Ставка усн 10 процентов 2023
Содержание
В Ростовской области в соответствии с законом от 10.05.2012 № 843-ЗС право на ставку 10% имеют применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы» субъекты малого предпринимательства. Исключение – ИП, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению. Для этой категории налогоплательщиков ставка налога установлена в размере 0%.
- в обрабатывающем производстве;
- управлении эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда;
- научных исследованиях и разработках;
- предоставлении социальных услуг;
- деятельности в области спорта;
- растениеводстве;
- животноводстве и представлении услуг в этих областях,
- Принятие субъектом РФ соответствующего закона.
- Отношение налогоплательщика к льготной категории, если ставка введена не для всех «упрощенцев» региона, а только для некоторых из них. Так, субъект может вводить для льготников ограничения по виду деятельности, доле дохода, численности персонала, размеру заработной платы и т. п.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если для разных категорий налогоплательщиков в регионе действует несколько льготных ставок по УСН, а налогоплательщик относится к нескольким из них, он может выбрать наименьшую из установленных ставок (см. письма Минфина России от 22.01.2023 № 03-11-10/69516 и 29.03.2010 № 03-11-06/2/44).
Законом Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ предусмотрено, что ставку налога в размере 10% по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» могут применять налогоплательщики, которые осуществляют определенные виды деятельности, указанные в приложении к этому закону. Условием применения этой ставки является наличие выручки от этих видов деятельности не менее 70% в общей сумме доходов.
Новые правила УСН с 2023 года
С 2023 года упрощенцев, которые нарушили базовые лимиты по доходам и численности сотрудников, не будут автоматически переводить на ОСНО. Им дадут переходный период, во время которого налог придётся платить по повышенным ставкам. Разберёмся, как работать по новым правилам.
- Доходы налогоплательщика определяются в соответствии со ст. 346.15 и подп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ.
- При совмещении УСН и патента для расчёта лимита учитывайте доходы по обоим налоговым режимам.
- Средняя численность сотрудников рассчитывается в соответствии с указаниями, утверждёнными приказом Росстата от 27.11.19 № 711.
- Расчёт показателей проводите по итогам отчётного квартала, полугодия, 9 месяцев или года.
С начала того квартала, в котором выручка превысила 200 млн рублей или средняя численность сотрудников превысила 130 человек, налогоплательщик потеряет право на применение УСН. Тогда придётся платить все налоги, предусмотренные ОСНО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество.
- Рассчитайте налоговую базу за весь период, предшествующий кварталу, в котором были нарушены базовые лимиты. Она облагается налогом по стандартной ставке: 6 % или 15 %.
- Рассчитайте базу за весь налоговый период. Вычтите из неё базу, облагаемую по стандартной ставке. На оставшуюся сумму начисляйте налог по повышенной ставке — 8 % или 20 %.
В 2023 году для УСН начал действовать новый коэффициент дефлятор — 1,032. Сначала мы предполагали, что на него нужно будет индексировать новые лимиты, то есть они составят 154,8 и 206,4 млн рублей. Однако Минфин разъяснил, что в 2023 году лимиты для переходного периода применяются без индексации, то есть будут равны 150 и 200 млн рублей (письма Минфина от 27.01.2023 № 03-11-06/2/4855 и от 01.02.2023 № 03-11-06/2/5885).
УСН в 2023 году: какие лимиты, как считать и платить налоги
На порядок сдачи отчётности переходный период не влияет. Единственное изменение — это обновленная декларация . В неё добавили строки и коды для переходного периода. Порядок заполнения и сдачи не поменялся. За 2023 год предприниматели сдают старые декларации, но за 2023 год будут принимать только новые.
Общее правило для предпринимателей: компанию или ИП автоматически переводят на ОСНО, если они превышают один из переходных лимитов упрощёнки. Например, если примут на работу 131-го сотрудника или заработают больше 200 млн рублей. Поэтому предпринимателям с большими оборотами важно контролировать финансы.
Ставки единые для всех регионов. Они применяются начиная с квартала, в котором доходы или штат превысили стандартные лимиты. Если предприниматель не нарушит лимиты переходного режима, то с 1 января нового года автоматически вернётся на стандартные условия. Если нарушит — перейдёт на ОСНО.
В 2023 году налоговые правила сильно изменились: отменили ЕНВД, расширили сферу применения патента и добавили лимиты по упрощённой системе налогообложения. Журнал «Делобанка» уже публиковал новости по отмене вменёнки и подробный обзор по патенту . Пришло время разобраться с упрощёнкой. Рассказываем, как изменились лимиты, правила расчёта платежей и сдачи деклараций по УСН.
Иногда компании лишаются права работать на УСН, если нарушают запреты пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса . В большинстве своём они относятся к сфере деятельности, поэтому таким компаниям ФНС сразу отказывает в переходе на упрощёнку. Например, банкам, инвестфондам, ломбардам . Но некоторые факторы могут появиться в ходе работы:
Ставка усн 10 процентов 2023
(право на применение сниженной налоговой ставки предоставляется на 5 лет начиная с налогового периода, в котором организация заключила договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением «Технопарк-Мордовия», и утрачивается начиная с налогового периода, в котором истек срок пользования льготой. Указанное право предоставляется однократно. Если в течение указанных 5 лет организация перестала отвечать условиям, установленным настоящим пунктом, сниженная налоговая ставка не применяется. Возобновление применения сниженной налоговой ставки возможно до истечения указанных 5 лет)
практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), при условии, что данная деятельность осуществляется хозяйственными обществами, учредителями которых выступают образовательные организации высшего образования, являющиеся бюджетными учреждениями, расположенные на территории Республики Мордовия. Сниженная ставка для указанных налогоплательщиков применяется в течение 5 лет со дня их регистрации.
-
производство продукции, при условии, что данное производство осуществляется резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия. В целях настоящего Закона под резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия понимаются хозяйственные общества, заключившие договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением «Технопарк-Мордовия» с целью разработки и (или) производства инновационной продукции на данных арендуемых площадях.
для налогоплательщиков, включенных по состоянию на 1 марта 2023 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, основной вид экономической деятельности которых по состоянию на 1 марта 2023 года отнесен к наиболее пострадавшим от распространения новой коронавирусной инфекции отраслям, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, а также для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2023 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти Карачаево-Черкесской Республики, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством Российской Федерации
1) впервые зарегистрированными на территории Республики Мордовия в 2023 и 2023 годах в связи с переменой ими места нахождения (места жительства)
2) применявшими в четвертом квартале 2023 года систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и перешедшими с 1 января 2023 года на применение упрощенной системы налогообложения
Для зарегистрированных после 1 января 2023 года российских организаций (за исключением случаев реорганизации) и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основные виды деятельности в соответствии с классом 72 раздела M ОКВЭД. Под основным видом деятельности понимается вид экономической деятельности, по которому выручка от реализации продукции (работ, услуг) в общем объеме выручки за налоговый период составила не менее 70%.
Дополнительные лимиты и; ставки УСН в; 2023 году
За 1 квартал 2023 года компания на режиме УСН « Доходы » заработала 58 млн рублей. В регионе установлена льготная ставка для УСН « Доходы » — 3%. Рассчитываем платеж за 1 квартал: 58 млн * 3% = 1,74 млн. рублей. Компания уменьшит эту сумму на уплаченные страховые взносы и больничные за счет работодателя.
При расчете авансового платежа или налога за год сервис следит за превышением лимитов по сведениям в системе. Если один из лимитов нарушается, сервис подскажет, что пора применять повышенную ставку. Это произойдет, когда вы начнете работать над документом « Начисление налога » . Вы увидите предупреждение:
Пока предприниматель или компания не нарушили привычные лимиты, они продолжают применять ставки 6% для УСН « Доходы » и 15% для УСН « Доходы минус расходы » или утвержденные льготные ставки в регионе. Региональные ставки вы можете посмотреть на этой странице сайта ФНС. Не забудьте в шапке переключить регион на свой, тогда внизу страницы увидите льготные ставки по видам деятельности.
Если же с начала года выручка превысит 200 млн рублей, а средняя численность сотрудников — 130 человек, то компания или ИП потеряют право на применение УСН. Придется перейти на ОСНО и платить налог на прибыль, имущество и НДС с начала того квартала, в котором произошло превышение.
За 3 квартал 2023 года компания заработала 40 млн рублей, соответственно, за 9 месяцев — 160 млн рублей. Рассчитываем платеж за 3 квартал: по итогам 9 месяцев лимит доходов 150 млн руб превышен, но сумма в 200 млн еще не достигнута. Поэтому платеж за 3 квартал считаем так: 120 млн * 3% + 40 млн * 8% = 3,6 млн + 3,2 млн = 6,8 млн рублей. Бухгалтер уменьшит эту сумму на страховые взносы и платежи за 1 и 2 кварталы.
Однако свежие новости по этому вопросу до сих пор не пришли. Проект об отмене декларации УСН под номером 875583-7 прошел первое чтение в Госдуме еще 20 февраля 2023 года. Последний раз депутаты обсуждали его 13 апреля, причем на заседании было принято решение о переносе рассмотрения законопроекта.
Новые условия работы на УСН в 2023 году – это не только повышенные лимиты и ставки. Упрощенцы, которые применяют кассовый аппарат, уже давно ждут обещанной отмены налоговой декларации. Этому варианту налогового учета даже дали неофициальное название «УСН-онлайн». Предполагалось, что такая возможность станет доступной с июля 2023 года.
Обратите внимание, что N 266-ФЗ не просто повысил возможности и лимиты для УСН, а установил своего рода переходный коридор для тех, кто незначительно превышает уже установленные ограничения. И за возможность работать на упрощенке им придется заплатить по более высоким ставкам:
Но с 2023 года такие упрощенцы оказываются в разрешенном переходе между двумя лимитами, то есть вправе продолжать работу на упрощенке, хотя и по другим ставкам. Поэтому при расчете аванса за 9 месяцев (за вычетом перечисленных авансов по ставке в 6%) и налога по итогу года будет применяться ставка уже в 8%.
- отказаться от декларации смогут только упрощенцы с вариантом «Доходы»;
- данные о полученных доходах должны передаваться в ФНС онлайн – с помощью контрольно-кассовой техники или личного кабинета налогоплательщика;
- отказ от декларации будет добровольным, о своем желании перейти на УСН-онлайн надо будет уведомить по специальной форме;
- все расчеты авансовых и налоговых платежей будет производить ФНС, с учетом перечисленных страховых взносов и торгового сбора, самостоятельный налоговый учет по КУДиР отменяется;
- налогоплательщику будет направляться уведомление об уплате авансового платежа или налога по итогам года.
Налог по итогам года предприниматели должны заплатить не позднее 30 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21, пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Если эта дата выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на ближайший, следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
1. Регионы могут устанавливать налоговые ставки в размере от 5 до 15 процентов. Например, в Тюменской области действует ставка 5 процентов (ст. 1 Закона «О моратории на повышение налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения» от 31.03.2023 № 21).
За расчетный период 2023 года ИП должен уплатить взнос на обязательное медицинское страхование в размере 8 426 рублей вне зависимости от размера своего дохода. На обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей. Если доход ИП превысит 300 тыс. рублей, он дополнительно должен уплатить один процент от суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей.
Во-первых, регионам дано право устанавливать ставки в диапазоне от 1 до 6 процентов (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Например, в Башкортостане действует ставка два процента для резидентов территории опережающего развития (ст. 1 Закона «Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения» от 31.10.2023 № 4-з).
Исчисленный налог за год = Сумма доходов за год — Сумма расходов за год — Сумма убытка за предыдущие налоговые периоды х на Налоговую ставку. Полученную сумму нужно уменьшить на авансовые платежи к уплате за этот год и авансовые платежи к уменьшению за этот год.
Новый формат УСНО
С 2023 года средняя численность работников может превысить 100 человек, но не более чем на 30 работников. В этом случае «упрощенец» сохранит право на применение данного спецрежима. Одновременно введен отдельный порядок налогообложения в случае превышения средней численности работников, установленной в 100 человек.
По мнению разработчиков рассмотренных новшеств, данный переходный налоговый режим позволит налогоплательщикам, у которых доходы и средняя численность работников превысили установленные ограничения, продолжать применять упрощенную систему налогообложения и не восстанавливать налоговый учет и налоговые обязательства с начала отчетного (налогового) периода, в котором произошло указанное превышение.
индивидуальный предприниматель должен осуществлять предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах. При этом по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 %, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 %.
Но думается, что многие «упрощенцы» будут разочарованы принятыми поправками, поскольку ограничение по доходам, поднятое до 200 млн руб., принципиально ситуацию не изменит. Да еще и за превышение порогового значения в 150 млн руб. придется заплатить налог по повышенной ставке.
Продолжают действовать двойные стандарты: сегодня предельное значение дохода, позволяющее отнести субъект хозяйствующей деятельности к малым предприятиям, равно 800 млн руб. (Постановление Правительства РФ от 04.04.2023 № 265[4]). «Упрощенцы» о таком предельном размере доходов могут только мечтать.
23 Фев 2023 uristinhome 117