Главная / Административное право / Усн за 4 квартал 2023 срок уплаты

Усн за 4 квартал 2023 срок уплаты

Содержание

1 Усн за 4 квартал 2023 срок уплаты
2 Календарь бухгалтера при УСН на 2023 год
3 Таблица сроков уплаты налогов в 2023 году
4 Сроки сдачи отчетности в; 2023 году
5 Упрощенка для предпринимателя в 2023 году
6 Отчетность ИП на упрощенке
7 Усн за 4 квартал 2023 срок уплаты
8 Срок уплаты УСН за 4 квартал
9 Календарь налоговых платежей 2023 для ИП УСН

Усн за 4 квартал 2023 срок уплаты

ИП, применяющий УСН с объектом «доходы минус расходы», уплачивает авансовые платежи не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Они определяются исходя из применяемой ставки 15 процентов, умноженной на разницу между полученными доходами и расходами, посчитанной нарастающим итогом. При определении суммы аванса, подлежащей оплате, учитываются ранее уплаченные суммы.

Эта Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подписана на последней странице самим предпринимателем (если есть печать, она должна стоять). Если Книга ведется в электронном виде, то по окончании каждого отчетного (налогового) периода ее необходимо выводить на печать, прошнуровывать, пронумеровывать и подписывать самому ИП. В инспекцию эта Книга не подается.

Для предпринимателей, которые на 01.03.2023 включены в реестр МСП и ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях, срок уплаты авансового платежа за 1 квартал 2023 года продлен до 26 октября 2023 года (если деятельность включена в специальный перечень — до 25 января 2023 года, см. здесь). Такая задолженность продолжает уплачиваться в 2023 году равными частями в размере 1/12 суммы ежемесячно не позднее последнего числа месяца (см. здесь).

Транспортный налог платится независимо от режима налогообложения. Поэтому если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он должен заплатить по нему налог. При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Исключения составляют отдельные случаи (их можно посмотреть в п. 2 ст. 358 НК РФ) и льготы, перечень которых можно уточнить в инспекции.

В настоящее время торговый сбор установлен только в Москве. Предприниматель должен уплачивать торговый сбор, если он осуществляет торговлю (розничную или оптовую) в Москве через объекты стационарной (нестационарной) торговой сети. Торговый сбор уплачивается ежеквартально. Торговый сбор необходимо уплатить:

Налоговая база «Доходы», ставка 6%ООО «Копыто» работает на упрощенке с объектом налогообложения «доходы». В организации два сотрудника, зарплата каждого из них 30 000 рублей. Доходы компании за весь год составили 580 000 рублей:

1 квартал — 150 000 рублей;
2 квартал — 120 000 рублей;
3 квартал — 150 000 рублей;
4 квартал — 160 000 рублей.

В течение года были перечислены авансовые платежи за 1 квартал — 4 500 рублей, за 2 квартал — 3 600 рублей, за 3 квартал — 4 500 рублей.

Сумма налога за год: 580 000 × 6 % = 34 800 рублей

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных взносов. С зарплаты двух сотрудников (по 30 000 рублей) ежемесячно уплачиваются страховые взносы в размере 30% — 60 000 × 30% = 18 000 рублей в месяц. За прошедший год организация перечислила страховых взносов на сумму 18 000 × 12 = 216 000 рублей. Больничные не выплачивались.Мы видим, что сумма взносов больше суммы налога, но налог мы все равно можем уменьшить только наполовину.

Сумма налога за год с вычетом: 34 800 × 50 % = 17 400 рублей

Теперь из этой суммы мы должны вычесть авансовые платежи за три квартала:

17 400 – (4 500 + 3 600 + 4500) = 4 800 рублей.

Таким образом, организация должна уплатить 4 800 рублей до 31 марта 2023 года.

Шаг 2. Размер налога вычисляется по формуле: Доходы × Ставка налога. Уточните налоговую ставку для вашего вида деятельности и вашего региона — она может составлять от 1 до 6 %. С 1 января 2023 года также появилась повышенная ставка 8 % для тех налогоплательщиков, которые нарушили базовые лимиты. Как рассчитать налог при превышении лимитов, расскажем ниже.

Шаг 2. Посчитайте авансовый платеж за период, в котором нарушены лимиты. Для этого возьмите сумму, рассчитанную на шаге 1, и прибавьте к ней разницу между налоговой базой за период с превышением и налоговой базой за предшествующие периоды, умноженную на 8 %. Используйте следующую формулу:

Налоговая база «доходы минус расходы», ставка 15 %.Доходы ИП с января по конец марта составили 120 000 рублей. Расходы ИП за 3 месяца составили 40 000 рублей. ИП Петров платит страховые взносы за себя в каждом квартале по 10 220 рублей, эту сумму он включил в расходы.

Сумма авансового платежа: (120 000 – 40 000) × 15 % = 12 000 рублей.

Таким образом, ИП должен уплатить 12 000 рублей до 25 апреля.

Авансового платежа по УСН за 4 квартал не существует. Дело в том, что налог уплачивается частями в конце каждого отчетного периода, а 4 квартала года — это налоговый период. Поэтому за 4 квартал уплачивается не авансовый платеж, а налог по итогам года или всех кварталов. При его рассчете учитываются все авансовые платежи, совершенные в течение года. Сроки уплаты налога в 2023 году отличаются для организаций и предпринимателей:

Календарь бухгалтера при УСН на 2023 год

Календарь по установленным датам , которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
Календарь по неустановленным датам . Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
Группировка дат по событиям . Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
Правила переноса сроков . Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним (не декларируются транспортный и земельный налоги) и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.

Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2023-м обе даты рабочие, а потому переносов не ожидается.

Таблица сроков уплаты налогов в 2023 году

Применение спецрежимов (УСН, ЕСХН, соглашение о разделе продукции) либо освобождает организацию от уплаты основных налогов (прибыль, НДС, имущество), заменяя их единым соответствующим налогом (УСН, ЕСХН), либо позволяет использовать систему льгот, относящуюся практически ко всем уплачиваемым организацией налогам (соглашение о разделе продукции). Спецрежим ПСН могут применять только ИП.

Что касается транспортного и земельного налогов, то с 01.01.2023 сроки их уплаты являются едиными для всех территорий и закреплены на федеральном уровне. У региональных и местных властей полномочий по определению платежных дат больше нет. Налоги по итогу года нужно уплачивать не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Новый порядок применяется начиная с годовых платежей по итогам 2023 года.

Получите доступ к 35 онлайн-курсам для кадровиков и бухгалтеров. Подключите «Клерк.Премиум». Вы сможете не только проходить курсы, получать сертификаты ИПБ России, но и задавать экспертам «Клерка» неограниченное количество вопросов. Мы ответим в течение дня. Это точно дешевле, чем иметь сторонних консультантов. Сможете собирать вопросы со всех коллег и даже давать им свой логин и пароль, и они тоже смогут задавать вопросы.

При применении УСН юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом. По ЕСХН ситуация несколько иная. При нем не уплачивается торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению.

Срок уплаты НДФЛ, в отношении которого юрлица являются налоговыми агентами, увязан со сроком выплаты дохода работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому конкретизировать сроки его уплаты невозможно и в наших таблицах он не отражается. Показан там только срок, установленный для уплаты этого налога с отпускных и больничных, соответствующий последнему дню месяца, в котором произведена выплата соответствующего дохода.

Сроки сдачи отчетности в; 2023 году

Сдавать декларацию по налогу на прибыль надо по итогам года, а также в конце каждого отчетного периода. Отчетные периоды зависят от выбранного способа уплаты авансовых платежей. Их можно вносить как за каждый месяц, так и за первый квартал, полугодие, девять месяцев. По итогам года налогоплательщик платит налог на прибыль, уменьшенный на авансы. Если получен убыток, налог платить не нужно.

Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2023 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2023 № ЕД-7-11/615@. Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2023 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.

Вас может заинтересовать : Наказание За Обгон На Пешеходном Переходе 2023

В статье расскажем, о каких изменениях в отчетности с 2023 года должен знать бухгалтер. Это подсказки с видами отчетов по каждой системе налогообложения, бланками, сроками и особенностями сдачи. Проверяйте себя каждый квартал, чтобы вовремя сдавать отчеты и не забывать об изменениях в формах и сроках.

Если вы платите ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, отчитываться надо ежемесячно не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Не забывайте, что при выпадении даты сдачи на праздник или выходной она переносится на следующий рабочий день.

Организации и предприниматели на ОСНО отчитываются по НДС каждый квартал (ст. 174 НК РФ). Платить налог сразу не обязательно, его можно разбить на три части и платить один раз в месяц. Внимательно заполняйте декларацию и не допускайте отражения недостоверных сведений. Сверьте счета-фактуры с контрагентами, чтобы не подать налоговой разные данные. Например, если вы приняли к зачету налог, который поставщик не отразил, у инспекции возникнут вопросы и она потребует пояснений.

В 2023 г. «упрощенцы» — субъекты МСП, чья деятельность относится к отраслям, пострадавшим от пандемии коронавируса, все еще могут продолжать рассчитываться с бюджетом по налогу за 2023 г. и авансам за 1 квартал 2023 г. – это связано с тем, что для них Правительство переносило сроки уплаты (пп. «а», «г» п.1 Постановления № 409 от 02.04.2023):

Величину платежей по УСН налогоплательщики рассчитывают самостоятельно. Исчисленную сумму необходимо перечислять в бюджет не позже установленного срока, так как за несвоевременную оплату с налогоплательщиков ИФНС взыскивает пени. Сроки уплаты «упрощенки» за 2023 год разные для организаций и предпринимателей. Расскажем о них подробнее.

ИП и юрлица, применяющие спецрежим УСН, независимо от объекта («доходы» или «доходы минус расходы»), рассчитывают и уплачивают авансовые платежи 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, а по окончании года – итоговую сумму налога. Величину текущего платежа определяют нарастающим итогом (с начала года), вычитая авансы, начисленные ранее.

Налог (аванс) с продленным сроком уплаты можно перечислять ежемесячно равными частями в размере 1/12 от его суммы, начиная с месяца, следующего за тем, в котором наступает продленный срок. Для таких платежей крайний срок уплаты (ежемесячной) – последнее число месяца (п.1(1) Постановления № 409).

Для ИП установлена более поздняя дата – 30 апреля 2023 года, но это суббота – выходной день. Поэтому, если производственный календарь 2023 года Правительство не скорректирует, срок для перечисления налога из-за выходных и праздничных дней для предпринимателей увеличится до 3 мая 2023 г.

Упрощенка для предпринимателя в 2023 году

Доходы для начисления налога включаются в налоговую базу по кассовому методу. Это означает, что поступление нужно учитывать в тот момент, когда покупатель рассчитался с предпринимателем. Если покупателю возвращается аванс — на сумму предоплаты уменьшаются доходы того периода, когда был сделан возврат.

С 2023 года поменялись условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Теперь работать на УСН можно тем, у кого незначительно превышены показатели численности и доходов. Зато налогов придется платить больше — повышенные ставки предусмотрены для всех видов «упрощенки». Расскажем о новых условиях применения УСН для ИП в 2023 году, как платить налог с «упрощенки» без ошибок, куда и в какие сроки отчитываться.

«Упрощенка» для предпринимателя бывает 2 видов. Первая — это «Доходы», вторая — «Доходы минус расходы». От выбранного объекта налогообложения будет зависеть ставка налога и порядок его расчета. Изменять объект налогообложения разрешается, но только со следующего года. Для этого в ИФНС подается уведомление в срок не позже 31 декабря.

В 2023 году некоторые предприниматели имеют право на налоговые каникулы, которыми предусматривается нулевая ставка по УСН. Льгота предоставляется на 2 года и действует до конца 2023 (Закон № 266-ФЗ от 31.07.2023). Остальные налоги платятся в общем порядке. Чтобы ИП мог воспользоваться каникулами, должны соблюдаться следующие обязательные условия:

1 квартал — авансовый платеж к уплате = 180000 рублей × 6% = 10800 рублей — 10000 рублей = 800 рублей.
Полгода — авансовый платеж к уплате = 400000 рублей × 6% = 24000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей = 4000 рублей — 800 рублей = 3200 рублей.
9 месяцев — авансовый платеж к уплате = 570000 рублей × 6% = 34200 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 800 рублей — 3200 рублей = 200 рублей.
Год — налог за 2023 г. к уплате = 920000 рублей × 6% = 55200 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 17074 рублей — 800 рублей — 3200 рублей — 200 рублей = 3926 рублей.

В 2023 году налог по упрощенной системе налогообложения претерпел глобальные изменения. Это коснулось лимитов, ставок, порядка подачи декларации и многого другого. Максимально возможная налогооблагаемая база теперь равна 200 млн. руб., причем каждый год теперь лимиты будут индексироваться.

В КУДиР собираются и хранятся все документы, которые подтверждают получение доходов и расходов (чеки, квитанции, накладные и т.д.) — это для ИП. Организации же обязаны вести бухгалтерский учет. Несмотря на применение упрощенной системы налогообложения, бухгалтерский учет для юридических лиц на УСН требует объемной работы. Это и расчет налога на прибыль, и заполнение бухгалтерских регистров на основании первичных документов. Но все равно документооборот на УСН гораздо меньше чем на ОСНО.

В 2023 году можно открыть бизнес с применением УСН и физическим и юридическим лицам. Также на этот режим можно перейти путем уведомления налоговых органов. Для организаций переход доступен по итогам 3 квартала, если доходы от реализации и внереализационные доходы в сумме не превысили 112,5 млн. рублей.

В 2023 году сдается отчетность за работников за 2023 год, но передается она уже по новым правилам. Если их нарушить, то могут последовать штрафы. По старой форме 2-НДФЛ можно сдать до 01.03.2023 года, за этот год уже будет сдаваться отчет в составе общей формы 6-НДФЛ, которая изменила свой формат.

В связи с проведенными изменениями поменялась и налоговая декларация. Теперь введены строки 101 и 201 с формулами подсчета изменяемой при превышении лимита ставки. Теперь при исчислении авансового платежа в переходный период, необходимо из дохода за все время вычесть доход по итогам предыдущего квартала, и на всю полученную сумму применить ставку 8%.

Отчетность ИП на упрощенке

Справки нужно подать не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. С признаком «1» — на всех лиц, получивших доходы. И дополнительные справки с признаком «2» на людей, с дохода которых не было возможности удержать налог. Например, если друг взял у ИП беспроцентный заем.

По трудовым и гражданско-правовым договорам.
По договорам авторского заказа.
По договорам об отчуждении исключительного права.
По издательским лицензионным договорам.
По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.

Раз в 5 лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. В 2023 году проводится сплошное статистическое наблюдение за 2023 год. Всем предпринимателям надо сдать в Росстат отчет по форме № 1-предприниматель «Сведения о деятельности ИП за 2023 год».

Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.

6-НДФЛ . Внутри года подается в налоговую ежеквартально — до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 1 марта следующего года. Это обобщенный расчет по всем сотрудникам. В форме 6-НДФЛ указывают доходы и суммы налога по ставкам 13, 30 и 35%, начисленные и удержанные по всем сотрудникам, нарастающим итогом с начала года. Приложением к годовому отчету 6-НДФЛ , начиная с отчетности за 2023 год, являются справки о доходах каждого работника.

Усн за 4 квартал 2023 срок уплаты

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
К страховым взносам, начисление которых произведено после 01.04.2023, страхователь, являющийся субъектом МСП, вправе применить пониженные тарифы в размере 15%, но не ко всей сумме, а к ее части в виде превышения над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
Для организаций и ИП, которые ведут деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях и включены в реестр МСП, переносятся сроки уплаты налога по УСН за 2023 год и авансового платежа по данному налогу за 1 квартал 2023 года.
Для налогоплательщиков, не удовлетворяющих данным условиям, в общем случае срок уплаты налога по УСН за 2023 год и авансового платежа по данному налогу за 1 квартал 2023 года переносится на 6 мая 2023 года.
Налогоплательщики, деятельность которых не относится к видам деятельности, осуществляемой в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, не могут претендовать на получение отсрочки или рассрочки по уплате налогов.
Для всех налогоплательщиков до 30 июня 2023 года продлеваются сроки представления декларации по УСН за 2023 год.

Пунктом 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2023 N 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (далее — Постановление N 409) предусмотрено, в частности, продление на три месяца сроков представления налогоплательщиками налоговых деклараций (за исключением налоговых деклараций по НДС), срок подачи которых приходится на март-май 2023 года.
В соответствии со ст. 346.23 НК РФ налоговая декларация по УСН представляется организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Соответственно, срок представления данной декларации за 2023 год продлевается до 30 июня 2023 года.
Обращаем внимание, что данная мера поддержки применяется к любым налогоплательщикам, независимо от их вида деятельности и наличия у них статуса субъекта МСП. Формулировка «для всех организаций и ИП» содержится в Информации ФНС России от 06.04.2023, Информации Минэкономразвития России от 06.04.2023 «Правительство России перенесло сроки уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности».

Пунктом а) п. 1 Постановления N 409 предусмотрено продление сроков уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2023 год и авансовых платежей по нему за 1 квартал и полугодие 2023 года для организаций и ИП, одновременно отвечающим двум условиям:
— включены в реестр МСП;
— ведут деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях.
Осуществление организациями и ИП деятельности в соответствующей сфере деятельности, наиболее пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в ЕГРН либо в ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2023 года (п. 2 Постановления N 409). Перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2023 N 434 (данный перечень расширен (постановлением Правительства РФ от 18.04.2023 N 540, код ОКВЭД 46.46 в перечне не назван).
Организации и ИП, не удовлетворяющие данным условиям, или удовлетворяющие только одному из них, например, являющиеся субъектами МСП, но не ведущие деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях, претендовать на перенос сроков уплаты налогов по основаниям, предусмотренным Постановлением N 409, не могут.
Вместе с тем п. 7 ст. 6.1 НК РФ (в редакции Закона N 102-ФЗ) определено, что в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Указом Президента РФ от 25.03.2023 N 206 (далее — Указ N 206) установлены нерабочие дни с сохранением за работниками заработной платы с 30 марта по 3 апреля 2023 года. Указом Президента РФ от 02.04.2023 N 239 (далее — Указ N 239) установлены нерабочие дни с сохранением за работниками заработной платы с 4 по 30 апреля 2023 года включительно. Постановлением Правительства России от 10.07.2023 N 875 «О переносе выходных дней в 2023 году» предусмотрен перенос выходных дней с воскресенья 5 января на вторник 5 мая. Таким образом, мы полагаем, что в общем случае сроки уплаты налога по УСН, начисленного за 2023 год, и авансового платеже по данному налогу за 1 квартал 2023 года переносятся на 6 мая 2023 года (первый рабочий день, следующий за нерабочими и выходными днями).
Этот перенос, на наш взгляд, должен быть применим для всех налогоплательщиков, независимо от их вида деятельности, объемов получаемых доходов, применяемых систем налогообложения и факта отнесения их к категории субъектов МСП.
Однако следует учитывать, что Указ N 239 не распространяется на следующие организации (работодателей и их работников) (п. 4 Указа N 239):
а) непрерывно действующие организации;
б) медицинские и аптечные организации;
в) организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости;
г) организации, выполняющие неотложные работы в условиях чрезвычайной ситуации и (или) при возникновении угрозы распространения заболевания, представляющего опасность для окружающих, в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь, здоровье или нормальные жизненные условия населения;
д) организации, осуществляющие неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы;
е) организации, предоставляющие финансовые услуги в части неотложных функции (в первую очередь услуги по расчетам и платежам);
ж) иные организации, определенные решениями высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации исходя из санитарно-эпидемиологической обстановки и особенностей распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в субъекте Российской Федерации.
Аналогичные положения (за исключением последних двух пунктов) были предусмотрены Указом N 206.
Соответственно, если налогоплательщик относится к перечисленным организациям, Указ N 239 и Указ N 206, в том числе в части признания дней с 30 марта по 3 апреля 2023 года и с 4 по 30 апреля 2023 года включительно нерабочими, на него не распространяется. Поэтому такой налогоплательщик обязан уплатить налог по УСН за 2023 год и авансовый платеж по данному налогу за 1 квартал 2023 года в общеустановленные сроки — не позднее 31 марта 2023 года и 27 апреля 2023 года соответственно (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Смотрите также информацию ФНС России от 31.03.2023, письмо ФНС России от 01.04.2023 N СД-4-3/5547@, письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-02-07/2/25589.
Акцентируем внимание на поименованном выше пп. «ж» п. 4 Указа 239, в котором речь идет об иных организациях, определенных решениями высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ. Его наличие говорит о том, что при принятии решения о возможности переноса срока уплаты налогов необходимо также учитывать региональные нормативные акты, устанавливающие нерабочий период на территории региона (смотрите Справку об установлении нерабочих дней по каждому региону).

Вас может заинтересовать : Поправки 228.1ч3

Федеральным законом от 01.04.2023 N 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ» (далее — Закон N 102-ФЗ) п. 1 ст. 427 НК РФ дополнен пп. 17, которым установлены пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» (далее — Закон N 209-ФЗ) в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда (далее — МРОТ), установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
Кроме того, ст. 427 НК РФ дополнена п. 2.1, который устанавливает размеры таких пониженных тарифов:
1) на обязательное пенсионное страхование:
— в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10,0 процента;
— свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования -10,0 процента;
2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0,0 процента;
3) на обязательное медицинское страхование — 5,0 процента.
Аналогичные изменения внесены в ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (ст. 4 Закона N 102-ФЗ).
Приведенные нормы вступают в силу с 1 января 2023 года и предполагается, что они будут действовать бессрочно.
При этом ст.ст. 5-6 Закона N 102-ФЗ определено, что в период с 1 апреля 2023 года до конца расчетного периода 2023 года для страхователей, признаваемых субъектами МСП в соответствии с Законом N 209-ФЗ, в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:
1) на обязательное пенсионное страхование:
а) в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — в размере 10,0 процента;
б) свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — в размере 10,0 процента;
2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — в размере 0,0 процента;
3) на обязательное медицинское страхование — в размере 5,0 процента.
Смотрите также Вопрос: Будет ли снижен размер тарифов страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства в 2023 году? (ответ ФНС России в связи с ситуацией по коронавирусу, раздел «Часто задаваемые вопросы», апрель 2023 г.)
Таким образом, к начислениям, произведенным после 01.04.2023, страхователь, являющийся субъектом МСП, вправе применить пониженные тарифы страховых взносов, но не ко всей сумме выплаты, а к ее части в виде превышения над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода (письмо ФНС России от 07.04.2023 N БС-4-11/5850@).
Здесь отметим, что с 1 июля 2023 года сведения о юридических лицах и ИП, отвечающих условиям отнесения к малым и средним, вносятся в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (далее — единый реестр), ведение которого поручено ФНС России (ст. 4.1 Закона N 209-ФЗ). Единый реестр формируется автоматически, путем присвоения статуса МСП хозяйствующим субъектам, сведения о которых уже содержатся в информационных системах, находящихся в ведении федеральных органов исполнительной власти, без введения административных процедур, связанных с предоставлением такими хозяйствующими субъектами дополнительных документов. Иными словами, статус МСП хозяйствующим субъектам присваивается автоматически (письмо Минэкономразвития России от 09.09.2023 N Д05и-1025). Именно наличие субъекта в реестре МСП подтверждает его статус МСП, в том числе для целей исчисления страховых взносов. Проверить наличие записи о субъекте в Реестре МСП можно на сайте ФНС России, по ссылке: https://rmsp.nalog.ru/search.html?mode=quick.
Напомним также, что расчетным периодом на основании п. 1 ст. 423 НК РФ признается календарный год. На 01.01.2023 МРОТ установлен в сумме 12 130 рублей в месяц (Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ).
В этой связи при исчислении страховых взносов по итогам апреля 2023 года субъект МСП к части выплат, равной МРОТ (12 130 рублей), применяет общий тариф страховых взносов — 30 процентов (ст. 425 НК РФ). Страховые взносы с этой величины, соответственно, будут равны 3 639 рублей. К выплатам, превышающим эту величину, применяется уже пониженный тариф — 15 процентов.
Например, при зарплате сотрудника 50 000 рублей в месяц превышение составит 37 870 рублей, а сумма взносов с этой части, соответственно, 5 680 рублей 50 копеек. Всего будет начислено взносов за месяц — 9319 рублей 50 копеек, вместо 15 000 рублей, если считать по старым правилам.
К страховым взносам, рассчитанным за март 2023 года, применяются прежние тарифы, без учета рассмотренных поправок.

Постановлением N 409 установлены Правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносам.
Право на отсрочку (рассрочку) имеют организации и ИП (в т.ч. субъекты малого и среднего предпринимательства), осуществляющие деятельность в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден Правительством РФ (смотрите вышеназванное постановление Правительства РФ от 03.04.2023 N 434). Перечень этих лиц также могут пополнить стратегические, системообразующие и градообразующие предприятия и организации, реализующие социально значимые товары (услуги), в соответствии с отдельными решениями Правительства РФ. Осуществление деятельности в соответствующей сфере определяется по коду ОКВЭД, который зафиксирован в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по состоянию на 1 марта 2023 г. (п. 1 Правил).
Заявление об отсрочке (рассрочке) должно быть подано до 01.12.2023. С момента подачи заявления до момента принятия решения по нему не применяются меры по взысканию задолженности, а также приостанавливается течение сроков, установленных ст.ст. 46 и 70 НК РФ для направления требований об исполнении налоговых обязательств и принятия решений по их взысканию (п. 7 Правил).
Отсрочка (рассрочка) по основанию, предусмотренному Постановлением N 409, предоставляется один раз. Проценты на сумму задолженности при предоставлении отсрочки (рассрочки) начисляться не будут (п. 14 Правил).
Одно из условий для получения отсрочки или рассрочки — это снижение доходов более чем на 10%. На эту меру поддержки смогут рассчитывать и те, кто получил убыток, при условии, что в 2023 году зафиксирована прибыль (п. 3 Правил).
Более подробно о получении данной меры поддержки читайте в материале: Как получить отсрочку по уплате налогов организациям и ИП, пострадавшим из-за пандемии COVID-19 (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ).

Вас может заинтересовать : Пособие за 3 ребенка в 2023 году в омской области

Срок уплаты УСН за 4 квартал

Организации и индивидуальные предприниматели применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) обязаны оплачивать авансовые платежи по этому налогу. Это следует из Налогового Кодекса РФ статья 346.21. Упрощенная система налогообложения может быть двух видов:

Помимо этого для использования упрощенной системы налогообложения необходимо соблюдать лимит по доходам. Если организация или индивидуальный предприниматель решили с 2023 года перейти на упрощенную систему налогообложения, то за 2023 год за девять месяцев сумма дохода не должна превышать 112 500 000 рублей. Если же организация или индивидуальный предприниматель уже находятся на упрощенной системе налогообложения, то лимит доходов в 2023 году составляет 150 000 000 рублей. При превышении доходов в размере 150 000 000 рублей организация или индивидуальный предприниматель теряют право применять упрощенную систему налогообложения.

Что касается оплаты налога по упрощенной системе налогообложения, то организации обязаны заплатить его, не позже сроков, установленных для сдачи декларации согласно пункту 7 статьи 346.21 и статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ, этим крайним сроком для организаций является 31 марта года, следующее за истекшим налоговым периодом. То есть 31 марта еще можно сдавать декларацию и уплачивать налог, а позже уже нельзя. Однако необходимо помнить об общих правилах уплаты налоговых платежей. Если последний срок сдачи декларации и уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи декларации и уплаты налога или авансовых платежей без штрафных санкций является первый рабочий день, следующий за этим выходным или праздничным днем. Например, 31 марта 2023 приходится на воскресенье, поэтому последним днем сдачи декларации и уплаты налога является 01 апреля, так как 01 апреля является первым рабочим днем после 31 марта. Также нужно знать, что уплачивать налог и авансовые платежи необходимо по месту нахождения организации.

Обязанность организаций по уплате авансовых платежей указана в статье 346.21 Налогового Кодекса РФ. Оплатить авансовые платежи необходимо не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Отчетными периодами, как уже было сказано:

Налоговым периодом для расчета налога по упрощенной системе налогообложения является год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие, девять месяцев. Это следует из пунктов 1 и 2 статьи 346.19. По истечении отчетных периодов организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения обязаны уплачивать авансовые платежи, по истечении налогового периода необходимо посчитать налог и заплатить его в бюджет за минусом авансовых платежей, которые организация или индивидуальный предприниматель уплачивали в течение года. Обязанность по уплате авансовых платежей, прописана в пунктах 3 и 4 статьи 346.21 Налогового Кодекса РФ.

* НВОС – публично-правовой неналоговый платеж, его взимание основано на властном подчинении, к таким отношениям ст.193 ГК РФ о том, что «днем окончания срока, последний день которого пришелся на нерабочий день, считается следующий рабочий день» не применяется (п. 3 ст. 2 ГК РФ).

УСН не зря называют «упрощенкой», ведь благодаря ей индивидуальным предпринимателям не нужно возиться с отчетностью каждый квартал. Ее сдают одновременно с уплатой налога – раз в год. Все остальное время достаточно вносить авансовые взносы. Рассмотрим подробнее такой вопрос, как сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2023 году для ИП.

В трудовую книгу делается соответствующая запись о принятии сотрудника, издаются приказ о приеме на работу. Приложил образцы, использованные ранее, только необходимо в Вашем случае внести соответствующие корректировки, плюс внести корректировку в части оплаты

ВАЖНО! В соответствии с письмом Минфина от 18.07.2023 № 03-11-11/35495, налогоплательщик обязан уведомить Налоговую инспекцию не позднее чем через 15 дней после прекращения деятельности, позволяющей применять упрощенную систему.

Добавим, что уплата УСН 2023 ИП с работниками при выборе объекта налогообложения «доходы» предполагает, что коммерсант вправе вычесть из размера «упрощенного» налога величину взносов, уплаченных за персонал. Однако сумма налогового обязательства перед казной не может уменьшиться более чем вполовину.

Налоговый период — это год. По его итогам нужно рассчитать и уплатить в бюджет остаток налога после уплаты всех авансовых платежей. Для ИП и ООО сроки отличаются. Организации сдают декларацию и платят налог до 31 марта года, следующего за отчетным периодом. У ИП крайний срок перенесен на месяц вперед — до 30 апреля.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть ещё одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить налоговые выплаты можно не более, чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% ( на УСН Доходы ) или 15% ( на УСН Доходы минус расходы ) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов. По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Если крайний срок уплаты выпадает на праздник или выходной, то он переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Из-за этого сроки уплаты УСН не всегда совпадают с датой, указанной в законе. Вот в какие сроки нужно уплатить упрощенный налог в 2023 году:

Есть небольшие отличия в заполнении платежек на авансовые платежи и на налог за год в полях 107 и 24…
Посмотреть готовое решение полностью.
Днем уплаты УСН считают тот день, когда налогоплательщик предъявит в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом важно, чтобы денег на счете хватило для платежа (письма Минфина России от 20.05.2013 № 03-02-08/17543, от 21.06.2010 № 03-02-07/1-287).

Если ИП является субъектом МСП, которые наиболее пострадали от коронавируса, то налог за 2023 год уплачивается не позднее 30.10.2023. В связи с этим в 2023 году предприниматель ежемесячно равными долями (1/12) продолжает уплачивать сумму задолженности (см. здесь).

Не всегда удается вывести бизнес на прибыль. В конце года расходы могут превысить доходы или совсем незначительно отличаться. В таком случае налоговая база будет совсем крошечной или даже получит отрицательное значение. В таком случае, государство не станет выплачивать вам никаких компенсаций, а обяжет уплатить минимальный налог. Минимальный налог рассчитывается исходя из всех доходов, полученных за налоговый период, по ставке 1%.

Доходы ИП с января по конец июня составили 230 000 рублей. Из них 120 000 — за 1 квартал, 110 000 — за 2 квартал. Расходы ИП за 6 месяцев составили 85 000 рублей. Из них 40 000 за 1 квартал, 45 000 за 2 квартал. Авансовый платеж в 1 квартале — 12 000 рублей. ИП Петров платит страховые взносы за себя в каждом квартале по 10 200 рублей, эти суммы он включил в расходы.

Календарь налоговых платежей 2023 для ИП УСН

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

График учитывает изменения в законодательстве. Например, при сравнении с календарем на 2023 год, видно, что из 2023 года исчезли декларации по транспортному и земельному налогу. Потому что с 2023 года данные декларации отменены. Теперь ИФНС будет направлять плательщикам сообщение об исчисленной сумме транспортного или земельного налога, как это происходит у физлиц. У бизнеса сохраняется только обязанность уплачивать налоги и авансовые платежи.

Декларации можно отправлять отчетность по почте, ценным письмом с описью вложения в двух экземплярах. Отчет(декларацию) также вкладываете в 2 копиях. Вместе с документами, для ПФР необходимо вложить дискету. День когда вы отправите письмо(указанный в описи письма) будет считаться днем сдачи отчетности.

Главное, не платить взносы после периода, в котором хотите уменьшить налог. Если вы сокращаете налог за первый квартал, взнос надо заплатить в срок с 1 января по 31 марта. Позже уменьшить налог за первый квартал не получится. Подробнее об экономии рассказываем в статье на Деле — «Платим 1% взносов».

06 Мар 2023 uristinhome 144