Подоходный налог в белоруссии в 2023 году

На этом список льгот и вычетов по подоходному налогу не заканчивается. Полную информацию об этом можно найти в главе 18 Особенной части Налогового кодекса, а также в других регулирующих эту тему законодательных актах. Их довольно много, потому иногда лучше обратиться за консультацией к специалисту.

У индивидуальных предпринимателей расчет подоходного налога идет по особым правилам. Дело в том, что другим физическим лицам налог начисляют только на сумму, предназначенного для личного потребления. А доходом предпринимателя становятся все приходящие ему средства, в т.ч. деньги из коммерческого оборота. Другое отличие – ставка не в 13%, как прочих физлиц, а 16%. Однако у ИП есть возможность отнимать от налоговой базы понесенные в процессе деятельности расходы.

• Средства, потраченные на оплату первого образования плательщика или членов его семьи.
• Деньги, потраченные на страхование жизни и здоровья, будущей пенсии, медицинское страхование.
• Расходы на приобретение жилья. Однако подоходный налог на строительство и покупку жилья не начисляется только тем, кто нуждался в улучшении жилищных условий и был зарегистрирован в этом статусе.

• Стандартный налоговый вычет – на сегодняшний день это 126 руб. которые следует отнимать от дохода, не превышающего 761 руб. Тогда налогооблагаемой базой будут оставшиеся 635 руб.
• Вычет подоходного налога для родителей (опекунов) несовершеннолетних детей и некоторых других иждивенцев составляет 37 руб. На двоих детей и более – 70 руб. на каждого ребенка.
• 70 руб. налогового вычета имеют также одинокие родители (опекуны), родители детей-инвалидов;
• Для плательщиков-инвалидов I и II групп действует налоговый вычет 177 руб. Такие вычеты назначают лицам получившим звание Героя, полным кавалерам некоторых орденов и некоторым другим категориям.

• 16% подоходного налога начисляется на доходы от основной деятельности индивидуальных предпринимателей, адвокатов и нотариусов, основание – подпункт 3.1 пункта 3 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь;
• 16% взимается от сумм превышения расходов над доходами – пп. 3.2, п. 3 ст. 214 НК РБ;
• 16% платят физические лица по доходам от незаконной предпринимательской деятельности – пп. 3.2, п. 3 ст. 214 НК РБ;
• 13% — основная ставка на все доходы физических лиц (в т.ч. наемных работников), кроме выше- и нижеперечисленных – п. 1 ст. 214 НК РБ;
• Увеличен размер подоходного налога с 9% до 13% для доходов, полученных физлицами по трудовым договорам от резидентов ПВТ, резидентов «Великого камня».
• 6% взимают с дивидендов, если в течение 3-х лет подряд не было распределения прибыли между отечественными получателями – п. 5 ст. 214 НК РБ;
• 4% назначают на суммы выигрышей полученных от юридических лиц Республики Беларусь (законно работающие казино, букмекерские конторы, лотереи) – п. 4 ст. 214 НК РБ;
• 0% платят по дивидендам, если прибыль не распределялась в течение 5 лет до этого – п. 6 ст. 214 НК РБ.
• С 1 до 2 базовых величин вырос сбор за осуществление ремесленной деятельности

налоговым органом по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы) и (или) подлежащим налогообложению в соответствии с пунктом 1 статьи 219 НК, при подаче налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц и документов, подтверждающих право на получение вычетов.

Под неправомерным неудержанием и неперечислением в бюджет подоходного налога понимается неотражение налоговым агентом сведений об объекте налогообложения в налоговом и (или) бухгалтерском учёте при его фактическом наличии (установленном на основании собранных доказательств или данных, предоставленных правоохранительными органами) – что повлекло за собой невыполнение обязанности по удержанию и перечислению подоходного налога в бюджет.

Закреплено право физических лиц на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры – в случае если они приобретаются в соответствии с договором создания объекта долевого строительства. При этом в дальнейшем оформляется договор купли-продажи, предусматривающий оплату объекта в рассорчку. Указанный вычет предоставляется после заключения договора создания объекта долевого строительства.

С 1 января 2023 г. лица, состоящие в отношениях близкого родства с физическими лицами, заключившими договоры добровольного страхования со страховыми организациями РБ имеют право на получение социального налогового вычета. Вычет предоставляется в сумме уплаченных ими страховых взносов. Право на данный социальный вычет имеют также подопечные вышеуказанных лиц (в том числе бывшие подопечные, достигшие 18 лет)

• суммы материальной помощи, оказываемой профсоюзом, членом которой являлся умерший работник, лицам, состоящим с умершим работником в отношениях близкого родства
• Получаемые от профсоюзов суммы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы (в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов некоторых доходов).
• Доходы полученные от профсоюзных организаций членами таких организаций в виде вознаграждения одновременно по двум основаниям — за добросовестное и активное участие в деятельности профсоюзной организации и в связи с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физических лиц и организаций

Ранее на практике эта норма была постоянной проблемой для плательщиков, поскольку к стоимости конференций, форумов и т.д. добавлялся НДС. Более того, во многих случаях проводимые заграничными партнерами мероприятия не могут быть однозначно квалифицированы, поскольку включают в себя большое количество мероприятий, среди которых может присутствовать и обучение.

1. Отдельные позиции продовольственных товаров, отдельные позиции товаров для детей при их реализации на территории Республики Беларусь при их ввозе на территорию Республики Беларусь облагаются НДС по ставке в размере 20% вместо ранее применявшейся ставки НДС в размере 10%.

При этом 5%-ный критерий, в соответствии с которым такие резервы по сомнительным долгам формируют внереализационные расходы, также дополнен доходами от операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование имуществом.

3. Изменения НК-2023 коснулись порядка применения и восстановления инвестиционного вычета. С 2023 года плательщикам предоставляется право применять инвестиционный вычет не единовременно, а в течение двух лет. Это расширяет возможности организаций по применению инвестиционного вычета в полном объеме и является особенно актуальным для организаций на начальных этапах осуществления деятельности и в период ухудшения общей экономической ситуации, когда существенно снижается размер получаемой ими прибыли.

5. Теперь резервы по сомнительным долгам разрешено формировать в том числе и по дебиторской задолженности, которая возникла по операциям по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)) и/или в иное возмездное или безвозмездное пользование имуществом.

Налоговый кодекс-2023

3) порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами по доходам, получаемым от физлиц (белорусских и (или) иностранных), аналогичен порядку при получении доходов от белорусских организаций или ИП (п. 5 ст. 202). Ранее этот вопрос разъяснялся письмом МНС от 02.04.2023 № 3-2-7/Ас-00430;

доходы, полученные от сдачи внаем жилых помещений выпускникам, получившим образование в дневной форме получения образования за счет средств физлиц или собственных средств и направленным по их желанию на работу на места работы, оставшиеся после распределения (п. 52 ст. 208 НК);

единовременная выплата на оздоровление работникам бюджетных организаций, не являющимся государственными служащими и военнослужащими, сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания. Данная льгота была предусмотрена указом № 503 еще в прошлом году, а с 1 января тг. она распространяется на работников государственных органов, не финансируемых за счет средств республиканского или местных бюджетов (п. 66 ст. 208 НК);

доходы в виде процентов по банковским вкладам (депозитам) и премия государства, полученные участником государственной системы жилищных строительных сбережений (п.п. 36-1 и 68 ст. 208 НК). Аналогичная норма предусмотрена п. 2 Указа от 26.10.2023 № 382 «О государственной системе жилищных строительных сбережений», вступающего в силу с 01.01.2023.

доходы в виде возврата денежных средств, внесенных в оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры при их приобретении в соответствии с договором создания объекта долевого строительства с последующим оформлением договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены этого жилья в рассрочку, в случаях досрочного расторжения указанного договора купли-продажи, отказа от его исполнения (п. 61-1 ст. 208 НК);

Подоходный налог – 2023: изучаем изменения

— сумма вклада, внесенная наследодателем (дарителем) в уставный фонд, или сумма фактически произведенных им расходов на приобретение такой доли (части доли) — если такая доля (часть доли) получена посредством наследования или дарения от близких родственников, свойственников .

— возврата страховых взносов при досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии как до истечения трехлетнего периода, так и после истечения такого периода, если в отношении этих сумм был предоставлен социальный вычет, установленный подп. 1.2 ст. 210 НК ;

2. НК приведен в соответствие с Указом N 411. Кроме того, уточнен перечень видов обучения, указанных в данной норме. Так, не признаются объектом налогообложения доходы, полученные в виде оплаты (возмещения) расходов принимающей стороной, в том числе суточных, питания, проживания, проезда, при направлении работника организацией или ИП, являющимися для него местом основной работы (службы, учебы), за границу на обучение (профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации, стажировку, семинар, конференцию и иные мероприятия, связанные с обучением и деятельностью такой организации или ИП) .

— возврата денежных средств, внесенных в оплату цены жилья, при их приобретении в соответствии с договором создания объекта долевого строительства с последующим оформлением договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены этого жилья в рассрочку, в случае досрочного расторжения указанного договора купли-продажи либо отказа от его исполнения .

— единовременная выплата на оздоровление работникам бюджетных организаций, не являющимся государственными служащими и военнослужащими, сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания. Применение к этим доходам освобождения было предусмотрено Указом N 503. Кроме того, с 2023 года данная льгота распространяется на работников государственных органов, не финансируемых за счет средств республиканского или местных бюджетов ;

Подоходный налог в белоруссии в 2023 году

Что касается льгот (вычетов) — государство предоставляет их с момента заключения договоров, авансом. Если вы вдруг расторгаете договор о долевом строительстве, добровольном страховании, дополнительной пенсии и получили по ним возврат денежных средств, — но ранее успели воспользоваться налоговым вычетом по данным договорам, — то самостоятельно должны представить в налоговую декларацию. Не стоит полагаться на «авось» — сведения по вам обязательно передадут.

Серьезных изменений в налоговый кодекс не вносили уже 2 года, поэтому накопились значительные модификации. В большей или меньшей степени они затронули практически все виды налогов как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц.

Государство выбрало наименее пострадавшие от пандемии отрасли — IT и сотовую связь. В случае с IT налог не был увеличен — временно исключили предоставление льготы. Данным решением работающих в ПВТ и «Великом камне» уравняли со всеми остальными гражданами — все жители республики выплачивают подоходный налог в размере 13%.

ИП должны непременно выбрать принцип исчисления налога. Иначе налоговый орган при проверке будет исходить из принципа оплаты. Разница в расчете налога может получиться существенной, в зависимости от выбранного вами принципа, так что не ленитесь и составляйте дополнительные документы.

Что касается ошибок работодателя в исчислении налога, когда с вас удержали меньшую нежели положено сумму, теперь это не ваша головная боль. Если эту ошибку обнаружит контролирующий орган, налог не будет удерживаться у вас — его уплатит ваш работодатель за счет собственных средств.

Подоходный налог: ставки, вычеты, уплата

«В этом мире неизбежны только смерть и налоги», — известная фраза американского политического деятеля Бенджамина Франклина. Поэтому нашу сегодняшнюю статью мы посвящаем очередному налогу, действующему на территории Республики Беларусь, налогу на доходы физических лиц. Напомним, ранее мы уже писали про налог на тунеядство, про транспортный налог, а также про налог на недвижимость.

В таблице мы указали лишь те ставки, которые выражены в процентах. Но в Беларуси также действуют ставки и в виде фиксированной суммы. Например, в случаях налогообложения доходов от сдачи в аренду недвижимости. Ставки сие устанавливаются областными Советами депутатов. Узнать их можно на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

Итак, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или подоходный налог – уплачиваемая в бюджет, в виде процента от доходов физических лиц, сумма денежных средств. Из определения очевидно, объектом налогообложения являются доходы ФЛ, субъектом же налогообложения являются сами ФЛ. Аспекты исчисления и уплаты налога, а также его размер регулируются налоговым законодательством Республики Беларусь. Налоговым периодом НДФЛ является календарный год.

Когда поднимается вопрос о размере ставки налога на доходы физических лиц, многие, не задумываясь, могут ответить, что он установлен на уровне 13%. И будут абсолютно правы. Ибо это стандартная, то есть взимаемая в большинстве случаях, ставка подоходного налога. Но нужно знать, применяются и другие ставки НДФЛ. Какие именно и в каких случаях, смотрите ниже в таблице.

Налоговый вычет в размере расходов на строительство или приобретение в Беларуси квартиры или дома; погашение кредитов белорусских банков, займов от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей (включая проценты), израсходованных на строительство или приобретение в Беларуси квартиры или дома, предоставляется гражданам (а также членам его семьи), которые состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.

Во-первых, работник вправе обратиться за вычетом в отношении расходов, произведенных не ранее 2006 года. Т.е. ваше право на имущественный вычет распространяется на приобретенное или построенное жилье, начиная с 2006 года (при условии, что вы на момент покупки или строительства состояли на соответствующем учете нуждающихся в улучшении жилищных условий).

Обращаясь за имущественным вычетом, работник должен представить нанимателю ряд обязательных документов, подтверждающих его право на вычет и размер понесенных расходов. Перечень разнится в зависимости от того, какие расходы понес работник при решении своего жилищного вопроса. Однако независимо от ситуации всегда предоставляются:

Имущественный вычет предоставляется работнику любым нанимателем, выплачивающим ему доходы. Ранее (до 01.01.19) эти вычеты могли предоставляться только по основному месту работы. При этом вычет можно применить не только к заработной плате, а также и в отношении других доходов, например:

Обратиться с заявлением к нанимателю и предоставить документы, подтверждающие право на вычет, а также квитанции о понесенных расходах. По результатам пересчета наниматель должен вернуть вам излишне удержанный налог или зачесть его в счет уплаты предстоящих платежей.

Решение жилищного вопроса неизбежно связано со значительными финансовыми расходами. С помощью этой статьи вы сможете узнать заранее о возможности сэкономить, воспользовавшись налоговыми льготами, которые закреплены законодательно при покупке или строительстве недвижимости. А также найти ответы на наиболее часто задаваемые вопросы об имущественном вычете.

Государственная пошлина с 1 января 2023 года уплачивается в республиканский бюджет (приложение 2 к постановлению Министерства финансов Республики Беларусь от 3 декабря 2023 г. № 71 «О распределении государственной пошлины и штрафов между республиканским и (или) соответствующими местными бюджетами»).

Блог ведет – Жугер Елена Викторовна. Директор аудиторской компании «БелАудитАльянс» • Автор бизнес–статей в деловых и профессиональных изданиях • Сертифицированный аудитор • Эксперт-консультант • Налоговый консультант • Председатель комитета по методологии и аудиту общественного объединения «Ассоциация аудиторских организаций»

Срок месячной отчетности перенесен с 3-го на 4-е число после отчетного периода. Постановление Национального статистического комитета Республики Беларусь от 28 августа 2023 г. № 80 «Об изменении постановления Национального статистического комитета Республики Беларусь от 20 июля 2023 г. № 78» вступит в силу 11 января 2023 г. Срок представления отчета за январь–декабрь остался прежним – 6 января.

Обороты по реализации жилищно-коммунальных и эксплуатационных услуг, оказываемых физическим лицам на территории Республики Беларусь, освобождаются от обложения НДС. Перечень этих услуг утвержден Указом от 26.03.2007 №138 «О некоторых вопросах обложения налогом на добавленную стоимость». С 1 января 2023 года данный перечень дополнен. Соответствующие изменения внесены Указом от 10.09.2023 № 342.

1. работ по содержанию (эксплуатации) объектов внешнего благоустройства населенных пунктов, осуществляемых за счет бюджетных средств. Перечень этих работ определяется Совмином;
2. услуг по приему и контролю за исполнением заявок граждан, а также их претензий на качество жилищно-коммунальных услуг;
3. услуг по осуществлению функций государственного заказчика в сфере жилищно-коммунального хозяйства;
4. услуг по осуществлению функций учета, расчета, начисления и взыскания задолженности по: плате за жилищно-коммунальные услуги; плате за пользование жилым помещением; возмещению расходов организаций, осуществляющих эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющих жилищно-коммунальные услуги, на электроэнергию, потребляемую на освещение вспомогательных помещений и работу оборудования в многоквартирных жилых домах.

1. Предоставить налоговой инспекции декларацию и подтверждающие документы. Декларацию нельзя подать в год покупки квартиры — только в последующие. После проверки декларации и подтверждения вычета инспекция вернет налог.
2. Оформить вычет у работодателя. В этом случае можно заявить вычет в том же году, когда была приобретена квартира. Но чтобы работодатель перестал удерживать налог, надо получить в налоговой уведомление о праве на вычет. Для получения уведомления в инспекцию необходимо представить заявление и пакет документов.

26 января 2023 года первое чтение в Госдуме прошел законопроект, который упростит процедуру получения некоторых вычетов: воспользоваться вычетом можно будет «в один клик». Это новшество коснется, скорее всего, вычетов на лечение и обучение, имущественного вычета при покупке жилья, расходов на уплату процентов по ипотеке, а также инвестиционных вычетов по операциям на ИИС. Но пока этот закон не принят, продолжает действовать старый порядок.

1. Договора, по которому была приобретена квартира, — купли-продажи или участия в долевом строительстве.
2. Расписок.
3. Квитанций из банка.
4. Других документов о расходах.
5. Акта-приема передачи, если квартира приобреталась по ДДУ.

1. Вычет на долгосрочное владение ценными бумагами. Если акция или облигация находилась в собственности инвестора более трех лет, то с дохода от ее продажи он не платит НДФЛ.
2. Вычет на доходы от ИИС типа Б : при купле-продаже ценных бумаг на таком счете резидент освобождается от уплаты налога с прибыли.
3. Вычет при переносе убытков на будущие периоды. Применяется к доходам по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, если ранее по ним на брокерском счете инвестор получил убыток.

Почти все мы платим НДФЛ — с зарплаты и других доходов. Если вы потратились на лечение, учебу, купили квартиру или пополнили индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), то имеете право на вычет — возврат части уплаченного НДФЛ. Вычет можно получить двумя способами:

Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный). В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца. Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр.

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. В 2023 году действовало осбое правило — статус резидента получали и те, кто провел в России от 90 до 182 дней. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом. Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться.

Если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу в этом месяце, то по расчетам нарастающим итогом с начала года НДФЛ в месяце может быть нулевым или отрицательным. Тогда излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению. Перенос стандартных и социальных вычетов с одного месяца на другой возможен только в пределах календарного года. А вот излишек имущественных вычетов переносится на новый год, и тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.

• если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штраф — 20% от суммы неперечисленного налога;
• при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.

От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст. 217 НК РФ. Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты. С 2023 года этот список пополнился компенсациями, отдельно выделена компенсация проезда в отпуск и обратно для работников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей.

Некоторые доходы индивидуальных лиц не облагаются обязательной податью вообще. Сбор не берется с пенсионного обеспечения, различного вида пособий, платежей социального характера. Существуют и доходы, сбор с которых осуществляется, только начиная с конкретного размера.

Разные станы мира используют различные тарифы упоминаемой пошлины. Одни применяют прогрессивную ставку, другие ― плоскую шкалу. В первом случае, бедные слои населения либо вовсе не подвергаются налогу, либо он является очень низким, богатые же компенсируют доходную часть государства повышенным сбором, доходящим до половины и более полученной прибыли. Плоская же шкала обусловливается одинаковыми процентными начислениями для всех слоев населения. В Беларуси используются разные тарифы прямого налога, но последние не привязаны к размеру дохода, а начисляются от источника получения и немногих других факторов.

Законодательные акты Беларуси оговаривают вычеты из подоходного налога граждан. Вычетом называется определенный размер, на который уменьшается налогообложение. Например, при личном доходе 400 рублей и при вычете равном 100, подоходная подать будет исходить из оставшихся 300 рублей.

1. Стандартное налоговое уменьшение ― 117 белорусских рублей, которые вычитаются из дохода, не более 709 рублей. В этом случае налогооблагаемый минимум будет равен 592 рублям.
2. Налоговый вычет из зарплаты родителей либо опекунов малолетних детей, некоторых категорий иждивенцев ― 34 рубля, при двоих, более детях ― 65 на несовершеннолетнего члена семьи.
3. Одинокие родители либо опекуны и родители подростков с признаками инвалидности, также должны знать, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в РБ. Портал предоставляет калькулятор подоходного налога, где можно самостоятельно рассчитать государственный сбор, заполнив форму необходимыми данными. Вычет для указанной категории граждан составляет 65 р.
4. Лица с инвалидностью 1 и 2 группы имеют вычет размером 165 рублей.

Подоходный налог позиционируется уплатой государству оговоренной конкретной части от полученных личных доходов. Рассчитывается подоходная повинность обычно в процентном исчислении, однако не исключаются и фиксированные величины. Подоходный налог в Беларуси 2023, по-прежнему не будет начисляться на прибыль юридических организаций, поэтому его условно называют подоходным взносом только с физических лиц. Желательно, чтобы все граждане республики разбирались в нюансах отнесения и платежа уписываемой пошлины, поскольку неправильно взысканная подать отрицательно отражается на личном или семейном бюджете.

• стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Беларуси, приобретенных для детей в возрасте до 18 лет, оплаченных или возмещенных за счет средств белорусских организаций или ИП, до 954 руб. на каждого ребенка от каждого источника в течение налогового периода;
• доходы, полученные от физических лиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно до 7 521 руб. в сумме от всех источников в течение налогового периода;
• доходы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей, получаемые от:

• пособия по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению и надбавки к ним, кроме пособий по временной нетрудоспособности (в том числе пособий по уходу за больным ребенком), пособия по безработице, субсидии для компенсации расходов безработных в связи с организацией предпринимательской деятельности, выплачиваемые из средств бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, пособия, выплачиваемые из средств республиканского и местных бюджетов;
• денежные средства, единовременно предоставляемые в безналичном порядке семьям при рождении, усыновлении (удочерении) третьего или последующих детей, а также проценты, начисленные за период размещения этих средств в банковские вклады (депозиты) физических лиц;
• пенсии, получаемые в соответствии с законодательством Республики Беларусь или законодательством иностранных государств, ежемесячные денежные содержания отдельным государственным служащим, назначаемые в порядке, установленном законодательными актами, постановлениями Совета Министров Республики Беларусь;
• все виды предусмотренных законодательными актами, постановлениями Совета Министров Республики Беларусь компенсаций (за исключением компенсации за неиспользованный трудовой отпуск, компенсации за износ транспортных средств, оборудования, инструментов и приспособлений, принадлежащих плательщику);
• суммы материальной помощи, оказываемой профсоюзными организациями, членом которой являлся умерший работник, лицам, состоящим с умершим работником в отношениях близкого родства;
• не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (исключение составляют доходы, указанные в пунктах 14, 24, 29 и 30 ст. 208 НК), освобождаются от подоходного налога независимо от их размера;
• доходы, полученные от профсоюзных организаций членами таких организаций в виде вознаграждения одновременно по двум основаниям — за добросовестное и активное участие в деятельности профсоюзной организации и в связи с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физических лиц и организаций, освобождаются от подоходного налога независимо от их размера;
• единовременная выплата на оздоровление, осуществляемая работникам бюджетных организаций, не являющимся государственными служащими и военнослужащими, сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания, а также работникам государственных органов, не финансируемых за счет средств республиканского или местных бюджетов;
• до 1 января 2025 г. доходы, полученные инвесторами — физическими лицами от участия в инвестиционных фондах, зарегистрированных в Республике Беларусь;
• премия государства, полученная участником государственной системы жилищных строительных сбережений;
• другие.

1. от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физлиц, состоящих в соответствии с законодательством между собой в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами по заключенным между ними трудовым договорам, договорам купли-продажи и (или) иным гражданско-правовым договорам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности;
2. в размере оплаты организациями или ИП расходов на проведение презентаций, юбилеев, банкетов, совещаний, семинаров, конкурсов профессионального мастерства, культурных, представительских мероприятий, связанных с осуществляемой ими деятельностью;
3. в виде материального обеспечения, в размере оплаты или возмещения организациями и ИП расходов на проведение спортивных или спортивно-массовых мероприятий (за исключением доходов в виде призов, вознаграждений тренерам, судьям по спорту, а также иным физическим лицам, привлекаемым для проведения таких мероприятий по гражданско-правовым договорам);
4. в размере стоимости приобретенной организациями или индивидуальными предпринимателями бутилированной воды, в размере стоимости подаренных живых цветов, а также средств индивидуальной защиты, смывающих и обезвреживающих средств, выданных плательщику, или компенсации в размере стоимости таких средств, приобретенных плательщиком за свой счет, в размере стоимости спортивной формы, униформы, фирменной одежды, выдаваемых во временное пользование, специального снаряжения, в том числе выдаваемого в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка работникам инкассации;
5. и иные (полный перечень указан в статье в пункте 2 статьи 196 НК).

Кроме того, до 1 января 2023 г. доходы физических лиц, полученные в течение календарного года по трудовым договорам от резидентов Парка высоких технологий, резидентов Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень» и (или) совместной белорусско-китайской компании по развитию Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», облагаются подоходным налогом по ставке в размере 13 %. Указанная мера направлена на консолидацию доходов бюджета для борьбы с COVID-19.

• дивиденды и проценты, полученные от белорусской организации, ИП или иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, от иностранной организации;
• страховое возмещение и/или обеспечение при наступлении страхового случая, полученные от белорусской страховой организации или представительство иностранной организации, а также от иностранной страховой организации;
• доходы, полученные от использования на территории Республики Беларусь и за ее пределами объектов интеллектуальной собственности;
• доходы, полученные от сдачи в аренду (передачи в финансовую аренду (лизинг)) или иного использования имущества, находящегося на территории Республики Беларусь или за ее пределами, включая стоимость улучшения имущества, находившегося в пользовании других лиц и возвращенного его собственнику;
• доходы, полученные от отчуждения недвижимого имущества на территории Республики Беларусь; акций или иных ценных бумаг, долей учредителей (участников) в уставном фонде, паев в имуществе иностранных организаций либо их части; иного имущества, находящегося на территории Республики Беларусь и за ее пределами;
• вознаграждения за исполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия (бездействие), получаемые плательщиками от белорусских организаций, ИП, нотариусов, адвокатов, представительства иностранных организаций;
• пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные плательщиком в соответствии с законодательством;
• иные доходы, получаемые плательщиком от источников в Республике Беларусь или за ее пределами.

Подоходный налог в белоруссии в 2023 году

Инвалиды, пенсионеры и ветераны могут воспользоваться налоговыми льготами. Также от данного налога будут освобождены владельцы авто, которые до 01.07.2023 снимут машину с учета. Более того, органам местного управления и самоуправления дается право частично или полностью освободить от этого сбора человека, который находится в сложном жизненном положении.

2) Доходы, получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пп. 14, 24, 29 и 30 ст. 208 Налогового кодекса (далее – НК)).

Консолидация доходов бюджета для борьбы с COVID-19 стала причиной роста ставок подоходного налога для физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с компаниями — резидентами Парка высоких технологий, резидентами Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень» или с совместными белорусско-китайскими компаниями по развитию указанного индустриального парка. Повышенные ставки, а именно 13% вместо 9% будут действовать в течение 2-х лет, то есть до 2023 года.

• 0% — с дивидендов (распределение прибыли не проводилось в течение 5 лет)
• 4% — от выигрышей в казино, букмекерских конторах, лотереях (которые осуществляют легальную деятельность)
• 6% — с дивидендов (распределение прибыли между отечественными получателями не проводилось в течение 3 лет)
• 9% — с прибыли физически лиц и индивидуальных предпринимателей, задействованных в сфере Парка высоких технологий
• 13% — основная ставка, взимаемая с физических лиц с любого вида дохода
• 16% — с сумм превышения расходов над доходами
• 16% — с прибыли физических лиц, полученной в ходе незаконной предпринимательской деятельности
• 16% — с доходов физических лиц, задействованных в юридической сфере (адвокаты, нотариусы)

— Индексация ставок налога на параметры инфляции. И, соответственно, вычеты тоже индексируются. Это ежегодная работа. Ставки основных налогов не будут увеличены, — рассказывал ранее FINANCE.TUT.BY Дмитрий Кийко, который сейчас занимает позицию первого заместителя министра финансов.

Киргизия стала пятым и на сегодняшний день последним государством, подписавшим международный договор. Мигранты из этой страны тоже устремляются в Россию с намерением найти работу. Что и говорить, степень конкуренции уже давно достигла максимума, ведь чаще всего работодатели отдают предпочтение соискателям-россиянам.

Возникает парадокс. Патент получают для того, чтобы устроиться на работу, но получается, что НДФЛ уплачивается заранее. А как же быть с подоходным налогом, который должен быть удержан с официальной зарплаты? Придётся платить ещё и его? Увы, да, потому что НДФЛ уплачивается работодателем, который не имеет права не перечислить средства в бюджет.

О взносах на социальное страхование большинство наших сограждан знает с незапамятных времён. Но сейчас речь идёт не о соотечественниках, а об иностранных гостях, решившихся попытать счастья и устроиться на работу в России. И главные вопросы данного раздела – это обложение страховыми взносами иностранцев, тарифы, а также случаи, когда застрахованный может рассчитывать на выплату.

Налогообложению подлежит недвижимость, которая находится в собственности у иностранного гражданина. Регистрационная палата передаёт в ФНС сведения о свершившейся сделке, в дальнейшем налоговые органы рассчитывают суммы налоговых платежей и контролируют поступление денежных средств.

Вот уже несколько лет всё мировое сообщество наблюдает затяжное противостояние в Украине, где больше всех страдает конкретный регион – Донбасс. Можно оправдывать или осуждать действия обеих сторон, но факт остаётся фактом: терпят лишения и гибнут мирные жители, которые очень далеки от политических игр. Собственно, это и толкает людей на отчаянный шаг: собрать вещи и уехать как можно дальше от автоматных очередей и взрывов.

06 Мар 2023      uristinhome         112      

Похожие записи
• 
  Действует ли скидка на школьников за жд биилеты в 2023
• 
  Закон О Ветхом Жилье 2023
• 
  Нужен ли инн иностранцу при устройстве на работу в 2023 году
• 
  Выплаты по страховке после дтп осаго 2023 со смертью