 100 рублей, которые можно оплатить наличными или через банковский перевод. Аналогичную сумму нужно оплатить за вскрытие конверта с закрытым завещанием и оглашение его содержимого.
Если за умершим гражданином сохранилась обязанность оплатить налоги, то это обязаны сделать его наследники, при условии, что они приняли завещанное имущество. Вместе с обязанностью оплатить налоги переходит необходимость оплаты штрафов, неустоек, пеней и других долгов – в пределах стоимости имущества. Правопреемник не отвечает за долги наследодателя, если отказался от имущества, положенного по завещанию.
Нужно ли платить налог с наследства близким родственникам
Мечтаете о наследстве от дядюшки-миллионера? Но чем дороже наследство, тем больше придется заплатить наследнику. Какие расходы предстоят потенциальным правопреемника, каких затрат можно избежать, можно ли продать имущество покойного сразу после вступления в наследство, рассмотрим в нашей статье.
- Если стоимость проданной доли в квартире или жилого помещения полностью составляет менее 1 000 000 р., то наследник освобождается от уплаты налога.
- Если стоимость проданной доли или жилья полностью превышает 1 000 000 р., то вычет предоставляется в размере 250 000 р. То есть наследнику придется оплатить налог с суммы, превышающей 250 000 р.
Пример. Илья получил в наследство автомобиль, стоимостью 500 000 р., и дачный участок, стоимостью 100 000 р. При продаже имущества в течение 3 лет с момента гибели наследодателя Илья может использовать налоговый вычет. При продаже только автомобиля он оплатит (500 000 – 250 000)Х13%=32 500 р. При продаже только дачного участка, мужчина будет освобожден от налога. Но при продаже впоследствии еще и автомобиля, он сможет использовать только остаток вычета (150 000 р.).
- налог – это обязательные отчисления в пользу государства в размере 13 процентов от общей суммы прибыли (этот сбор должен уплачиваться в банке по реквизитам, полученным в налоговой службе и расчет суммы отчислений, будет зависеть от стоимости приобретенной недвижимой и движимой собственности, что подтверждается поданной декларацией о доходах);
- госпошлина – фиксированная плата за оформление документов, связанных со вступлением в наследственные права (оплачивается в нотариальной конторе или банке по расчетному счету и зависит от ассортимента функций, выполняемых юристом при этой процедуре).
Приобретение наследства также может происходить на основании завещания, если такой документ был составлен и нотариально утвержден гражданином до его смерти. Согласно Гражданскому кодексу получение материальных благ наследниками будет происходить на основании таких принципов:
Облагается ли налогом наследство сейчас? Нет в общепринятом смысле этого слова. Когда имеют в виду в 2023 году налог на наследство по завещанию, это значит, что речь идет именно о пошлине. Что касается современного законодательства, то в вопросах наследования приоритет имеет 63 глава ГК РФ.
На данный момент правила расчёта платежа в казну государства несколько изменились. Налог при продаже будет рассчитываться от стоимости реализации. Но он не должен быть меньше, чем 13 процентов от 70 процентов кадастровой стоимости. Ограничение было введено потому, что многие пытались уйти от налогов, указывая в договоре намеренно заниженную стоимость.
Наследование квартиры в порядке завещания в каких-то моментах имеет свои особенности. В части оплаты налога используются стандартные правила. Налог на доходы в данном случае не выплачивается, новому собственнику нужно будет оплатить только свидетельство за вступление в права наследования, уплатив государственную пошлину.
После вступления в права обладатели наследованной собственности должны платить налоговые отчисления с продажи на общих основаниях, распространяемых на всех собственников-продавцов. Иными словами, если было оформлено завещание на квартиру, и ее продают, необходимость в подоходном платеже возникает только тогда, когда унаследованные объекты подаются в течение 3-летнего срока с момента обретения прав текущим владельцем. В отличие от обычных вариантов приобретения собственности, срок владения определяется не по дате документов о переоформлении собственности, а с момента смерти завещателя.
Этот вариант отчислений обязателен при получении гонорара за наследодателя, если вознаграждение не было получено им при жизни. Плата за унаследованные образцы, модели, произведения в глазах закона представляет собой доход лица, принявшего наследственную массу, а поэтому предстоит заплатить 13 процентов от полученной суммы. Чтобы правильно определить, есть ли налог для наследников, учитывают вид полученной собственности, ценности вещи наследодателя.
С 2005 года на законодательном уровне налог на наследство по завещанию отменен. Аналогичная мера предусмотрена для наследников по закону. Исключение составляют случаи, когда уплачивают в бюджет подоходный налог при получении гонорара наследодателя, возникшего от произведенным их объектов искусства, литературных произведений, моделей или промышленных образцов. Остальным лицам также предстоят расходы при принятии собственности, когда уплачивается пошлина за вступление в права.
- При ранней продаже жилья в течение первых 3 лет после смерти наследодателя – налог с завещанного имущества составляет 13% от полученной от покупателя суммы.
- Имущественный, транспортный, земельный налог, в зависимости от категории наследуемой собственности.
Имущество, полученное по наследству, освобождается от налогообложения подоходным налогом. Это закреплено в Налоговом кодексе (п. 18 ст. 217 НК РФ). Большинство наследуемого имущества относится именно к необлагаемому. При этом неважно от кого именно вы получили наследство — от брата, родителей, близкого или дальнего родственника, или вовсе знакомого — НДФЛ вы платить не будете.
- наследники первой очереди — дети, супруг и родители умершего человека (наследодателя);
- наследники второй очереди — полнородные (имеющие общих родителей) и неполнородные братья и сестры умершего, а также дедушки и бабушки по обеим линиям;
- наследники третьей очереди — дяди и тети умершего человека;
- наследники четвертой очереди — еще более дальние родственники — прадедушки и прабабушки наследодателя и т.д.
ПРИМЕР
Иванову по наследству от дедушки досталась дача. Но его дедушка при жизни не успел заплатить имущественный налог и у него образовалась задолженность. Значит, Иванов после того, как получит имущество, которое перейдет к нему в порядке наследования, не будет платить с него НДФЛ. Но он должен будет погасить задолженность по имущественному налогу в установленном налоговым законодательством порядке. И в дальнейшем, когда Иванов станет собственником наследства, он будет оплачивать налог на недвижимость согласно налоговым уведомлениям.
В первую очередь после смерти человека рассматривается наличие завещания. Завещание пишется при жизни и по этому документу имущество можно завещать кому угодно — как одному человеку, так и нескольким. При этом завещать свои “ценности” можно даже другу или просто знакомому человеку (не обязательно родственнику или члену семьи). Если получателей наследства несколько, по желанию, можно разделить доли в собственности.
Но вам следует помнить, что наследуются не только имущество, но и обязанности (права) умершего человека. То есть если при жизни у наследодателя были какие-либо денежные обязанности (например, был долг перед кредиторами), то вы, как наследник, должны будете этот долг погасить.
В данном аспекте имеет значение основание для перехода права на владение. Также учитывается степень родства. Налог на наследство для близких родственников в 2023 году ниже, чем для претендентов из других очередей. Данное правило касается и случаев, когда имеется завещание. Возникает вопрос о том, платится ли налог на наследство после смерти наследодателя. Да, и составляющих две:
Когда с момента вступления в собственность до момента реализации недвижимости прошло менее 3 лет, берется налог на квартиру, а точнее, на сумму, полученную в результате проведенной сделки. Люди, которые ищут варианты, как продать, минуя налогообложение, часто становятся жертвой «черных риэлторов». При расчете того, сколько нужно заплатить, учитывается понижающий коэффициент. Есть кадастровая стоимость на начало года. И если цена жилья меньше, ее умножают на 0,7, а после берут налог на доход.
Рассмотрим, надо ли тратить деньги всем категориям граждан. Ответ — нет. Есть льготники, для которых государство позволяет максимально снизить расходы, чтобы обеспечить нормальное существование. Многие спрашивают, нужно ли платить налог с наследства несовершеннолетним детям. Напрямую нет, но опекун заплатит 0,3%. В Налоговом кодексе сказано, что, согласно статье 333.35, для того чтобы при переоформлении сбор взимался по льготному тарифу (50% от установленной ставки), необходимо:
- Оплата услуг нотариальных контор. При подаче заявления перечисляется госпошлина. Квитанция прикладывается к документу.
- Выплаты по долгам наследодателя. Даже когда не нужно платить налоги, требования по долгам переходят к наследникам.
- Вознаграждение работы юриста. Зачастую при получении наследства возникают конфликты, решаемые через суд, и участие адвоката становится обязательным.
- Гос. пошлина при переоформлении. Налог на наследство в 2023 году не брался, если собственность оформляется на правопреемника.
Имеет значение не только то, кому перешло полученное имущество. Плата взимается с пользователей земли, например с арендаторов, если по договору предполагается денежное вознаграждение. Когда аренда безвозмездна, за надел, приобретенный в наследству по закону, платит правопреемник.
18 Фев 2023 uristinhome 95