Образец заявление от работника на уменьшение ндфл на сумму патента образец 2023

Заявление о подтверждении права на зачет авансовых платежей по НДФЛ

  • заявление от сотрудника-иностранца,
  • копию его патента,
  • документы, которые свидетельствуют о факте произведенных авансовых платежей
  • специальное уведомление из территориальной налоговой службы, которое утверждает право на уменьшение НДФЛ иностранцу.

Следует отметить, что патент необходимо приобретать вне зависимости от того, является ли иностранец предпринимателем и работает на себя лично или относится к наемному персоналу. Также не играет роли организационно-правовой статус его работодателя: в качестве такового может выступать как ИП, так и юридическое лицо.

Для того, чтобы получить из налоговой уведомление о праве на уменьшение НДФЛ за счет авансовых выплат, работодателю иностранного гражданина нужно обратиться в местную налоговую службу с соответствующим запросом, который также оформляется в виде заявления по утвержденной форме.

  • придя в налоговую лично,
  • придя с представителем, имеющим на руках доверенность,
  • через средства электронной связи (при условии, что у работодателя имеется цифровая подпись, зарегистрированная по всем правилам),
  • путем отправки через Почту России заказным письмом с уведомлением о вручении.

Непосредственным подсчетом и перечислением НДФЛ в налоговую службу занимается обычно не сам иностранец, а его работодатель, который является прямым налоговым агентом. Он же и пишет заявление на сокращение суммы выплачиваемого налога за счет тех авансовых выплат, которые осуществил иностранец в качестве платы за патент.
При этом учитываются не все платежи, а только те, которые были произведены в текущем календарном году.

Такое уменьшение работодатель должен показать в расчете 6-НДФЛ и приложении к нему (бывшей справке 2-НДФЛ). В расчете 6-НДФЛ сумма фиксированного авансового платежа указывается в Разделе 2 по строке 150 и соответствующем поле раздела 2 приложения к нему. Сумма в этих строках не должна быть больше суммы исчисленного НДФЛ.

В бухгалтерском учете для удержания НДФЛ мы используем проводку Дт 70 Кт 68-НДФЛ, а для перечисления в бюджет — Дт 68-НДФЛ Кт 51. Обе эти проводки должны быть составлены на сумму разницы между начисленным за период НДФЛ и суммой уплаченного фиксированного авансового платежа.

Чтобы получить уведомление от налоговой, работодатель обращается в инспекцию с заявлением по форме, утвержденной приказом ФНС от 13.11.2023 № ММВ-7-11/512 . Каждый налоговый период надо будет получать новое уведомление и на каждого иностранца оно должно быть свое.

  • коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год — 1,864 в 2023 году.
  • коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если региональный коэффициент не установлен субъектом РФ, то он приравнивается к 1. Например, в Москве коэффициент на 2023 год установлен в размере 2,3878.
  • Заявление работника на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в произвольной форме;
  • Документы, подтверждающие уплату авансовых платежей (квитанции об уплате);
  • Уведомление из ИФНС, подтверждающее право на уменьшение суммы НДФЛ на сумму уплаченных авансовых платежей.

Как уменьшить патент на страховые взносы в 2023 году

  • Страховых взносов в фиксированном размере. В 2023 году их величина составляет 32 448 руб. на обязательное пенсионное страхование и 8426 руб. на обязательное медстрахование.
  • Взносов на ОПС, уплачиваемых ИП за себя с суммы превышения доходов над величиной в 300 тыс. руб. Отметим, что в качестве доходов здесь выступает потенциально возможный доход, а не реально полученный.
  • Обязательных страховых взносов, начисляемых с вознаграждений в пользу наемных работников.
  • Пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работникам за первые три дня болезни. Расходы по выплате указанных пособий предприниматели несут за счет собственных средств. Обратите внимание, что в уменьшении патента не должны фигурировать пособия, выплачиваемые в связи с несчастными случаями на производстве и профзаболеваниями, поскольку они полностью покрываются средствами ФСС.
  • Платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным с лицензированными страховщиками.
  • Из титульного листа — здесь указываются фамилия, имя, отчество предпринимателя, его ИНН и код инспекции, куда подается заявление. Достоверность сведений подтверждается самим налогоплательщиком или его представителем путем подписания документа и проставления даты подписания.
  • Листа Б — в нем нужно проставить:
    • код признака налогоплательщика: 1 — для работодателей, 2 — для «одиночек»;
    • просуммированный налог к уплате по всем купленным патентам;
    • итоговый размер взносов, пособий и иных платежей, которым правомерно уменьшается величина патента.

ИП Викторов А. В. самостоятельно осуществляет ремонт автотранспортных средств в Нижнем Новгороде. Стоимость его патента, рассчитанная налоговиками, составила 60 000 руб. на 2023 год. В течение года он уплатит страховые взносы за себя в сумме 32 448 руб. на ОПС и 8426 руб. на ОМС. Таким образом, сумма патента к уплате с учетом вычета по взносам составит: 60 000 – 32 448 – 8426 = 19 126 руб.

Немного изменим условия предыдущего примера. Пусть у предпринимателя заняты по трудовым договорам двое автослесарей. Ежемесячно он выплачивает им зарплату и начисляет на нее взносы, сумма которых за 2023 год составит 140 тыс. руб. Размер начисленных взносов превышает стоимость патента. Но поскольку ИП Викторов является работодателем, то он может сократить свой «режимный» налог лишь на 50%. То есть за 2023 год величина патента к уплате в бюджет будет равна 30 000 руб.

Новое уведомление на уменьшение стоимости патента 2023

  • ИНН предпринимателя;
  • код налогового органа, где вы покупали патент. Это первые четыре цифры номера патента;
  • полные Ф.И.О. предпринимателя;
  • календарный год периода действия патента. То есть если вы уменьшаете плату за патент, действующий в 2023 году, указывайте «2023»;
  • общее количество листов уведомления и приложений к нему, если есть;
  • данные представителя, если уведомление подаёт представитель ИП, а не он сам лично;
  • контактные данные, подпись и дату.

Напомним, что вычету подлежат только взносы, которые относятся к патентной деятельности. Если совмещаете патент с другими режимами налогообложения и есть взносы, которые относятся к обоим режимам, у вас должен быть раздельный учёт и в строку 110 должна попасть только «патентная» часть.

Напомним, что уменьшить стоимость патента можно на взносы ИП за себя и работников, больничные за первые 3 дня болезни работника, добровольные страховые взносы ИП за работников, 1% взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. В письме от 02.06.2023 N СД-4-3/7704@ ФНС пояснила, что можно также уменьшить стоимость патента сумму погашенной задолженности по взносам за прошлые периоды. Вычесть можно и 1% взносов с доходов свыше 300 тысяч рублей, уплаченные за 2023 год.

Вычитать страховые взносы из стоимости патента предпринимателям разрешили уже с начала 2023 года, но до этого была только временная рекомендованная форма уведомления. С 12 июля 2023 года на постоянной основе действует новая форма. Рассказываем, как теперь заполнять уведомление.

Вас может заинтересовать :  Косгу 341 с 2023 г.

В нашем примере ИП Ярцев Л.В. на момент подачи уведомления заплатил за себя и работников 54 000. руб. Эту сумму нужно указать в строке 110 листа Б. Патент у ИП один, поэтому в строку 120 переносим сумму взносов из строки 050 листа А, это 14 000 руб.. В строке 130 указываем сумму взносов, которые уже вычитали, это 18 000 руб. В строке 140 — остаток взносов, оставшихся после уменьшения, это 54 000 руб. — 18 000 руб. — 14 000 руб. = 22 000 руб.

Если предприниматель подал уведомление об уменьшении налога по нескольким патентам, а сумма уплаченных взносов (с учетом 50-процентоного ограничения) по одному из патентов оказалась больше исчисленной суммы налога, то ИП вправе перенести сумму данного превышения на другой(ие) патент(ы) при уменьшении по нему (ним) суммы налога. Этот вывод следует из абзаца 8 пункта 1.2 статьи 346.51 НК РФ.

Уведомление подается в ту инспекцию, где ИП состоит на учете в качестве плательщика патентного налога. Документ можно принести лично, направить по почте с описью вложения или прислать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В последнем случае уведомление нужно завизировать усиленной квалифицированной электронной подписью.

Пример 4 ИП получил патент, сумма налога по которому — 10 тыс. рублей. При этом он не использует труд работников. В период действия патента ИП уплатил страховые взносы в размере 8 тыс. рублей. Затем он подал уведомление об уменьшении суммы налога. Сумма, которую ИП заявил к уменьшению, — 10 тыс. рублей. Поскольку сумма фактически уплаченных страховых взносов меньше, чем заявлено в уведомлении, инспекция вправе уменьшить сумму налога по патенту только на 8 тыс. рублей. В отношении 2 тыс. рублей, которые ИП не уплатил, налоговый орган откажет в уменьшении налога.

Пример 3 ИП получил патент со сроком действия 01.04.2023 — 31.08.2023. При этом 01.07.2023 г. он заплатил страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей за предыдущий расчетный период (01.01.2023 — 31.12.2023). В данной ситуации ИП вправе уменьшить сумму налога на указанные взносы в пределах ограничений, предусмотренных пунктом 1.2 статьи 346.51 НК РФ.

Если ИП в календарном году получил несколько патентов, и наемные работники заняты в деятельности хотя бы по одному из патентов, то 50-процентное ограничение применяется при уменьшении суммы налога, исчисленного в отношении всех патентов, у которых налоговый период (период действия) приходится на тот период, когда ИП использовал труд работников.

Заполнение формы уведомления об уменьшении налога

«Представляется в» — укажите код налогового органа, в котором индивидуальный предприниматель состоит на учете в качестве налогоплательщика патентной системы налогообложения и в который им уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению. ФИО налогоплательщика (Рис 1):

Сведения в строках с 010 по 060 нужно заполнить для каждого патента в отдельности, которые были получены в налоговом органе, выбранном ИП на титульном листе для отправки уведомления и срок действия которых приходится на один календарный год, указанный на титульном листе.

Порядок представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий.

    Имеет наемных работников, занятых непосредственно в тех сферах деятельности ИП, по которым уплачивается налог в связи с применением ПСН, то в данном случае ИП вправе уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период на сумму уплаченных страховых платежей (взносов) и пособий — не более чем на 50 процентов

Не имеет наемных работников, то ИП вправе уменьшить сумму налога на фактически уплаченные фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Налогового кодекса РФ.

Предприниматель может зачесть взносы только за работников, которые заняты в деятельности по патенту. Например, у ИП два патента: на розничную торговлю и на ремонт обуви. Ремонтом обуви предприниматель занимается самостоятельно, а для розничной торговли нанял сотрудников. Учитывать взносы за сотрудников он может только по патенту для розницы.

ИП без сотрудников может вычесть из стоимости патента полную сумму страховых взносов и обнулить налог за патент. Например, в 2023 году страховые взносы ИП «за себя» составляют 40 874 ₽. Если стоимость патента меньше или равна этой сумме, то предприниматель вправе не платить государству налог по патенту. ИП с работниками может снизить стоимость патента наполовину. Например, стоимость патента для ИП с работником 58 700 ₽. После уплаты страховых взносов за себя и работника, предприниматель оплачивает только половину стоимости патента — 29 350 ₽.

Предприниматель ранее не учитывал уплаченные взносы при расчете патента или других налогов. Например, предприниматель занимается двумя видами деятельности: розничной торговлей на УСН и услугами на ПСН. Перечисленные взносы он может зачесть лишь единожды: только на возмещение налогов по УСН или только на возмещение налогов по ПСН.

  • Перечисленные взносы можно зачесть только за текущий год. Налоговая инспекция откажет в вычете, если предприниматель укажет в уведомлении авансовые платежи. Например, ИП выплатил страховые взносы на три года вперед и поставил всю сумму платежа к вычету. В возмещении ему откажут — стоимость патента можно уменьшить только на сумму страховых взносов за текущий год.
  • Патент ИП Смирнова на 1 квартал 2023 года стоит 100 тыс. руб. У Смирнова есть наемные сотрудники. За январь – февраль 2023 года он заплатил страховых взносов за себя и за сотрудников на сумму 70 тыс. руб. Но Смирнов имеет право вычесть только половину стоимости патента, т.е. 50 тыс. руб. Именно эту сумму Смирнов должен указать в строке 120 уведомления.

    1. Раздел А включает в себя информацию о патентах, стоимость которых налогоплательщик хочет уменьшить: номер, дату выдачи и сумму налога. Патентов может быть более одного, так как НК РФ позволяет распределить вычет между несколькими патентами в течение года. Информацию по каждому из патентов следует отразить в отдельном блоке строк 010 — 030.
    2. В разделе Б нужно указать общую сумму к уплате по патентам из раздела А (строка 110) и сумму страховых взносов, которую ИП использует для уменьшения (строка 120). Также в этом разделе в строке 001 следует указать признак налогоплательщика:

    Начиная с 2023 года в патентную систему налогообложения (ПСН) внесены существенные изменения . В частности, теперь все ИП, которые используют ПСН, могут уменьшить стоимость патента на страховые взносы. Рассмотрим, как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в 2023 году и на что обратить внимание.

    1. Указанная в уведомлении сумма страховых взносов фактически не уплачена. В этой ситуации налогоплательщик может заплатить взносы и повторно подать уведомление.
    2. Сумма взносов в уведомлении больше, чем стоимость патента для ИП без работников или 50% от этой стоимости — для ИП с работниками. В подобном случае налоговики откажут в уменьшении стоимости патента частично — в сумме превышения над разрешенным лимитом.
    Вас может заинтересовать :  Программы На Покупку Жилья Многодетным Семьям В Ло

    ИП Петров подал заявление на патент на 1 квартал 2023 года, который стоит 30 тыс. руб. Наемных сотрудников у Петрова нет. В феврале 2023 года Петров заплатил часть страховых взносов «за себя» в сумме 25 тыс. руб. Он может в полном объеме вычесть уплаченные взносы из стоимости патента, т.е. заплатить вместо 30 тыс. руб. всего 5 тыс. руб.

    Согласно абзацу 8 пункта 1.2. статьи 346.51 Кодекса, если налогоплательщик в календарном году, в котором им уплачены страховые платежи (взносы) и пособия, получил несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма страховых платежей (взносов) и пособий, указанных в поименованном выше пункте, превысила сумму этого налога с учетом ограничения, установленного абзацем 6 данного пункта, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому (другим) патенту, действующему в этом же календарном году, на сумму указанного превышения.

    4. По вопросу уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за предыдущий календарный год, а также на сумму уплаченных страховых взносов в размере 1 процента с доходов, превышающих 300 тыс. рублей за расчетный период.

    Согласно абзацу 13 пункта 1.2 статьи 346.51 Кодекса если в уведомлении об уменьшении суммы налога указана сумма страховых платежей (взносов) и пособий, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, в размере большем, чем сумма налога, подлежащая уменьшению в соответствии с указанным пунктом, налоговый орган отказывает в уменьшении суммы налога в соответствующей части.

    Таким образом, в случае, если ИП подал уведомление об уменьшении суммы налога по нескольких патентам, в котором сумма уплаченных страховых взносов по одному из патентов больше исчисленной суммы налога, то ИП вправе перенести сумму данного превышения на другой(ие) патент(ы) при уменьшении по нему (ним) суммы налога.

    Согласно абзацу 6 пункта 1.2 статьи 346.51 Кодекса налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце 7 названного пункта) вправе уменьшить сумму налога на сумму указанных в данном пункте страховых платежей (взносов) и пособий, но не более чем на 50 процентов.

    • 001 — код плательщика в зависимости от того, производит ли ИП выплаты работникам (1 — производит, 2 — нет);
    • 110 — сумма налога к уплате по всем патентам без учета вычета (сумма всех строк 030 с листа А);
    • 120 — сумма взносов / пособий, принимаемая к вычету.

    Предприниматели, уже оплатившие стоимость патента, могут зачесть или вернуть разницу. Делается это в общем порядке, то есть заполняется заявление на зачет или возврат излишне уплаченных в бюджет средств. Но лучше не торопиться с внесением платы, ведь по закону на это дается достаточно много времени. Проще прежде оплатить отчисления, направить в ИФНС уведомление об уплаченных страховых взносах и только потом оплачивать патент.

    Базовый размер страховых взносов одинаков для всех ИП и составляет в 2023 году 40 874 рубля. При этом вполне возможны ситуации, что сумма, уплаченная на страхование, будет больше стоимости патента. Если он всего один, предприниматель просто делает отчисления в фонды, уведомляет ИФНС об уменьшении стоимости патента на страховые взносы и не вносит за него плату. Если патентов на один период приобретено несколько, разницу между суммой взносов и стоимостью одного можно вычесть из стоимости другого (других).

    Приказа с формой на уменьшение патента ФНС пока не выпустила, но есть письмо от 26.01.2023 № СД-4-3/785@. В нем опубликовано заявление на уменьшение суммы налога при ПСН (КНД 1112023), описание электронного формата документа, порядок его представления, а также форма уведомления об отказе в вычете взносов.

    • страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование за себя и работников, уплаченные в налоговом периоде;
    • расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя в части, не покрытой страховыми выплатами;
    • взносы по договорам добровольного личного страхования работника на случай нетрудоспособности, заключенные с лицензированными страховыми организациями, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает размера больничного пособия.

    Пример оформления уведомления об уменьшении патента на сумму страховых взносов в 2023 году

    • страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ, НСиПФ, уплаченные за себя и работников в том периоде, на который получен патент;
    • расходы ИП работодателя на оплату больничных листов работникам (кроме выписанных в связи с несчастными случаями и профзаболеваниями), произведенные в периоде действия патента, не покрытые страховым возмещением;
    • платежи по добровольному личному страхованию за работников, если суммы страховых выплат не превышают больничных пособий.
    • лично или через представителя — заполнить на бумаге и принести в отделение ФНС самому или доверенному лицу;
    • почтой — заполнить на бумаге, заверить и отправить Почтой России с описью вложения;
    • электронно — заполнить в электронном формате, заверить усиленной квалифицированной электронной подписью и отправить по ТКС.

    Если ИП сначала оплатил стоимость патента, а потом подает уведомление на уменьшение его суммы, то возврат или зачет осуществляется в порядке, установленном п. 78 НК РФ — подается заявление о зачете или возврате налога в то отделение ФНС, куда было направлено уведомление о снижении налоговой суммы.

    Если ИП без работников и стоимость его патента меньше страховых взносов за себя (фиксированная сумма в 2023 году 40 874 руб.), то нужно перечислить взносы, далее заполнить и подать уведомление в ФНС. При этом обязанности по оплате налога на ПСН не возникает. Если стоимость патента больше 40 874 руб., то после подачи уведомления нужно подать оплатить разницу.

    Как заполнить новую форму КНД1112023 по уменьшению суммы патента

    В начале 2023 года у ИП наконец-то появилась возможность уменьшить сумму патента на величину уплаченных страховых взносов. Я уже писал про это в прошлой статье. Депутаты очень долго тянули с принятием решения, поэтому налоговая инспекция выпустила форму КНД1112023 в авральном режиме, забыв учесть некоторые моменты. Прошло полгода, и ФНС разработала новую форму КНД1112023, но и тут не обошлось без ошибок. В данной статье я покажу вам, как правильно заполнить данную форму.

    Строка 040 — общая сумма патента, которая указана в вашем уведомлении из налоговой, причем неважно, какой раз вы подаете заявление на уменьшение данного патента — общая сумма не меняется. Строка 050 — величина уже уплаченных вами страховых взносов, на сумму которых вы хотите уменьшить патент. Строка 060 — указываете 0, если подаете заявление в первый раз. Если уже подавали, пишите здесь сумму, на которую уменьшали ваш патент.

    Вас может заинтересовать :  Пособие за 3 ребенка в 2023 году в башкирии

    На листе А, строка 010 указываем номер вашего патента — он указан в бумажном уведомлении, которая прислала вам налоговая, или же его можно посмотреть в вашем личном кабинете налогоплательщика. Строка 020 — 025: вводим даты действия патента. Строка 030 — указываем, есть ли у вас работники или нет. Напоминаю, за себя как ИП вы можете уменьшить патент на 100% суммы страховых взносов, но если есть работники — только на 50%, зато во втором случае сюда же плюсуем выплаты за сотрудников.

    Лист Б, строка 110 — сумма всех страховых взносов, которые вы уже уплатили с начала года. Предположим, в марте вы оплатили 10560 рублей, а сейчас доплатили еще 30000 рублей, общая сумма — 40560. Строка 120 — сумма страховых взносов, на которую происходит уменьшение патента в данном уведомлении.

    Заполнять форму удобнее в программе Налогоплательщик ЮЛ с сайта налоговой, но можно сделать это и вручную, скачав образец в формате PDF по ссылке. Новая форма КНД1112023 состоит из трех листов. С титульным листом все просто: вводим свой ИНН, код вашей налоговой инспекции, ФИО и отчетный период.

    C 2023 года предприниматели могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы за себя и работников, а также на сумму больничных за первые три дня болезни. Для этого нужно отправить в ИФНС уведомление по форме КНД 1112023, которое утверждено на прошлой неделе. Рассказываем, как правильно заполнить его, обойдя подводные камни.

    Допустим, предприниматель без наёмных сотрудников из Уфы Колесникова М.С. купила патент на розничную торговлю сроком на три месяца — с 1 января по 31 марта 2023 года. Патент стоит 30 773 рубля. По закону эту сумму нужно оплатить до конца срока действия патента, то есть до 31 марта.

    Непосредственным подсчетом и перечислением НДФЛ в налоговую службу занимается обычно не сам иностранец, а его работодатель, который является прямым налоговым агентом. Он же и пишет заявление на сокращение суммы выплачиваемого налога за счет тех авансовых выплат, которые осуществил иностранец в качестве платы за патент.

    На этом уведомление на зачет взносов в счет налога при ПСН заполнено. Теперь его следует направить или представить в ИФНС. В итоге ИП, перешедший на патент, сможет сэкономить, доплатив в бюджет лишь разницу между его первоначальной стоимостью и вычетом за счет взносов и пособий. Если предприниматель оформил более одного патента, то вычет можно распределить между ними. Это актуально в ситуации, когда сумма учитываемых расходов больше стоимости одного патента. В таком случае эту разницу можно вычесть из стоимости другого патента.

    Гражданин Украины был принят на работу в ООО «Автозапчасть» (г. Москва) 11.01.2023. При трудоустройстве он предъявил патент сроком на три месяца, оплаченную квитанцию на сумму 12 600 руб. (4200 руб. х 3 мес.) и написал заявление с просьбой зачесть уплаченный налог.
    Мы рассказали о новой возможности для ИП на ПСН сэкономить на налогах. А также о том, как заполнить уведомление об уплаченных страховых взносах, на которые уменьшается стоимость патента. По ссылке ниже можно скачать образец для ознакомления.

    ИП заполучил патент, и сумма налога составила 10000 руб., труд сотрудников не использовался. В сроки действия патента ИП оплатил страховые взносы в объёме 8000 руб., а после этого направил извещение об уменьшении суммы налога. Сумма, заявленная ИП к уменьшению, составила 10000 руб.

    В случае неуплаты взносов налоговая откажет ИП в уменьшении суммы налога. Тогда потребуется полная оплата стоимости патента. После того, как взносы будут оплачены, ИП может отправить повторное обращение с целью уменьшения налога по ПСН, согласно абз. 12 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ. Налоговый кодекс не устанавливает ограничений на количество подобных обращений.

    В случае подачи предпринимателем извещения об уменьшении налога по некоторому числу патентов, а размер оплаченных взносов, учитывая 50-процентное ограничение, по одному из патентов оказался больше вычисленного размера налога, тогда ИП имеет право перенести сумму этого превышения на другие патенты при уменьшении по ним размера задолженности. Об этом говорит абзац 8 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.

    Ввиду этого ИП имеет право уменьшить сумму налога, вычисленную за налоговый период, на сумму оплаченных в текущем периоде взносов, также в объёме 1% с доходов, которые превышают 300 тыс. руб. Патентный налог может быть уменьшен на сумму погашенной задолженности по взносам, в том числе и за прошедший год.

    Так как сумма фактически оплаченных страховых взносов меньше заявленной в извещении, то инспекция имеет право уменьшить сумму налога по патенту лишь на 8000 руб. По причине неоплаченных ИП 2000 руб. ему будет отказано в уменьшении налога на эту сумму.

    До тех пор, пока ИФНС не пришлет уведомление о возможности налогового вычета, работодатель иностранного сотрудника не имеет права на уменьшение суммы НДФЛ с заработной платы мигранта. Даже в том случае, если уведомление не приходит в течение длительного периода времени.

    Рассмотрим особый случай. Допустим, иностранец оформил патент впервые в 2023 году, внес авансовый платеж с принятием во внимание коэффициента-дефлятора, который действовал на протяжении 2023 года. Затем МВД продлевает патент до 01.01.2023 г., и срок действия документа истекает в 2023 году. Получается, что время действия патента относится к разным налоговым периодам. В таком случае применяется дефлятор, который действовал на момент внесения авансового платежа. Проводить перерасчет сумм фиксированных авансовых платежей не нужно. См. Письмо ФНС от 22 января 2023 № ГД-4-11/926@.

    Иностранные граждане нередко приезжают в Россию на заработки. Если въезд в страну осуществляется в визовом режиме, для официального трудоустройства понадобится оформить разрешение на работу. А для тех, кто пересек границу РФ в безвизовом режиме, предусматривается получение патента. В обоих случаях работодатель обязан удерживать НДФЛ с заработной платы иностранца, как если бы на него работал россиянин. Предлагаем выяснить, как удержать НДФЛ с иностранных работников в 2023 году (работающих по патенту).

    Исчисление и уплата в бюджет налога на доходы (НДФЛ) иностранных граждан производится в соответствии с указаниями ст. 227.1 НК РФ. В пунктах 2 и 3 данной статьи говорится о том, что мигрант производит уплату авансовых платежей за период действия выданного ему патента в сумме 1200 рублей в месяц. Размер платежа корректируется с учетом следующих коэффициентов:

    Ошибка: Работодатель подал заявление в ИФНС на оформление вычета по НДФЛ иностранному сотруднику в счет уплаченных им авансовых платежей при “покупке” патента. Не дождавшись уведомления о позволении совершать вычеты, наниматель уменьшил НДФЛ с ближайшей зарплаты мигранта.