Главная / Административное право / Выписка Укд На Возврат Товара В 2023 Году Образец

Выписка Укд На Возврат Товара В 2023 Году Образец

Содержание

1 Возврат товара поставщику в 2023 году: НДС
2 Универсальный корректировочный документ: разбираемся с применением и заполнением
3 Как заполнить новые формы счетов-фактур с 1 июля 2023 года
4 Выписка Укд На Возврат Товара В 2023 Году Образец
5 Выписка Укд На Возврат Товара В 2023 Году Образец
6 Выписка Укд На Возврат Товара В 2023 Году Образец
7 Универсальный корректировочный документ укд образец заполнения 2023
8 Выписка укд на возврат товара в 2023 году образец
9 Возврат нереализованного товара от покупателя поставщику в 2023 году
10 Как документально оформить возврат товара поставщику в 2023 году

В строчках для подписей [8] и [9] надо отметить сотрудника, который имеет право предлагать покупателю изменить стоимость товаров или оповещать о таком факте. Нужно написать должность сотрудника, его ФИО. Если у него есть право на подписание данной бумаги, то снова подписывать ее не надо. Можно обозначить только должность и ФИО.

Порядковый номер записи. Это дополнительный реквизит для заполнения. Его указывают по желанию.
Код товара/услуги/работы. Также не считается обязательным к включению в документ.
Название товара или описание произведенных работ, оказанных услуг и т.д.
Показатели в связи с изменением стоимости товаров.
Единица измерения и ее код по ОКЕИ.
Количественные показатели.
Стоимостные показатели.
Сумма акциза. Писать ничего не нужно, если документ имеет статус «2».
Налоговая ставка. Писать ничего не нужно, если документ имеет статус «2».
Сумма налога.
Стоимость общая.

Если в договоре с клиентом не обозначено, что при изменении стоимости требуется его согласие, то УКД оформляется только для оповещения покупателя, а дата выставления КСФ будет такой, которая указана в строке (1). Если же требуется согласие, то такой датой будет считаться та, что значится в строке [13].

Если статус «1», то в строку (1) вписывают реальную дату оформления первичного документа и КСФ. День составления — обязательный его реквизит. Выставлять этот документ, согласно законодательству, нужно не позднее 5 календарных дней с момента формирования бумаг, на основании которых осуществляется изменение стоимости товаров.

Обратите внимание! Если документ выступает как КСФ, то номер присваивают согласно общей хронологии нумерации счетов-фактур. Следует брать во внимание особый порядок нумерации корректировочных документов обособленными подразделениями. Когда УКД имеет статус «2», номер обозначают согласно общему порядку номеров корректировочных документов. Такой реквизит, как номер, не указан в списке обязательных в ст. 9 ФЗ №402-ФЗ.

Возврат товара поставщику в 2023 году: НДС

Не важно, по какой причине происходит возврат. Так оформляют возврат и бракованного, и качественного товара, если он не соответствует договору. Если оформить возврат счетом-фактурой от покупателя (как это делали ранее, до 2023 года), продавец лишится вычета НДС. Такой же порядок действует, если покупатель не платит НДС из-за применения спецрежима (УСН, ЕНВД).

Здесь важен следующий момент. Чтобы не было претензий к вычету, в договоре стоит четко обозначить, что возврат товара производится обратной поставкой, в которой покупатель является продавцом, а продавец — покупателем. Тогда никаких оснований придраться к счету-фактуре (он будет не корректировочным, а обычным) у проверяющих не будет. Если такой конкретики в договоре нет, претензии возможны к любому оформлению сделки:

Продавец составляет корректировочный счет-фактуру и регистрирует его в книге покупок.
Покупатель счет-фактуру больше не составляет, а регистрирует в книге продаж корректировочный счет-фактуру продавца (если успел принять НДС к вычету, если нет, то принимает вычет в невозвращаемой части).

Такие разъяснения приводит Минфин (посмотреть реквизиты писем вы можете по ссылкам выше). Но при этом делает следующее дополнение: если товар возвращается по договору купли-продажи, где стороны меняются местами, счета-фактуры выставляются как при реализации (см., например, письма Минфина от 15.05.2023 № 03-07-09/34582, № 03-07-09/34591).

Вы сделали корректировочный счет-фактуру, а налоговая говорит: «У вас обратный выкуп, нужен счет-фактура от покупателя» — и снимает вычет.
Или наоборот, оформили обратную поставку, а контролеры вам: «У вас не написано об обратной поставке, сказано о возврате» — и вы также лишаетесь вычета и вынуждены идти в суд.

Покупатель со своей стороны должен подготовить документы, подтверждающие обоснованность возврата товара продавцу в рамках того же договора, по которому была осуществлена поставка. Причины, по которым товар снова оказался у производителя, и конкретные пункты договора, применимые к сложившимся обстоятельствам, указываются в соглашении о расторжении договора или в уведомлении о расторжении договора в одностороннем порядке. Если каждая поставка продукции согласуется отдельным приложением к договору, вместо документа о прекращении договора контрагенты указывают новые обстоятельства сделки в дополнительном соглашении об изменении договора.

покупатель вернул бракованный товар (согласно п. 2 ст. 475 ГК РФ покупатель сам решает, что выбрать – возврат денежных средств, замену бракованных изделий или безвозмездное устранение дефектов);
покупатель сдает непроданный товар, и это условие есть в договоре (п. 4 ст. 421 ГК РФ);
товар возвращается по соглашению сторон (частичное или полное расторжение договора, предусмотренные п. 1 ст. 450 ГК РФ).

Новые правила возврата товаров в 2023 году избавили покупателя от необходимости начислять НДС при возврате принятых на учет товаров, если они возвращаются в рамках первоначальной сделки. Теперь корректировочный счет-фактура на возвращенные товары, оформленные поставщиком, является залогом правомерности данного факта хозяйственной жизни двух организаций.

Компании, которые воспользуются услугами по обеспечению бухгалтерского обслуживания , могут быть уверены в том, что даже в случае возврата товара у них не будет проблем с применением вычетов по НДС. Риск-ориентированный метод работы, на основе которого обслуживаются клиенты в 1C-WiseAdvice, позволяет избежать доначислений, штрафов и пеней по итогам камеральных проверок по НДС. Подготовленная нами «первичка» и отчетность готовы пройти проверку на прочность любыми не самыми приятными обстоятельствами сделки.

Накладную потребитель составляет, когда уже принял продукцию. Если вдруг решил отказаться от товара прямо в процессе его приемки, отдельный документ на возврат оформлять не нужно – данные об уменьшении стоимости фиксируются в накладной поставщика. Накладную можно использовать по форме ТОРГ-12, либо разработать самостоятельно с учетом требований законодательства.

Универсальный корректировочный документ: разбираемся с применением и заполнением

Для начала напомним, что при отгрузке товаров, передаче работ, услуг или имущественных прав (далее — «ценностей») не обязательно оформлять отдельно счет-фактуру и отдельно передаточный документ (например, товарную накладную). Все сведения из этих документов можно объединить в одном универсальном передаточном документе — УПД (см. «Универсальный передаточный документ: как его зарегистрировать и как отразить в налоговом учете»). Теперь же ФНС России выпустила форму универсального корректировочного документа (УКД). Область его применения поясним на простом примере.

По общему правилу, если стороны договорились об изменении стоимости отгруженных ценностей, то при наличии документа (договора, соглашения, иного первичного документа), подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя, продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ).

Форму УКД могут применять любые организации и индивидуальные предприниматели. В частности, УКД могут применять и те, кто не платит НДС (к примеру, организации, применяющие спецрежимы и использующие освобождение на основании статьи 145 НК РФ, могут применять УКД лишь как первичный документ). Выставление ими УКД не приводит к возникновению обязанности по исчислению и уплате НДС.

Налоговики обнародовали давно ожидавшуюся многими бухгалтерами форму универсального корректировочного документа (УКД). Она приведена в приложении № 1 к письму ФНС России от 17.10.14 № ММВ-20-15/86@. Сегодня мы публикуем первую статью, посвященную УКД. В ней мы расскажем, кем, в каких ситуациях и как именно может применяться новая форма УКД. Последующие материалы будут посвящены вопросам регистрации УКД в книгах продаж и покупок, отражению показателей в регистрах налогового учета, а также исправлению ошибок, допущенных в универсальных передаточных документах.

Пример
Между продавцом и покупателем заключен договор на поставку товаров. Продавец составил передаточные документы и отгрузил продукцию. Однако по факту отгрузки объем товаров отказался меньше запланированного. Продавец и покупатель готовы изменить общую стоимость по договору в сторону уменьшения. В связи с этим стороны заключили соглашение об изменении цены.

графы 1 – для указания № п/п из записи отгруженных товаров из корректируемого СФ. К примеру, если исправляются показатели строки 5 СФ, оформленного при отгрузке, то в графе 1 корректировочной версии СФ будет фигурировать значение «5». Наименования товаров, по которым производится исправление, перемещены в графу 1а, показатели, связанные с изменением стоимости поставок – в графу 1б, а коды видов товаров – в графу 1в;
граф 10 и 10а, в которых отражается информация (код и название) о стране-производителе ввозимого товара, указанного в тех же графах отгрузочного СФ;
графы 11, в которой фигурирует рег. номер декларации на товары или РНПТ. Эти данные аналогичны данным графы 11 отгрузочного СФ;
граф 12 и 12а – для фиксации единиц измерения прослеживаемых товаров из аналогичных граф корректируемого СФ;
графы 13 – для указания объема отслеживаемого товара.

в стр. 1 — номер, присвоенный в общем хронологическом порядке, и дату составления корректировочного СФ;
в стр. 1а — № п/п внесенного в корректировочный СФ исправления, дата его внесения;
в стр. 1б — номер и дата корректируемого СФ;
в стр. 2, 2а, 2б — наименование продавца, его адрес, реквизиты;
в строках 3, 3а, 3б – соответствующие реквизиты покупателя;
в стр. 4 – код и обозначение валюты;
в стр. 5 – идентификатор госконтракта, если он был заключен;

Электронный формат этого документа закреплен в приказе ФНС № ЕД-7-26/736 от 12.10.2023 и является обязательным к применению с 1 октября 2023 года. Однако, поскольку другими законодательными актами внедрение системы прослеживания товаров и трансформация применяемых форм счетов-фактур намечена с 1 июля 2023 года, то и формировать обновленные редакции корректировочных СФ, формируемых по товарам, поименованным в перечнях прослеживания, следует с этого же времени.

Вас может заинтересовать : Как узаконить пристройку к дому на собственной земле в 2023

В системе прослеживания товаров планируется контролировать движение отдельной импортной продукции от ввоза до доведения до конечного потребителя. Делать это будут ФНС или таможня с помощью присвоения рег. номеров партий товаров (РНПТ), которые плательщики НДС будут фиксировать в счетах-фактурах.

С начала июля 2023 обновляется постановление Правительства № 1137 от 26.12.2011, регламентирующее формы и критерии формирования документов, сопровождающих расчеты по НДС. В частности, нововведения касаются счетов-фактур (СФ) и их корректировочных вариантов (постановление № 534 от 02.04.2023). Необходимость внесения поправок связана с внедрением системы прослеживаемости товаров (закон № 371-ФЗ от 09.11.2023) и необходимостью отражения этих процессов в НК РФ. Рассмотрим, какие изменения вносит законодатель в форму корректировочного счета-фактуры в 2023.

Как заполнить новые формы счетов-фактур с 1 июля 2023 года

в графе 1 теперь указывают порядковые номера строк, а наименование товаров (работ, услуг) сместили в графу 1а. Нумерация соответствуют строкам с товарами, работами, услугами из первоначального (ошибочного) счёта-фактуры, который корректируют;
показатели изменения стоимости и код вида товара теперь указывают в графах 1б и 1в;
добавили графы 10-13 для прослеживаемых товаров. Они соответствуют графам счёт-фактуры, к которому оформляют корректировку.

С 1 июля 2023 года меняются правила выставления и получения счетов-фактур в электронном виде. Новый порядок утвердили приказом Минфина № 14н от 5 февраля 2023 г. В частности, в нём прописано, что при реализации прослеживаемых товаров обязательно нужно обмениваться электронными счетами-фактурами. Это касается всех компаний и ИП, даже неплательщиков НДС. Участниками системы прослеживаемости становятся те, кто такие товары продаёт, покупает, экспортирует, импортирует, передаёт или получает.

в графе 1 теперь указывают порядковый номер строки с товарами, работами или услугами, а их наименование перенесли в графу 1а. Код вида товара, который указывают при вывозе за пределы РФ на территорию государства — члена ЕАЭС, сдвинули в графу 1б;
в графе 11 теперь нужно указывать номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости. Если импортный товар не относится к прослеживаемым, в графу как и прежде вписывают номер декларации;
графы 12 и 12а — код и условное обозначение количественной единицы, в которой измеряют прослеживаемый товар. Их берут из классификатора единиц измерения — ОКЕИ. Например, если товар измеряют в штуках, код будет «796», условное обозначение — «шт»;
графа 13 — количество прослеживаемого товара в указанных единицах измерения;
добавили строку 5а для номера и даты документа об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) — товарной накладной, акта приёма-передачи и др. Их вписывают под тем же порядковым номером, что и в строках счёта-фактуры. Например, в счёте-фактуре указано три позиции товаров. Их отгрузили по накладной № 105 от 05.07.2023. В строке 5а нужно написать: «Документ об отгрузке № п/п 1-3 № 105 от 05.07.2023». Если документов несколько, реквизиты разделяют точкой с запятой. Если счёт-фактуру заменяет УПД со статусом 1, в строке 5а нужно повторить реквизиты этого УПД.

С 1 июля 2023 года в России начинают контролировать перемещение некоторых импортных товаров — бытовых холодильников, мониторов, проекторов и т. д. Для отслеживания каждой партии товара присваивают регистрационный номер. Его нужно указывать во всех документах и отчётах по операциям с прослеживаемыми товарам, в том числе и в счёте-фактуре.

Внимание, новая информация! ФНС не успела утвердить некоторые нормативные документы, связанные с прослеживаемостью товаров, поэтому ввод системы пока приостановили. В письме от 30.06.2023 № ЕА-4-15/9208@ ФНС сообщает, что нормы, установленные Законом № 371-ФЗ бизнесмены применять пока не обязаны, и что в течение года штрафов за нарушения этого закона не будет.

Выписка Укд На Возврат Товара В 2023 Году Образец

Обоснование вывода:
По договору поставки поставщик — продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием (ст. 506 ГК РФ).
Договор поставки является разновидностью договора купли-продажи. Право собственности на товар переходит от продавца к покупателю в момент его передачи (ст. 223 ГК РФ). Договором может быть предусмотрен иной момент перехода права собственности на товар. Эти положения применяются и к договору поставки товара (п. 5 ст. 454 ГК РФ).
ГК РФ содержит ограниченный перечень случаев, когда покупатель вправе отказаться от исполнения своих обязательств по договору, вернуть товар продавцу и потребовать возврата денежных средств, если товар был оплачен. К ним относятся поставка товара:
— в количестве меньшем, чем установлено договором купли-продажи (ст. 465 и 466 ГК РФ);
— в ассортименте, не соответствующем договору купли-продажи (ст. 467 и 468 ГК РФ);
— ненадлежащего качества (ст. 469 и 475 ГК РФ);
— в нарушенной таре или упаковке (ст. 481 и 482 ГК РФ);
— несоответствующей комплектации (ст. 479 и 480 ГК РФ).
Если продавец исполнил свои обязательства по договору купли-продажи надлежащим образом, то право собственности на товар перешло к покупателю, и причин признавать реализацию несостоявшейся нет.
Таким образом, при расторжении договора поставки по вышеуказанным причинам обязательство поставщика передать товар в собственность покупателя считается неисполненным. Применительно к подобным ситуациям суды подчеркивают, что при поставке, например, некачественного товара отсутствует его первичная и обратная реализация, поскольку право собственности на бракованный товар к покупателю не переходит (постановления АС Северо-Западного округа от 31.03.2023 N Ф07-1728/17, АС Северо-Кавказского округа от 28.09.2023 N Ф08-6261/15, Четвертого ААС от 02.04.2023 N 04АП-1118/18, Девятнадцатого ААС от 08.12.2011 N 19АП-4037/11, письма Минфина России от 02.06.2010 N 03-03-06/1/370, от 03.06.2010 N 03-03-06/1/378, от 05.02.2010 N 03-03-06/1/51, ФНС России от 26.10.2012 N ОА-4-13/18182).
Формально порядок действий продавца и покупателя при возврате товаров с точки зрения определения налоговых обязательств по НДС в настоящее время не имеет четкого (однозначного) правового регулирования (более подробно с данным вопросом можно ознакомиться здесь; полагаем, что изменения, внесенные в п. 3 Правил ведения книги продаж, вступившие в силу 01.04.2023, не полностью устранили существовавшую в данной части неопределенность). В этой связи считаем, что налогоплательщикам при решении данного вопроса во избежание претензий со стороны налоговых органов следует ориентироваться на актуальные разъяснения Минфина России и ФНС России (письма Минфина России от 02.08.2023 N 03-07-09/58362, от 31.05.2023 N 03-07-11/39907, от 15.05.2023 N 03-07-09/34582, от 10.04.2023 N 03-07-09/25208, от 04.02.2023 N 03-07-11/6171, ФНС России от 29.05.2023 N СД-4-3/10321@, от 24.05.2023 N СД-4-3/9907@, от 23.10.2023 N СД-4-3/20667@ (п. 1.4)).
Согласно данным разъяснениям при изменении стоимости отгруженных товаров, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров, а также при возврате товаров, осуществляемом в рамках первоначально заключенного, а не нового договора поставки, продавец составляет корректировочный счет-фактуру, на основании которого в текущем периоде применяет вычет НДС в части возвращенных товаров (п. 3 ст. 168, п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ). Этот порядок применяется независимо от периода отгрузки и возврата товаров в отношении ситуаций с возвратом (в том числе полным) как качественных, так и некачественных товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателем.
На основании корректировочного счета-фактуры продавец сможет принять сумму НДС, исчисленную в связи с реализацией товара, к вычету на основании п. 5 ст. 171 НК РФ при выполнении требований п. 4 ст. 172 НК РФ (абзац третий п. 1 ст. 169 НК РФ, письмо Минфина России от 28.01.2023 N 03-07-09/4850).
В свою очередь, у покупателя, принявшего сумму НДС к вычету, при возврате некачественных МПЗ возникает обязанность восстановить ее (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Иными словами, при изменении стоимости товаров, работ, услуг должен был быть выставлен именно корректировочный, а не исправительный счет-фактура (постановление АС Московского округа от 12.12.2023 N Ф05-19852/18).
Вместе с тем если стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав изменяется, но при этом документы, перечисленные в п. 10 ст. 172 НК РФ, не оформляются, то корректировочные счета-фактуры продавец не выставляет, а в счета-фактуры, выставленные при отгрузке, вносит исправления в порядке, установленном п. 7 Правил заполнения счета-фактуры (письма ФНС России от 25.02.2023 N ЕА-3-26/1355@, Минфина России от 15.01.2023 N 03-07-09/1289, от 05.02.2023 N 03-07-11/6345, от 09.02.2023 N 03-03-06/1/7833).
Из п. 10 ст. 172 НК РФ следует, что наличие документа, подтверждающего согласие покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, является для продавца основанием для выставления корректировочного счета-фактуры в порядке, установленном п. 5.2 ст. 169 НК РФ.
В рассматриваемой ситуации речь идет об уменьшении стоимости поставки в результате брака, отказа от товара по завышенной стоимости, недопоставки товаров. На наш взгляд, во всех этих случаях продавцу следует оформить корректировочный счет-фактуру.
Поскольку стоимость отгруженных товаров изменяется в сторону уменьшения, то суммы НДС, ранее принятые к вычету покупателем, подлежат восстановлению в порядке, определенном в подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ.
В ситуации, когда недопоставка товара была обнаружена покупателем до приема товара на учет, товар приходуется на склад в размере фактически полученного количества*(1). Согласно разъяснениям специалистов Минфина России в подобной ситуации применение вычета НДС по приобретенным товарам следует осуществлять в порядке, установленном п. 1 ст. 172 НК РФ, на основании счета-фактуры, выставленного продавцом товаров при отгрузке (первоначального счета-фактуры), но только в части товаров, фактически принятых на учет. Иными словами в ситуации, когда при принятии налогоплательщиком товаров (работ, услуг) к учету выявлены расхождения фактического объема и (или) стоимости поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и показателей, указанных в счете-фактуре, выставленном поставщиком (подрядчиком), принятие к вычету НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) производится в сумме, соответствующей их фактическому объему (стоимости), принятому к учету, но не превышающей сумму налогу, указанную в полученном налогоплательщиком счете-фактуре. Соответственно, в таком случае суммы НДС по недостающему количеству товаров вычетам у покупателя и, соответственно, восстановлению на основании подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ не подлежат. Очевидно, что в этой ситуации и данные по корректировочному счету-фактуре, выставленному продавцом при изменении стоимости отгруженных товаров в связи с уточнением их количества в сторону уменьшения, в книге продаж у покупателя не отражаются (абзац 2 п. 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее — Правила ведения книги продаж), письма Минфина России от 12.05.2012 N 03-07-09/48, от 10.02.2012 N 03-07-09/05, от 30.04.2013 N 03-03-06/1/15358).
Если же товар был оприходован на склад и принят к учету в количестве, указанном в документации поставщика, и НДС был принят к вычету по первоначальному счету-фактуре в полной сумме, его следует восстановить в части, приходящейся на недопоставленный товар. В книге продаж при этом следует зарегистрировать полученный от поставщика корректировочный счет-фактуру.
Согласно п. 11 Правил ведения книги продаж при регистрации в книге продаж счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур показатели в графах 13а-19 книги продаж указываются с положительным значением, за исключением случаев аннулирования записи в книге продаж. При этом:
— в графе 2 «Код вида операции» указывается значение — 18 (подп. «д» п. 7 Правил ведения книги продаж, п. 10 Перечня, утвержденного приказом ФНС России от 14.03.2023 N ММВ-7-3/136);
— в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» указываются данные строки 1б из корректировочного счета-фактуры;
— в графе 5 «Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца» указывается порядковый номер и дата корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1 корректировочного счета-фактуры (подп. «з» п. 7 Правил ведения книги продаж);
— в графе 7 «Наименование покупателя» отражаются данные из строки 3 «Покупатель» корректировочного счета-фактуры (подп. «к» п. 7 Правил ведения книги продаж)*(2);
— в графе 8 — ИНН и КПП налогоплательщика-покупателя из соответствующего первичного документа или данные из строки 3б «ИНН/КПП покупателя» корректировочного счета-фактуры (подп. «л» п. 7 Правил ведения книги продаж)*(2).

Вас может заинтересовать : Критерии предоставления звания ветеран труда нижегородской области

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Возврат товара продавцу (поставщику);
— Энциклопедия решений. Учет возврата (обратной реализации) материалов покупателем поставщику;
— Энциклопедия решений. Корректировочный счет-фактура;
— Энциклопедия решений. В каких случаях продавец выставляет корректировочный счет-фактуру?
— Энциклопедия решений. Налоговые вычеты по НДС при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;
— Энциклопедия решений. Налоговые вычеты по НДС при возврате товаров покупателем продавцу.

————————————————————————
*(1) Как правило, в момент обнаружения недостачи покупатель оформляет акт об установленном расхождении по количеству товара. Акт составляется по форме, определенной руководителем организации (часть 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). В качестве образца покупатель может использовать унифицированную форму N ТОРГ-2, утвержденную постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132.
*(2) При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в книге продаж данных по единому корректировочному счету-фактуре:
— в графе 7 указывается наименование продавца из строки 2 «Продавец» единого корректировочного счета-фактуры (подп. «к» п. 7 Правил ведения книги продаж);
— в графе 8 указывается ИНН налогоплательщика-продавца из строки 2б «ИНН/КПП продавца» единого корректировочного счета-фактуры КСФ (подп. «л» п. 7 Правил ведения книги продаж).

Выписка Укд На Возврат Товара В 2023 Году Образец

Все об СНТ
PRO выписку сопроводительной накладной на товары (СНТ) в ИС ЭСФ
Руководство пользователя по работе с Сопроводительными накладными на товары (СНТ) в ИС ЭСФ
PRO выписку СНТ при реализации товара в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0

Увеличения стоимости (без учета налога) отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) учитывается продавцом при определении налоговой базы за налоговый период, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур (п. 10 ст. 154 НК РФ).

Вычеты суммы разницы производятся на основании корректировочных счетов-фактур, выставленных продавцами в порядке, установленном пунктом 5.2 и пунктом 6 статьи 169 НК РФ, при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости, но не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры (п. 10 ст. 172 НК РФ).

В строке 1 корректировочного счета-фактуры, выставляемом при изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав), должен быть указаны порядковый номер (п. 5.2 ст.169 НК РФ, пп.«а» п.1 Правил заполнения корректировочных счетов-фактур, утв. Постановлением № 1137). Номера корректировочных счетов-фактур, счетов-фактур присваиваются в общем хронологическом порядке

Применение УПД
Форма УПД подразумевает объединение информации форм по передаче материальных ценностей (ТОРГ-12, М-15, ОС-1, товарный раздел ТТН) с информацией счетов-фактур, выписываемых в целях исполнения законодательства по налогам и сборам. Такое объединение при соблюдении требований Закона N 402-ФЗ и гл. 21 НК РФ не может лишить хозяйствующего субъекта ни возможности учитывать оформленный факт хозяйственной жизни в целях бухгалтерского учета, ни возможности использовать право на налоговый вычет по НДС и возможности использовать право подтверждения затрат в целях исчисления налога на прибыль организаций (и других налогов) (Письмо ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). УПД не является обязательным документом и применяется по решению самого налогоплательщика.
Таким образом, выставление корректировочного счета-фактуры при возврате товара, если изначально выставлялся УПД, правомерно (Письмо УФНС России по г. Москве от 13.05.2023 N 24-23/3/080514@).

При возврате товара продавец вправе оформить корректировочный счет-фактуру, если при реализации товара использовался УПД.
Если при реализации товара были оформлены счет-фактура и товарная накладная, то при возврате товара правомерно оформить УКД.
Корректировочный счет-фактура выставляется при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав (п. 5.2 ст. 169 НК РФ).
Продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру при возврате товара покупателем (за исключением случая, когда покупатель выступает продавцом ранее приобретенных товаров) (Письмо Минфина России от 28.01.2023 N 03-07-09/4850).

Применение УКД
Глава 21 НК РФ и Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — Постановление N 1137) не содержат ограничений на введение в формы корректировочных счетов-фактур дополнительных реквизитов.
Форма универсального корректировочного документа (УКД) носит рекомендательный характер (Приложение N 1 к Письму ФНС России от 17.10.2023 N ММВ-20-15/86@ (далее — Письмо N ММВ-20-15/86@)).
УКД может применяться для оформления изменения общей стоимости ранее произведенной (надлежащим образом документированной) поставки из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том случае, когда предложение о таком изменении исходит от продавца и требует согласия покупателя на такое изменение или не требует его.
УКД также может применяться в целях документирования продавцом согласия с претензией покупателя при выявлении последним расхождения по количеству и качеству товаров (работ, услуг, имущественных прав) при их приемке (без постановки на учет), в случае если документ о расхождениях представителем продавца не подписывался (односторонний акт о расхождениях) (Приложение N 2 к Письму N ММВ-20-15/86@).
То есть, если при отгрузке товара были оформлены счет-фактура и первичный документ (накладная), то при изменении стоимости правомерно оформить УКД.
УКД не применяется во всех случаях возврата (перемещения от покупателя к продавцу) товаров, принятых покупателем на учет (Письмо Минфина России от 16.05.2012 N 03-07-09/56), для которых специальный порядок вычетов установлен п. 5 ст. 171 НК РФ (Решение ВАС РФ от 19.05.2011 N 3943/11) (абз. 3 Приложения N 2 к Письму N ММВ-20-15/86@).
Таким образом, по нашему мнению, если при отгрузке товара использовался УПД, то при возврате товара можно оформить корректировочный счет-фактуру и первичный документ на возврат товара (соглашение, накладную, дефектный акт и пр.).
Если при реализации товара оформлялись счет-фактура и накладная, то при возврате можно оформить единый УКД.

Выписка Укд На Возврат Товара В 2023 Году Образец

Отдельного закона о возврате товара не существует. Тем не менее, отношения в сфере торговли между продавцом и потребителем строго регулируются законодательством, опираясь на которое, продавец вполне может рассчитывать на разрешение спорных или конфликтных ситуаций в свою сторону.

Если обнаружился бракованный товар, покупателю придется направить контрагенту документ о несоответствии товара завяленному по качеству. Его образец может быть закреплен договором, учетной политикой компании или можно воспользоваться актами по формам ТОРГ-2, М-7.

➢ Предметы санитарии и гигиены, медицинские приборы, инструменты, средства гигиены полости рта, очковые линзы, предметы для ухода за детьми, лекарственные препараты;
➢ предметы личной гигиены (парики, зубные щетки, ирригаторы, бигуди, антиперспиранты, резинки для волос и другие аналогичные товары);
➢ парфюмерия и косметика;
➢ товары, продающиеся на метраж: текстильные (лента, тесьма, кружево); кабельная продукция (провода, шнуры, штекеры); строительные и отделочные (ковровые изделия, линолеум, парниковая пленка);
➢ нижнее белье и чулочно-носочные изделия;
➢ изделия, полностью или частично изготовленные из полимерных материалов и контактирующие с пищевыми продуктами (посуда, емкости для продуктов, в том числе и одноразовые);
➢ бытовая химия, пестициды и агрохимикаты;
➢ ювелирные изделия из драгоценных металлов и камней;
➢ автомобили и мотовелотовары, прицепы, плавсредства, средства малой механизации сельскохозяйственных работ;
➢ технически сложные бытовые товары с установленными гарантийными сроками (фотоаппаратура, электронные игрушки, вычислительная техника, электромузыкальные инструменты, механические часы наручные или карманные и другое);
➢ гражданское оружие, патроны;
➢ животные и растения;
➢ непериодические издания.

Ф.И.О. руководителя торгового предприятия (если известно) и название магазина;
Ф.И.О. покупателя с паспортными данными;
название товара и уплаченная покупателем сумма за него;
причины, по которым покупатель хочет вернуть товар (желательно со ссылками на Закон о защите прав потребителей, ГК РФ и др.).

Вас может заинтересовать : Косгу по приобретению входной двери в 2023

Если в соответствии с договором согласия покупателя на изменения их стоимости не требуется, то продавец составляет УКД только для уведомления покупателя об изменении стоимости и в качестве даты выставления корректировочного счета-фактуры на бумажном носителе будет дата, указанная в строке (1).

Необходимо знать, что отсутствие чеков или других документальных подтверждений факта совершения покупки именно в этой торговой точке, не является законным основанием в отказе рассмотрения претензий покупателя. По закону факт свершения покупки доказуем различными способами, не запрещенными законодательно.

Универсальный корректировочный документ включает в себя корректировочный счет-фактуру и извещение об изменении цены товара, услуги и т.д. Документ важен для компаний, которые платят НДС, поэтому надо серьезно отнестись к его заполнению, чтобы у налоговой не было претензий. Расскажем подробнее, что представляет собой эта бумага и как правильно внести в нее все сведения.

Этот же первичный документ понадобится продавцу для вычета НДС, а покупателю – для его восстановления в случае, когда тот уже заявил налог к вычету (п. 3 ст. 170 НК). Если покупатель сдает продукцию по тому же договору, который заключался при покупке, – то в этом случае возврат товара не является объектом налогообложения (п. 1 ст. 146 НК РФ).

Если вместо счета-фактуры первоначально был выставлен универсальный передаточный документ (УПД), то для корректировки поставщик может использовать универсальный корректировочный документ, который объединяет счет-фактуру и «первичку» на изменение стоимости. Утвержденной формы универсального корректировочного документа нет.

Порядок оформления возврата товаров поставщику изменился с 2023 года и теперь он един: поставщик составляет корректировочный счет-фактуру, а покупатель только накладную с пометкой «возврат товара». Счет-фактуру на возврат покупатель не оформляет. На основании корректировочного счета-фактуры продавец принимает НДС к вычету в периоде возврата товаров, а покупатель восстанавливает НДС.

Универсальный корректировочный документ укд образец заполнения 2023

12 февраля 2023 года продавец предоставил покупателю ретроспективную скидку на ранее отгруженные товары в размере 5% стоимости реализованных товаров. Изменение стоимости отгруженных товаров требует согласия покупателя и по взаимной договоренности сторон сделки оформляется универсальным корректировочным документом (УКД).

происходит возврат товаров покупателем с выставлением счета-фактуры;
происходит возврат всей партии товара, во время которой покупатель регистрирует собственный счет-фактуру в книге покупок;
изменение стоимости произошло из-за допущенной продавцом ошибки.

Могут возникать ситуации, при которых встает вопрос об одновременном использовании УПД и СЧФ. Например, один контрагент требует оформить сделку счетом-фактурой и товарной накладной, а другой согласен на обмен УПД. С точки зрения законодательства, оба варианта вполне легитимны и могут применяться в одной организации.

Полтора года назад налоговики письмом ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected] рекомендовали к применению форму универсального передаточного документа (УПД). Напомним, что УПД применяют одновременно в целях учета расходов (вместо накладной, акта и т.д.) и расчетов по НДС (как счет-фактуру). Также УПД может быть использована при отгрузке заказчиком товаров посреднику как первичный документ на передачу ценностей для продажи без перехода права собственности на них.

Форма УКД может применяться для оформления изменения общей стоимости ранее произведенной (надлежащим образом документированной) поставки из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том случае, когда предложение о таком изменении исходит от продавца и требует согласия покупателя на такое изменение или не требует его.

Выписка укд на возврат товара в 2023 году образец

В новом документе «Корректировка реализации» с видом операции «Корректировка по согласованию сторон» на закладке «Товары» в графе «Цена» в строке «после изменения» нужно указать новую цену с учетом предоставленной скидки в размере 5% первоначальной стоимости.

А это уже прямо зависит в отношении какой партии изделий выполняется операция: принятого на учет или нет (если изделия пытаются вернуть поставщику). Соответственно, как обратная операция это оформляется если товар не был поставлен на учет. В противном случае выполняется корректировка реализации.

На это влияет перешло право собственности на партию или нет. Если покупка не поставлена на учет, то корректировки в накладные вносит сам поставщик. Из документа просто вычеркиваются позиции, в приобретении которых отказано. Если же изделия были поставлены на учет, то накладные как обратную операцию оформляет уже покупатель (и подает этот документ вместе с заявлением или претензией).

Продавец может отказать в возврате или обмене, если товар был в употреблении и имеет явные на то признаки, не сохранен его товарный вид, потребительские свойства, пломбы, фабричные ярлыки, а также у покупателя отсутствует товарный или кассовый чек или другой документ, подтверждающий оплату.

Возврат нереализованного товара от покупателя поставщику в 2023 году

Есть определенное условие, которое предусматривает договор купли-продажи. Если покупатель не продал товар, он имеет полное право возвратить продукт поставщику. Продажей обратной оформляется данная операция. Для ее осуществления необходимо согласие двух сторон. Поставщику возвращается право быть собственником товара. Тот же, кто возвращает товар, обязан выставить счет, а также регистрировать его в специальном журнале, называемом книгой реализации.

Предлагаем подвести итоги. Начиная с 2023 года оформление возврата приобретенных материальных ценностей будет происходить по новым правилам. Теперь документ о возврате товара составляет не покупатель, а поставщик. Это правило введено для того, что бы сократить ущерб от данной ситуации. Если товар был приобретен в 2023 году, а возвращен в 2023, учитывается НДС 2023 года.

Предположим, что выручка от реализации товара являет собой сумму, равную 11,8 тысячи рублей. Был начислен НДС в размере 1,8 тысячи рублей. Списанная себестоимость составила 8 тысяч рублей. Возврат товара — это 10 тысяч рублей. Выделен НДС в размере 1,8 тысячи рублей. Также направлен налог к вычету, который составляет собой 1,8 тысячи рублей. В итоге получается взаимозачет в размере 10 тысяч рублей.

Ситуация иная также возможна. Допускается то, что будет другой пункт также предусмотрен в договоре. Например, товар вернуть вправе покупатель по истечению срока в один месяц, в случае, если товар не был покупателем продан. Снова таки оформляется возврат путем обратной продажи. В данном случае покупатель становится продавцом. Поставщик же покупает у бывшего покупателя товар по той стоимости, по которой сам ему продавал этот товар ранее.

Предлагаем еще раз рассмотреть различия между двумя операциями возврата товара. Допустим, поставщиком был отгружен товар. Спустя некоторое время клиент вернул партию товара полностью или частично. Причиной были названы брак или несоответствие раннее условленным параметрам. В этом случае операцию можно назвать возвратом.

Как документально оформить возврат товара поставщику в 2023 году

• Оплата приобретенных продуктов.
• Своевременная оплата товаров возможными и оговоренными способами. Это может быть аванс, платеж при получении либо оплата по мере реализации в соответствии с графиком. В случае нарушения сроков, продавец может, в соответствии с законом, предъявить претензии потребителю.

О возврате говорят, когда есть передача какого либо товара к продавцу от покупателя при обнаружении фактов ненадлежащего исполнения своих обязанностей продавцом. Речь идет о фактах, которые отражены в договоре купли-продажи и перечислены в Гражданском кодексе РФ. Если покупатель физическое лицо, то надо смотреть Закон о защите прав потребителей.

Есть иной путь. Если такая процедура не закреплена документально, но компании договорились о возможности подобных исходов, то допускается просто оформить обратную продажу. Например, если не все велосипеды реализовались до конца лета и производитель согласен их забрать.

Стоит учитывать, что в ситуациях, когда у потребителя нет товарных чеков, претензия все равно должна быть принята. В виде доказательств можно применять показания свидетелей, информацию о совершении покупки, которая имеется в базе данных, информацию с видеокамер.

ФИО покупателя, его контактные данные и подпись;
Наименование и адрес торговой точки;
Дата совершения покупки;
Информация о товаре (например, его точное название и серийный номер);
Причина возврата (перечисление всех дефектов товара);
Указать на требование возврата товара;
Описать перечень документов, приложенных к претензии.

05 Мар 2023 uristinhome 202