Оплата За Ип В 2023 Году
Содержание
Взносы на обязательное медицинское страхование нужно перечислить не позднее 31 декабря текущего года (п. 2 ст. 432 НК РФ). Поскольку 31 декабря 2023 года объявлено выходным днем (постановлением Правительства от 10.10.20 № 1648), крайний срок для уплаты указаных взносов за 2023 год переносится на первый рабочий день 2023 года, то есть на 10 января (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Каждый предприниматель в дополнение к суммам налогов должен ежегодно перечислять за себя пенсионные и медицинские страховые взносы. Причем, эта обязанность никак не связана с успешностью деятельности — платить взносы придется даже при нулевом доходе. Не имеет значения и то, привлекает ИП работников или ведет бизнес самостоятельно — личные взносы нужно перечислять в любом случае. Правильно рассчитать фиксированные взносы ИП в 2023 году поможет наша статья.
Приведем примеры расчета сумм страховых взносов, которые предприниматели должны заплатить за себя по итогам 2023 года. (Напомним, что размер годового дохода для целей уплаты личных взносов ИП определяется по правилам пункта 9 статьи 430 НК РФ. В примерах приведены уже окончательные величины доходов).
Индивидуальные предприниматели должны платить личные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование ( подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1 ст. 430 НК РФ ). Этим они обеспечивают финансовую основу для будущей пенсии и для получения медицинских услуг по программе ОМС.
- если человек только числится ИП, но фактически деятельность не ведет. Исключение составляют периоды прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет и некоторые другие ситуации ( п. 7 ст. 430 НК РФ );
- если предпринимательская деятельность не приносит доход (письмо Минфина от 21.09.17 № 03-15-05/61112 );
- если ИП осуществляет деятельность с привлечением третьих лиц;
- если человек не только занимается бизнесом в статусе ИП, но и работает по трудовому договору (письмо Минфина от 08.10.18 № 03-15-05/72147 ).
Фиксированные платежи для ИП в 2023 году
Как известно, в 2023 году была изменена формула расчета страховых взносов для ИП «за себя» на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Если раньше в уплате взносов учитывался действующий МРОТ, то с 2023 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины «минималки», и размер взносов стал фиксированным.
Действующее законодательство, как и ранее, предусматривает пропорциональное исчисление страховых взносов в связи с началом предпринимательской деятельности или ее прекращением не с начала года (п. 3 ст. 430 НК РФ). Если ИП ведет деятельность не с начала календарного года или прекратил бизнес до окончания года, то тогда сумма страховых взносов рассчитывается пропорционально отработанным месяцам.
Жесткого требования о необходимости поквартальной уплаты взносов нет — можно это делать в любые сроки любыми суммами, главное — уложиться в срок до 31 декабря 2023 года. Тем не менее желательно перечислять взносы заранее — хотя бы за 10 дней, чтобы платеж успел пройти, и банк его принял.
В 2023 году ЦБ выпустил Методические рекомендации для кредитных организаций (утв. ЦБ РФ 21.07.2023 № 18-МР). В них содержится предупреждение о том, что следует обращать внимание на клиентов с признаками искусственного завышения размера уплачиваемых с банковских счетов налогов и других обязательных платежей с 0,5 % от дебетового оборота по счету в среднем до значения 0,9 % от дебетового оборота по счету либо до значений, незначительно его превышающих.
Елена Козлова, главный консультант аудиторской компании МКПЦ, напоминает, что при этом ИП также может добровольно уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование (п. 3 ст. 2, 4, 5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ), если он планирует получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия). Для этого ему нужно самостоятельно встать на учет в ФСС (в отличие от ПФР и ФФОМС, когда предпринимателя регистрируют в этих фондах автоматически при регистрации в качестве ИП).
Ставка единого налога может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и до 5% для объекта «доходы минус расходы». Если по итогам календарного года у ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов). Кроме того, предприниматели с объектом «доходы» вправе уменьшить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, но не более чем на 50%. ООО с объектом «доходы минус расходы» может полностью включить в расходы страховые взносы в расходы.
Если на этот режим перейдет ООО, то оно будет платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество организации (если есть имущество, облагаемое налогом). Если же на ОСНО перейдет ИП, то он будет платить налог на доходы физических лиц, НДС и налог на имущество физлица – его рассчитывает налоговая.
К сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов. Рыбохозяйственные организации и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, также признаются налогоплательщиками ЕСХН ( п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ).
С 2023 года ИП на патенте могут уменьшать его стоимость на сумму страховых взносов. Принцип тот же, что и не УСН «Доходы» – ИП без работников может уменьшать стоимость патента на всю сумму оплаченных взносов, ИП-работодатель – не более, чем на 50% (учитываются взносы за себя и за работников). Если патентов несколько, и стоимости одного из них недостаточно для полного вычета взносов, их можно будет вычитать из других оформленных патентов.
Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, «упрощенка») – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими специальными режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.
ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование , которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.
- служба по призыву в армии;
- период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
- период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
- период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.
- При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности ). При определении этих доходов учитываются расходы ( Постановление Конституционного суда от 30.11.2023 № 27-П );
- При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);
- При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. При определении доходов можно учесть расходы. Т.е. расчет производится от той же суммы, что и рассчитвается налог. ФНС была вынуждена согласиться с таким расчетом под давлением судебной практики.
- При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;
- При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.
- Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются.
Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.
Получите доступ к 35 онлайн-курсам для предпринимателей и бухгалтеров. Подключите «Клерк.Премиум». Вы сможете не только проходить курсы, получать сертификаты ИПБ России, но и задавать экспертам «Клерка» неограниченное количество вопросов. Мы ответим в течение дня. Это точно дешевле, чем иметь сторонних консультантов. Сможете собирать вопросы со всех коллег и даже давать им свой логин и пароль, и они тоже смогут задавать вопросы.
КБК — это код бюджетной классификации, его нужно указывать при перечислении взносов в налоговую, чтобы ваш платёж не потерялся. В платёжке на перечисление взносов есть специальное поле для КБК, его номер 104. КБК утверждены Приказом Минфина РФ от 08.06.2023 N 99Н.
Пример. Предпринимательница весь 2023 год была в отпуске по уходу за ребёнком, бизнес не вела и доходы не получала. Чтобы не платить взносы за этот период, она должна сдать в налоговую нулевую декларацию за 2023 год, принести свидетельство о рождении ребёнка и справку с работы супруга о том, что он такой отпуск не брал. Лучше заранее уточнить список подтверждающих документов в своей налоговой.
ИП на ПСН учитывают потенциально возможный к получению доход, установленный региональным законодательством, он прописан на бланке патента. Этот доход корректируется на срок действия патента. Например, если потенциальный доход за год равен 500 тысяч рублей, а патент получен на полгода, то для расчёта страховых взносов нужно учесть доход 250 тысяч рублей.
ИН на УСН «доходы минус расходы» должны учитывать для расчета разницу между доходами и расходами, такую позицию высказала ФНС в своем письме от 01.09.2023 № БС-4-11/14090. Тем, кто раньше платил взносы только с доходов, начали возвращать переплату.
То, что ИП временно прекратил работу, не освобождает его от обязанности платить фиксированные страховые взносы. Пока он стоит на учете в налоговой инспекции как предприниматель, взносы платить необходимо, поэтому мы рекомендуем сниматься с учета при длительных паузах в работе. Однако есть ряд ситуаций, в которых зарегистрированный ИП может не платить страховые взносы. Все случаи перечислены в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса:
Однако необязательно заниматься расчётами страховых взносов самостоятельно. Благодаря специальной функции сервиса Астрал.Отчёт 5.0 рассчитать страховые платежи можно автоматически, тем самым сэкономив время. Помимо помощи в расчёте взносов, сервис позволит вести сразу несколько организаций, обмениваться документами с госорганами, а также своевременно и без ошибок сдавать отчётность. Закажите обратный звонок на нашем сайте и получите подробную консультацию о возможностях сервиса. Можно попробовать бесплатно!
Согласно п. 2 ст. 430 НК РФ, установленные суммы взносов распространяются также и на глав крестьянских (фермерских) хозяйств при уплате взносов за себя. Норма закона о необходимости дополнительной уплаты в бюджет на ОПС в случае превышения установленного лимита годового дохода (300 тысяч рублей) сохранилась. Размер дополнительного взноса составляет 1% от суммы годового дохода, превышающей лимит.
Годовой доход для взносов в Пенсионный фонд определяется разницей строк 050 и 060 приложения 3 к разделу 2 формы 3-НДФЛ. Данный порядок определения установлен в соответствии с пояснениями о заполнении формы 3-НДФЛ из писем ФНС от 10 февраля 2023 года № БС-4-11/2494 и от 13 марта 2023 года № БС-4-11/4378. Нумерация строк и разделов в старой и новой форме 3-НДФЛ отличаются, однако соотношение показателей сохранилось.
ИП Иванов встал на учёт в качестве индивидуального предпринимателя в 2023 году. Фиксированный годовой взнос на ОМС за 2023 год — 8426 руб. Его можно выплатить единовременно, а также разделить на ежеквартальные платежи по 2106,50 руб. или на ежемесячные — по 702,17 руб.
Кроме того, по-прежнему действует положение о том, что максимальная сумма пенсионных взносов не должна превышать восьмикратной фиксированной суммы взносов на пенсионное страхование, установленной на текущий год. Таким образом, указанный лимит будет тем же, что и в 2023 году. Его размер составит 259 584 рубля.
В 2023 году начнется постепенное увеличение размера взносов. В ПФР – 34 445 руб., в ФФОМС – 8 766 руб. А в 2023 году размер взносов будет еще больше. В ПФР – 36 723 руб., в ФФОМС – 9 119 руб. Указанные размеры взносов действуют и для глав крестьянских (фермерских) хозяйств при уплате взносов за себя.
Также по-прежнему действует норма о том, что пенсионные взносы за год уплачиваются в фактически исчисленной сумме (фиксированный платеж + 1 процент с дохода свыше 300 000 руб.), но не более восьмикратного фиксированного размера взносов на ОПС, установленного на соответствующий год. Получается, что в 2023 году этот лимит будет таким же, как и в текущем году, т.е. в размере 259 584 руб. (32 448 руб. x 8).
Для внесения платежей у предпринимателя есть год – заплатить нужно до 31 декабря года, за который были начислены взносы. Это касается тех ИП, доход которых не больше 300 000 руб. за год. Если сумма дохода выше этого уровня, то следует перечислить 1% с превышения максимум до 1 июля следующего года.
Если размер дохода за год более 300 тысяч руб., то предпринимателю нужно будет сверх указанной суммы уплатить 1% от суммы дохода сверх лимита. Согласно законодательству общая сумма страховых взносов на пенсионное страхование «за себя» не должна быть больше:
ИП Никитский зарегистрировал свою деятельность в конце 2023 года. Оплата за медицинское страхование на этот год составит 702,17 руб. ежемесячно после регистрации ИП. Эту сумму можно уплатить единым переводом, а также разделить на ежемесячные или ежеквартальные платежи.
Сумму налога можно уменьшить на сумму фактически уплаченных взносов в полном объеме. То есть, если ИП уплатил фиксированные взносы за 2023 год до конца года, то он имеет право уменьшить на сумму взносов «за себя» налог с доходов (ЕНВД, УСН или ОСН не важно). Если же предприниматель уплатит фиксированные взносы за 2023 год в 2023 году, то налог с доходов за 2023 год уменьшить не получатся. На сумму уплаченных взносов «за себя» можно будет уменьшить сумму налога за 2023 года.
Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Однако по собственному желанию они могут проводить отчисления на ВНиМ (и получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).
- I квартал 2023 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
- II квартал 2023 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
- III квартал 2023 года – 582 рубля (10 800 руб. – 10 218 руб.);
- IV квартал 2023 года –2 594 рубля (6 000 руб. – 3 406 руб.);
- I квартал 2023 года – 168 рублей (21 000 руб. – 20 832 руб.).
В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не по ставке в зависимости от суммы полученного дохода.
Так как 31 декабря 2023 года является нерабочим в соответствии с Постановлением Правительства от 10.10.2023 № 1648, то срок уплаты будет перенесен на следующий рабочий день. Точную дату уплаты фиксированных взносов пока нельзя, так как на 2023 пока не утверждены переносы праздничных дней. Но точно можно сказать, что последний день уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» за 2023 год придется на 10 января 2023 года или позже. Так как в соответствии со статьей 112 ТК РФ, нерабочими праздничными днями признаются дни с 1 по 8 января, а 9 января 2023 года выпадает на воскресенье.
Фиксированные взносы ИП в 2023 году
Это военная служба по призыву, уход за ребенком до полутора лет, инвалидом, пожилым человеком старше 80 лет. В этот же перечень включены достаточно редкие ситуации, такие как проживание за границей с супругом-дипломатическим работником или с супругом-контрактником, если его служба проходит в местности, где нет возможности вести бизнес.
Однако если ИП платит взносы, разбив общую сумму на части, он сразу уменьшает исчисленный налог к уплате. Как именно, покажем в примерах ниже. Да и платить небольшими суммами в течение года проще, чем перечислить сразу несколько десятков тысяч рублей в конце года.
А вот с учетом доходов на УСН Доходы минус расходы ранее складывалась спорная ситуация. Известно, что при расчете налога на этом режиме учитываются расходы, связанные с бизнесом. Однако при расчете базы для начисления дополнительного 1%-го взноса ранее никакие расходы не учитывались. Это следовало из формального толкования норм Налогового кодекса, и на таком подходе настаивала ФНС.
Приведенные выше суммы – это тарифы взносов за полный год предпринимательской деятельности. Но если в качестве ИП вы проработали меньше, то сумму надо соответственно пересчитать, с учетом отработанных месяцев и дней. Это удобно сделать с помощью нашего калькулятора страховых взносов.
Эту ситуацию много раз рассматривали суды, в том числе Конституционный и Верховный. И судьи, как правило, становились на сторону предпринимателей. В итоге ФНС пришлось признать право ИП при определении базы по взносам вычитать из доходов расходы, предусмотренные статьей 346.16 Кодекса. Эта позиция была доведена до налоговых органов внутренним письмом от 06.03.2023 N БС-5-11/493дсп@. И теперь тем предпринимателям, кто в последние 3 года платил взносы без учета расходов, можно обратиться в инспекцию — взносы пересчитают, а разницу вернут или зачтут.
Если вы не заплатили в ПФР, а деньги отправили налоговикам, а в конце года оказалось, что страховые взносы полностью перекрывают налог (ибо вычитается из налога все 100% взносов), то придётся изымать эти деньги у налоговиков назад, что будет достаточно проблематично.
Будьте внимательны! Оплатить нужно на реквизиты ПФР, а не ФФОМС! Срок — до 1 июля следующего за отчётным года. С марта 2023 г. взносы 1% нужно перечислять на КБК, как и для фиксированных взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160 (Приказ Минфина РФ от 28.02.2023 г. № 35н) с указанием в платежке реквизитов ИФНС.
В том случае, если вы закрываете ИП, налоговый инспектор, принимая у вас документы на закрытие, может потребовать квитанции, подтверждающие факт оплаты в ПФР всех взносов за тот год, в котором совершается процедура закрытия. Помните — вы не обязаны оплачивать страховые взносы при подаче документов на закрытие! Читаем ст. 432 НК РФ, исходя из которой это можно сделать в течение 15 дней после закрытия ИП.
НО! Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса (от 26545,00), т.е. 6 545,00. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР.
Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 6 545,00. Остальные 3 455,00 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед. страхование: 5 840 — 3 455 = 2 385 рублей.
С 2023 года при расчете страховых взносов ИП размер минимального размера оплаты труда не играет роли. Вместо него, согласно статье 430 НК РФ на 2023, 2023 и 2023 года установлены фиксированные суммы взносов (смотри таблицу выше). Чтобы узнать сумму в месяц нужно эти суммы просто разделить на 12.
Взносы в ПФР для ИП в 2023 году
Каждый ИП обязан ежегодно производить отчисления в Пенсионный фонд (далее в тексте ПФ) и на счет обязательного медицинского страхования (ОМС). Это относится ко всем категориям бизнесменов, независимо от получаемого ими годового дохода. Если заработок вследствие ведения трудовой деятельности составляет более 300 тысяч в год, необходимо заплатить фонду дополнительно 1% от суммы превышения.
- Трудовой стаж (период ведения трудовой деятельности гражданином). В 2023 г. он составил минимум 11 лет, в 2023 г. — не менее 12 лет,
- Определенный возраст, с момента наступления которого человек вправе претендовать на получение денежных средств от государства. В 2023 для мужчин он равен 61,5 года, для женщин — 56,5. С 2028 года этот возраст определен как 65 и 60 лет соответственно.
- Пенсионные баллы. Необходимое минимальное количество баллов меняется каждый год, причем в сторону увеличения. В настоящее время показатель равняется 18,6, а в будущем (2023) составит 21.
Согласно ФЗ, размер выплат для индивидуального предпринимателя составляет 40874 руб., в том числе, 32448 из них вносится в счет будущей пенсии, оставшиеся средства идут на медицинское страхование. То есть, большую часть денег бизнесмен перечисляет себе на старость.
К сожалению, оплачивая только фиксированные суммы в ПФ РФ, бизнесмену сложно рассчитывать на пенсию по старости, которая в итоге окажется выше прожиточного минимума. Несмотря на то, что баллы ИП также ежегодно индексируются, при оплате только установленных законодательством отчислений, предприниматель зарабатывает ОДИН балл в год . Нетрудно подсчитать, сколько лет нужно работать, чтобы получить минимальное количество для выхода на пенсию.
С доходов, превышающих 300 000 руб. в год, следует уплатить дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы превышения не позднее 01 июля года, следующего за отчетным, т.е. взносы за 2023 год нужно будет перечислить не позднее 01.07.2023, за 2023-й — не позднее 01.07.2023.
Если доход индивидуального предпринимателя за расчетный период превысит 300 000 рублей, то, как и ранее, уплате подлежат страховые взносы на пенсионное страхование в фиксированном размере и дополнительно 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.
Важно! Разъяснения от КонсультантПлюс Платит ли ИП страховые взносы за себя при временном приостановлении деятельности В общем случае ИП, который временно не осуществляет деятельность, но при этом сохраняет свой статус (не исключен из ЕГРИП), должен продолжать платить за себя взносы на ОПС и ОМС. Это касается и периода административного приостановления деятельности (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.12.2023 N 03-15-03/110145, ст. 3.12 КоАП РФ). Исключением являются… Подробнее об этом читайте в К+. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
В соответствии с законодательством Российской Федерации гражданин обязан уплачивать страховые взносы с момента приобретения им статуса индивидуального предпринимателя, то есть с момента внесения в ЕГРИП записи о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, и до момента государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Если в течение года предприниматель покупал несколько патентов, ему необходимо суммировать потенциальный доход по всем патентам. Например, ИП Алексеев оформил три патента каждый сроком на 12 месяцев. Потенциальный доход по первому патенту составляет 350 020 ₽, по второму — 285 560 ₽, по третьему — 149 361 ₽. Рассчитаем сумму дополнительного взноса:
В 2023 году фиксированный размер страховых взносов составляет 40 874 ₽, из них на пенсионное страхование предпринимателя идет 32 448 ₽, на медицинское — 8426 ₽. Если предприниматель за год заработал более 300 000 ₽, он должен уплатить дополнительные взносы — 1% с дохода, превышающего указанный лимит. Эти отчисления идут на пенсионное страхование ИП.
ИП Шаляпин занимается пошивом и продажей обуви. Для производства и оптовой торговли предприниматель использует УСН «Доходы минус расходы», а для розничной продажи — патент. На УСН «Доходы минус расходы» ИП получил прибыль 1 000 000 ₽, потенциальный годовой доход на патенте составил 3 000 000 ₽. Рассчитаем сумму страховых взносов предпринимателя:
- на ПСН учитывают потенциальный доход, который получит предприниматель во время действия патента;
- на УСН «Доходы» учитывают сумму всех поступивших денег за год;
- на УСН «Доходы минус расходы» учитывают сумму фактически полученного дохода — разницу между полученными доходами и понесенными расходами за год;
- на ОСНО учитывают сумму поступивших денег за год, уменьшенную на сумму профессиональных вычетов— расходов, которые напрямую относятся к предпринимательской деятельности ИП.
Государство установило лимит на уплату дополнительных взносов — сумма фиксированных и дополнительных пенсионных платежей за год не может превышать восьмикратного фиксированного взноса на пенсионное страхование. В 2023 году фиксированные взносы в ПФ составляют 32 448 ₽. Значит, максимальная сумма, которую предприниматель может перечислить в Пенсионный фонд, составляет:
Каждый год предприниматель обязан перечислять фиксированные страховые взносы — их сумма не зависит от дохода, системы налогообложения и вида деятельности. Эти платежи идут на пенсионное и медицинское страхование самого ИП. Лишь одна категория предпринимателей освобождена от уплаты страховых взносов — ИП, выбравшие налог на профессиональный доход, или самозанятость.
Как рассчитать фиксированный платеж ИП в 2023 году
Фиксированный платеж ИП в 2023 году — 32 448 руб. на пенсионное страхование и 8426 — на медицинское. Сумма осталась на уровне 2023 года. Это сумма страхового обеспечения, которую коммерсанты обязаны уплачивать в государственный бюджет за самих себя. Это сбор на формирование будущей пенсии предпринимателя и на обеспечение его бесплатной медицинской помощью.
- Если ИП на ОСНО (уплачивает НДФЛ). Учитывайте все виды доходов, которые были получены за счет ведения предпринимательской и иной доходной профессиональной деятельности. Полученный результат допустимо уменьшить на профессиональные налоговые вычеты (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 9 ст. 430 Налогового кодекса России, письмо Минфина России от 29.03.2023 № 03-15-05/18274).
- Если ИП на УСН. В этом случае к расчету следует принимать все полученные доходы за отчетный период. Причем расходы ИП не учитываются. Простыми словами, подвид УСН («доходы» или «доходы минус расходы») значения не имеет. Для определения суммы дополнительного взноса ИП на ОПС учитывайте только доходы, не уменьшая полученную сумму на стоимость понесенных затрат (письмо ФНС от 25.07.2023 № БС-3-11/4992@).
- Если ИП на ЕНВД. Расчет доходной базы производите на основании данных налоговых деклараций за отчетный период и книги учета доходов и расходов. Для этого сложите показатели строки 100 второго раздела декларации по ЕНВД за все четыре квартала отчетного года (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ, письмо ФНС от 07.03.2023 № БС-4-11/4091@). Но с 2023 года ЕНВД отменяется!
Заметьте, что максимальная сумма взносов уже включает в себя обязательный платеж. То есть предел в 259 584 рублей в 2023 году на пенсионное страхование — это 40 874 рублей по основному обязательству (32 448 — на ОПС, 8426 — на ОМС) и 218 710 — с доходной базы, превышающей 300 000.
Например, 31.12.2023 — нерабочий день, чиновниками предусмотрен перенос на субботу 29.12.2023. Следовательно, вопрос о переносе срока уплаты на январь 2023 (первый рабочий день) довольно спорный. В таких случаях мы рекомендуем заранее расплатиться с государством, чтобы избежать штрафных санкций или долгих разбирательств.
- Обязательное пенсионное страхование — ОПС. За счет этих средств формируется будущая пенсия гражданина, ведущего частный бизнес.
- Обязательное медицинское страхование — ОМС. Эти платежи обеспечивают бесплатную медицинскую помощь гражданам России.
