Главная / Семейный юрист / Сроки Налоговых Платежей В 2023 Году

Сроки Налоговых Платежей В 2023 Году

Содержание

1 Земельный и транспортный налоги для организаций в 2023 году: новые сроки и порядок уплаты
2 Отсрочка по налогам в 2023 году
3 Сроки уплаты налогов и сборов: есть ли возможность переноса
4 Режимы налогообложения в РФ 2023
5 Когда и как нужно платить налог на прибыль в 2023 году
6 Сроки уплаты налогов и сборов: есть ли возможность переноса
7 Новое в налоговом законодательстве с 2023 года

Земельный и транспортный налоги для организаций в 2023 году: новые сроки и порядок уплаты

Кроме того, налоговые декларации по транспортному и земельному налогам необходимо подать в тех случаях, когда организация хочет заявить о налоговых льготах за налоговые периоды до 2023 года, а также за период в течение 2023 года в случае прекращения организации путем ликвидации или реорганизации (п. 3 ст. 55 НК РФ).

В одном и том же заявлении можно сразу указывать весь имеющийся у компании транспорт и участки. Причем заявление допускает одновременное указание в нем разных КПП, присвоенных по месту нахождения транспортных средств и земельных участков (письмо ФНС № БС-4-21/1599@ от 03.02.2023).

при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2023 году;
при подаче уточненных налоговых деклараций, если первоначально налоговые декларации были представлены в течение 2023 года в случае реорганизации организации.

1 марта – уплата налогов за 2023 год;
30 апреля – уплата авансовых платежей по налогам за I квартал 2023 года;
2 августа — уплата авансовых платежей по налогам за II квартал 2023 года (крайний срок уплаты авансов переносится, поскольку 31 июля выпадает на субботу – выходной день);
1 ноября — уплата авансовых платежей по налогам за III квартал 2023 года (крайний срок уплаты авансовых платежей переносится, так как 31 октября выпадает на воскресенье – выходной день).

Ответ на этот вопрос представлен в письме Минфина от 19.06.2023 № 03-05-05-02/44672. Единственная цель налоговых сообщений – это информирование организаций об исчисленной ИФНС сумме налога для дальнейшего взыскания недоимки при ее наличии. Получив из инспекции такое сообщение, организация в случае несогласия с расчетом налогов сможет своевременно представить свои возражения и документы, подтверждающие, по ее мнению, правильный расчет налогов. В частности, предоставить в ИФНС заявление об имеющихся у нее льготах.

В нашей статье мы не будем рассматривать достаточно редко встречающиеся среди обычных организаций платежи: налог на игорный бизнес, налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, сбор за использование объектов животного мира и систему налогов при выполнении соглашения о разделе продукции.

Организации в целях налогообложения применяют одну из систем, установленных НК РФ. Если юрлицо не проявляет желания использовать спецрежим, то ему придется работать на ОСНО и уплачивать все налоги, установленные НК РФ при наличии базы налогообложения по ним.

При применении УСН юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом. По ЕСХН ситуация несколько иная. При нем не уплачивается торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению.

Сроки уплаты налога на имущество, так же как и обязательность (или необязательность) начисления и уплаты авансовых платежей по нему, устанавливаются законами регионов. Организациям, имеющим обязанность уплаты налога на имущество, нужно ознакомиться с соответствующими законами субъектов РФ, поскольку сроки уплаты этих налогов по регионам могут существенно различаться. В наших таблицах, имеющих общий характер, мы по этой причине их не приводим.

Сроки уплаты налогов в 2023 году таблица, представленная в нашей статье, отражает в наиболее удобном для налогоплательщика виде. Мы свели в таблицы с поквартальной разбивкой налоговые платежи, которые нужно сделать организациям, работающим на ОСНО и УСН, в течение 2023 года.

— налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции, представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа за сентябрь 2023 г. В целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза налогоплательщики представляют в налоговый орган банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза*

— налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенные в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющие сертификат (свидетельство) эксплуатанта, уплачивают акцизы и представляют налоговую декларацию за май 2023 г.;

— налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции, представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа за май 2023 г. В целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза налогоплательщики представляют в налоговый орган банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза

— налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции, представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа за апрель 2023 г. В целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза налогоплательщики представляют в налоговый орган банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза*

Начиная с налоговой кампании 2023 года, налоговые органы станут направлять в адрес организаций-налогоплательщиков специальные сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов (п. 4 ст. 363, п. 5 ст. 397 Налогового кодекса РФ). Сообщения будут направляться по форме, утверждённой приказом ФНС от 05.07.2023 № ММВ-7-21/337@.

Непредставление заявления само по себе не лишает компанию права на ту или иную налоговую льготу. Если у налоговиков будет информация о том, что компании полагаются льготы, то транспортный и земельный налоги за 2023 год они рассчитают именно с учётом этих льгот.

В одном и том же заявлении можно сразу указывать весь имеющийся у компании транспорт и участки. Причём заявление допускает одновременное указание в нём разных КПП, присвоенных по месту нахождения транспортных средств и земельных участков (письмо ФНС № БС-4-21/1599@ от 03.02.2023).

Ответ на этот вопрос представлен в письме Минфина от 19.06.2023 № 03-05-05-02/44672. Единственная цель налоговых сообщений – информирование организаций об исчисленной ИФНС сумме налога для дальнейшего взыскания недоимки при её наличии. Получив из инспекции такое сообщение, компания в случае несогласия с расчётом налогов сможет своевременно представить свои возражения и документы, подтверждающие, по её мнению, правильный расчёт налогов. В частности, предоставить в ИФНС заявление об имеющихся у неё льготах.

Вас может заинтересовать : Сроки сдачи декларации енвд в 2023 году

По новым правилам для всех коммерческих организаций устанавливаются единые сроки уплаты налогов и авансовых платежей по ним. Теперь транспортный и земельный налоги подлежат уплате в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В графике налогов и отчетов можно оценить налоговую нагрузку на конкретный период — текущий месяц, квартал или целый год. С его помощью удобно контролировать сроки отчетов и платежей в бюджет и фонды, что убережет компанию от штрафов и блокировок расчетного счета.

В календаре учтены особенности изменения сроков в зависимости от способа сдачи отчетности. Яркий пример — 4-ФСС, который «на бумаге» нужно сдать до 20 числа, а в электронном виде — до 25. Также мы учитываем, кто сдает отчетность — ИП или ООО. Например, сроки по УСН для предпринимателей и юрлиц отличаются.

Каждая компания и ИП обязаны отчитываться перед госорганами, уплачивать налоги и взносы. Закон устанавливает четкие сроки, за пропуск которых грозят санкции: штрафы, пени и блокировки расчетного счета. Поэтому бухгалтеру или руководителю компании важно контролировать даты сдачи отчетности и отправки платежей.

В календаре есть три вида отчетности и платежей: налоговые, бухгалтерские и по сотрудникам. Все даты разнесены по месяцам. Есть ежемесячные отчеты и платежи, например, СЗВ-М и уплата взносов за сотрудников. Есть ежеквартальные, например, отчет 4-ФСС или декларация и платежи по налогу на прибыль. И годовые — например, СЗВ-СТАЖ или годовые декларация по прибыли или по УСН.

Календарь на 2023 год подойдет ООО и ИП, ведущим деятельность на УСН и ОСНО. Почему нет ЕНВД? Напоминаем, что с 1 января 2023 года данный режим в РФ больше не применяется, так как Минфин признал его неэффективным. Срок окончания действия ЕНВД закреплен в ФЗ № 161 от 02.10.2012 года. Поэтому в начале 2023 года вмененщикам нужно будет отчитаться за 2023 год. Для дальнейшей работы подберите новый налоговый режим.

В соответствии с новой редакцией, с 01.01.2023 года не признаются объектом налогообложения НДС операции по реализации товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством РФ банкротами, в том числе товаров (работ, услуг), изготовленных и (или) приобретенных (выполненных, оказанных) в процессе осуществления хозяйственной деятельности после признания должников в соответствии с законодательством РФ несостоятельными (банкротами).

Напомним, что в связи с принятием Федерального закона от 22.04.2023 № 121-ФЗ, в п.3 ст.286 НК РФ были внесены изменения, которые позволили налогоплательщику уплачивать в 2023 году только квартальные платежи по налогу на прибыль при условии не превышения доходов от реализации в среднем 25 миллионов рублей за каждый квартал по итогам отчетного периода.

Налоговый орган не позднее дня, следующего за днем получения налоговой декларации, направляет налогоплательщику об этом уведомление. В пятидневный срок налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию, в которой устранены несоответствия контрольным соотношениям, в этом случае декларация будет признана сданной той датой, которой было отправлена первая декларация.

Согласно Федеральному закону в случаях, когда ИФНС выявит несоответствие между декларацией по НДС (Единой Упрощенной Декларацией) и отчетом об операциях с прослеживаемыми товарами, то инспекция сможет истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы, которые относятся к операциям с прослеживаемыми товарами. Документы могут быть запрошены, даже если расхождения выявлены между отчетами об операциях разных налогоплательщиков.

Организациям, которые воспользовались указанной в законе № 121-ФЗ возможностью, для перехода на уплату налога по фактической прибыли или к другому способу уплаты платежей необходимо подать уведомление о переходе не позднее 31 декабря 2023 года, предшествующего году, в котором планируете такой переход. В уведомлении необходимо будет указать выбранный способ уплаты авансовых платежей.

Отсрочка по налогам в 2023 году

по всем видам НДС (внутренний, таможенный и уплачиваемый при ввозе товаров из ЕАЭС; с сумм, перечисляемых иностранным контрагентам, если местом реализации товаров / работ / услуг признается РФ; с сумм арендной платы при аренде муниципального / государственного имущества),
по НДФЛ с зарплаты сотрудников
по налогу на профессиональный доход
по налогу на прибыль, удерживаемому с выплаченных иностранным организациям сумм доходов, полученных от источника в РФ

для организаций — плательщиков торгового сбора — срок уплаты за 1 кв. продлен до 31.12.2023
для организаций, осуществляющих деятельность в сфере торговли, общественного питания, туризма, культуры, физкультуры и спорта, организации досуга, предоставления гостиничных услуг, а также любых бытовых услуг населению срок уплаты налога на имущество и земельного налога за 1 квартал продлен до 31.12.2023 года

снижение выручки в 2023 году более, чем на 10% по сравнению с аналогичным периодом 2023 года
получение налогового убытка по данным налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды 2023 года (при условии, что в 2023 году убыток отсутствовал)

Также на отсрочку (рассрочку по налогам и страховым взносам могут претендовать пострадавшие стратегические, градообразующие и системообразующие организации , которые не входят в перечень наиболее пострадавших отраслей. Такое право может быть предоставлено организации на основании особого распоряжения Правительства РФ.

Вы можете обратиться в налоговый орган для получения индивидуальной отсрочки (рассрочки) по уплате налогов в связи с причинением организации ущерба в результате действия обстоятельств непреодолимой силы в общем порядке. В этом случае Вам придется документально доказывать, что ситуация, вызванная коронавирусом, причинила вашей организации ущерб.

Сроки уплаты налогов и сборов: есть ли возможность переноса

НДС. Выплачивается по итогам прошедшего квартала на основании сданной декларации. Выплачивается равномерно тремя платежами не позднее 25-го числа каждого месяца.
Налог на прибыль. Уплачиваются авансовые платежи до 28-го числа каждого месяца, затем по итогам квартала перечисляется до 28-го недоплаченная сумма.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В общем случае перечисляется не позднее следующего дня после выплаты заработной платы работникам. Если работник находится на больничном или в декретном отпуске — не позднее последнего дня месяца.
Налог на имущество, на землю и на транспорт: сроки уплаты устанавливаются региональными органами власти, обычно это срок не позднее 1 декабря.
Платежи по обязательному социальному страхованию (ПФР, ФСС, ФОМС) осуществляются до 15-го числа после месяца начисления заработной платы персоналу.

При специальных режимах налогообложения не уплачиваются НДС, налог на прибыль, а налог на имущество выплачивается в определенном законодательством объеме. Уплата налогов и сборов при УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН производится согласно законодательству с меньшей периодичностью. УСН и ЕНВД — до 25-го ежеквартально, ЕСХН — до 25 июля за полугодие и до 31 марта по итогам года, ПСН — разовый платеж за патент.

В ряде случаев хозяйствующий субъект или физическое лицо может обратиться в отдел ФНС по месту регистрации с целью уменьшения налоговой нагрузки путем переноса даты платежей. Срок продления составляет до одного года, при обращении в Правительство РФ — до трех лет.

Изменение сроков уплаты происходит, если лицо получило ущерб, связанный с природной стихией, техногенными катастрофами, задержкой выделения бюджетных средств для выполнения государственного контракта. В этих случаях на период продления уплаты не взимается никакой дополнительный процент. Однако органы, принимающие решение о переносе сроков, могут потребовать в качестве обеспечительной меры залог имущества, поручительство, банковскую гарантию.

Вас может заинтересовать : Перечень необходимых документов для продажи квартиры

Даты уплаты акцизов зависят от вида реализуемой продукции, ведения экспортно-импортных операций. Обычно уплачиваются в день экспорта или импорта и до 25-го числа после отчетного месяца. В Москве и других регионах установлен торговый сбор, срок уплаты — до 25-го числа ежеквартально.

Режимы налогообложения в РФ 2023

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятые) — это специальный налоговый режим для физических лиц, при котором для ведения предпринимательской деятельности не требуется регистрация в качестве ИП.
При этом, индивидуальные предприниматели также вправе перейти на этот режим.

7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;

не платят фиксированные страховые взносы «за себя»;
не применяют онлайн-кассу;
не сдают отчетность;
самостоятельно регистрируются в качестве плательщиков НПД без посещения ИФНС;
платят налог с доходов, рассчитанный кассовым методом: 6% с поступлений от юрлиц, 4% — от физлиц;
Заказчик услуг самозанятого не платит за него страховые взносы и не удерживает НДФЛ в качестве налогового агента.

6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

Когда и как нужно платить налог на прибыль в 2023 году

Организация 22 апреля поместила в банк платежное поручение для уплаты налога на прибыль за I квартал. На расчетном счете достаточно денежных средств для уплаты всей суммы налога. В рассматриваемом примере обязательство по уплате налога на прибыль исполнено надлежащим образом.

По состоянию на 22 апреля на счете организации недостаточно средств для уплаты всей суммы налога на прибыль. В такой ситуации во избежание административной ответственности за неполную уплату налога следует не позднее 22 апреля поместить в банк платежное поручение на всю сумму налога, подлежащего к уплате. Однако к организации уже с 23 апреля будут применены экономические санкции в виде пеней. Расчет пеней будет определяться с учетом положений ч. 2 п. 2 ст. 55 НК.

Если на 22-е число на расчетном счете организации недостаточно средств для уплаты налога на прибыль, следует поместить в банк платежное поручение на всю сумму, необходимую для погашения задолженности по уплате налога. В таком случае административное нарушение в связи с неполной уплатой налога будет отсутствовать (примечание 2 к ст. 14.4 КоАП). Вместе с тем будут применены санкции в виде пеней (ч. 2 п. 2 ст. 55 НК).

За IV квартал уплата производится авансовым платежом не позднее 22 декабря в размере двух третей суммы налога на прибыль за III квартал, а по итогам года по результатам перерасчета налога производится его доплата (или к уменьшению) не позднее 22 марта следующего года (п. 1 ст. 185, ч. 2 подп. 9.1 ст. 186 НК).

Дата уплаты = день проведения зачета. Зачет может проводиться налоговым органом самостоятельно (при наличии неисполненных налоговых обязательств, неуплаченных пеней по налогу на прибыль) или по заявлению организации в счет предстоящих платежей, исполнения налогового обязательства по налогу на прибыль (п. 3 ст. 38, п. 2, 3 ст. 66 НК).

Например, вы купили землю и оформили право собственности 17 мая 2023 года. В декабре, когда надо будет платить налог, вы уже будете собственником 7 месяцев, потому что май в расчёт не входит. Если бы вы оформили собственность 14 мая, то считали бы 8 месяцев владения, май надо было бы включить.

Сколько платить . Налоговая сама рассчитывает сумму налога по информации с Росреестра и присылает уведомление об оплате. Но если у вас есть земля в собственности, а вы ни разу не получили уведомление от налоговой, сообщите ей, что вы владеете землей. Если этого не сделать, то налоговая начислит штраф в размере 20% от неуплаченных налогов.

Сколько платить . Во всех регионах России, кроме Севастополя, налог на имущество рассчитывают по кадастровой стоимости. Она зависит от разных факторов: местоположения недвижимости, площади, инфраструктуры. Узнать кадастровую стоимость своей недвижимости можно в Росреестре .

За что не надо платить . В НК РФ есть список доходов, которые не облагаются налогом . Например, стипендии, госпособия, выручка от продажи овощей и фруктов с собственного участка, наследство, чаевые, деньги за проданное имущество, если оно было в собственности больше трёх лет.

Когда человек работает официально, то все положенные выплаты за него делает работодатель. Он же и отчитывается об этом перед налоговой. Но если человек работает неофициально, оформлен как самозанятый или получил дополнительный доход от продажи имущества, выигрыша в лотерею и в некоторых случаях с инвестиций — он обязан сам подать декларацию в налоговую и заплатить налоги с полученных доходов.

Сроки уплаты налогов и сборов: есть ли возможность переноса

Перечисленные выше сборы составляют львиную долю от наполнения федерального бюджета и внебюджетных фондов, уплачиваются всеми юридическими лицами и ИП, работающими по ОСНО. Если деятельность связана с добычей и использованием природных ресурсов, уплачивается НДПИ (до 25-го каждого месяца), водный налог (до 20-го), сбор за биологические ресурсы (единовременный платеж или периодический — до 20-го числа ежемесячно).

НДС. Выплачивается по итогам прошедшего квартала на основании сданной декларации. Выплачивается равномерно тремя платежами не позднее 25-го числа каждого месяца.
Налог на прибыль. Уплачиваются авансовые платежи до 28-го числа каждого месяца, затем по итогам квартала перечисляется до 28-го недоплаченная сумма.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В общем случае перечисляется не позднее следующего дня после выплаты заработной платы работникам. Если работник находится на больничном или в декретном отпуске — не позднее последнего дня месяца.
Налог на имущество, на землю и на транспорт: сроки уплаты устанавливаются региональными органами власти, обычно это срок не позднее 1 декабря.
Платежи по обязательному социальному страхованию (ПФР, ФСС, ФОМС) осуществляются до 15-го числа после месяца начисления заработной платы персоналу.

транспорт для инвалидов, если в организации числится инвалид, а также полученные через органы соцзащиты автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с.;
сельскохозяйственная техника;
пассажирские и грузовые морские или речные и воздушные суда при основной деятельности организации: грузовые или пассажирские перевозки;
весельные и/или моторные лодки, мощность которых не более 5-ти лошадиных сил.
транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба.
самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

Вас может заинтересовать : Требования к усыновителям в россии в 2023

Налог на транспорт платят все юридические лица, на которых зарегистрированы наземный, воздушный или водный транспорт. Но не все виды транспорта попадают под налогообложение. Все объекты налогообложения указаны в НК РФ, и платить налог нужно, иначе – пеня и блокировка счета компании. О том, как правильно рассчитывать и платить транспортный налог, мы расскажем в статье.

Уклонение от поставки на учет транспорта в госорганах не спасет от уплаты налога: ведь по закону незарегистрированное транспортное средство не может выполнять свою функцию (что для организаций контролируется серьезнее). Да и, кроме этого, при заключении договора купли-продажи право собственности переходит на покупателя. Никто не захочет платить налог за проданный транспорт – поэтому информация о продаже все равно попадет в ФНС или другие ответственные органы.

Начиная с отчетных периодов 2023 г. компании, которые должны перечислять авансовые платеж, должны уплатить авансовые платеж по транспортному налогу в единые сроки – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом. То есть, региональные власти больше не имеют право устанавливать свои сроки уплаты.

Кроме этого, компания не должна платить транспортный налог, если автомобиль находится в розыске. В этом случае главное – подать в налоговую документ об угоне автомобиля, официально заверенный. И если розыск был завершен, но транспорт так и не нашли, то налоговики также не смогут продолжать начислять транспортный налог (то есть розыск прекратился по окончанию срока его проведения).

Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: 28 мая (за период январь – апрель 2023г.), 28 июня (за период январь – май 2023г.), 28 июля (за период январь – июнь 2023г.).

Предприниматели-работодатели и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день.

Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, все налоговые декларации надо сдавать в электронном виде.
Сдача отчетности по НДС возможна только в электронном виде вне зависимости от численности персонала.
Страховую отчетность необходимо сдавать в электронном виде если средняя численность сотрудников превышает 25 человек.
Бухгалтерская отчетность (начиная с отчетности за 2023 год) принимается только в электронном виде

Отчеты по страховым взносам в ФНС и во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают те индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников, и которые зарегистрированы как работодатели. Если во втором квартале работники не числилось, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП при отсутствии работников и при отсутствии регистрации в качестве работодателей сдавать нулевые отчеты не должны.

Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость). А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

Новое в налоговом законодательстве с 2023 года

В соответствии с Приказом ФНС России от 15.10.2023 № ЕД-7-11/753@, 2-НДФЛ будет включена в состав расчёта 6-НДФЛ в виде приложения. Сам расчёт также был изменён, и в его внесены несколько поправок. Из этого следует, что форма 6-НДФЛ будет состоять из таких разделов, как:

Для ИП на УСН и ПСН продлили действие налоговых каникул, которые вправе устанавливать региональные власти. Право продлили до 01.01.2024 для впервые зарегистрированных ИП, которые заняты в производственной, социальной и (или научной) сферах, а также для ИП в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания. Так, в законах субъекта РФ представлены определённые виды деятельности отдельно для патентной системы налогообложения и упрощённой системы налогообложения.

С 01.01.2023 ИП на ПСН смогут уменьшать страховые взносы за себя и за работников. Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить страховые взносы, уплаченные за себя в полном размере. Если у ИП есть работники, то он вправе уменьшить налог на уплаченные взносы за работников по ОПС, ОМС, ВНиМ и взносов на травматизм, расходов на выплату больничного за первые три дня, которые уплачивает страхователь, а также платежи по договорам добровольного личного страхования, которые заключены в пользу работников на случай временной нетрудоспособности и не превышают пособия по больничному за первые три дня. Размер, на который можно уменьшить ПСН, составляет не более 50 % суммы налог[12].

деятельность стоянок для транспортных средств;
помол зерна, производство муки и крупы из зёрен из пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
услуги по уходу за домашними животными;
изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
услуги по изготовлению валяной обуви;
услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из металла заказчика по индивидуальному заказу населения;
граверные работы по металлу стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
ремонт игрушек и подобных изделий;
ремонт спортивного и туристического оборудования;
услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
сборка и ремонт очков;
изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
переплётные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

При применении УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы ставка налога может оказаться 20 %, если превышены те же лимиты, а именно доходы превышают 150 млн рублей, но не достигают 200 млн рублей, а средняя численность превысила 100 человек, но не более 130 человек.

09 Мар 2023 uristinhome 82