За Что Можно Получить Налоговый Вычет 2023

Какие налоговые вычеты можно получить в 2023 году

Получить вычет можно от суммы в два миллиона рублей и ниже. Если стоимость квартиры больше, за исходную сумму все равно берется два млн рублей. Неиспользованный остаток вычета можно использовать для другого объекта недвижимости. В сумму вычета можно включить затраты на отделку жилье, если вы покупаете его в новостройке.

• благотворительность;
• обучение своего, детей братьев и сестер;
• лечение свое и родных;
• добровольное пенсионное страхование;
• страхование жизни;
• накопительную часть пенсии;
• независимую оценку квалификации.

Если у имущества несколько владельцев, при продаже они получат сумму, пропорциональную своей доле собственности. При этом, продавая объект недвижимости одновременно, бывшие владельцы получат один налоговый вычет на всех. Если каждый собственник продаст свою долю недвижимости по отдельности, он получит целый вычет.

Гражданам, которые обязаны задекларировать свои доходы, подать заявление на вычет необходимо до 30 апреля следующего года, на который оформляется вычет. Для тех, кто хочет вернуть вычет за образование или лечение, могут сделать это в течение трех лет с момента оплаты расходов.

Вычет на ребенка положен обоим родителям, опекунам, попечителям, усыновителям и приемным родителям. Ребенок должен находиться на их обеспечении. Вычет положен с момента рождения ребенка и до его совершеннолетия или возраста 24 лет, если он обучается на очной форме. На первого и второго ребенка положено до 1400 рублей в месяц, на третьего и последующих – три тысячи. Чем больше в семье детей, тем больше итоговая сумма вычета. Вычет суммируется с обычным детским вычетом. Например, если один из детей инвалид, то каждый из родителей может получить на него вычет в три тысячи рублей дополнительно.

Кому положены. Вычет может получить человек, который приобрел квартиру и заплатил за нее полностью или частично. От расходов будет зависеть сумма вычета. По квартирам, которые получены по наследству или подарены, получить вычет нельзя: за них приобретатель ничего не платил.

При продаже квартиры, которая находится в общей долевой или совместной собственности, вычет в 1 000 000 Р распределяется между совладельцами квартиры пропорционально их доле. Либо это делается по договоренности между совладельцами долей, не выделенных в натуре.

Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года. Это касается только тех, кто обязан задекларировать свои доходы: например, если человек сдавал в аренду имущество или продал квартиру, которая находилась в собственности менее минимального срока владения — трех или пяти лет в зависимости от ситуации.

Например, человек купил квартиру в 2023 году, а в 2023 году продал ее за 3 000 000 Р . Документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры, не сохранились. Если воспользоваться вычетом в 1 000 000 Р , то сумма налога составит: (3 000 000 Р − 1 000 000 Р ) × 13% = 260 000 Р . Экономия составит: 1 000 000 Р × 13% = 130 000 Р .

Например, в заявлении о распределении вычета можно указать, что на долю жены приходится 80% вычета, а на долю мужа — 20%. Заявление о распределении вычета можно подать в инспекцию только один раз — до того, как супруги начнут получать вычет. Изменить пропорцию потом нельзя. Каждый из супругов может воспользоваться максимальным вычетом в 2 000 000 Р .

Получив от банков (брокеров) необходимые сведения, ФНС через личный кабинет налогоплательщика проинформирует физлицо о возможности получения налогового вычета, а также представит в личном кабинете данные для заполнения заявления на его получение (п. 4 ст. 221.1 НК РФ).

Напомним, сейчас для получения вычетов физлица обязаны сдавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ по форме, утв. приказом ФНС от 28.08.2023 № ЕД-7-11/615@. В целях получения вычетов в этой декларации используется приложение к разделу 1 «Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ», а также приложения 5 и 6, служащие непосредственно для расчета налоговых вычетов. К декларации прикладываются документы, подтверждающие право на вычет. Декларацию разрешается подать в любой момент после завершения календарного год, в котором возникло право на вычет.

Теперь же в отношении некоторых имущественных и инвестиционного вычетов по НДФЛ устанавливается упрощенный порядок их получения. По новым правилам для получения таких вычетов не нужно представлять в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании заявления, поданного физлицом через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. В заявлении налогоплательщик указывает реквизиты своего банковского счета, на который поступит переплаченный налог. При этом всю необходимую информацию и документы, подтверждающие право на вычет, налоговая инспекция получит самостоятельно через банки и налоговых агентов. Формировать пакет документов и прикладывать его к 3-НДФЛ больше не потребуется.

• инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных физлицом в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС);
• имущественный вычет в размере фактически произведенных физлицом расходов на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат или доли в них;
• имущественный вычет в размере расходов на приобретение земельных участков или долей в них для индивидуального жилищного строительства;
• имущественный вычет в размере расходов на приобретение земельных участков или долей в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома;
• имущественный вычет в сумме фактически произведенных физлицом расходов на погашение процентов по целевым займам и кредитам, израсходованным на новое строительство либо приобретение готового жилья.

Получив от физлица заявление, ИФНС начнет по нему камеральную налоговую проверку. Такая проверка проводится в течение 30 календарных дней со дня представления заявления (по общему правилу в соответствии с абз. 1 п. 2 ст. 88 НК РФ – 3 месяца). Однако в случае обнаружения признаков нарушений ИФНС вправе продлить срок проведения проверки до трех месяцев со дня представления заявления (абз. 7 п. 2 ст. 88 НК РФ).

Налоговый вычет можно получить не только за себя, но и за родственников — маму папу, супруга, детей. В этом случае потребуется документ, подтверждающий родство. Например, если вы оплатили маме зубное протезирование, понадобиться ваше свидетельство о рождении. Если оплатили ребёнку рентген, то понадобится его свидетельство о рождении. При этом не важно, на чьё имя составлен договор. Главное, чтобы деньги платил тот, кто оформляет возврат.

Перечень медицинских услуг, которые относятся к дорогостоящему лечению определён Постановлением правительства. Это лечение врождённых аномалий, хирургическое лечение тяжёлых форм болезней, эндопротезирование, трансплантация органов, лечение наследственных болезней, злокачественных новообразований, бесплодия т. д.

Налоговый вычет предоставляется за три предыдущих года. В 2023 году можно вернуть НДФЛ за 2023, 2023, 2023 годы. При оформлении декларации надо учитывать несколько важных моментов:

1. На каждый год заполняется одна декларация, куда вносятся все расходы по данному виду вычета.
2. Если расходы на лечение превысили лимит, то на следующий год сумма не переносится.
3. Если в налоговом периоде были расходы на лечение, но не было дохода, с которого уплачивался НДФЛ, то и вычет нельзя сделать, даже если в следующем году появилась официальная работа.

Впрочем, это не значит, что можно пойти в аптеку, купить порошок, который «всегда помогал встать на ноги», а потом сделать возврат. Главное правило получения вычета за лекарства — на препараты должен быть выписан рецепт от врача. Исключение — лечение в стационаре, когда врач не выписывает лекарства. Возврат можно сделать на основании выписки из медицинской карты.

Документы, необходимые для оформления вычета за лечение и покупку лекарств:

1. Договор с медучреждением на оказании услуг.
2. Справка об оплате услуг с кодом 1, если обычное лечение и с кодом 2, если дорогостоящее. Документ выдаёт медучреждение.
3. Копия лицензии медучреждения, если реквизиты не указаны в договоре.
4. Платёжные документы — чеки, квитанции, выписки из банка.

Налоговый вычет в 2023 году: изменения

Законопроектом Минфина № 02/04/09-20/00107814 предусматривается введение упрощенной и ускоренной процедуры получения налоговых вычетов по НДФЛ. В настоящее время механизм получения вычета предполагает представление налоговой декларации 3-НДФЛ с приложением документальных подтверждений. Разработчики проекта предлагают дополнить НК РФ новой статьей 221.1, регламентирующей получение вычетов по упрощенному алгоритму – путем подачи заявления через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС без оформления декларации 3-НДФЛ. Предполагается, что рассмотрение заявления в ИФНС будет происходить более оперативно, а срок возврата денежных средств существенно сократится.

С 1-го января 2023 года будет действовать обновленный перечень, уточненный и расширенный, включающий, помимо услуг, имеющихся в предыдущем документе, также и услуги по медицинской эвакуации. Дорогостоящие виды лечения, означенные в предыдущем постановлении № 201 дополнены блоком дорогостоящих услуг по ортопедическому лечению граждан с врожденными или приобретенными дефектами зубов, а также медуслуг, оказываемых в рамках паллиативной медпомощи, предусматривающих использование на дому медизделий, поддерживающих функционирование организма человека. Кроме того, расширен список дорогостоящих услуг в части репродуктивных технологий при лечении бесплодия.

Ускорение процедуры заключается в уменьшении сроков проверки заявления налоговиками – ей отводится 30 календарных дней вместо 3-хмесячного срока, действующего сегодня. Правда, при выявлении нарушения право продлить ее до 3-х месяцев у ИФНС остается. По окончании проверки решение должно быть вынесено в течение 3-х рабочих дней, а поручение на возврат денег физлицу должно быть передано казначейству в течение 10 рабочих дней. Непосредственно на перечисление средств отводится еще 5 дней. Т.е. получить на свой счет деньги заявитель сможет примерно через 2 месяца с момента подачи заявления. При затягивании срока перечисления, с 20-го дня после принятия решения о предоставлении вычета будут начисляться проценты исходя из размера ставки рефинансирования ЦБ РФ.

По замыслу Минфина, заявление должно будет содержать реквизиты банковского счета, при этом у ИФНС уже будут иметься сведения о доходах и удержанном у физлица НДФЛ, предоставленных работодателем в объеме необходимой налоговой отчетности по формам 6-НДФЛ и справки о доходах. Сумму инвестиционного вычета, вычетов на покупку жилья и погашение ипотечных процентов ИФНС определит, исходя из сведений, полученных от налоговых агентов и банков. Суммы вычетов на обучение и лечение ИФНС исчислит по данным о расчетах, содержащихся в кассовых чеках.

В частности, законопроект ]]> № 02/04/09-20/00107814 ]]> , находящийся на рассмотрении в Госдуме и размещенный на федеральном портале проектов НПА, уточняет пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ: право на вычет по земельным участкам для ИЖС возникает с момента государственной регистрации дома на таком участке (а не с даты получения свидетельства о праве собственности на дом, выдача которых упразднена с 2023 года).

При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Упрощенный порядок получения инвестиционного и имущественных налоговых вычетов (на покупку жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств) с 20 (21) мая 2023 года регулирует новая ст. 221.1 НК РФ. Что касается социальных вычетов за обучение, лечение и добровольное страхование, то нормы о них просто уточнены.

В случае неуплаты или неполной уплаты в течение 30 календарных дней подлежащих возврату сумм налога в личный кабинет в течение 20 дней направят требование об уплате налога и/или процентов. Если его проигнорировать, налоговая запустит процедуру взыскания по ст. 48 НК РФ.

Например, действующий до мая 2023 года механизм получения вычетов требует подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с подтверждающими право на вычеты документами. Только после этого человек может вернуть 13% подоходного налога от суммы ипотечного кредита и уплаченных процентов.

При этом, вычетом в упрощенном порядке смогут воспользоваться только граждане, заключившие договоры на приобретение недвижимого имущества / договор на ведение индивидуального инвестиционного счета с банками (налоговыми агентами), присоединившимися к такому информационному взаимодействию.

Налогоплательщики будут проинформированы о возможности получения вычета в упрощенном порядке специальным сообщением в своем личном кабинете на сайте ФНС России непосредственно по факту поступления от банков сведений, а также смогут отследить весь процесс с момента подписания автоматически предзаполненного заявления на вычет до возврата налога.

Необходимые для подтверждения права на вычеты сведения налоговые органы будут получать от участников информационного взаимодействия налоговых агентов (банков), которые смогут подключиться к такому обмену после вступления в силу положений Федерального закона N 100-ФЗ.

Вся информация, необходимая для подтверждения права налогоплательщиков на вычет, будет поступать (с их согласия) напрямую от банков/налоговых агентов — участников информационного обмена с ФНС России. Участие в таком информационном обмене является добровольным.

Федеральная налоговая служба информирует, что 20.04.2023 Президентом Российской Федерации подписан Федеральный закон от 20.04.2023 N 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон от 20.04.2023 N 100-ФЗ), предусматривающий установление нового упрощенного порядка предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

Перечислены основные налоговые вычеты для россиян в 2023 году

Многих россиян, в первую очередь, интересуют социальные налоговые вычеты. В частности, это касается расходов на лечение, обучение, формирование пенсии и благотворительность. Как ранее пояснил член Комитета Госдумы по бюджету и налогам Валерий Скруг, «такие вычеты являются своеобразной формой участия страны в финансировании значимых социальных расходов граждан».

Популярными остаются и налоговые вычеты на детей. От того, какой ребенок в семье по счету, зависит и налоговый вычет. Первый и второй освобождают от НДФЛ по 1400 рублей, а третий и последующие по 3 тысячи рублей. Дети инвалиды первой и второй категории освобождают родителей или опекунов от 12 и 6 тысяч рублей соответственно.

Как получить налоговый вычет в 2023 году: пошаговая инструкция

Согласно пункту 3 ст. 210 НК РФ налоговый вычет – это сумма, уменьшающая налоговую базу по НДФЛ, к которой применяется ставка 13 процентов. Иначе говоря, вычет позволяет уменьшить облагаемый НДФЛ доход. Если у налогоплательщика нет доходов, с которых он платит налог по ставке 13 процентов, то он не вправе претендовать на получение вычета.

— лица, получившие лучевую болезнь, другие заболевания, инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также принимавшие участие в ликвидации последствий;
— военные, в том числе бывшие – участники в 1988–1990 годах в работах по объекту «Укрытие»;
— инвалиды, получившие лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
— участники испытаний ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ до 31 января 1963 года;
— участники подземных испытаний ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций;
— участники ликвидации радиационных аварий на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах;
— инвалиды ВОВ;
— военные, получившие инвалидность вследствие ранения, контузии или увечья при защите СССР, России или при исполнении иных военных обязанностей военной службы, а также другие категории граждан.

На себя – 500 рублей или 3 тыс. рублей за каждый месяц в зависимости от категории получателя (пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ). То есть на эту сумму уменьшается налоговая база налогоплательщика, с которой будут удерживать НДФЛ. Если зарплата 20 тыс. рублей, то при размере вычета 3 тыс. рублей НДФЛ будет уплачиваться с суммы 17 тыс. рублей.

Для получения в налоговой уведомления нужны копии платежек (чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки). В зависимости от вида расходов могут потребоваться специальные документы. Если это вычет на лечение – копия договора, копия лицензии медучреждения и другие.

— Герои Советского Союза и РФ, обладатели ордена Славы трех степеней;
— лица вольнонаемного состава Советской Армии и ВМФ СССР, ОВД СССР и госбезопасности СССР, занимавшие штатные должности в частях, штабах и учреждениях армии в период ВОВ;
— участники ВОВ, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих и бывших партизан;
— участники блокады Ленинграда;
— бывшие узники концлагерей, гетто;
— инвалиды детства, а также I и II групп;
— доноры костного мозга;
— лица, получившие профзаболевания на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
— участники ликвидации последствий на объединении «Маяк» и реке Теча;
— военные – участники боевых действий в Афганистане и другие категории.

Налоговые вычеты в 2023 году

Стоит отметить, что налоговый вычет, связанный с лечением или обучением, можно получить как непосредственно на себя, так и на ближайших родственников, в лице детей или супругов. В прошлом году был несколько расширен список медицинских услуг, относящихся к категории дорогостоящих, включив в себя услуги, касающиеся ортопедического лечения зубов, а также лечения бесплодия. Сумма, на которую можно получить соответствующую компенсацию, должна находится в границах до 120 тысяч рублей.

Все большую популярность набирают налоговые вычеты на детей, причем если первый и второй ребенок выводят из-под НДФЛ по 1,4 тысячи рублей, то третий и последующие освобождают от налогообложения уже по три тысячи рублей. Дети-инвалиды, относящиеся к первой и второй категории, освобождают от НДФЛ по 12 и 6 тысяч рублей соответственно. Ежемесячный вычет осуществляется исходя из расчета уровня дохода, не превышающего отметку в 350 тысяч рублей.

Что касается имущественного налогового вычета, то в данном случае предельная сумма вычета, связанная с приобретением недвижимости, составляет 260 тысяч рублей, причем предоставляется один раз, применительно к каждому человеку. Кроме того, возможно получить налоговый вычет, касающийся процентов по ипотечному кредиту. На получение налогового вычета могут претендовать граждане, продавшие ценные бумаги, находившиеся в собственности более трех лет.

Наибольший интерес населению вызывают социальные налоговые вычеты, включающие в себя расходы, связанные с лечением, обучением, формированием пенсии, а также затраты на благотворительность. Подобные налоговые вычеты, по словам депутата Валерия Скруга, представляющего Комитет Госдумы по бюджету и налогам, представляют собой своеобразную форму государственного участия, связанного с финансированием наиболее значимых социальных расходов населения.

В настоящее время на рассмотрении в Госдуме находится законопроект, согласно которому налоговый вычет можно будет получить за занятия спортом, причем подобный вычет смогут получить не только непосредственно налогоплательщики, но и их несовершеннолетние дети, посещающие соответствующие спортивные секции. Как отметил замглавы Минфина РФ Алексей Сазанов, подобный налоговый вычет будет предоставляться исходя из фактических затрат на физкультуру и спорт, однако ограничивается отметкой в 120 тысяч рублей, что позволит вернуть максимум 15,6 тысяч рублей.

Лимит, по которому можно получить вычет за жилье, — рублей (максимум вам вернется рублей). То есть, если квартира стоила рублей, вычет получите с этой суммы, если — то только с рублей. Если на вычет получается больше, чем вы уплатили НДФЛ государству, то остаток вам вернут в следующем году. Кроме того, вам вернут сумму НДФЛ с оплаченных процентов по ипотеке, здесь лимит — рублей.

Правила для получения вычета во всех случаях примерно одни и те же: сначала нужно отправиться в бухгалтерию компании, где вы работаете, и получить справку по форме за предыдущий год, затем скачать на сайте ФНС бланк налоговой декларации по форме , а потом вместе с этими документами, паспортом и чеками прийти в налоговую. Или заполнить в личном кабинете налогоплательщика. Тогда не нужны даже справки , а данные в нем появляются, как только отчитается работодатель.

Если речь идет о возврате денег за обучение, нужен договор с образовательной организацией и квитанции об оплате, а когда о лечении — договор с медучреждением, справка об оказании медицинских услуг и квитанция, рецепт на лекарство и чек на его покупку. В некоторых случаях рецепт забирают в аптеке, поэтому, если вы знаете, что ваш препарат строго рецептурный, позаботьтесь заранее, чтобы у вас была копия документа с печатями медицинского учреждения и врача.

Если налоговый вычет у вас с покупки недвижимости, то к этим бумагам нужно приложить договор купли-продажи, платежный документ или расписку, акт приема-передачи, документ о праве собственности, а также ипотечный договор и справку из банка, если вы платите ипотеку.

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой недвижимости, расходами на лечение, обучение и . Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

«Вычеты будут предоставляться проактивно, — отмечается на сайте ФНС. — Система автоматически проанализирует данные внешних источников и программных комплексов ФНС и сгенерирует предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете налогоплательщика — физического лица».

6. После подачи заявления инспекция проведёт проверку. На это отводится 30 календарных дней с даты представления заявления (п. 2 ст. 88, п. 4 ст. 221.1 НК РФ). Срок может быть продлён (до трёх месяцев максимально), если установлены признаки, указывающие на возможное нарушение законодательства.

Налогоплательщику больше не нужно будет посещать налоговый орган в целях получения уведомления о подтверждении права на получение таких налоговых вычетов. Налоговый орган по итогам рассмотрения заявления налогоплательщика самостоятельно направит соответствующее уведомление работодателю, указанному в заявлении, для предоставления налогового вычета. Но эти правила начнут действовать только с 1 января 2023 года.

В течение 15 рабочих дней со дня, когда принято решение о предоставлении вычета, вам перечислят деньги на банковский счёт, указанный в заявлении (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 221.1 НК РФ ). Если деньги не поступят вовремя, то за каждый день просрочки вы получите проценты по ставке рефинансирования Банка России.

1. имущественного вычета на приобретение (строительство) жилья, земельных участков (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ) и погашение процентов по целевым займам (кредитам) (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ);
2. инвестиционного вычета в сумме денежных средств, внесённых налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счёт (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Со 120 000 до 360 000 рублей налогового вычета по НДФЛ

Налоговый вычет по НДФЛ позволяет гражданам частично (в размере 13% от социальных трат) возместить расходы, понесенные за обучение, медицинские услуги, взносы по договорам с НПФ, дополнительные взносы на накопительную пенсию, подтверждение квалификации, занятие спортом. Согласно ст. 219 Налогового кодекса, предельная сумма, которую можно представить к возмещению, составляет 120 тыс. руб. в год. В итоге можно возместить 13% от этой суммы – 15,6 тыс. руб. По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов без учета указанного ограничения.

По мнению авторов документа, принятие законопроекта позволит гражданам вернуть не более 46,8 тыс. руб. уплаченного ими НДФЛ за налоговый период, то есть повысить, хоть и незначительно, их доходы, сделать более доступными для них качественное образование и медицинские услуги.

Однако правительство обращает внимание, что суммы НДФЛ в полном объеме поступают в бюджеты субъектов РФ и муниципальных образований. «При этом пояснительная записка и финансово-экономическое обоснование к законопроекту не содержат информации об оценке размера выпадающих доходов указанных бюджетов, а также об источниках их компенсации. С учетом изложенного правительство РФ законопроект не поддерживает», – говорится в заключении кабинета министров.

• при приобретении прав на квартиру, комнату (доли в них) в возводимом доме вычет предоставляется с даты государственной регистрации прав на это жилье, а вычет может применяться с года передачи объекта застройщиком дольщику;
• при строительстве жилого дома или доли в нем вычет предоставляется с даты государственной регистрации права на такое жилье.

Наиболее значимым изменением в части предоставления социальных вычетов является замена постановления Правительства РФ №201 от 19.03.2001 года на новое постановление Правительства РФ №458 от 08.04.2023 года, в котором отражен новый перечень медицинских услуг, учитываемых при определении величины вычета. С 2023 года начнет действовать уточненный перечень медицинских услуг, включающий услуги по медицинской эвакуации.

Размер инвестиционного налогового вычета в 2023 году согласно проекту, не изменится и его предельный размер останется прежним – 400 000 рублей. Но проект закона также предусматривает штрафы для налоговых агентов и банков при реализации имущественных или инвестиционных вычетов за предоставление ложных сведений:

Минфин РФ разработал законопроект, согласно которому предусматривается введение упрощенной и ускоренной процедуры получения налоговых вычетов по НДФЛ. Действующий сейчас механизм получения вычетов предполагает ежегодное представление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с приложением документальных подтверждений. Согласно законопроекту НК РФ будет дополнен новой статьей, предполагающей получение вычетов по упрощенной процедуре, то есть посредством подачи заявления через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС без оформления декларации 3-НДФЛ. Планируется, что рассмотрение заявления в ИФНС будет происходить более оперативно, а срок возврата денежных средств существенно сократится. Ускорение процедуры заключается в уменьшении сроков проверки заявления налоговым органом с 3-х месячного срока до 30 календарных дней. Однако при выявлении нарушения право продлить ее до 3-х месяцев у ИФНС остается.

В настоящее время на рассмотрении в Госдуме РФ находится законопроект, предусматривающий расширение оснований для получения социального налогового вычета в 2023 году. Изменения касаются отмены ограничения возраста детей и подопечных, за которых в составе вычета можно учесть расходы по оплате медицинских слуг. Сейчас налоговое законодательство позволяет получить социальный вычет в части расходов на лечение и покупку лекарств, оплаченных не только за самого налогоплательщика, но и за супругов, родителей, детей (если их возраст не достиг 18 лет пп.3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса (НК) РФ.

• Граждане России, имеющие постоянный налогооблагаемый доход, занимающиеся одновременно с работой платным образованием. Учеба может быть в высших учебных заведениях, в том числе получение второго высшего образования, колледжах, автошколах, различных курсах. Форма обучения любая. Сюда также относится образование детей в детских садах (например, платное обучение иностранному языку), но не продленка, бассейн или питание;
• Дети в возрасте до 24 лет, занимающиеся на очной форме обучения;
• Братья и сестры, обучающиеся на стационаре и не достигшие 24 лет.

Такой подход к налогообложению физических лиц объясняется желанием законодателей стимулировать некоторые процессы в жизни страны и населения, например, покупку или строительство жилья, повышение уровня образования и т.д. При этом возмещаются траты семейного бюджета на социально значимые нужды не только лично для себя, но и для детей, родителей, мужа/жены.

• инвалидам (получивших инвалидность при ликвидации ЧП на ЧАЭС, в результате ядерных испытаний, во время Второй Мировой войны, защите страны в мирное время и др.);
• военнослужащим (участникам ВОВ, Афганского конфликта и др.);
• родителям и жене/мужу погибших защищая СССР и Россию;
• семьям с детьми.

• за лечение в частных клиниках или государственных медучреждениях, если оказывались медицинские услуги платно по утвержденному правительством России перечню, себя лично или близких родных;
• за покупку лекарственных препаратов в аптеке (перечень приведен в правительственном Постановлении №201);
• оформление полиса ДМС;
• собственную учебу или детей, проходящих обучение в:

1. университете, колледже, школе или садике (форма занятий очная или заочная);
2. автошколах на все типы машин и мотоцикл;
3. платных курсах по изучению иностранных языков,

• за финансирование собственной пенсии в негосударственном ПФ;
• покупку полиса ДПС;
• оплату страхователям полиса, включающего страховые выплаты при лечении;
• за участие в программе «Софинансирование».

Примерно треть населения России вообще не знает, что на законных основаниях возможно возвратить часть уплаченного 13-процентного налога, а другая треть знает, но сомневается в конечном результате и ничего не предпринимает, и только оставшаяся треть пользуется возможностью сохранить весомую часть своего бюджета.

12 Мар 2023      uristinhome         161      

Похожие записи
• 
  Надбавка за выслугу лет в 2023
• 
  На сколько павыситься пенсия детям инвалидам с апреля 2023
• 
  Брать или не ипотеку в 2023 году мнение экспертов
• 
  Журнал Проверки Страховочных Привязей И Стропов