Ндс на украине 2023 составляет
Содержание
С 2023 года все выданные налоговые накладные должны регистрироваться в Едином госреестре выданных налоговых накладных. Однако, накладная по НДС будет зарегистрирована при условии соответствия формуле, утвержденной с 2023 года. Суть формулы состоит в том, что сумма НДС в выданной налоговой накладной должна быть сопоставима с суммой денежных средств, которые находятся на НДС-счетах плательщика далее
Кроме того, плательщиками НДС могут выступать лица, которые специально не регистрируются в качестве плательщика, так, например, физлица, которые ввозят на территорию Украины товары, стоимость которых превышает законодательно установленный (см. Таможенный кодекс) лимит, обязаны при оформлении платежа заплатить НДС при оформлении такого товара.
- порог размера выручки, при котором предприятия и СПД (кроме единоналожников) обязаны зарегистрироваться плательщиками НДС — 1 млн. грн.
- введение обязательного электронного документооборота налоговых накладных
- введение обязательной электронной регистрации налоговых накладных в Едином реестре
- внедрение специальных банковских НДС счетов
- изменено опредление минимальной договорной стоимости, которая используется для налогообложения НДС. Так, ранее указанная стоимость не могла быть менее себестоимости, отныне минимальным порогм считается «обычная цена»
- уравнено понятие налоговой накладной и расчета корректировки (розрахунок коригування)а.
- реформирована система возмещения НДС: внедряется открытый реестр поданных заявлений, реестр возмещенных сумм, детализирована процедура проведения проверок сумм. заявленных к возмещению и т.п.
- откорректирован порядок электронного администрирования: обновлена формула расчета суммы налоговой накладной (внедрена величина овердрафта), предусмотрена возможность зачисления на счет сумм возмещения и возврата излишне уплаченных налогов.
- уточнен срок обязательной регистрации налоговой накладной.
- уточнен порядок налогообложения НДС для сельхозпроизводителей
- введена процедура приостановки регистрации налоговых накладных и корректировок к налоговым накладным на основании оценки их рисковости.
Вы – плательщик НДС, в данном отчетном периоде, реализуете товары/работы/услуги 3-м покупателям на суммы (без учета НДС) соответственно: 500 грн., 1000 грн. и 1500 грн. Для определения размера НДС, который сформирует Ваше обязательство, необходимо разделить каждую из этих сумм на 5 и добавить полученный результат к каждой из цифр соответственно:
500/5 = 100 (размер НДС) — 500 + 100 = 600 (общая сумма налоговой накладной, в т.ч. НДС)
1000/5 = 200 (размер НДС) – 1000 + 200 = 1200 (общая сумма налоговой накладной, в т.ч. НДС)
1500/5 = 300 (размер НДС) – 1500 + 300 = 1800 (общая сумма налоговой накладной, в т.ч. НДС).
Базой налогообложения НДС, как правило, является договорная стоимость товара (с 2023 года для целей налогообложения стоимость не может быть менее обычных цен). Объектом налогообложения НДС является операция по поставке товара, работ, услуг. Плательщиками НДС, по сути, на территории Украины являются все участники хозяйственных операций. Здесь важно акцентировать внимание на законодательно установленном отличии между активными и пассивными плательщиками НДС. Активными плательщиками НДС являются предприниматели, зарегистрированные как плательщики НДС в органах Государственной фискальной службы (ГФС) Украины, пассивными же плательщиками являются все остальные.
Президент подписал закон о снижении ставки НДС для некоторых видов аграрной продукции
Президент Украины Владимир Зеленский подписал Закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно ставки налога на добавленную стоимость с операций по поставке отдельных видов сельскохозяйственной продукции» № 1115-ІХ, который Верховная Рада приняла 17 декабря 2023 года.
Документ предусматривает снижение ставки НДС с 20% до 14% по операциям по поставке и ввозу на территорию Украины некоторых видов сельскохозяйственной продукции, в частности: крупного рогатого скота, свиней, молока цельного, пшеницы и ржи, ячменя, овса, кукурузы, соевых бобов, сахарной свеклы, семян льна, сурепицы или рапса, подсолнечника и других масличных культур.
Налоговые нововведения 2023 года
3) на период с 01.01.2023 г. до 01.01.2025 г. освобождены от НДС операции по поставке услуг по демонстрированию, распространению и показу демонстраторами и распространителями национальных фильмов и иностранных фильмов, которые дублированы, озвучены на государственном языке на территории Украины, при условии, что такие национальные и иностранные фильмы адаптированы в украиноязычные версии для лиц с нарушениями зрения и лиц с нарушениями слуха.
Учитывая это, Закон № 1117 корректирует применение некоторых налоговых разниц. Так, в частности, изменен порядок применения разницы при приобретении товаров (работ, услуг) или их реализации специфическим нерезидентам. У 2023 году при приобретении товаров у таких нерезидентов в соответствии с п.п. 140.5.4 НКУ, а при продаже — в соответствии с п.п. 140.5.51 НКУ следовало увеличить финрезультат на сумму 30 % стоимости товаров, работ и услуг.
Сам факт введения 14 % ставки НДС не должен повлиять на формирование поставщиками сельхозпродукции своего налогового кредита. То есть если аграрий приобретет для производства продукции (например, пшеницы), которая будет продаваться по ставке 14 %, товары (топливо, минудобрения и т. п.), то корректировать полученный налоговый кредит, который сформирован по ставке 20 %, не нужно.
Обращаем внимание! Этот законопроект уже принят ВРУ. В то же время сейчас в ВРУ зарегистрированы три постановления, которыми предлагается его отменить. Пока эти постановления не будут отменены, закон не вступит в силу. А как сказано в самом законопроекте, его нормы начинают действовать с первого числа месяца, следующего за месяцем опубликования. Поэтому если эти постановления будут отменены в январе 2023 года и закон обнародуют в январе, то ставка 14 % начнет действовать с 01.02.2023 г.
3) происходит изменение цены на товар, поставленный во время действия ставки 20 %. В этом случае следует тоже применять при корректировке ставку 20 %. Здесь также логика понятна: так как первое событие было в период действия ставки 20 %, то все изменения в период действия ставки 14 % следует делать исходя из ставки, которая действовала на момент первого события (в данном случае — 20 %).
- в таможенный режим переработки вне таможенной территории Украины и в пределах определенного Таможенным кодексом Украины срока возвращаются на таможенную территорию Украины. Уплате подлежит положительная разница между суммами налога, рассчитанными исходя из базы налогообложения продуктов переработки и базы налогообложения товаров, вывезенных за пределы таможенной территории Украины для переработки;
- в таможенный режим переработки на таможенной территории Украины и в пределах определенного Таможенным кодексом Украины срока не вывозятся за пределы таможенной территории Украины.
3) любое лицо, которое ввозит товары на таможенную территорию Украины в объемах, подлежащих налогообложению, и на которую возлагается ответственность за уплату налогов в случае перемещения товаров через таможенную границу Украины в соответствии с Таможенным кодексом Украины;
7) лицо, уполномоченное вносить налог с объектов налогообложения, возникающих вследствие поставки услуг предприятиями железнодорожного транспорта с их основной деятельности, находящихся в подчинении плательщика налога в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины;
Лицом, ответственным за начисление и уплату налога в бюджет при поставке услуг нерезидентами, в том числе их постоянными представительствами, не зарегистрированными в качестве налогоплательщиков, если место поставки услуг находится на таможенной территории Украины, является получатель услуг.
- непредоставление налогоплательщиком письменных объяснений относительно подтверждения информации, указанной в налоговой накладной / расчете корректировки, регистрация которых остановлено;
- непредоставление налогоплательщиком копий документов;
- предоставление налогоплательщиком копий документов, которые составлены с нарушением законодательства.
Бюджетное возмещение НДС — суммы, подлежащие возврату налогоплательщикам из бюджета в связи с чрезмерной уплатой налога (то есть, при наличии налогового кредита) сейчас осуществляется в почти автоматическом режиме, и реализуется Системой электронного администрирования НДС. Возврат НДС является также инструментом стимулирования экспорта — экспорт в Украине облагается по ставке 0%, так что экспортеры по итогам своей деятельности имеют право на возмещение НДС со стороны государства.
В Украине НДС начал внедряться с 1992 года. Как правило, ставка НДС составляет 20% (обычная ставка), но, как говорится, возможны варианты (пониженная – 7%, или нулевая – разумеется, 0%). Из всех налогов, перечисляюемых в государственный бюджет, НДС сейчас является наибольшим по объему.
Недавно поступила информация из Министерства финансов об увеличении налога на роскошь на Украине. На сегодняшний день этот вопрос до сих пор обсуждается внутри правительства и среди граждан. К возможным изменениям относят значительное увеличение ставки на автомобили, стоимость которых определяет класс машины как люкс и премиум.
- Сбор ресурсов лесной территории в специальных целях.
- Транспортировку по территории Украины таких веществ, как аммиак и нефть.
- Использование воды в специальных целях.
- Добыча газового и нефтяного продуктов в рамках государства.
По состоянию на 2023 год имеются некоторые изменения в выплатах налога в стране для владельцев различных предприятий. Отменена уплата взносов, относящихся к авансам, но одновременно период отчета по кварталам для организаций с годовым доходом, превышающим отметку в 25 000 000 гривен. Кроме того, повысились ставки на некоторые акцизные сборы. Список небольшой:
Отменены выплаты в 4 % (единый налог) с зарплаты работающих граждан. Под уплату единого социального взноса попадают те лица, в том числе и предприниматели, прибыль которых не превышает ежемесячной отметки в 35 000 гривен, то есть показатель повысился до 25 минимальных зарплат (ранее показатель равнялся 17).
Транспортный налог на автомобиль, год выпуска которого не больше пяти лет с текущей даты, вводится по решению местных органов. Сборы на парковку и туризм также устанавливаются для конкретно взятой территории. В 2023 году упразднен сбор на торговый патент.
Ставка ндс на украине 2023
Обращаем внимание! Этот законопроект уже принят ВРУ. В то же время сейчас в ВРУ зарегистрированы три постановления, которыми предлагается его отменить. Пока эти постановления не будут отменены, закон не вступит в силу. А как сказано в самом законопроекте, его нормы начинают действовать с первого числа месяца, следующего за месяцем опубликования. Поэтому если эти постановления будут отменены в январе 2023 года и закон обнародуют в январе, то ставка 14 % начнет действовать с 01.02.2023 г.
- непредоставление налогоплательщиком письменных объяснений относительно подтверждения информации, указанной в налоговой накладной / расчете корректировки, регистрация которых остановлено;
- непредоставление налогоплательщиком копий документов;
- предоставление налогоплательщиком копий документов, которые составлены с нарушением законодательства.
- наименование или фамилию, имя, отчество налогоплательщика, подающего жалобу, его налоговый адрес;
- налоговый номер или серию (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц — предпринимателей, которые имеют отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии (при наличии) и номеру паспорта);
- номер обжалуемого решения Комиссии;
- дату обжалуемого решения Комиссии;
- информацию о причинах несогласия налогоплательщика с решением Комиссии;
- сведения об обжаловании решения Комиссии в суд;
- требования налогоплательщика, подающего жалобу;
- электронный адрес, по которому необходимо направить решение, принятое по результатам рассмотрения жалобы.
- суммы налога, содержащейся в составленных и полученных налоговых накладных и расчетах корректировки, зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных;
- суммы налога, уплаченного при ввозе товара на таможенную территорию Украины;
- суммы пополнения и остатка средств на счетах в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость;
- суммы налога, на которую плательщики имеют право зарегистрировать налоговые накладные и расчеты корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных;
- другие показатели, учитываются при исчислении суммы налога.
- договоры, в том числе внешнеэкономические контракты, с приложениями к ним;
- договоры, доверенности, акты руководящего органа налогоплательщика, которыми оформлены полномочия лиц, приобретающих продукцию в интересах налогоплательщика для осуществления операции;
- первичные документы по поставке / приобретению товаров / услуг, хранению и транспортировке, погрузке, разгрузке продукции, складские документы (инвентаризационные описи), в том числе счета-фактуры / инвойсы, акты приема-передачи товаров (работ, услуг) с учетом наличия определенных типовых форм и отраслевой специфики, накладные;
- расчетные документы и / или банковские выписки с лицевых счетов;
- документы о подтверждении соответствия продукции (декларации о соответствии, паспорта качества, сертификаты соответствия), наличие которых предусмотрено договором и / или законодательством.
