Перечень видов деятельности для ЕНВД 2023
Содержание
С 2023 года отменяют ЕНВД
Упрощенная система налогообложения подходит почти всем бывшим ЕНВДшникам. Исключая тех, у кого большая выручка (более 150 млн) и много основных средств (остаточная стоимость более 150 млн), поскольку остальные ограничения совпадают с теми, что есть у вмененки. Есть список ограничений по видам деятельности, по которым нельзя применять УСН, но по ним и так ЕНВД не применялась.
Например, вы купили патент на год (с 1 января до 31 декабря). В сентябе вы превысили лимит по выручке. Вы обязаны пересчитать налог по другой системе налогообложения с 1 января! А это НДФЛ и НДС, если у вас нет в запасе УСН. Если же вы купите один патент на 1 полугодие, а потом приобретете его на июль, август и сентябрь помесячно, то пересчитывать налог вам придется только за сентябрь, а не с 1 января.
Выше уже указывалось, что ЕСХН это налог для сельхозпроизводителей. Условия по соблюдению выручки весьма жесткие. Например, потерять право на применение этого налога можно только из-за продажи дорогого основного средства. Кроме того, с 2023 года ЕСХН не освобождает автоматом от уплаты НДС. Чтобы не платить НДС надо писать заявление об освобождении в соответствии со ст.145 НК. А право освободиться есть только у тех организаций и ИП, у кого выручка в 2023 году будет менее 70 млн рублей (в 2023 и далее 60 млн). Сравните с условиями упрощенки и увидите, что выгоднее.
На выбор предлагается четыре спецрежима. Но два из них не подходят организациям. А ЕСХН налог специфический, только для сельхозпроизводителей. Т.е. надо соблюдать жесткие условия по доле в выручке. Так что на самом деле у организаций выбор маленький — из двух видов УСН.
Прежде чем выбирать один из двух видов УСН, стоит поискать информацию о региональной ставке налога. Так, например, в Санкт-Петербурге ставка по объекту «доходы минус расходы» не 15%, а 7%. А в Ленинградской области вообще 5%. И это для всех видов деятельности. Но стоит помнить, что при этом объекте УСН существует минимальный налог. И если у организации и ИП получится убыток, придется заплатить 1% от выручки.
Побудем занудами и еще раз напомним: недостаточно только вашего желания перейти с «вмененки» на систему налогообложения, которая вам больше всего нравится. Необходимо также укладываться в установленные лимиты (численность сотрудников, размер дохода, стоимость основных средств, площадь помещения и т. д.). Подробнее про лимиты здесь.
На патенте — 6% от суммы потенциально возможного к получению годового дохода предпринимателя по выбранному виду деятельности (эту величину определяют власти в каждом регионе самостоятельно), для самозанятых — 4% от полученного дохода при расчетах с физлицами, 6% при расчете с юрлицами.
Рассчитать сумму налогов по вашим данным можно с помощью специального инструмента «Сравнение режимов налогообложения». Чтобы им воспользоваться, зарегистрируйтесь в 1С:БизнесСтарт. Вы получите бесплатный 30-дневный тест-драйв сервиса и сможете прокрутить все возможные для вашего бизнеса сценарии. Регистрация вас ни к чему не обязывает.
На упрощенке базовые ставки 6% (для тех, кто платит налог с «доходов») или 15% (для тех, кто платит с разницы между доходами и расходами). Эти ставки, кстати, в вашем регионе могут быть ниже, чем базовые ставки в Налоговом Кодексе (проверить по своему региону можно здесь). Как видите, упрощенка будет более комфортной в плане налоговой нагрузки, чем ОСНО, в большинстве случаев.
Например, счастливчики-самозанятые освобождены от налогового учета и отчетности, а ИП-шники на патенте обязаны вести специальную «Книгу учета доходов» и предоставлять ее в налоговую, только если та ее запросит (при этом какие-либо декларации дополнительно сдавать не нужно). Упрощенка потребует и ведения учета (у ИП и организаций по-разному), и представления декларации по итогам года. На общей системе налогообложения вас ждут все «прелести» периодической сдачи отчетности и регулярного ведения учета.
Отмена ЕНВД в 2023: последние новости и план действий до конца года
К сожалению, пока в калькуляторе нет информации на 2023 год, поэтому узнать точную сумму налога прямо сейчас не получится. Возможно, стоимость патента по отношению к 2023 изменится, но вряд ли разница будет значительной. Надеемся, что налоговая обновит калькулятор в декабре.
Помните, что расчёты основаны на параметрах 2023 года. Например, калькулятор не уменьшает стоимость патента на страховые взносы, хотя с 1 января 2023 года это будет возможно. Опять же всё дело в законах. Поправки в Налоговый кодекс об изменениях в патенте вступят в силу с начала следующего года. К тому же регионы не опубликовал свои законы на 2023 год ни по патенту, ни по УСН. И вряд ли это произойдёт раньше 1 декабря.
Сейчас в Государственной думе рассматривают сразу три законопроекта о продлении ЕНВД. И все они уже получили отрицательные заключения профильных комитетов. Это значит, что шансов на принятие у них почти нет.
УСН «Доходы минус расходы» обычно выбирают для торговли или другого бизнеса с высокой долей расходов. Особенность режима в том, что расходы необходимо подтверждать документами: накладными, актами и платёжками. Налоговая часто их запрашивает, чтобы убедиться в правильности расчётов.
- На патентную систему налогообложения могут перейти только ИП.
- Патент выдают для определенных видов деятельности на ограниченной территории — в вашем регионе должен быть принят соответствующий закон.
- Среднее кол-во сотрудников не может превышать 15 человек, а годовой доход — не больше 60 млн рублей в год.
- Нельзя торговать маркированной обувью, меховой одеждой и лекарствами.
- Не подойдёт для интернет- и оптовой торговли.
- С 2023 года запретят применять патент для грузовых и пассажирских перевозок, если в автопарке более 20 транспортных средств.
Если подать уведомление в налоговую позже срока, компанию или ИП снимут с учета в последний день месяца, когда подали заявление. Проще говоря, если опоздать, то конкретный день подачи заявления уже не так важен: будь то 5 или 15 мая — с учета все равно снимут только 31 мая.
Компания или ИП может совмещать разные режимы. Например, по одним видам деятельности работать по ЕНВД, а по другим — по упрощенке. В этом случае придется раздельно учитывать доходы и расходы по разным видам деятельности. Обычно с доходами всё ясно: это всё, что пришло на счет по конкретному ОКВЭД. С расходами сложнее. Например, непонятно, к какому виду деятельности относить зарплату. В этом случае расходы распределяют пропорционально доходу от разных видов деятельности.
Налоговая рассматривает заявление в течение пяти дней и выдает уведомление о постановке на учет по ЕНВД. Если бизнес работает в нескольких регионах, встать на учет нужно в каждом из них. Перейти на ЕНВД можно в любое время, даже в середине года. Но есть исключение для ИП и компаний на упрощенке: они могут перейти на ЕНВД только с начала года.
- Доля участия других юрлиц — менее 25%. Если в уставный капитал ООО вложили деньги другие компании, их доля должна быть меньше 25%.
- Не быть госучреждением, которое работает в сфере общепита. Проще говоря, школа или больница с собственной столовой перейти на ЕНВД не может.
Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход. Компания платит за аренду 200 000 Р в месяц. Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.
Вне зависимости от налогового режима при продаже маркированных товаров в чеке нужно указывать тег маркировки 1162. Также уже сейчас при продаже подакцизных товаров их название нужно указывать в чеке. Указывать наименование товара нужно так, чтобы его можно было идентифицировать. Например, если вы продажи кроссовки разных моделей и стоимости, их нужно отразить в чеке так, чтобы эти различия были очевидны: указать марку, цвет, тип обуви, размер.
— налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов), для которых такая обязанность предусмотрена частью второй НК РФ применительно к конкретному налогу (страховым взносам). В частности (пункт 5 статьи 174 НК РФ), такая обязанность предусмотрена при представлении налоговой отчетности по НДС, независимо от организационно-правовой формы плательщика и количества наемного персонала;
ОФД Такском гарантирует передачу кассовых чеков в ФНС, а кодов маркировки – в систему «Честный ЗНАК». Помимо этой услуги, компания предлагает ряд решений для работы с маркированным товаром: электронные подписи для регистрации в системе «Честный ЗНАК» и работы с УПД, сервис электронного документооборота для обмена УПД с контрагентами, а также услуги для маркировки «под ключ» и различное оборудование.
В 2023 году также вступил в силу закон «об электронных трудовых книжках». Законодатель ввёл обязанность сдавать отчётность в ПФР в электронном виде через оператора ЭДО. Форму СЗВ-ТД в ПФР должны отправлять все, кто имеет хотя бы одного работника. Работодатель, с численностью 25 и более лиц, представляет сведения о трудовой деятельности в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью. Форма отчёта утверждена постановлением Правления ПФР от 25 декабря 2023 года № 730п.
У индивидуальных предпринимателей больше вариантов налоговых режимов, на которые они могут перейти, чем у юридических лиц. Они могут выбрать из налога на профессиональный доход (НПД для самозанятых), упрощённой системы налогообложения (УСН «доходы» или «доходы минус расходы»), патентной системы налогообложения (ПСН) и основной системы (ОСН). При выборе можно ориентироваться на действующие ограничения по количеству сотрудников, годовому доходу, а также смотреть на ставку налога и необходимость сдачи отчётности.
- Тогда при патенте и УСН доходы не придется вручную заполнять книгу доходов. СБИС учтет чеки вашей кассы и заполнит по ним книгу, напомнит о сроках оплаты налога.
- На УСН доходы-расходы не потребуется отслеживать моменты оплаты и отгрузки для принятия товара в расходы. СБИС учтет это автоматически, посчитает налог к уплате, сформирует декларацию и книгу.
- На ОСНО программа рассчитает и проверит налог на прибыль. И даже если применяете ПБУ 18/02, программа сформирует проводки на разницы между налоговым и бухгалтерским учетом.
На ОСНО розничный магазин ИП каждый месяц будет платить НДС 20%, НДФЛ 13%, сдавать по 4 декларации НДС, декларацию 3-НДФЛ, вести книгу учета доходов и расходов, книгу покупок и продаж. Придется купить в кассу новый фискальный накопитель на 15 месяцев вместо 36-месячного.
- Признак налогоплательщика.
Ставим код 2 — переход в связи с отменой ЕНВД. - Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления и остаточная стоимость основных средств на 1 октября.
ИП не заполняют эти строки.
Фирмы указывают доходы по ОСНО, если они были в 2023. Доходы от ЕНВД учитывать не нужно.
- Идентификационный код вида предпринимательской деятельности.
Возьмите из первых трех граф специального Классификатора код вида деятельности, который планируете перевести на патент. - Код субъекта РФ места осуществления предпринимательской деятельности.
Можно указать только 1 субъект РФ, на территории которого зарегистрирован ИП. Если патент оформляется на 2 области, тогда нужно 2 заявления. - Код налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности.
Заполняем, если ИП не состоит на налоговом учете в субъекте, где планирует осуществлять деятельность.
- Можно платить налоги со стоимости перевозок в других регионах. Возим по патенту Москва-Иваново и платим УСН/ОСНО за перевозки Кострома-Иваново.
- Можно «подстраховаться» и ждать налоговой проверки (камеральной или выездной, у вас или у заказчика перевозки). И только если «поймают», доплатить налоги по УСН/ОСНО, плюс штраф 20% от неуплаченных сумм. Первый патент за это не отберут.
- С 2023 года нельзя применять ЕНВД при продаже маркированных товаров. Подробнее см. здесь.
- Организации и индивидуальные предприниматели не вправе применить к своей деятельности ЕНВД, если данная деятельность ведется в рамках договора о совместной деятельности (простого товарищества).
- Если деятельность осуществляется по договору доверительного управления имуществом, переход на ЕНВД невозможен. Причем Минфин России в своем письме от 08.12.2009 № 03-11-06/3/286 не запрещает совмещать «вмененную» деятельность с той, что ведется по договору доверительного управления имуществом.
- Если налогоплательщик, осуществляющий деятельность, возможную при ЕНВД, определен в соответствии со ст. 83 НК РФ как крупнейший, переход на единый налог на вмененный доход также невозможен.
- Режим ЕНВД не может применяться, если на территории конкретного муниципалитета в отношении торговой деятельности установлен торговый сбор (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ НК РФ). Перечень видов деятельности, для которых может вводиться торговый сбор, приведен в ст. 413 НК РФ.
- Если же организациями или индивидуальными предпринимателями соблюдены все условия применения ЕНВД при ведении деятельности и в соответствии с НК РФ они не относятся к налогоплательщикам, которым запрещено использование данного режима, то, зарегистрировавшись в налоговых органах в качестве плательщиков единого налога, можно начать применять вмененку.
В НК РФ отмечено, что не все виды деятельности, указанные в НК РФ, могут подпадать под вмененку на территории различных муниципалитетов, городских округов, а также Москвы и Санкт-Петербурга (п. 3 ст. 346.26 НК РФ). Решение о том, при какой деятельности возможно применение ЕНВД, а при какой нет, принимают местные власти. Они же определяют перечни групп и подгрупп тех видов бытовых услуг, которые могут быть переведены на ЕНВД (абз. 2 подп. 2 п. 3 ст. 346.26 НК РФ).
В п. 1 ст. 2 ГК РФ указано, что предпринимательской деятельностью признается деятельность, которая направлена на систематическое получение прибыли за счет использования своего имущества, реализации товаров, оказания услуг и осуществления работ. Причем эта деятельность должна быть зарегистрирована в порядке, установленном законом.
ВАЖНО! Режим налогообложения ЕНВД прекратит свое действие на всей территории РФ с 2023 года, а в некоторых случаях он неприменим уже в 2023 году. Какие это случаи, и как происходит отмена ЕНВД в России, мы рассказали в нашей статье. Ознакомьтесь с ней, прежде чем продолжите чтение данного материала. Возможно, вам уже нельзя перейти на ЕНВД.
Минфин России (письмо от 21.04.2011 № 03-1106/3/48) уточняет, что, исходя из трактовки предпринимательской деятельности в ГК РФ, разовое оказание «вмененной» услуги не может считаться предпринимательской деятельностью. Соответственно, применение налогоплательщиками ЕНВД относительно такой деятельности недопустимо. С данной точкой зрения согласен ВАС РФ (п. 1 информационного письма от 05.03.2013 № 157).
Отмена ЕНВД с 2023 года
УСН бывает двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». В первом варианте применяется ставка 6% только от доходов, а во втором – 15% от доходов, уменьшенных на величину утвержденных НК и подтвержденных расходов. В зависимости от региона РФ, налоговая ставка может быть снижена до 1% и до 5% соответственно.
Отмена вмененки – нерадостное известие для бизнеса, ведь теперь из-за повышения ставки налога у многих предпринимателей расходы по содержанию ИП увеличиваются, теряется прибыль. Многие стали задумываться над увеличением цен. Однако это не единственный выход. Есть и другие способы сокращения своих текущих расходов, которые в комплексе дадут неплохой результат.
Пересмотрите свои регулярные расходы. Например, на бухгалтерское сопровождение, тариф РКО. Возможно получится найти более дешевые условия обслуживания и более низкие проценты по переводу денег на свою карту физического лица (для обналички) и по эквайрингу.
Несмотря на то, что коронавирус продолжает ухудшать положение среднего и малого бизнеса, уже точно известно, что единый налог на вмененный доход отменяется с 1 января 2023 года. По словам главы Минфина Антона Силуанова, многие предприниматели использовали ЕНВД чтобы скрыть свои доходы и уйти от уплаты налогов, поэтому государству продление ЕНВД невыгодно.
Подобрать тариф РКО, пересмотреть свои ставки эквайринга и поискать ресурс для экономии своих текущих расходов вы можете вместе с нами. МТС Касса сотрудничает со многими системно значимыми банками, мы помогаем в подборе и открытии счетов без визита в банка.
Отмена ЕНВД в 2023 году: на какой режим перейти
При этом по закону можно совмещать несколько систем налогообложения. Но в чеке обязательно надо указывать, какую именно вы используете. Для этого предпринимателям надо регистрировать сразу две ККТ. Но мы знаем, как сэкономить — в МоемСкладе можно применять разные системы налогообложения на одной кассе.
В налоговой Евгения предупредили, что на ПСН нельзя торговать подакцизным товаром. А к нему, например, относится моторное масло. Поэтому если в автосервисе оказывают только услуги по замене масла, на патент переходить можно. Но если еще есть и продажа, делать это можно на УСН или ОСНО, а остальные услуги оказывать на ПСН.
С июля 2023 года в России действует режим УСН-онлайн. В этом случае налоговики сами исчисляют УСН-налог и извещают о необходимости его уплаты налогоплательщика. Он доступен тем, что использует онлайн-кассы. То есть ИП или компаниям не надо подавать ежегодную налоговую декларацию и заполнять книгу учета доходов и расходов. Перейти на этот режим можно через личный кабинет на сайте налоговой.
Если в 4 квартале 2023 года ИП применяли по некоторым видам деятельности ЕНВД, то они смогут получить льготные патенты. Их будут выдавать на срок от одного до трех месяцев. Патенты будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2023 года.
- продают подакцизные и обязательные к маркировке товары,
- перепродают товары или права на владение, использование и распоряжение недвижимостью,
- добывают и продают полезные ископаемые,
- ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.
Какой налоговый режим выбрать вместо ЕНВД
Важно. С 2023 года для предпринимателей на упрощёнке начнёт действовать переходный период. Переходным будет считаться период, когда доходы налогоплательщика за год составят от 150 до 200 млн. руб., а средняя численность сотрудников — от 100 до 130 человек. При таких показателях плательщик больше не будет переводиться с УСН на общую систему налогообложения. Он сможет остаться на упрощёнке, но ему придётся платить налог по повышенной ставке: на УСН «доходы» по ставке 8%, на УСН «доходы минус расходы» по ставке 20%.
Важно. Правительство внесло в Госдуму законопроект, разработанный в целях поддержки предпринимателей на ПСН. По этому проекту планируется расширение списка доступных видов деятельности, увеличение площадей торговых помещений с 50 до 150 кв. м. и снижение стоимости патента на уплаченные страховые взносы. Но пока это только проект.
Существует такое понятие как «налоговое планирование». Это та самая «соломка», которую каждый болеющий за свое дело предприниматель обязательно себе должен подстелить. В моей практике не раз встречались случаи, когда неверный выбор системы налогообложения, сделанный без предварительного анализа, приводил к завышению налоговой нагрузки в десятки раз.
1 млн. руб. — максимум годового дохода по отдельному виду деятельности. Законы субъектов могут увеличивать его в три или в десять раз, в зависимости от вида деятельности, и в пять раз в городах-миллионниках. Размер дохода каждый год индексируется на коэффициент-дефлятор. 60 млн. руб. — максимум годового дохода по всем видам деятельности, к которым применяется ПСН
На ОСНО нет ограничений по ОКВЭД, статусу (организация или ИП), оборотам, численности сотрудников. Соответственно, никаких льгот тоже нет. На ОСНО придётся платить налог на прибыль (юрлицам) или НДФЛ (ИП), налог на имущество, НДС, а также дополнительные налоги (земельный, транспортный и т.д.). Налоговая нагрузка на ОСНО максимальна. Такой режим подходит только крупным компаниям. Небольшого ИП общая система способна разорить.
Патентную систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели и только для определенных видов деятельности. Например, розничные продавцы, владельцы кафе и столовых, ремонтов обуви, парикмахерских и химчисток. Годовая выручка не должна превышать 60 млн рублей в год, а численность работников — 15 человек.
Упрощенная система налогообложения (УСН) бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». На УСН «Доходы» налоговая ставка — 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — 15%. Для сравнения: на общей системе юридические лица платят 20% налога на прибыль и 20% НДС.
Патентная система налогообложения (ПСН) — что-то вроде разрешения на работу. Вы платите 6% от потенциально возможного дохода, его устанавливают региональные власти для каждого вида деятельности. В некоторых регионах есть налоговые льготы, и ставка еще ниже.
Если вам не подходит патент или или вы не индивидуальный предприниматель, то рассматривайте упрощенную систему налогообложения. Общая система — самый невыгодный вариант. Переходите на него только в крайнем случае, например, когда заработаете за год более 150 млн рублей или решите нанять более 100 сотрудников.
- Организации и ИП с наемными работниками могут уменьшить единый налог на сумму уплаченных в отчетном периоде страховых взносов, но максимум на 50% от суммы ЕНВД, причитающейся к уплате.
- ИП, которые работают самостоятельно и не производят отчисления взносов за физических лиц, могут уменьшить сумму единого налога на общую сумму уплаченных взносов «за себя», без ограничения 50%. Но исчисленная таким способом сумма налога к уплате не должна быть меньше нуля.
Например, школа или больница, имеющая свою столовую, не имеет права переходить на ЕНВД. Но в случае, когда это учреждение полностью сдает собственную столовую с залом в аренду, организация, которая ее арендует, вполне может применять «вмененку». Если же аренда предполагается без зала – ЕНВД применять нельзя.
Однако сегодня розничная продажа маркированных товаров предполагает обязательное использование кассовой техники. Значит, у продавцов продукции, подлежащей маркировке, больше не может быть никаких проблем с учетом выручки, ведь она проходит через ККТ. А раз вся выручка учитывается, с нее можно платить налог. Поэтому никаких оснований для применения ЕНВД при продаже товаров, подлежащих маркировке, больше нет.
Стоит помнить о том, что ЕНВД работает на конкретной территории по решению органов муниципальной власти. Они принимают акты, которыми этот режим вводится в отношении определенных видов деятельности. Также по их решению «вмененка» может быть и отменена. Так произошло, например, в Москве, где ЕНВД не применяется. С 2023 года к столице присоединится Пермский край — все муниципалитеты этого региона приняли решения отказаться от режима. Это значит, что на территории края в следующем году ЕНВД применять нельзя.
- среднесписочная численность работников за прошлый год – не более 100 человек;
- не оказываются услуги сдачи в аренду авто и газозаправочных станций;
- предпринимательская деятельность не ведется в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.
Взаимодействие между налогоплательщиками НПД и налоговыми органами происходит удаленно посредством использования мобильного приложения «Мой налог», который позволяет налогоплательщикам НПД вести учет доходов, формировать чеки и оплачивать НПД с использованием банковской карты.
ПСН вводится в действие законами субъектов Российской Федерации. Закон субъекта Российской Федерации устанавливает размер потенциально возможного к получению годового дохода индивидуальным предпринимателем по видам предпринимательской деятельности, дифференцирует территорию субъекта по территориям действия патента по муниципальным образованиям и устанавливает льготную ставку 0 процентов.
налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 Кодекса);
Таким образом, ПСН проста в применении, не требует дополнительных затрат на ведение бухгалтерского и налогового учета, не требует предоставление налоговых деклараций и отчетности в налоговые органы, сроки уплаты установлены в день окончания срока действия патента.
В соответствии с подпунктом 5 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса площадь торгового зала – часть магазина, павильона, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.
Как работать в розничной торговле после отмены ЕНВД в 2023 году
Основная система — самая сложная по ведению налогового учета и формированию отчетности. Предполагает уплату трех больших налогов вместо одного, который предусмотрен ЕНВД и другими спецрежимами. Но у ОСНО есть одно большое преимущество — с ним вам не придется оглядываться на лимиты по доходам и количеству работников, на ограничения по видам деятельности и категориям товаров.
По лимитам дохода и сотрудников к ЕНВД ближе всего УСН. По способу исчисления суммы налога — ПСН. ЕСХН — только для сельхозпроизводителей, рознице не подойдет. Новая система НПД — налог на профессиональный доход — также не подходит рознице, если только это не продажа собственной продукции (поделки, одежда, мебель).
История ЕНВД заканчивается. С 1 января 2023 года все вмененщики автоматически перейдут на основную систему налогообложения, если только вовремя не подадут уведомление в ФНС — до 31 января 2023 года включительно. Тем, кто в хлопотах 2023 года завертелся и не успел разобраться с отменой ЕНВД, рассказываем, почему происходят эти изменения, на какие СНО можно перейти розничному бизнесу и как успеть сообщить о своем выборе налоговой.
- планируют заключать много сделок с другими предприятиями на ОСНО;
- понимают, что вот-вот перейдут из категории малого бизнеса в категорию среднего бизнеса;
- имеют входящий НДС, сопоставимый с внутренним НДС (налоговые вычеты «гасят» сумму к уплате налога или делают ее минимальной).
6% и 15% — это базовые ставки. Региональные власти вправе уменьшить их до 1% и 5% соответственно для всех или отдельных категорий предприятий. Для ИП, которые впервые зарегистрировались для ведения коммерческой деятельности и выбрали УСН, региональные власти могут даже сделать ставку нулевой.
С 01.02.2023, согласно ФЗ от 03.07.2023 N 290-ФЗ, всем предприятиям вне зависимости от системы налогообложения и вида деятельности будет требоваться указывать наименование товара (услуги) в чеке. На текущий момент в обязательном порядке наименование указывают налогоплательщики на ОСН и те, кто торгует подакцизными товарами.
- Перерегистрация ККТ на новую СНО (будет реализовано в следующем релизе, по действующей подписке), останется только подать заявление на сайте налоговой;
- Перенастроено кассовое по на новую систему налогообложения (по подписке с датой окончания большей чем 09.12.2023), останется подать заявление на сайте налоговой и перерегистрировать ККТ – можно сделать заранее.
В связи с тем, что предприятия на ЕНВД платят налог, который не зависит от дохода предприятия, поэтому ведение КУДиР для них — не требуется. Так как сумма налогов для плательщиков других спецрежимов зависит от доходов или разницы между доходами и расходами, поэтому ведение КУДиР для них является обязательной.
Все очень просто. Ввиду того, что сайт ФНС каждый раз, когда вводится какое-то глобальное изменение перегружен, есть риск просто на него не зайти. Когда начнется этот наплыв, спрогнозировать сложно. К тому же есть решения, позволяющие произвести данную смену в автоматическом режиме. О данной возможности, речь пойдет дальше.
Многие предприятия особенно те, которые длительное время находились на ЕНВД не знают, что такое книга учета доходов и расходов (КУДиР) и для чего она нужна. Это специальный журнал, в котором налогоплательщик отражает все хозяйственные операции с целью формирования налоговой базы.
22 Фев 2023 uristinhome 74