Главная / Финансовые споры / Единый налог на вмененный налог 2023

Единый налог на вмененный налог 2023

Содержание

1 Отмена ЕНВД в 2023: последние новости и план действий до конца года
2 Отмена ЕНВД с 2023 года
3 Отмена ЕНВД с 2023 года
4 Подготовлены ответы на вопросы налогоплательщиков в связи с отменой ЕНВД
5 Никогда такого не было, и вот опять! Об отмене ЕНВД
6 Дайджест по налогам № 37
7 Как работать в розничной торговле после отмены ЕНВД в 2023 году
8 Какой налоговый режим выбрать вместо ЕНВД

Если вы хотите в 2023 году оптимальные налоговые условия, то озаботиться переходом на другой спецрежим необходимо как можно скорее — к середине декабря вы должны понимать, куда будете переходить, чтобы успеть об этом сообщить налоговой. Сроки подачи уведомлений о переходе зависят от выбранного вами режима:

Побудем занудами и еще раз напомним: недостаточно только вашего желания перейти с «вмененки» на систему налогообложения, которая вам больше всего нравится. Необходимо также укладываться в установленные лимиты (численность сотрудников, размер дохода, стоимость основных средств, площадь помещения и т. д.). Подробнее про лимиты здесь.

На упрощенке базовые ставки 6% (для тех, кто платит налог с «доходов») или 15% (для тех, кто платит с разницы между доходами и расходами). Эти ставки, кстати, в вашем регионе могут быть ниже, чем базовые ставки в Налоговом Кодексе (проверить по своему региону можно здесь). Как видите, упрощенка будет более комфортной в плане налоговой нагрузки, чем ОСНО, в большинстве случаев.

Рассчитать сумму налогов по вашим данным можно с помощью специального инструмента «Сравнение режимов налогообложения». Чтобы им воспользоваться, зарегистрируйтесь в 1С:БизнесСтарт. Вы получите бесплатный 30-дневный тест-драйв сервиса и сможете прокрутить все возможные для вашего бизнеса сценарии. Регистрация вас ни к чему не обязывает.

Например, счастливчики-самозанятые освобождены от налогового учета и отчетности, а ИП-шники на патенте обязаны вести специальную «Книгу учета доходов» и предоставлять ее в налоговую, только если та ее запросит (при этом какие-либо декларации дополнительно сдавать не нужно). Упрощенка потребует и ведения учета (у ИП и организаций по-разному), и представления декларации по итогам года. На общей системе налогообложения вас ждут все «прелести» периодической сдачи отчетности и регулярного ведения учета.

Отмена ЕНВД в 2023: последние новости и план действий до конца года

Патент и УСН тоже можно совмещать. Часто делают так: один или несколько видов деятельности переводят на патент, а по остальными работают по УСН. К примеру, одеждой из натурального меха нельзя торговать на патентной системе, поэтому за шубы платят УСН, а за пуховики — патент.

К сожалению, пока в калькуляторе нет информации на 2023 год, поэтому узнать точную сумму налога прямо сейчас не получится. Возможно, стоимость патента по отношению к 2023 изменится, но вряд ли разница будет значительной. Надеемся, что налоговая обновит калькулятор в декабре.

Из-за пандемии в некоторых субъектах Федерации ставки по УСН снизили. Так в Архангельской области до конца 2023 года УСН «Доходы» — 4 %, в Республике Дагестан — 3 %. В Республике Коми пониженные ставки действуют до 31 декабря 2023 года: УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.

На патентную систему налогообложения могут перейти только ИП.
Патент выдают для определенных видов деятельности на ограниченной территории — в вашем регионе должен быть принят соответствующий закон.
Среднее кол-во сотрудников не может превышать 15 человек, а годовой доход — не больше 60 млн рублей в год.
Нельзя торговать маркированной обувью, меховой одеждой и лекарствами.
Не подойдёт для интернет- и оптовой торговли.
С 2023 года запретят применять патент для грузовых и пассажирских перевозок, если в автопарке более 20 транспортных средств.

УСН «Доходы минус расходы» обычно выбирают для торговли или другого бизнеса с высокой долей расходов. Особенность режима в том, что расходы необходимо подтверждать документами: накладными, актами и платёжками. Налоговая часто их запрашивает, чтобы убедиться в правильности расчётов.

Отмена ЕНВД с 2023 года

Несмотря на то, что коронавирус продолжает ухудшать положение среднего и малого бизнеса, уже точно известно, что единый налог на вмененный доход отменяется с 1 января 2023 года. По словам главы Минфина Антона Силуанова, многие предприниматели использовали ЕНВД чтобы скрыть свои доходы и уйти от уплаты налогов, поэтому государству продление ЕНВД невыгодно.

Подобрать тариф РКО, пересмотреть свои ставки эквайринга и поискать ресурс для экономии своих текущих расходов вы можете вместе с нами. МТС Касса сотрудничает со многими системно значимыми банками, мы помогаем в подборе и открытии счетов без визита в банка.

НПД – это специальный налоговый режим для самозанятых, действующий с 2023 года. НПД могут применять как физические лица (самозанятые), так и ИП, при соблюдении следующих условий: нет наемных работников, вид деятельности не попадает в перечень исключений, максимальный доход не превышает 2,4 млн рублей в год.

Хорошая новость: в начале ноября 2023 года в Госдуме был принят (в третьем чтении) законопроект о расширении возможностей применения ПСН. Главные изменения: расширение списка видов деятельности, возможность уменьшать сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов, уменьшение стоимости патента до 50% для ИП с наемными работниками и до 100% без наемных работников, увеличение площади для розничной торговли и общественного питания с 50 до 150 кв. м.

Система ОСН не пользуется спросом у малого бизнеса. Тут придется платить налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП), а также платить НДС. Это увеличивает налоговую нагрузку, количество и сложность отчетности. Но, если у вас крупные заказчики и бухгалтер в штате, то ОСН вам подойдет.

Например, вы купили патент на год (с 1 января до 31 декабря). В сентябе вы превысили лимит по выручке. Вы обязаны пересчитать налог по другой системе налогообложения с 1 января! А это НДФЛ и НДС, если у вас нет в запасе УСН. Если же вы купите один патент на 1 полугодие, а потом приобретете его на июль, август и сентябрь помесячно, то пересчитывать налог вам придется только за сентябрь, а не с 1 января.

На выбор предлагается четыре спецрежима. Но два из них не подходят организациям. А ЕСХН налог специфический, только для сельхозпроизводителей. Т.е. надо соблюдать жесткие условия по доле в выручке. Так что на самом деле у организаций выбор маленький — из двух видов УСН.

Выше уже указывалось, что ЕСХН это налог для сельхозпроизводителей. Условия по соблюдению выручки весьма жесткие. Например, потерять право на применение этого налога можно только из-за продажи дорогого основного средства. Кроме того, с 2023 года ЕСХН не освобождает автоматом от уплаты НДС. Чтобы не платить НДС надо писать заявление об освобождении в соответствии со ст.145 НК. А право освободиться есть только у тех организаций и ИП, у кого выручка в 2023 году будет менее 70 млн рублей (в 2023 и далее 60 млн). Сравните с условиями упрощенки и увидите, что выгоднее.

Упрощенная система налогообложения подходит почти всем бывшим ЕНВДшникам. Исключая тех, у кого большая выручка (более 150 млн) и много основных средств (остаточная стоимость более 150 млн), поскольку остальные ограничения совпадают с теми, что есть у вмененки. Есть список ограничений по видам деятельности, по которым нельзя применять УСН, но по ним и так ЕНВД не применялась.

Вас может заинтересовать : В каком банке лучше взять ипотеку на вторичное жилье в 2023 году в спб

Краткая исчерпывающая информация приведена на странице методички. Но к 2023 году список регионов могут расширить, это надо иметь ввиду. Кроме того, на странице не совсем корректно приведена информация насчет реализации личного имущества. Перепродажа любых товаров и имущественных прав не попадает под НПД. Для каких бы целей эта перепродажа не производилась. Применять этот налог можно только при продаже товаров собственного изготовления. Но если ваш произведенный товар подлежит обязательной маркировке (например, вы шьете шубы из натурального меха), то НПД применять нельзя.

Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход. Компания платит за аренду 200 000 Р в месяц. Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.

Компания или ИП может совмещать разные режимы. Например, по одним видам деятельности работать по ЕНВД, а по другим — по упрощенке. В этом случае придется раздельно учитывать доходы и расходы по разным видам деятельности. Обычно с доходами всё ясно: это всё, что пришло на счет по конкретному ОКВЭД. С расходами сложнее. Например, непонятно, к какому виду деятельности относить зарплату. В этом случае расходы распределяют пропорционально доходу от разных видов деятельности.

Средняя численность сотрудников за предыдущий год — менее 100 человек.
Деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.
Не оказывают услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

ИП работает без сотрудников и платит 40 874 Р взносов за себя. Взносы он платит равными частями четыре раза в год, за каждый квартал получается 10 218,5 Р . За первый квартал уже оплатил. Допустим, сумма ЕНВД за первый квартал вышла 10 220 Р . Он может вычесть из общей суммы уплаченные страховые взносы:

Если подать уведомление в налоговую позже срока, компанию или ИП снимут с учета в последний день месяца, когда подали заявление. Проще говоря, если опоздать, то конкретный день подачи заявления уже не так важен: будь то 5 или 15 мая — с учета все равно снимут только 31 мая.

Вне зависимости от налогового режима при продаже маркированных товаров в чеке нужно указывать тег маркировки 1162. Также уже сейчас при продаже подакцизных товаров их название нужно указывать в чеке. Указывать наименование товара нужно так, чтобы его можно было идентифицировать. Например, если вы продажи кроссовки разных моделей и стоимости, их нужно отразить в чеке так, чтобы эти различия были очевидны: указать марку, цвет, тип обуви, размер.

В 2023 году также вступил в силу закон «об электронных трудовых книжках». Законодатель ввёл обязанность сдавать отчётность в ПФР в электронном виде через оператора ЭДО. Форму СЗВ-ТД в ПФР должны отправлять все, кто имеет хотя бы одного работника. Работодатель, с численностью 25 и более лиц, представляет сведения о трудовой деятельности в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью. Форма отчёта утверждена постановлением Правления ПФР от 25 декабря 2023 года № 730п.

Окончательное решение об отмене вменённого налога было принято государством в связи с развитием реформы контрольно-кассовой техники (54-ФЗ). Благодаря онлайн-ККТ, контролировать выручку малого бизнеса стало гораздо проще: ФНС в режиме реального времени видит все доходы, получаемые малым бизнесом.

— налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов), для которых такая обязанность предусмотрена частью второй НК РФ применительно к конкретному налогу (страховым взносам). В частности (пункт 5 статьи 174 НК РФ), такая обязанность предусмотрена при представлении налоговой отчетности по НДС, независимо от организационно-правовой формы плательщика и количества наемного персонала;

Если вы работаете на ЕНВД и переходите на ПСН или УСН, то у вас остаётся тот же самый фискальный накопитель. Единственное, что нужно сделать – это сменить налоговый режим в кассовом аппарате, перенастроив его. Сделать это можно как самостоятельно, посмотрев инструкцию от производителя ККТ, так и обратившись в специальную сервисную организацию.

Отмена ЕНВД с 2023 года

Отмена вмененки – нерадостное известие для бизнеса, ведь теперь из-за повышения ставки налога у многих предпринимателей расходы по содержанию ИП увеличиваются, теряется прибыль. Многие стали задумываться над увеличением цен. Однако это не единственный выход. Есть и другие способы сокращения своих текущих расходов, которые в комплексе дадут неплохой результат.

УСН бывает двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». В первом варианте применяется ставка 6% только от доходов, а во втором – 15% от доходов, уменьшенных на величину утвержденных НК и подтвержденных расходов. В зависимости от региона РФ, налоговая ставка может быть снижена до 1% и до 5% соответственно.

Еще один из вариантов экономии – это бухгалтерское сопровождение. Если у вас небольшой бизнес, вы вполне можете обойтись без наемного бухгалтера, подключив онлайн-бухгалтерию. Такой сервис сам ведет бухгалтерский учет, рассчитывает налоги, готовит отчетность и отправляет ее через интернет в ФНС, ПФР, ФСС, направляет платежные документы в банк, делает финансовый анализ. МТС Кассы, например, интегрированы с таким сервисом. Вы просто заводите первичную документацию в сервис, а все остальное он делает сам.

Но у НПД немало и плюсов: не надо применять ККТ, сдавать отчетность, платить страховые взносы за себя. Да и ставки налога на профдоход самые низкие из всех режимов – 4% при работе с физлицами и 6%, если клиентами будут организации и ИП. Кроме того, есть специальный налоговый вычет, благодаря которому до определенного дохода ставки будут еще ниже – всего 3% или 4% соответственно.

К сожалению, несмотря на мнение некоторых ведущих экономистов, Минфин остается непреклонным, поэтому отмена ЕНВД в 2023 – дело уже решенное. В законе от 29.06.2012 № 97-ФЗ прямо указано, что положения главы 26.3 НК РФ, которая регулирует действие вмененки, не применяются с 1 января 2023 года.

налоговая ставка составляет 6% на разницу между доходами и расходами (в регионах может быть снижена до 0%);
кроме единого сельхозналога, надо платить НДС, но от него можно получить освобождение, если доход не превысит определенных лимитов (в 2023 год – 80 млн рублей, в 2023 – 70 млн рублей, далее – 60 млн рублей);
годовой лимит доходов для применения ЕСХН не установлен, но должно соблюдаться условие о том, что доля доходов от сельскохозяйственной деятельности – не менее 70%.

УСН Доходы – стандартная ставка 6%, расходы не учитываются вообще, но можно уменьшать исчисленный налоговый платеж на страховые взносы.
УСН Доходы минус расходы – ставка от 5% до 15% (зависит от региона и вида деятельности), расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены. Если доля расходов слишком высока или получены убытки, все равно придется заплатить минимальный налог в размере 1% от полученного дохода.

Вас может заинтересовать : Москва норматив горячего водоснабжения 2023

На ПСН действуют достаточно жесткие лимиты – можно нанимать не более 15 работников, а годовой доход не должен превышать 60 млн рублей. Кроме того, каждый патент выдается на один вид деятельности и действует он в пределах одного муниципального образования. Поэтому если у вашего бизнеса несколько разных направлений, придется оформить не один патент и платить отдельно за каждый.

Если в 4 квартале 2023 года ИП применяли по некоторым видам деятельности ЕНВД, то они смогут получить льготные патенты. Их будут выдавать на срок от одного до трех месяцев. Патенты будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2023 года.

Что касается переходного периода, ФНС пояснила, как учитывать доходы при переходе ЕНВД на УСН (письмо ФНС от 27.10.2023 № СД-4-3/17615@):

доходы по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) в период применения ЕНВД, но оплаченным при «упрощенке», в налоговую базу по УСН не включаются,
если отгрузка была уже после перехода на УСН, оплата за них включается в базу по единому налогу при УСН,
авансы, полученные от контрагентов, надо учитывать в доходах в периоде их получения.

С июля 2023 года в России действует режим УСН-онлайн. В этом случае налоговики сами исчисляют УСН-налог и извещают о необходимости его уплаты налогоплательщика. Он доступен тем, что использует онлайн-кассы. То есть ИП или компаниям не надо подавать ежегодную налоговую декларацию и заполнять книгу учета доходов и расходов. Перейти на этот режим можно через личный кабинет на сайте налоговой.

При этом по закону можно совмещать несколько систем налогообложения. Но в чеке обязательно надо указывать, какую именно вы используете. Для этого предпринимателям надо регистрировать сразу две ККТ. Но мы знаем, как сэкономить — в МоемСкладе можно применять разные системы налогообложения на одной кассе.

Чтобы выбрать подходящий налоговый режим, надо посчитать примерные доходы и расходы и учесть нюансы, связанные с отчетностью, с количеством сотрудников и с ограничениями по видам деятельности. На сайте ФНС есть сервис «Выбор подходящего режима налогообложения», который поможет определиться.

Подготовлены ответы на вопросы налогоплательщиков в связи с отменой ЕНВД

После отмены спецрежима организации и предприниматели вправе перейти на применение иных альтернативных спецрежимов налогообложения, например, УСН и ПСН. Также те предприниматели, которые не имеют наемных работников по трудовым договорам, могут перейти на НПД.

Направить уведомление можно в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя лично или через представителя, по почте заказным письмом или передано в электронной форме по ТКС с применением КЭП, в том числе через размещенный на сайте ФНС России сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» в разделе «Моя система налогообложения».

Также налоговая служба дала разъяснения о порядке отражения в бухучете доходов, полученных в период применения УСН по товарам (работам, услугам) приобретенным (выполненным, оказанным) в период применения ЕНВД, расходов на приобретение товаров для перепродажи при применении УСН, понесенных в период применения ЕНВД и остаточной стоимости объектов основных средств и нематериальных активов при переходе на УСН, использованных для ведения деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД.

Если предприниматель планирует с 2023 года перейти на ПСН, то он может представить заявление на получение патента не позднее чем за 10 рабочих дней до 1 января 2023 года, т. е. не позднее 17 декабря 2023 года. Налоговый орган обязан в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления на получение патента выдать или направить предпринимателю патент или уведомление об отказе в его выдаче (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Те, кто решил перейти на УСН, должны представить уведомление о переходе не позднее 31 декабря 2023 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации также указывают остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2023 года. При этом, как поясняет налоговая служба, в уведомлении по строке «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления» отражаются доходы только по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения (п. 4 ст. 346.12 НК РФ). Доходы, полученные в рамках ЕНВД, не учитываются при определении ограничения по доходам (не более 112,5 млн руб.) для перехода на УСН.

Никогда такого не было, и вот опять! Об отмене ЕНВД

Маркировка затронула уже некоторые товары – сигареты, алкоголь. Теперь под нее попали обувь и меховые изделия (ожидаем зимой подъема цен на объекты женской мечты). Амбиции правительства этим не ограничены. Законодатели рассчитывают на тотальный контроль за всеми товарами по цепочке от производителя до частного покупателя.

Собственно, об отмене было известно давно: Путин подписал в 2023 году Федеральный закон №178, который продлил действие налога всего на три года. Однако бизнес-сообщество надеялось на лояльность государства и его здравый смысл (в свое время режим вывел из тени много мелких предпринимателей).

Что касается коэффициентов, то один из них ежегодно устанавливается Минэкономразвития (К1), он общий для всех. За второй (К2) отвечают региональные власти. Они утверждают К2 в зависимости от сезонности, места работы, количества автомобилей и т.д.

Наличие ограничений и оговорок не мешало торговцам, перевозчикам или работникам сферы услуг спокойно работать, зато государство активно вставляло палки в колеса. Чтобы налогоплательщики не расслаблялись, их держали в тонусе запутанным законодательством и регулярными обновлениями правовой базы.

Опять ограничения. Выручка не больше чем 60 миллионов рублей в год, а средняя численность — до 15 человек.
Режим только для ИП.
Сумму налога нельзя уменьшить на страховые взносы. Руководитель ФНС России Дмитрий Сатин заявил, что эта несправедливость будет исправлена, планируются соответствующие изменения в законодательстве.
Территориальное ограничение действия.

УСН «Доходы» — налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых регионах действует пониженная ставка.
УСН «Доходы минус расходы» — налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами. Стоит обратить внимание, что налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.

Вероятно, в скором времени контролирующие органы прокомментируют детали совмещения ЕНВД и УСН в связи с новыми ограничениями. А до разъяснений будьте предельно осторожны при совмещении данных режимов. Если предполагаете или знаете, что нарушите новые ограничения по вмененке в 2023 году, безопаснее уже с начала 2023 года перейти с ЕНВД на УСН. Иначе есть риск «загреметь» на ОСНО из-за разночтений закона, и тогда перейти на УСН получиться только с начала 2023 года.

Закон предписывает: при утрате права на ЕНВД налогоплательщик переходит на ОСНО с начала налогового периода, в котором нарушены требования по вмененке (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ). К примеру, если в мае 2023 года продадите маркированные товары, то с начала 2 квартала перейдете на общий режим.

Налоговый кодекс не прописывает специальный порядок отказа от ЕНВД для совместителей. Есть риск, что чиновники будут переводить на общий режим бывшую «вмененную» деятельность или даже всю деятельность налогоплательщика, который продал «нерозничные» или маркированные товары. Также эксперты не уверены, будет ли считаться нарушением совмещение розничной торговли на ЕНВД и оптовой на УСН.

До 31 декабря 2023 года в ФНС нужно предоставить уведомление о переходе на УСН, заполненное по форме № 26.2-1. Затем, до 15 января 2023 года включительно, необходимо подать в налоговую инспекцию еще одно заявление (форма ЕНВД-3 для организаций и форма ЕНВД-4 для предпринимателей), теперь уже о снятии с 1 января текущего года, с налогового учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Дайджест по налогам № 37

Разъяснения налоговиков: ФНС России разработала график проведения информационной кампании в связи с тем, что ЕНВД утрачивает силу (Письмо ФНС России от 11.03.2023 № АБ-4-19/4243@). В письме сказано, что основные разъяснения будут начиная с осени 2023 года. Поэтому вся основная информация еще впереди.

ПСН. Помимо УСН предприниматели вправе выбрать патентную систему налогообложения (ПСН). Для перехода на ПСН предпринимателю надо подать в налоговую заявление на получение патента не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН (п. 2 ст. 346.45, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).
Налог на профессиональных доход. ИП и лица, не зарегистрированные как ИП, вправе применить налог на профессиональный доход. Налоговая рекомендует, чтобы не прерывать свою предпринимательскую деятельность, зарегистрироваться в качестве плательщика НПД 1 января, скачав для этого приложение «Мой налог».

Сейчас у налогоплательщиков нет оснований представлять заявления о прекращении применения ЕНВД. Поэтому «снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме».

Переход на УСН. Для перехода на УСН необходимо подать уведомление до 31 декабря 2023 года. Налогоплательщики самостоятельно выбирают объект налогообложения, от которого зависит ставка налога при УСН: «доходы» — налоговая ставка составит от 1% до 6% в зависимости от региона, «доходы минус расходы» — налоговая ставка от 5 до 15% в зависимости от региона.

Комментарий: налогоплательщикам не нужно представлять заявление о прекращении применения ЕНВД. Нужно выбрать новый режим налогообложения. Без заявления о переходе на конкретный режим налогообложения автоматически будет считаться, что налогоплательщик применяет ОСНО. В помощь налогоплательщикам на сайте ФНС РФ есть калькулятор, который поможет выбрать приемлемый режим налогообложения.

Как работать в розничной торговле после отмены ЕНВД в 2023 году

По лимитам дохода и сотрудников к ЕНВД ближе всего УСН. По способу исчисления суммы налога — ПСН. ЕСХН — только для сельхозпроизводителей, рознице не подойдет. Новая система НПД — налог на профессиональный доход — также не подходит рознице, если только это не продажа собственной продукции (поделки, одежда, мебель).

планируют заключать много сделок с другими предприятиями на ОСНО;
понимают, что вот-вот перейдут из категории малого бизнеса в категорию среднего бизнеса;
имеют входящий НДС, сопоставимый с внутренним НДС (налоговые вычеты «гасят» сумму к уплате налога или делают ее минимальной).

Долгое время ЕНВД был компромиссом между необходимостью собирать налог с малого бизнеса и невозможностью определить его реальные доходы. С появлением онлайн-касс и улучшением налогового администрирования необходимость «вменять» доход предприятиям по косвенным признакам (квадратным метрам или численности сотрудников) отпала — теперь ФНС видит всё.

Вместо этих трех налогов вы платите один. Есть два варианта его расчета: от доходов или от доходов за вычетом расходов (прибыли). Если выбираете УСН «доходы», налог будет рассчитываться от доходов по ставке 6%. Если выбираете УСН «доходы минус расходы», налог будет рассчитываться только от части доходов (прибыли), но по более высокой ставке — 15%.

История ЕНВД заканчивается. С 1 января 2023 года все вмененщики автоматически перейдут на основную систему налогообложения, если только вовремя не подадут уведомление в ФНС — до 31 января 2023 года включительно. Тем, кто в хлопотах 2023 года завертелся и не успел разобраться с отменой ЕНВД, рассказываем, почему происходят эти изменения, на какие СНО можно перейти розничному бизнесу и как успеть сообщить о своем выборе налоговой.

Какой налоговый режим выбрать вместо ЕНВД

Галина Азарова, налоговый консультант, член Налоговой Палаты Российской Федерации Довольно часто в своей работе сталкиваюсь с заблуждением, что существует тот самый идеальный налоговый режим, который можно посоветовать любому предпринимателю. Это не так. Для кого-то идеальна УСН, для другого — патент. А кто-то решит стать самозанятым.

На ОСНО нет ограничений по ОКВЭД, статусу (организация или ИП), оборотам, численности сотрудников. Соответственно, никаких льгот тоже нет. На ОСНО придётся платить налог на прибыль (юрлицам) или НДФЛ (ИП), налог на имущество, НДС, а также дополнительные налоги (земельный, транспортный и т.д.). Налоговая нагрузка на ОСНО максимальна. Такой режим подходит только крупным компаниям. Небольшого ИП общая система способна разорить.

1 млн. руб. — максимум годового дохода по отдельному виду деятельности. Законы субъектов могут увеличивать его в три или в десять раз, в зависимости от вида деятельности, и в пять раз в городах-миллионниках. Размер дохода каждый год индексируется на коэффициент-дефлятор. 60 млн. руб. — максимум годового дохода по всем видам деятельности, к которым применяется ПСН

Галина Азарова, налоговый консультант, член Налоговой Палаты Российской Федерации Такие поправки, если будут приняты, несомненно, облегчат жизнь держателям патентов. К сожалению, несмотря на то, что предприниматели на ПСН точно также, как и плательщики УСН или ЕНВД уплачивают взносы на обязательное пенсионное страхование, уменьшить на него сумму уплачиваемого налога они не могут. И это довольно странно. И закон, который исправит эту ситуацию будет очень своевременным. Увеличение размера предельной площади торговых объектов до 150 квадратов тоже приблизит патентную систему к ЕНВД. Но, конечно, заменить отменяемый режим не сможет. Кроме того, ПСН — это режим, основное влияние на который оказывают региональные власти. Поэтому изменения на федеральном уровне не будут столь полезны, без соответствующих действий местных органов власти.

Для ИП, не имеющих дела с маркированными товарами, на выбор предусмотрено три режима: УСН, ПСН и самозанятость. Чтобы определиться с выбором, необходимо проанализировать такие показатели бизнеса, как годовой доход, ОКВЭД, количество сотрудников, площадь торгового помещения.

Вас может заинтересовать : Выплаты в украине инвалидам 3ей группы в марте 2023 года

03 Фев 2023 uristinhome 126